Instrukcija

Nosakiet, cik lietderīgi jūsu uzņēmumam ir pāriet no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz sistēmu ar pievienotās vērtības nodokļa maksāšanu. Ar šādu pāreju uzņēmums zaudē daļu no priekšrocībām, kas ļauj vienkāršot grāmatvedības uzskaiti un nodokļu atskaitījumus. Pārejai uz vienotu sistēmu var būt arī jāsaskaņo attiecības ar piegādātājiem (darījuma partneriem).

Pieņemot lēmumu pāriet no “vienkāršotā” uz citu nodokļu maksāšanas veidu, nosakiet, vai to ieteicams darīt pēc savas iniciatīvas, vai arī varat izmantot likuma noteikumus, kas automātiski pārceļ uzņēmumu uz vienotu sistēmu. Pirmajā gadījumā uzņēmējam ir lielāka brīvība mainīt nodokļu sistēmu.

Ja plānojat migrēt uz koplietotu sistēmu pēc vēlēšanās, noteikti nosakiet pārejas laiku pareizi. Uzņēmējam nav tiesību to darīt pirms kārtējā taksācijas perioda beigām. Nepieciešams izstrādāt visu taksācijas periodu "", un pēc tam līdz kārtējā gada 30. novembrim reģistrācijas vietā iesniegt nodokļu administrācijai paziņojumu par lēmumu pāriet uz citu nodokļu režīmu. Šajā gadījumā pāreja uz kopējo sistēmu tiks veikta no nākamā gada 1.janvāra.

Pāreju no "vienkāršošanas" uz vispārējo nodokļu sistēmu var piemērot arī bez uzņēmēja vēlmes. Esiet gatavi tam, piemēram, ja pārskata perioda beigās uzņēmuma ienākumi pārsniedz 20 miljonus rubļu. Vai arī tad, kad nodokļu maksātājas organizācijas pamatlīdzekļu atlikusī vērtība izrādās lielāka par 100 miljoniem rubļu. Automātiska pāreja notiks no tā ceturkšņa sākuma, kurā tika pārsniegts kāds no iepriekš minētajiem parametriem.

Ja Jūsu uzņēmuma ienākumi pārsniedza augstāk minētos rādītājus, 15 dienu laikā no pārskata perioda beigām pats ziņojiet attiecīgajai nodokļu iestādei par pāreju uz vispārējo nodokļu sistēmu. Lai to izdarītu, izmantojiet īpašu veidlapu paziņojumam par "vienkāršošanas" lietošanas tiesību zaudēšanu.

Pārejot no vienkāršotās sistēmas uz citu nodokļu režīmu, ņemiet vērā, ka nepieciešamības gadījumā apgriezto pāreju uz "" var veikt ne agrāk kā gadu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas tiesību zaudēšanas.

Uzņēmēji un organizācijas, kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir atbrīvotas no PVN maksāšanas. Tāpēc pirms pārejas uz “vienkāršoto” sistēmu nepieciešams atjaunot atskaitīšanai pieņemto PVN. Parasti tas rada nopietnas grūtības.

Instrukcija

Vispirms paskaties, kādu likmi atgūsi PVN. Tas ir jāatjauno ar tādu pašu likmi, kādā tas tika pieņemts atskaitīšanai. Ja jūs iegādājāties pamatlīdzekli pirms 2004. gada, kad tas bija 20%, tad jums ir jāizmanto tie paši 20%. Un tas ir neskatoties uz to, ka tā pašlaik nepastāv. Tomēr nodokļu likumdošanā nav precizējuma šajā sakarā.

Pārdošanas grāmatiņā ievadiet atjaunoto PVN, bet nepieskarieties pirkumu grāmatiņai. Turklāt jums ir jāmaksā šis PVN, pamatojoties uz rēķinu, kurā šis nodoklis tika pieņemts atskaitīšanai. Par to liecina Finanšu ministrijas 2006.gada 16.novembra vēstule Nr.03-04-09 / 22.

Atgūtā un samaksātā PVN summa jāņem vērā kā citi izdevumi ienākuma nodokļa aprēķināšanai. Turklāt tie ir tā taksācijas perioda izdevumi, kas ir pirms perioda, kad pārgājāt uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Ja esat individuālais uzņēmējs, samaziniet iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina bāzi, atkal par iepriekšējo periodu.

Neaizmirstiet par grāmatvedību un nodokļu uzskaiti. Atjaunots PVN, attiecas, kā minēts iepriekš, uz citiem izdevumiem.
Protams, PVN atjaunošana prasīs no jums daudz laika un pūļu. Bet šī kārtība ir noteikta nodokļu likumdošanā, un diemžēl no tās nav iespējams izvairīties.
Veiksmi jūsu biznesā!

Piezīme

PVN atgūšana, pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Lai gan visi mediji deklarē atbalstu mazajiem un vidējiem uzņēmumiem, nodokļu iestādes pieliek daudz pūļu, lai aizskartu mazo uzņēmumu intereses un izmanto noteikumus, kas vērsti uz uzņēmēju atbalstīšanu. Jo īpaši nodokļu iestādes uzskata, ka, pārejot uz vienkāršotu nodokļu sistēmu, ir jāatjauno viss PVN, kas iepriekš tika pieņemts atskaitīšanai.

Noderīgs padoms

PVN atgūšana, pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tas, iespējams, ir sāpīgākais jautājums, un tas skar gan organizācijas, gan individuālos uzņēmējus. Fakts ir tāds, ka saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.11. panta 2. un 3. punktu "vienkāršotāji" nav PVN maksātāji. Kurā grāmatā man jāraksta? Tā kā visiem saimnieciskajiem darījumiem ir pievienoti dokumenti, tad noskaidrosim, kurā dokumentā atspoguļot pārejot uz "vienkāršoto" PVN atjaunoto PVN. Uzkrātais un ieskaitītais PVN tiek norādīts attiecīgi pirkšanas un pārdošanas uzskaitē.

Ja uzņēmējs vai mazais uzņēmums kāda iemesla dēļ vēlas pāriet no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz vispārējo režīmu, par to jāpaziņo nodokļu inspekcijai līdz 15. janvārim. Ja tiek zaudēts jebkāds pamats vienkāršošanas piemērošanai, vispārējais režīms tiek piemērots no tā ceturkšņa sākuma, kurā tas noticis, kā arī tiek nosūtīts paziņojums nodokļu dienestam.

Instrukcija

Pieteikuma veidlapu pārejai uz vispārējo nodokļu režīmu ar vienkāršotu nodokļu uzlikšanu var paņemt savā apskatē. Šis dokuments ir jāaizpilda, jāapliecina ar uzņēmēja vai organizācijas vadītāja parakstu un zīmogu, ja tāds ir.
Likums ļauj no gada sākuma pāriet no vienkāršotās sistēmas uz vispārējo režīmu ar nosacījumu, ka pieteikums nodokļu inspekcijai tiek nosūtīts ne vēlāk kā līdz tā paša gada 15.janvārim. Ja pieteikums ir pēc šī datuma un nav pamata tiesību zaudēšanai, uzņēmējam vai firmai būs tiesības pāriet uz vispārējo režīmu tikai no nākamā gada 1.janvāra.

Iesniegumu par pāreju uz vispārējo nodokļu režīmu no vienkāršotā var nosūtīt nodokļu inspekcijai, kas apkalpo uzņēmēja reģistrācijas adresi vai uzņēmuma juridisko adresi, personīgi vai nosūtīt pa pastu.
Pirmajā gadījumā jums ir jāizveido pieteikuma kopija un jālūdz inspekcijai uz tā izdarīt atzīmi par pieņemšanu.
Otrajā gadījumā dokuments jānosūta ar vērtīgu vēstuli ar pielikumu sarakstu. Pirms nosūtīšanas nesteidzieties aizlīmēt aploksni. Galu galā jūsu inventāram jābūt sertificētam sakaru nodaļas vadītājam. Un šim nolūkam viņam jāiepazīstas ar aploksnes saturu. Nodokļu inspekcijas paziņojuma par nodokļu režīma maiņu datums ir vēstules nosūtīšanas diena. To apstiprina kvīts, kas jums tiks nosūtīta pa pastu.

Gadījumā, ja tiek zaudēts pamatojums vienkāršotā nodokļa piemērošanai (piemēram, gada ienākumi pārsniedz 60 miljonus rubļu), darbību secība ir tāda pati. Taču, lai pārietu uz vispārējo režīmu, nebūs jāgaida nākamā gada sākums. Šajā gadījumā uzņēmējam vai firmai ir pienākums pāriet uz vispārējo režīmu no tā ceturkšņa sākuma, kurā viņi zaudēja pamatojumu vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanai, un paziņot par to savai nodokļu iestādei.

Pāreja no vienkāršotas nodokļu sistēmas uz vispārējo un otrādi ir absolūti brīvprātīga procedūra, ko organizācijas un individuālie uzņēmēji piemēro pēc saviem ieskatiem. Uzņēmējs var pāriet uz vispārējo nodokļu formu no kalendārā gada sākuma. Viņam ir pienākums par to paziņot nodokļu iestādei ne vēlāk kā līdz tā gada 15. janvārim, kurā plānota pāreja.

Instrukcija

Pārejiet uz vispārējo nodokļu formu, ja jūs vai jūsu uzņēmums atbilst šādiem kritērijiem: pārskata periodā ienākumi, kas reizināti ar deflatora koeficientu, pārsniedza 26,8 miljonus rubļu. (20 miljoni rubļu x 1,34); vidējais darbinieku skaits pārsniedza simts cilvēku; īpašuma, uz kuru attiecas nolietojums, izmaksas pārsniedza 100 miljonus rubļu; uzņēmumam būs pārstāvniecības un filiāles vai radīsies citi apstākļi, kas ierobežo vienkāršotās sistēmas piemērošanu; firma, kas maksā vienotu ienākuma nodokli, kļūst par līgumslēdzēju kopīgu darbību (personālsabiedrības) vai līguma, kas paredz īpašuma trasta pārvaldīšanu, pusi. Pārejot uz vispārējo nodokļu sistēmu, viss, ieskaitot apdrošināšanas prēmijas un iemaksas, tiek maksāti obligāti, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, un tas ir katru gadu jāiesniedz nodokļu deklarācijas veidā, kā arī kā gada pārskatu.

Sazinieties ar inspekciju organizācijas vai individuālā uzņēmēja oficiālās reģistrācijas vietā, sniedzot mutiskus padomus par pozitīvajiem un negatīvajiem aspektiem, kas var rasties šādas pārejas laikā. Ir speciāli apstiprināta vadītājam adresēta iesnieguma forma par pāreju no vienas sistēmas uz otru. Šī ir veidlapa, kas jums jāaizpilda. Parasti 7 kalendāro dienu laikā pēc iesniegtās dokumentācijas un nodokļu deklarāciju pārbaudes tiek veikta automātiska pāreja, bet saskaņā ar federālo likumu nodokļu iestādes patur tiesības izskatīt pieteikumu 30 dienu laikā.

Atkārtota dokumentācija. Pārejas process aizņem kādu laiku, un tāpēc tas šajā gadījumā ir svarīgs. Saskaņā ar iepriekš pastāvošo sistēmu, pēc vienkāršotas versijas, ziņošana bija atļauta bez kases aparāta vai ar tā klātbūtni, tagad kases aparāts būs nepieciešams visu laiku. Kases aparāta reģistrācija notiek īpašos uzņēmumos, kas to apkalpo kopā ar nodokļu inspekciju, kā rezultātā tas tiek reģistrēts ar unikālu identifikācijas numuru.

Saistītie video

Piezīme

Jāapzinās, ka, pārejot no vienkāršotās sistēmas, jūs zaudējat iespēju nemaksāt noteiktu nodokli (no pievienotās vērtības, izņemot gadījumus, kad runa ir par vairāku darbību veikšanu preču ievešanai Krievijā).

Noderīgs padoms

Jums ir iespēja jebkurā laikā atgriezties pie iepriekš pastāvošās vienkāršotās nodokļu sistēmas visā ražošanas un ienākumu no tās pastāvēšanas laikā.

Avoti:

• Pāreja no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz vispārējo nodokļu sistēmu (OSNO)

5. padoms: kā pāriet no vienkāršotās uz vispārēju nodokļu sistēmu

Uzņēmums var pārtraukt izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu un pāriet uz vispārējo sistēmu vai nu piespiedu kārtā, vai brīvprātīgi. Nosacījumus un kārtību pārejai no vienas sistēmas uz otru regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346. pants.

Jums būs nepieciešams

• 1. Paziņojums par atteikumu piemērot USN.

Instrukcija

Brīvprātīgi pāriet uz vispārējo nodokļu sistēmu ir iespējams tikai no kalendārā gada sākuma (tas ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 6. punktā). Lai pārietu no vienkāršotās uz vispārējo nodokļu sistēmu, nodokļu inspekcijā jāiesniedz paziņojums, ka atsakāties piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Paziņojums iesniegts saskaņā ar veidlapu 26.2-4, kas apstiprināta ar Krievijas Nodokļu ministrijas 2002.gada 19.septembra rīkojumu Nr.VG-3-22/495. Tas jāizdara līdz tā gada 15. janvārim, no kura atsakāties piemērot vienkāršoto sistēmu, ja nav laika iesniegt paziņojumu noteiktajā termiņā, tad mainīt nodokļu sistēmu varēsiet tikai nākamajā kalendārā. gadā. Paziņojums nodokļu iestādēm tiek iesniegts gan personīgi, gan pa pastu. Iesniegšanas datums šajā gadījumā ir tas, kas norādīts uz pasta nodaļas zīmoga.

Lai izvairītos no tehniskām grūtībām, iepriekš līgumos, cenrāžos norādiet un to, ka Jūsu preču (darbu, pakalpojumu) cena ir spēkā tikai līdz kārtējā gada 31.decembrim. Pēc šī perioda, kad līgums tiks izpildīts, cenai tiks pievienota PVN summa - 18% no preces (darbu, pakalpojumu) vērtības.

Tās organizācijas, kuru darbības rādītāji pārsniedz noteiktās vērtības, ir spiestas pāriet uz vispārējo nodokļu sistēmu. Jums būs jāpāriet uz OSNO, ja organizācijas ienākumi pārskata vai taksācijas periodā pārsniedz 20 miljonus rubļu vai ja organizācijas nolietojamā īpašuma atlikusī vērtība pārsniedz 100 miljonus rubļu.

Lai pārietu uz vispārējo nodokļu sistēmu, ir jāatjauno visi ienākošie atlikumi taksācijas perioda kontos, kurā tika piemērots USN. Sastādīt sākuma bilanci pārejas dienā uz OSNO, veikt īpašuma un finanšu saistību inventarizāciju vai iepriekšējo gadu grāmatvedības uzskaites atjaunošanas procedūru. Inventarizācijas dati kalpos par pamatu grāmatvedības atlikumu veidošanai pārskata perioda sākumā. Atbilstoši inventarizācijas rezultātiem OSNO piemērošanas sākumā tiek parādīti atlikumi, un uz to pamata jau tiek uzturēti grāmatvedības pārskati.

Informējiet savus klientus par pāreju uz vispārējo nodokļu sistēmu, jo pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas pārtraukšanas Jūs automātiski kļūstat par PVN maksātāju.

Avoti:

• pāreja uz vienotu nodokļu sistēmu

Pāreju uz vispārējo nodokļu sistēmu uzņēmumiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, var veikt brīvprātīgi vai obligāti. Pirmajā gadījumā atbilstošs pieteikums tiek iesniegts nodokļu inspekcijai nākamā pārskata perioda sākumā. Otrais gadījums attiecas uz situācijām, kad organizācija zaudē tiesības piemērot īpašu nodokļu režīmu, jo nav izpildīti vairāki nosacījumi.

Instrukcija

15 dienu laikā no tā pārskata perioda beigām, kurā tika pārsniegti vienkāršotās nodokļu sistēmas nosacījumi, iesniegt nodokļu inspekcijai rakstisku paziņojumu par tiesību zaudēšanu piemērot īpašo taksācijas režīmu. Aizpildīšanai tiek izmantots dokuments veidlapā 26.2-5, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas Nodokļu ministrijas 2002. gada 1. septembra rīkojumu Nr. VG03022 / 495.

Ja uzņēmums nolemj brīvprātīgi mainīt nodokļu režīmu, tad ir jāiesniedz paziņojumi veidlapā 26.2-4, kas apstiprināti ar to pašu rīkojumu. Pieteikums jāiesniedz rakstiski, personīgi vai pa pastu. Pēdējā gadījumā iesniegšanas datums ir tas, kas norādīts uz pasta nodaļas zīmoga.

Noteikt ienākuma nodokļa aprēķināšanas metodi, kas tiks piemērota uzņēmumā pēc pārejas uz vispārējo nodokļu režīmu. Tā var būt skaidra nauda vai uzkrājums.

Veidojiet pārejas nodokļa bāzi, kas ļaus uzsākt grāmatvedības uzskaiti. Skaidras naudas metodes gadījumā ienākumu un izdevumu aprēķins tiek veikts tāpat kā izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Attiecībā uz uzkrāšanas metodi ir jākoncentrējas uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.25. panta 2. punkta noteikumiem.

Veikt grāmatvedības inventarizāciju, pamatojoties uz uzņēmuma primārajiem dokumentiem un grāmatvedības reģistriem. Identificējiet krājumu atlikumu esamību, precizējiet norēķinus ar piegādātājiem, pircējiem, budžetu un darbiniekiem.

Atjaunot uzņēmuma grāmatvedību. Parādīt atlikumus ceturkšņa sākumā un reģistrēt visus tā pārskata perioda saimnieciskos darījumus, kurā tika veikta pāreja uz vispārējo nodokļu režīmu. Aprēķiniet un samaksājiet visus nodokļus. Izveidojiet bilanci un ģenerējiet pasūtījumu žurnālus. Izveidojiet grāmatvedības informācijas datu bāzi. Pēc aprēķinu veikšanas noslēdz taksācijas periodu un sagatavo grāmatvedības un nodokļu pārskatus.

Ja nodokļu maksātājs piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu un vēlas maksāt PVN, tad viņam ir jāpāriet uz vispārējo nodokļu režīmu. Turklāt šo procedūru var veikt gan obligāti, gan brīvprātīgi. Jebkurā gadījumā jums ir jāiziet noteiktā pārejas procedūra.

Instrukcija

Izlasiet Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13 panta noteikumus, kas nosaka vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas izbeigšanas kārtību un nosacījumus. Uzņēmumi, kuru ienākumi pārskata periodā pārsniedz 20 miljonus rubļu, tiek piespiedu kārtā pārcelti uz vispārējo nodokļu režīmu.

Noformēt paziņojumu veidlapā Nr.26.2-4, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Nodokļu ministrijas 2002.gada 19.septembra rīkojumu Nr.VG-3-22 / 495, kurā norāda savu vēlmi pāriet no vienkāršotā. nodokļu sistēmu vispārējam nodokļu režīmam. Šis dokuments tiek iesniegts nodokļu inspekcijā līdz 15. janvārim. Fakts ir tāds, ka pāreju uz citu režīmu brīvprātīgi var veikt tikai no jaunā pārskata gada sākuma. Šis noteikums ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 6. punktā.

Paziņojiet nodokļu inspekcijai reģistrācijas vietā, ka uzņēmums ir zaudējis tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Lai to izdarītu, aizpildiet paziņojumu veidlapā 26.2-5. Vienlaikus pāreja uz vispārpieņemto nodokļu sistēmu tiks veikta no nākamā ceturkšņa sākuma pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas prasību pārsniegšanas.

Veido pārejas perioda nodokļa bāzi. Šajā gadījumā ir jāizvēlas ienākuma nodokļa aprēķināšanas metode: skaidrā nauda vai uzkrāšanas metode. Pirmajā gadījumā grāmatvedība paliks nemainīga, bet otrajā - ir jāvadās pēc Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.25. panta 2. punkta. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 271. panta 1. punktu šajā gadījumā ienākumu sastāvā ir jāiekļauj ieņēmumi no pārdošanas saskaņā ar produktu nosūtīšanas datumu. Neiekļaut nodokļa bāzes aprēķinā neslēgtos avansus, kas saņemti pirms pārejas no vienkāršotās nodokļu sistēmas. Veidot izdevumus saskaņā ar Nodokļu kodeksa 346.17 panta 2.punkta noteikumiem, ņemot vērā tos, pārskaitot maksājumu.

Aprēķiniet nolietojamā īpašuma atlikušo vērtību. Šī procedūra ir obligāta, jo uzņēmumi, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, pamatlīdzekļu nolietojumu neiekasē. Aprēķins tiek veikts saskaņā ar noteikumiem, kas norādīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. panta 3. punktā.