Понятие финансовых ресурсов предприятия, их сущность и состав. Финансы и финансовые ресурсы предприятия Физические и финансовые ресурсы

Общее понятие финансовых ресурсов

Денежные доходы, накопленные их собственниками для последующего расходования, а также средства, привлечённые в качестве кредитов, составляют финансовые ресурсы, которые делятся на собственные и привлечённые(кредитные). Для бюджетов всех уровней финансовые ресурсы - это мобилизованные доходы и привлечённые займы. Для предприятий - это собственный капитал, прибыль, полученные кредиты и размещённые на рынке ценные бумаги. Для работников финансовым ресурсом является доход в виде заработной платы, а также кредиты (например, банковские, потребительские и ломбардные).

Собственные финансовые ресурсы находятся в полном распоряжении их владельца, а кредитные привлекаются на срок и подлежат возврату вместе с процентными выплатами за их использование.

Источниками кредитных ресурсов выступают временно свободные денежные средства предприятий, населения, а в некоторых случаях и государства. Купля и продажа этих ресурсов сосредоточена на финансовом рынке. Он состоит из двух частей: рынка ссудных капиталов и рынка ценных бумаг. Его основная функция - обеспечение хозяйствующих субъектов дополнительными денежными средствами под определённый процент.

Принципы организации финансов предприятия. Движение денежных средств на предприятии

Преобладающая часть финансовых ресурсов общехозяйственной системы финансов формируется на предприятиях. Поскольку до 80% доходной базы бюджета формируется за счёт налогов, а в налоговых поступлениях превалируют платежи предприятий, то финансы предприятия формируют общегосударственную финансовую систему.

В основе организации финансов предприятий лежат следующие принципы:

1. самостоятельность в области финансово-хозяйственной деятельности;
2. самофинансирование;
3. заинтересованность в результатах работы;
4. ответственность за эти результаты;
5. образование финансовых резервов;
6. деление средств на собственные и заёмные;
7. первоочередное выполнение обязательств перед бюджетом;
8. финансовый контроль за деятельностью предприятий.

Цикл движения денежных средств предприятия можно представить следующим образом:

Рисунок 1. Цикл движения денежных средств предприятия

Движение денежных средств на предприятии - непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. Активы предприятия - это чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники. Для действующего предприятия не существует начальной и конечной точки движения средств. Объем денежных средств колеблется в зависимости от производственного графика, объёма продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных вложений и финансирования.

В общем денежном обороте предприятия можно выделить следующие отношения:

1. образование и использование целевых фондов внутрихозяйственного назначения (уставного фонда, фонда развития производства, поощрительные фонды и т.д.);
2. возникающие при участии в других предприятиях (внесение паевых взносов, участие в распределении прибыли от совместной деятельности и прочее);
3. с работниками предприятия;
4. с покупателями продукции;
5. со страховыми организациями;
6. с банковской системой;
7. с государством;
8. с вышестоящими управленческими структурами.

Финансовые ресурсы предприятия и их структура

Определение 1

Финансовые ресурсы предприятия - это его основной и оборотный капитал.

Формирование и пополнение финансовых ресурсов (основного и оборотного капитала) - важная финансовая проблема. Первичное формирование этих капиталов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал.

Определение 2

Уставный (акционерный) капитал - имущество предприятия, созданное за счёт вкладов учредителей.

Определение 3

Финансовые ресурсы - это денежные средства, остающиеся в распоряжении предприятия после осуществления текущих затрат по покрытию материальных расходов и оплаты труда.

Основной источник формирования финансовых ресурсов - это прибыль.

Источники формирования финансовых ресурсов предприятия: прибыль; выручка от реализации выбывшего имущества; амортизация; прирост устойчивых пассивов; займы; целевые поступления; паевые взносы. Кроме того, предприятие может мобилизовать финансовые ресурсы в различных секторах финансового рынка: продажа акций, облигаций; дивиденды, проценты; кредиты; доходы от других финансовых операций; доходы от выплаты страховых премий и т. д. (рис. 2).

Рисунок 2. Группировка финансовых ресурсов предприятия

Значительные финансовые ресурсы предприятия могут быть мобилизованы на финансовом рынке.

Определение 4

Основное направление использования финансовых средств - инвестирование в расширенное воспроизводство.

Использование финансовых средств осуществляется по следующим направлениям:

1. Инвестирование в капитальные вложения на расширение производства;
2. Инвестирование в ценные бумаги;
3. Платежи в бюджет, банковскую систему, взносы во внебюджетные фонды;
4. Образование денежных фондов и резервов.

Управление финансами предприятия

Формирование и использование финансовых ресурсов невозможны без системы управления финансами предприятий.

Определение 5

Управление финансами (финансовый менеджмент) - это деятельность, направленная на достижение стратегических и тактических целей функционирования данного предприятия.

Управление финансами предприятия включает в себя:

• организацию и управление отношениями предприятия в финансовой сфере с другими предприятиями, банками, страховыми компаниями, бюджетами всех уровней, а также финансовыми отношениями внутри предприятия;
• формирование финансовых ресурсов и их оптимизацию;
• размещение капитала и управление процессом его функционирования;
• анализ и управление денежными потоками на предприятии.

Основные функции финансового менеджера:

• финансовое планирование, составление бюджета предприятия, формирование ценовой политики, прогнозирование продаж;
• формирование структуры капитала и расчет его цены;
• управление капиталом (работа с ценными бумагами; контроль и регулирование денежных операций; инвестиционный анализ; управление основным и оборотным капиталом);
• анализ финансовых рисков;
• защита имущества;
• оценка и консультации.

Финансовые ресурсы, Финансовое планирование, Бюджет предприятия, Баланс предприятия, Активы, Пассивы, План денежных поступлений и выплат, Кассовый план.

Финансовые ресурсы предприятия – это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат, связанных с простым воспроизводством, затрат, обеспечивающих расширенное воспроизводство, накопление, а также затрат, связанных с содержанием и развитием непроизводственной сферы, материальным стимулированием работников, созданием резервных фондов.

Таким образом, финансовые ресурсы служат основой для образования необходимых для нормальной производственно-хозяйственной деятельности предприятия фондов денежных средств: уставного капитала, резервного фонда, фондов накопления и потребления, фонда оплаты труда, амортизационного фонда, ремонтного фонда, фонда коммерческого риска и др.

Финансовые ресурсы выполняют следующие основные функции (рис. 22):

Обеспечение текущих затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг),

Осуществление капитальных вложений, связанных с расширением производства, его техническим обновлением, реконструкцией, техническим перевооружением, приобретением нематериальных активов,

Обеспечение платежей финансовым учреждениям, в том числе банкам, взносов во внебюджетные фонды,

Формирование фондов денежных средств для целей потребления и накопления,

Обеспечение благотворительной и спонсорской деятельности.

Рисунок – 22 Функции финансовых ресурсов организаций (предприятий)

Первоначальное формирование финансовых ресурсов предприятия происходит в момент его учреждения, когда образуется уставный фонд. Их источниками (в зависимости от организационно-правовой формы предприятия) выступают:

Акционерный капитал,

Паевые взносы членов кооперативов,

Долгосрочный кредит,

Бюджетные средства.

В последующей текущей деятельности предприятия источниками финансовых ресурсов предприятия становятся:

Выручка от реализации продукции (работ, услуг), часть которой возмещает затраты, обеспечивающие простое воспроизводство и включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), а другая часть (прибыль) обеспечивает накопление и, следовательно, расширенное воспроизводство, а также потребление;

Выручка от реализации выбывшего имущества;

Выручка от внереализационных операций,

Выручка от продажи собственных ценных бумаг;

Дивиденды и проценты по ценным бумагам других предприятий, принадлежащих данному предприятию;

Банковские кредиты;

Страховые возмещения;

Поступления из фондов ассоциаций, концернов и других видов объединений, в которых участвует данное предприятие;

Бюджетные субсидии и др.

Источники финансовых ресурсов по месту их формирования условно можно подразделить на три группы:

1. Образуемые за счет собственных и приравненных к ним средств , в том числе:

Паевые и иные взносы учредителей,

Выручка от основной деятельности,

Выручка от реализации выбывшего имущества,

Выручка от внереализационных операций, в том числе доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции, поступления от сдачи имущества предприятия в аренду, присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки, доходы от причиненных убытков и др.,

Устойчивые пассивы, в том числе краткосрочная задолженность, постоянно используемая в хозяйственном обороте предприятия, включая задолженность работникам предприятия по заработной плате, резерв предстоящих платежей, образуемый для оплаты отпусков и другие непрерывно образующиеся и сменяющие друг друга временные накопления.

2. Мобилизуемые на финансовом рынке , в том числе:

Образующиеся от продажи собственных ценных бумаг,

Образующиеся от получения дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов,

Кредиты.

3. Поступающие в порядке перераспределения , в том числе:

Страховые возмещения; финансовые ресурсы, поступающие из фондов ассоциаций, концернов,

Бюджетные субсидии, в том числе прямые субсидии (государственные капитальные вложения в объекты, особо важные для народного хозяйства, или в малорентабельные, но жизненно необходимые) и непрямые субсидии (осуществляемые средствами налоговой и денежно-кредитной политики, например, путем предоставления налоговых льгот и льготных кредитов) и др.

По форме собственности принято выделять собственные, заемные и привлеченные финансовые ресурсы.

Собственные финансовые ресурсы включают:

Уставный фонд,

Амортизационный фонд,

Фонд заработной платы,

Другие финансовые ресурсы, формируемые за счет себестоимости продукции (работ, услуг) предприятия,

Прибыль предприятии, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов и обязательных платежей, и соответственно, формируемые за счет прибыли резервный фонд и фонды специального назначения (фонды накопления и потребления),

Приравненные к собственным финансовым ресурсам устойчивые пассивы.

Заемные финансовые ресурсы включают:

Краткосрочные и долгосрочные кредиты банков,

Краткосрочные и долгосрочные займы в инвестиционных фондах, финансовых, лизинговых компаниях и других небанковских кредитных организациях и др.

Привлеченные финансовые ресурсы включают средства других организаций и предприятий, временно находящихся в обороте предприятия в связи с существующей системой расчетов. К таким ресурсам относится кредиторская задолженность поставщикам, задолженность финансовым органам по платежам, по внебюджетным платежам и пр.

Финансовые ресурсы используются в следующих направлениях :

- производство , в том числе на текущие расходы , связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), включая обязательные платежи, обусловленные договорными отношениями с контрагентами (за поставляемое сырье, энергию и др.), персоналом предприятия, вышестоящими организациями, бюджетами и внебюджетными фондами, банками и другими кредитными учреждениями; инвестиции в капиталовложения (вложение финансовых ресурсов в долгосрочные капитальные вложения, связанные с расширением производства: новое строительство, приобретение дополнительного оборудования, реконструкция, техническое перевооружение и др.);

- непроизводственная деятельность , в том числе образование и использование фондов потребления, включая инвестирование социальных программ предприятия, осуществление благотворительной, спонсорской деятельности, материальную помощь работникам предприятия и др.;

- образование резервных фондов ;

- размещение временно свободных финансовых ресурсов на финансовом рынке , в том числе инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, размещение на банковских депозитах.

Важнейшей функцией экономического управления финансовыми ресурсами предприятия является финансовое планирование.

Финансовое планирование – это деятельность, связанная с определением целей и разработкой мероприятий по формированию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей результатов деятельности предприятия с источниками финансирования.

Целью финансового планирования является обеспечение процесса воспроизводства соответствующими по объему и структуре финансовыми ресурсами.

Финансовое планирование предполагает:

Определение целей планирования,

Моделирование основных параметров деятельности предприятия, взаимосвязей между ними и определение условий и сроков их достижения,

Подготовка управленческих решений и мероприятий по их достижению,

Постановка задач исполнителям и способов их решения.

Порядок финансового планирования представлен на рис. 24.

Текущий финансовый план предприятия составляется на предстоящий год с разбивкой по месяцам и служит основой для финансового контроля деятельности.

Финансовый план разрабатывается на основе:

Плана производства и реализации продукции;

Календарного плана платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

Рисунок 24 – Порядок финансового планирования на предприятии

Заключенных предприятием договоров (аренды, страхования, кредитования, хозяйственных договоров поставки, трудовых договоров и др.);

Вступивших в силу постановлений суда и налоговых органов, органов государственной власти, перечисленных в ст. 9 «Налогового кодекса Российской Федерации» («Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах»);

Балансов основных видов ресурсов;

Приказов руководителей предприятия, связанных с возмещением затрат, премированием, возмещением ущерба.

Финансовый план предприятия состоит из следующих разделов : «Бюджет предприятия» (план доходов и расходов), «Баланс предприятия», «Денежные поступления и выплаты».

Объемы продаж и общая (валовая) прибыль;

Соотношение доходов и расходов;

Использование собственных и заемных средств (их источников и сроков погашения задолженности);

Общий объем инвестиций и срок окупаемости вложений;

Издержки производства и обращения;

Сроки и величина выплаты дивидендов.

Бюджет предприятия состоит из двух частей: доходной и расходной (рис. 25).

В доходную часть вносятся все виды планируемых денежных поступлений:

От основной деятельности;

Денежные средства от неосновной деятельности (продажа основных фондов, ценных бумаг, поступления от долевого участия в совместной деятельности и др.);

Фонд амортизационных отчислений;

Рисунок 25 – Структура бюджета предприятия

Кредитные поступления;

Заемные средства, ссуды;

Поступления из госбюджета (в рамках государственного заказа, государственной поддержки);

Прочие поступления.

В расходную часть вносятся все виды планируемых затрат на:

Производственную деятельность;

Обеспечивающую деятельность;

Капитальные вложения (инвестиции) в развитие;

Выплаты по кредитам, займам, ссудам;

Выплаты дивидендов;

Обязательные платежи госбюджету;

Выплаты во внебюджетные фонды;

Налоговые платежи;

Выплаты по штрафам, неустойкам и другим санкциям;

Отчисления в специальные фонды (резервный, производственно-технического развития, социального развития, долевой и др.).

Бюджет называется «с профицитом», если суммарные денежные поступления превышают сумму расходов, «с дефицитом», если доходная часть меньше расходной (при этом наблюдается нехватка денежных поступлений), «сбалансированным» в случае равенства доходов и расходов.

При формировании бюджета руководитель предприятия получает обобщенное представление о предстоящих доходах и расходах и может корректировать те или иные статьи и принимать определенные решения до утверждения бюджета.

Баланс предприятия представляет собой сводную двухстороннюю таблицу, характеризующую состав, размещение, источники образования и назначение всех имеющихся у предприятия средств (табл. 39). Баланс составляется на определенную дату в стоимостном выражении.

В одной стороне таблицы (левой части) представлены экономические ресурсы, которыми владеет предприятие и от которых оно ожидает получить выгоду в будущем, используя их в своей хозяйственной деятельности, называемые активами. Активы отражают стоимость имущества предприятия на определенную дату, его состав и размещение. Активы характеризуют также требования и вложения предприятия.

В состав активов включается два раздела: оборотные и внеоборотные активы.

К оборотным активам относятся активы, которые используются (расходуются) в процессе повседневной хозяйственной деятельности:

Запасы материалов, сырья, топлива, покупных полуфабрикатов,

Наличие законченных производством изделий на складах,

Денежные средства (в кассе и на расчетном счете),

Дебиторская задолженность (суммы, причитающиеся предприятию от покупателей или иных должников в том случае, когда услуга или товар проданы, а денежные средства не получены),

Краткосрочные финансовые вложения (например, вложения на срок не более одного года в ценные бумаги других предприятий) и др.

К внеоборотным активам относятся активы, изъятые из хозяйственного оборота, в том числе:

Основные средства (основные фонды предприятия в стоимостном выражении),

Нематериальные активы,

Таблица 39

Баланс предприятия

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
V. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

Окончание табл. 39

Резервный капитал
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Незавершенное строительство (затраты предприятия на капитальное строительство и монтаж оборудования). Это не оформленные актами приемки-передачи основных средств и иными документами (включая документы, подтверждающие государственную регистрацию объектов недвижимости в установленных законодательством случаях) затраты на строительно-монтажные работы, приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты (проектно-изыскательские, геологоразведочные и буровые работы, затраты по отводу земельных участков и переселению в связи со строительством, на подготовку кадров для вновь строящихся организаций и другие),

Доходные вложения в материальные ценности, то есть вложения организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода,

Долгосрочные финансовые вложения, к которым могут относиться вложения в государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные другим организациям займы; депозитные вклады в кредитных организациях; дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования и пр.

В другой стороне таблицы (правой ее части) указываются пассивы , то есть обязательства и капитал, представляющие собой источники образования средств, за счет которых сформировано имущество предприятия.

Эти источники сгруппированы по составу, принадлежности и назначению. Принцип формирования пассива баланса предполагает включение в него таких элементов, как: капитал и резервы предприятия, долгосрочные обязательства (долгосрочные пассивы) и краткосрочные обязательства (краткосрочные пассивы).

Капитал и резервы предприятия включают собственные средства предприятия, в том числе:

Уставный капитал,

Добавочный капитал (сформированный за счет продажи ценных бумаг на фондовом рынке, то есть за счет эмиссионного дохода), безвозмездного поступления имущества, сумм дооценки основных фондов, полученных в результате их переоценки и др.),

Резервный капитал (формируемый за счет ежегодных отчислений от прибыли и предназначенный для социального развития предприятия, покрытия потерь, выплаты дивидендов и пополнения капитала при недостаточности получаемой прибыли),

Нераспределенную прибыль (чистую прибыль предприятия, не распределенную среди акционеров, а направленную в резервы и на другие нужды развития предприятия).

Долгосрочные обязательства (долгосрочные пассивы) представлены долгосрочными кредитами банков и прочими займами.

Краткосрочные обязательства (краткосрочные пассивы) включают в себя:

Краткосрочные кредиты банков и прочие краткосрочные займы,

Кредиторскую задолженность, то есть денежные средства, временно привлеченные предприятием и подлежащие возврату физическим и (или) юридическим лицам. В том числе задолженность поставщикам за отгруженные товары, неоплаченные налоги, невыплаченная начисленная заработная плата, невыплаченные страховые взносы, неоплаченные долги,

Расчеты по дивидендам,

Доходы будущих периодов (доходы, полученные в нынешнем периоде, но относимые согласно бухгалтерской отчетности к будущим периодам, в том числе поступления по недостачам, выявленным за прошлые периоды и возмещаемые за счет взыскания с виновных лиц, доходы, образующиеся за счет возникновения курсовых разниц, образующихся в связи с изменением официального курса валют и др.),

Резервы предстоящих расходов и платежей (суммы предстоящей оплаты отпусков, выплаты вознаграждения за выслугу лет, предстоящих производственных затрат по подготовительным работам на предприятиях сезонных отраслей, предстоящих затрат по ремонту основных производственных фондов, затрат по возведению временных зданий и сооружений).

Баланс предполагает установление равенства величины активов и пассивов предприятия.

Баланс является планом – ориентиром на предстоящий период и одновременно отчетным документом по фактическим результатам деятельности.

Для внутрифирменного пользования составляется подробный баланс, для внешнего пользования (для инвесторов, общественности) – в уплотненном и упрощенном виде с целью формирования представления о финансовом положении и финансовых возможностях предприятия.

Бюджет и баланс предприятия характеризует статическое состояние финансовых ресурсов предприятия.

Их динамическое состояние характеризуется в таком разделе финансового плана предприятия, как «Денежные поступления и выплаты », где отражается движение денежных потоков.

Денежный поток представляет собой разницу между денежными поступлениями и выплатами.

В ходе планирования денежных потоков устанавливаются конкретные величины, источники и время поступления денежных средств на расчетные счета и в кассу предприятия с учетом возможного временного сдвига между реальной продажей продукции (работ, услуг) и фактическим поступлением средств, а также величины, направления и время осуществления расходов денежных средств (таблица 40).

В плане денежных поступлений и выплат охватываются все поступления и выплаты предприятия, как в наличной, так и в безналичной форме. Первым разделом плана является доходная часть, вторым – расходная, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств.

Таблица 40

План денежных поступлений и выплат

Статьи	Декады
Поступления
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг
2. Выручка от реализации излишних основных фондов, материалов и другого имущества (активов)
3. Поступление просроченной дебиторской задолженности
4. Поступление кредита банка
5. Остаток средств в кассе и на расчетном счете
6. Прочие поступления средств
Всего поступлений
Выплаты (расходы)
1. Неотложные нужды, в том числе: - налоговая задолженность, - невыплаченные штрафы, пени, неустойки и др. санкции, - просроченные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, - просроченная заработная плата и др.
2. Заработная плата и приравненные к ней платежи
3. Налоги
4. Оплата счетов поставщикам
5. Погашение ссуд банкам
6. Уплата процентов за кредит
7. Прочие расходы
Всего расходов
Превышение поступлений над выплатами (расходами)
Превышение выплат (расходов) над доходами

При составлении плана используются данные учета операций по расчетному счету в банке, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, учитывается график отгрузки продукции, финансовые результаты реализации продукции, плановые взносы в бюджет налога на прибыль, на имущество и других налогов, отчисления во внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.

Соотношение обеих частей плана должно быть таким, чтобы обеспечивалось превышение (или, по крайней мере, равенство) поступлений над выплатами. При этом обеспечивается большая финансовая устойчивость предприятия, его платежеспособность в предстоящем периоде времени.

Планирование оборота наличных денег через кассу предприятия, обеспечивающего своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их поступлением и использованием, осуществляется в ходе составления кассового плана.

Кассовый план является частью оперативного финансового планирования и составляется на квартал. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком.

Кассовый план необходим:

Предприятию для того, чтобы достаточно точно представлять размер обязательств перед работниками предприятия и других выплат, осуществляемых через кассу предприятия;

Банку, обслуживающему предприятие, для составления сводного кассового плана на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Кассовый план состоит из следующих разделов:

- «источники поступления наличных денег», в котором отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия кроме денег, получаемых в банке;

- «расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда», который представляет собой рассчитанный на квартал фонд заработной платы за вычетом начисленной суммы удержаний, налогов и перечислений;

- «расходы» предприятия в виде наличных денег на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы, выплату пособий по социальному страхованию и т. п.;

- «календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам», в котором указываются установленные сроки (конкретные числа каждого месяца) и суммы выплат наличными деньгами. Эти суммы в соответствии с договором расчетно-кассового обслуживания банк выдает предприятию за установленную в договоре плату.

Таким образом, в финансовом плане предприятия находит отражение широкий комплекс финансовых отношений предприятия с государством, финансово-кредитными организациями, другими предприятиями и организациями, физическими лицами, в том числе работниками предприятия. От экономической обоснованности финансового плана и его выполнения во многом зависит финансовая устойчивость предприятия, своевременность выполнения обязательств предприятия.

Вопросы для самопроверки по теме 10:

1. Определите содержание понятия «финансовые ресурсы» предприятия.

2. Какие функции выполняют финансовые ресурсы предприятия?

3. Охарактеризуйте источники первоначального формирования финансовых ресурсов предприятия; источники формирования финансовых ресурсов в последующей текущей деятельности.

4. Опишите источники формирования финансовых ресурсов предприятия с позиций места их формирования и форм собственности.

5. Назовите направления использования финансовых ресурсов предприятия.

6. Каков порядок осуществления финансового планирования?

7. Что является основой разработки финансового плана предприятия, и какова структура его разделов?

8. Каков принцип построения и структура бюджета предприятия?

9. Что понимают под профицитом и дефицитом бюджета предприятия?

10. Что представляет собой баланс предприятия, и каков основной принцип его построения?

11. Что понимают под оборотными и внеоборотными активами?

12. Каков состав пассивов баланса?

13. В чем состоит отличие характеристики финансовых ресурсов в бюджете, балансе и плане денежных поступлений и выплат?

14. Каким должно быть соотношение частей»поступления» «выплаты» плана денежных поступлений и выплат, чтобы обеспечивалась финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия в предстоящем периоде времени?

15. Какие задачи решаются в ходе формирования кассового плана предприятия?

Введение 3

5

5

1.2. Классификация финансовых ресурсов 10

1.3. Принципы функционирования финансовых ресурсов государства 12

2. Анализ государственных финансовых ресурсов РФ 15

2.1. Источники формирования государственных финансовых ресурсов РФ 15

2.2. Направления использования государственных финансовых ресурсов РФ 22

25

25

31

Заключение 39

42

Введение

Финансы и финансовые ресурсы - не тождественные понятия. Финансовые ресурсы не определяют сущность финансов, не раскрывают их внутреннего содержания и общественного назначения. Финансовая наука изучает не ресурсы, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и применения ресурсов.

Актуальность темы заключается в том, что финансовые ресурсы выступают самым необходимым источником проведения расширенного производства, социально-экономического роста общества. Наращивание объемов финансовых ресурсов является одной из самых важных задач финансовой политики государства. Уменьшение размера финансовых ресурсов негативно сказывается на развитии общества, ведет к снижению инвестиций, уменьшению фондов потребления, порождает дисбаланс в распределении общественного продукта и национального дохода. Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений. Поэтому изучение их структуры и проблем формирования выступает на первое место в процессе изучения финансов государства.

Влияние финансовых ресурсов на экономическое рост не односторонне, в свою очередь, состав и объем финансовых ресурсов зависят от показателя экономического роста государства, от результативности производства.

Объектом работы выступают финансовые ресурсы государства.

Предметом работы проблемы и перспективы финансовых ресурсов Российской Федерации.

Целью курсовой работы является изучение проблем и перспектив финансовых ресурсов Российской Федерации.

В связи с поставленной целью необходимо выполнить следующие задачи:

Раскрыть определение понятия финансовых ресурсов государства;

Рассмотреть состав финансовых ресурсов и методы их мобилизации;

Проанализировать источники формирования финансовых ресурсов и направления их использования.

Первая глава посвящена теоретическим основам финансовых ресурсов. Рассмотрены их сущность классификация и содержание, принципы их функционирования. Рассмотрен баланс финансовых ресурсов.

Вторая глава посвящена структуре финансовых ресурсов. Рассмотрен состав финансовых ресурсов, источники их формирования. Изучена функцию государственного бюджета в создании и распределении финансовых ресурсов.

В третьей главе рассмотрены проблемы и перспективы роста финансовых ресурсов. Изучены основные факторы роста финансовых ресурсов на современном этапе.

При написании работы были использованы работы авторов Бурханова И. В. Жарковская, Е.П. Грязновой, Е.В. Мысляева, И.Н. Свиридов, О.Ю., Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, публикации в печати, данные сети Internet.

1. Теоретические аспекты финансовых ресурсов

1.1. Понятие и сущность финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы создаются в процессе экономической и финансовой деятельности в результате создания и распределения валового общественного продукта государства, аккумулируются государством и субъектами хозяйствования и выступают одним из главных факторов производства, именуемым денежным капиталом.

Финансовые ресурсы классифицируются на централизованные фонды (государственный бюджет, внебюджетные фонды) и децентрализованные финансовые ресурсы (денежные фонды организаций) (рис. 1.1).

Выделяют помимо того финансовые ресурсы государства, регионов, организаций. Главным источником создания централизованных финансовых ресурсов на всеобщем уровне является национальный доход. Финансовые ресурсы государства представляют собой комплекс всех денежных ресурсов, которыми ведает государство, его организации, организации, учреждения как предприятия для покрытия своих издержек.

На основе распределения и распределения национального дохода создаются централизованные фонды денежных ресурсов.

Часть национального дохода создается и остается в ведении организаций, точнее, создаются децентрализованные ресурсы на макроуровне, которые применяются на издержек производства в организации.

Еще одним необходимым источником создания финансовых ресурсов выступают амортизационные отчисления, которые образуются благодаря части стоимости главных производственных фондов.

Централизованные финансовые ресурсы выступают итогом распределения чистого дохода через налоговые и неналоговые платежи и отчисления.

Рис. 1.1 - Характеристика финансовых ресурсов

Помимо того, централизованные финансовые ресурсы создаются благодаря части национального богатства, привлекаемой к хозяйственному обороту от продажи золотого запаса государства, продажи энергоносителей, поступлений от внешнеэкономической деятельности, а помимо того благодаря ресурсов, полученных от реализации государственных ценных бумаг.Финансы являются инструментом, обеспечивающим образование, распределение и использование денежных средств субъектов хозяйствования в процессе производства, распределения и использования валового внутреннего продукта. Эта сфера экономического устройства общества посредством финансовых операций обслуживает производство, реализацию и потребление товаров и услуг. В основе финансов лежат деньги и их движение. Финансы организуют денежные потоки и обеспечивают потребности предприятий, государства, домашних хозяйств и других субъектов в формировании и расходовании фондов денежных средств. В этой связи финансы отражают взаимоотношения всех юридических субъектов хозяйствования и домашних хозяйств, связанные с образованием и движением фондов денежных средств.

Государственные финансы являются составной частью общей финансовой системы. Как известно, экономика стран в соответствии с системой национальных счетов подразделяется на пять секторов: нефинансовые корпоративные и квазикорпоративные предприятия; финансовые учреждения; органы государственного управления; частные некоммерческие учреждения, обслуживающие домашние хозяйства (население); домашние хозяйства. К этим секторам добавляется сектор остальных стран мира. К каждому из этих секторов относятся соответствующие институциональные единицы. Совокупность финансов институциональных единиц каждого сектора в их взаимодействии между собой и с другими секторами образует финансы секторов экономики и финансовую систему страны в целом, а общий объем финансовых ресурсов институциональных единиц и экономических секторов характеризует величину финансовых ресурсов страны. Совокупность финансов институциональных единиц государственного сектора образует систему государственных финансов.

Мотивы финансовой деятельности государства отличаются от мотивов деятельности других субъектов экономической жизни. Основным мотивом деятельности домашних хозяйств является получение прибыли и доходов в виде заработной платы, процентов, дивидендов и т.п. В сфере предпринимательской деятельности определяющим фактором принятия решений является получение финансовой выгоды, что оказывает воздействие на формирование материально-вещественной структуры воспроизводства. Основным мотивом финансовой деятельности государства является образование и расходование фондов денежных средств для реализации им своих функций.

Государственные финансы являются инструментом мобилизации средств всех секторов экономики для проведения государственной внутренней и внешней политики. Они представляют собой единый комплекс финансовых операций органов государственного управления, с помощью которого аккумулируются денежные средства и осуществляются денежные расходы.

Основным финансовым фондом страны, обеспечивающим образование, распределение и использование централизованных фондов денежных средств как обязательного условия функционирования любого государства, является государственный бюджет. Наряду с государственными бюджетами существенную роль играют внебюджетные фонды. Вместе они составляют государственные финансы страны.

Финансовые ресурсы сектора государственного управления формируются главным образом за счет налогов и отчислений, уплачиваемых предприятиями, организациями и домашними хозяйствами.

Потребность в государственных финансах порождается самим фактом существования государства и необходимостью денежного обеспечения выполняемых им функций. В наиболее общем виде основной функцией органов государственного управления является проведение государственной политики и выполнение государственных задач посредством предоставления нерыночных товаров и услуг для их потребления населением и обществом в целом, а также посредством перераспределения доходов (осуществления трансфертов) и богатства.

Средства, мобилизуемые посредством государственных финансов, используются для расходов на общегосударственные нужды, которые не могут быть удовлетворены за счет частного предпринимательства. К ним, в частности, относятся государственное управление, общественная безопасность граждан, социальные программы, экология, оборона. Аккумуляция средств в бюджете позволяет государству осуществлять социальные программы, направленные на развитие человека, культуры, здравоохранения, образования, на поддержку семей с низкими доходами, решение жилищной проблемы. Собирая и распределяя денежные ресурсы, государство получает возможность корректировать действие саморегулирующегося рыночного механизма, воздействовать на функционирование рынков товаров и услуг, финансовых рынков и распределение доходов в секторах экономики. С их помощью осуществляется межсекторальное, межотраслевое и межтерриториальное перераспределение ВВП, государственное регулирование и стимулирование экономики с учетом долгосрочных интересов страны. Перераспределение ресурсов между секторами экономики отраслями, социальными группами и территориями является рычагом структурной перестройки экономики, реализации елевых и научно-технических программ.

Государство осуществляет свои функции не в целях получения коммерческой выгоды или прибыли, а для обеспечения коллективного потребления. В этом плане государственные финансы отражают взаимоотношения между государством, с одной стороны, и юридическими лицами и домашними хозяйствами, с другой, по поводу обязательных платежей в денежные фонды государства и использования этих средств в интересах налогоплательщиков.

Главным источником финансовых ресурсов выступают национальный доход, прибыль организаций независимо от форм собственности, амортизационный фонд, страховые фонды. Применение финансовых ресурсов проводится в основном через денежные фонды специального назначения, хотя возможна и нефондовая форма их применения.

Финансовые фонды выступают составной частью всей системы денежных фондов, которые действуют в народном хозяйстве. Фондовая форма применения финансовых ресурсов имеет некоторые преимущества: обеспечивает концентрацию ресурсов на главных направлениях роста национальной экономики, дает возможность полнее увязывать общественные и личные интересы и активнее оказывать влияние на производство.

1.2. Квалификация финансовых ресурсов

Выступая материальными носителями финансовых отношений, финансовые ресурсы оказывают существенное влияние на все этапы производственного процесса, приспосабливая, тем самым, факторы производства к потребностям общества. Результат их создания и применения влияет на темпы экономического роста в стране. Прибыль на данный вид ресурсов и движение потоков финансов лежат в основе группировки и перегруппировки факторов производства, создания организаций, роста отраслей, результативности национальной экономики.

Принципиальными допущениями, из которых стоит исходить в процессе определения финансовых ресурсов, выступают такие:

1) финансовые ресурсы как определение относятся к базовой категории «финансы» и в том числе к области финансов предприятия;

2) природа сути базовых понятий предполагает отнесение понятия к распределительным, стоимостным процессам;

3) ресурс рассматривается с позиции потенциальности применения и целевой предназначенности.

Конечной, решающей категорией выступают финансы - отношения по поводу распределения созданной стоимости. Они представляют собой инструмент распределения валового национального продукта (ВНП) и орудие создания и применения образовавшихся при их участии финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и государства.

К финансовым ресурсам государства относятся бюджетные ресурсы, ресурсы государственных внебюджетных фондов и внебюджетных фондов местного самоуправления, а помимо того ресурсы государственных финансовых институтов: Национального банка, государственных органов страхования, государственных кредитных учреждений.

Главными направлениями применения финансовых ресурсов государства выступают:

Расходы на рост предпринимательского сектора, его структурное преобразование;

Финансирование учреждений социальной области;

Социальная защита общества;

Внешнеэкономическая деятельность;

Охрана окружающей среды;

Управление;

Оборона государства;

Создание материальных и финансовых резервов;

Прочие направления.

Организации применяют финансовые ресурсы на:

Расширенное воспроизводство и рост организации;

Решение социальных проблем коллектива;

Материальное стимулирование;

Создание финансовых резервов;

Прочие направления.

Главным источником централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов в их первичном исчислении является чистый доход предпринимателей, независимо от форм собственности, благодаря которого создаются финансовые ресурсы, как предприятия, так и государства.

1.3. Принципы функционирования финансовых ресурсов государства

Баланс всех доходов и расходов Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований, в том числе доходы и расходы которые находятся на соответствующей территории предпринимателей и внебюджетных фондов. Денежные доходы и расходы общества в балансе финансовых ресурсов не входят. Различают баланс финансовых ресурсов: Российской Федерации; субъекта Российской Федерации; местного самоуправления. Баланс финансовых ресурсов Российской Федерации представляет собой комплекс доходов и расходов государственного бюджета, государственных внебюджетных фондов и баланса финансовых ресурсов регионов.

Баланс финансовых ресурсов субъекта Российской Федерации представляет собой сумму баланса доходов и расходов бюджета субъекта РФ и баланса финансовых ресурсов муниципальных образований. Баланс финансовых ресурсов местного самоуправления - это баланс доходов и расходов бюджета местного самоуправления, а помимо того предпринимателей на данной территории.

Разработка баланса финансовых ресурсов - одна из составляющих прогноза социально-экономического роста РФ, субъекта Российской Федерации, местного самоуправления. Баланс выступает инструментом, дающим возможность на уровне прогноза макроэкономического роста определить необходимость принятия тех или других предложений и решений.

В процессе составления баланса финансовых ресурсов применяются: отчетная информация Государственного комитета Российской Федерации по статистике, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, данные бюджетной статистики, отчетный баланс финансовых ресурсов за предыдущий год. Спецификой территориальных балансов является наличие в структуре баланса региона или местного самоуправления ресурсов, получаемых из государственного бюджета или бюджета субъекта Федерации.

В доходную часть входит сальдо по взаимным расчетам - разница между ресурсами, получаемыми субъектами Федерации или местным самоуправлением из федерального или регионального бюджета, и ресурсами, передаваемыми согласно действующим бюджетно-налоговым законодательством на федеральном или регион, уровень, в том числе взаиморасчеты с внебюджетными фондами.

Прогноз доходов баланса финансовых ресурсов содержит данные социально-экономического роста соответствующей территории за последний отчетный период, ожидаемые данные до окончания базового года, данные на дальнейший период, в том числе ожидаемую оценку результата деятельности предпринимателей, налоговых и неналоговых поступлений, прочих бюджетных доходов, доходов внебюджетных фондов.

Прогноз расходов баланса финансовых ресурсов проводится исходя из прогноза аналогичных доходных статей баланса, с учетом потребности снижения дефицита определенного бюджета и возможного снижения государственных расходов. При возможности в процессе оценки расходов учитываются расходы на территориях субъектов РФ благодаря ресурсов государственного бюджета. Это связано с определенными трудностями, потому что, часть ресурсов государственного бюджета распределяется по регионам федеральными министерствами и подразделенийами и поступает получателям ресурсов, проходя бюджеты субъектов Федерации. В связи с данные расходы предполагаются с учетом экспертной оценки таких ресурсов.

Дефицит баланса финансовых ресурсов не может быть равен дефициту определенного бюджета, потому что, баланс учитывает все доходы, которые получаются на соответствующей территории, и все расходы на данной территории. Дефицит баланса отражает дефицит всех в комплексе финансовых ресурсов, а не только бюджетных. Совместно с тем при прогнозировании дефицита баланса опираются на положения, ограничивающих дефицит бюджета, учитывают направления государственного бюджета политики по экономии государственных расходов и достижению бездефицитного бюджета.

Поэтому в процессе подготовки баланса финансовых ресурсов разрабатывают мероприятия относительно снижения издержек и возможному уменьшению расходов. Источниками погашения дефицита баланса могут выступать привлеченные ресурсы, как внутренние, так и внешние: кредиты от кредитных организаций, государственные займы, бюджетные ссуды и прочее

2. Анализ государственных финансовых ресурсов РФ

2.1. Источники формирования государственных финансовых ресурсов РФ

Объем и структура финансовых ресурсов непосредственно связанных с уровнем роста производства: чем крупнее масштабы производства и выше его результат, тем больше объемы мобилизуемых и применяемых финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы Российской Федерации включают следующие звенья финансовых отношений:

Государственную бюджетную систему;

Внебюджетные специальные фонды;

Государственный кредит;

Эти три блока финансовых отношений относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне. Финансовые отношения предприятий относятся к децентрализованным финансам и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

Финансовые отношения, складывающиеся у государства с предприятиями, организациями, учреждениями и населением, называются бюджетными. Специфика этих отношений как части финансовых состоит в том, что они, во-первых, возникают в распределительном процессе, непременным участником которого является государство (в лице соответствующих органов власти), и, во-вторых, связаны с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств, предназначенного для удовлетворения общегосударственных потребностей .

Бюджетные отношения характеризуются большим многообразием, поскольку о хватывают разные направления распределительного процесса (между секторами экономики, сферами общественной деятельности, отраслями народного хозяйства, территориями страны) и охватывают все уровни хозяйствования (федеральный, республиканский, местный).

В процессе функционирования бюджетные отношения получают соответствующее им материально-вещественное воплощение; они материализуются (овеществляются) в бюджетном фонде страны, имеющем сложную организационную структуру. Конкретная величина бюджетного фонда, отражающая степень централизации финансовых ресурсов в руках государства, зависит от ряда факторов: уровня развития экономики; методов хозяйствования на предприятиях, в организациях, учреждениях; решаемых обществом экономических и социальных задач и т.п.

Совокупность бюджетных отношений по формированию и использованию бюджетного фонда страны составляет понятие государственного бюджета. По экономической сущности государственный бюджет - это денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода (частично - и национального богатства) в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и госуд арственного управления. Благодаря бюджету государство имеет возможность сосредоточивать финансовые ресурсы на решающих участках экономического и социального развития.

Будучи экономической формой существования реальных, объективно обусловленных распределительных отношений, выполняя специфическое общественное назначение - по удовлетворению потребностей общества и его государственно-территориальных структур, бюджет может рассматриваться в качестве самостоятельной экономической категории. Эта категория, являясь частью финансов, характеризуется теми же чертами, которые присущи финансам в целом; но одновременно имеет особенности, отличающие ее от других сфер и звеньев финансовых отношений. К числу особенностей относятся следующие:

Государственный бюджет является особой экономической формой перераспределительных отношений, связанной с обособлением части национального дохода в руках государства и ее использованием с целью удовлетворения потребностей всего общества и отдельных его государственно-территориальных формирований;

С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, реже - национального богатства между отраслями народного хозяйства, территориями страны, сферами общественной деятельности;

Пропорции бюджетного перераспределения стоимости в большей мере, чем у других звеньев финансов, определяются потребностями расширенного воспроизводства в целом и задачами, стоящими перед обществом на кажд ом историческом этапе его развития;

Область бюджетного распределения занимает центральное место в составе государственных финансов, что обусловлено ключевым положением бюджета по сравнению с другими звеньями.

Взгляд на бюджет как на экономическую категорию не сразу получил свое признание. Лишь в последние годы преобладающей стала точка зрения, согласно которой государственный б юджет с позиций экономической сущности может рассматриваться в качестве самостоятельной экономической категории, а с позиций законодательного установления финансовой базы государства - как его финансовый план.

Сущность государственного бюджета как экономической категории реализуется через распределительную (перераспределительную) и контрольную функции. Благодаря первой происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей; вторая позволяет узнать, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства, как фактически складываются пропорции в распределении бюджетных средств, эффективно ли они используются. Особенности государственного бюджета как экономической категории накладывают отпечаток и на выполняемые им функции. Содержание функций, сфера и объект их действия характеризуются определительной спецификой.

Сфера действия распределительной функции определяется тем, что в отношения с бюджетом вступают почти все участники общественного производства. Основным объектом бюджетного перераспределения является чистый доход; однако, это не исключает возможности перераспределения через бюджет и части стоимости необходимого продукта, а иногда и национального богатства.

Контрольная функция заключается в том, что бюджет объективно - через формирование и использование фонда денежных средств государства - отображает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики. Благодаря этому свойству бюджет может "сигнализировать" о том, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей и т.д. Основу контрольной функции составляет движение бюджетных ресурсов, отражаемое в соответствующих показателях бюджетных поступлений и расходных назначений.

Государственный бюджет всегда являлся важным инструментом воздействия на развитие экономики и социальной сферы. С его помощью государство, осуществляя перераспределение национального дохода, может изменять структуру общественного производства, влиять на результаты хозяйствования, осуществлять социальные преобразования и т.д.

Большое влияние на экономику страны способен оказывать бюджет благодаря тому, что он может использоваться в интересах ускорения научно-технического прогресса. Создание принципиально нового механизма бюджетного финансирования науки, совершенствование государственной системы подготовки и переподготовки кадров, использование льготного налогового режима в части обложения прибыли от реализации новых видов продукции и тому подобные бюджетные меры призваны стимулировать научные открытия и новые технические достижения, сокращать сроки их внедрения в производство, а в итоге - служить катализатором ускорения научно-технического прогресса.

Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны. Формой проявления этих экономических отношений служат различные виды платежей предприятий, организаций и населения в государственный бюджет, а их материально-вещественным воплощением - денежный средства, мобилизуемые в бюджетный фонд. Бюджетные доходы, с одной стороны, являются результатом распределения стоимости общественного продукта между различными участниками воспроизводственного процесса, а с другой - выступают объектом дальнейшего распределения сконцентрированной в руках государства стоимости, ибо последняя используется для формирования бюджетных фондов территориального, отраслевого и целевого назначения.

Основой роста финансовых ресурсов является рост и совершенствование производства.

Факторы, которые оказывают влияние на объем финансовых ресурсов:

Общий объем прибыли, который зависит от размера производства и реализации продукции, показателя цен, размера издержек, структурных сдвигов в выпуске продукции, оказываемых услуг и выполняемых работ

Сумма налогов, которая зависит от показателя ставок, размера облагаемого товарооборота, показателя налоговых льгот, соблюдения налоговой дисциплины

Объем обязательных платежей, зависящие от показателя стразовых тарифов, \показателя льгот.

К главным видам финансовых ресурсов государства относятся:

1) Кредиты МВФ и прочих международных организаций, плюс внутренние кредиты Центробанка.

2) Налоги.

3) Отчисления во внебюджетные фонды.

4). Платежи общества в местный бюджет.

5) Прочие.

Состав финансовых ресурсов государства и их форма представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1 - Состав финансовых ресурсов

Вид финансовых ресурсовУровеньПодуровеньФорма финансовых ресурсовСобственные финансовые ресурсымакро-государстводоход от сдачи в аренду и продажи государственного и муниципального имущества; доходы от деятельности государственных, муниципальных унитарных организациймикро-хозяйствующий субъектуставный капитал, прибыль, амортизациядомашнее хозяйствозаработная плата, доходы от продажи личного имуществаФинансовые ресурсы, Мобилизованные на рынкемакро-государствовыпуск ценных бумаг и бумажных денег, государственный кредитмикро-хозяйствующий субъектпродажа, покупка ценных бумаг, государственный кредитдомашнее хозяйствоПолученные в порядке распределения финансовые ресурсымакро-государствоналоги, сборы, платежимикро-хозяйствующий субъектпроценты и дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими владельцамидомашнее хозяйство

Всостав финансовых ресурсов входят:

Собственные ресурсы:

а) на уровне организаций и домохозяйств - прибыль, зарплата, доходы домохозяйств;

б) на уровне государства - доходы от государственных предприятий, приватизации, а помимо того от внешнеэкономической деятельности;

Мобилизованные на рынке:

а) на уровне организаций и домохозяйств - продажа-покупка ценных бумаг, банковский кредит;

б) на уровне государства - выпуск ценных бумаг и денег, государственный кредит;

Ресурсы, поступившие в порядке распределения:

а) на уровне организаций и домохозяйств - проценты и дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими владельцами;

б) на уровне государства - обязательные платежи.

Объединенные экономическими агентами финансовые ресурсы имеют разные направления их применения. Если централизованные финансовые ресурсы расходуются, как правило, на общегосударственные и муниципальные цели: на содержание государственного аппарата, удовлетворение социальных потребностей общества, обеспечение функционирования области обращения, то децентрализованные - на цели, которые связаны с потребностью предпринимательской деятельности и семьи.

Еще в конце 2011 года, в результате продолжающегося спада отечественной экономики и угрозы массовых банкротств в банковской системе России, ЦБ начал предоставлять ограниченные объемы кредитования на внутреннем рынке. Вот что по этому поводу сообщил сам глава ЦБ:

Значение этого факта трудно переоценить. В активы ЦБ попали кроме западных ценных бумаг обязательства российских банков и я отмечал это ранее в отдельной публикации. Это, можно сказать, был исторический момент, хотя сами действия были очевидно продиктованы форс-мажорными обстоятельствами, а не каким-то решением по выходу из колониального режима. В дальнейшем ситуация вернулась к прежней, когда объемы западного кредитования достигли прежних размеров.

Но еще в июле 2012 года сообщалось, что банки в июле на 317 млрд. руб. (+14,5%) увеличили объем заимствований у ЦБ, доведя задолженность перед ним до 2,577 трлн. руб., говорится в статистике регулятора. Долг перед ЦБ достиг годового максимума именно 31 июля и составляет теперь 5,7% всех активов системы,

Как и месяцем ранее (в июне был зафиксирован прирост на 32,7%), ресурсная база банков расширялась в значительной мере за счет заимствований у Банка России, признается сам регулятор. Кредитный портфель банков вырос на 372 млрд. (+1,4%) и превысил 25,7 трлн. руб. Таким образом, банки продолжили привлекать средства ЦБ для наращивания кредитования.

Если взглянуть на баланс ЦБ в тот момент, то обнаружим, что иностранных бумаг в ЗВР было на 14,964490 трлн. рублей, но сумма наличных (6,809902 трлн.) и средств на счетах (9,635604 трлн.) составляли 16,445506 трлн., то есть на 1,481016 трлн. рублей больше. Что означает ничто иное, как дополнительную денежную эмиссию, выходящую за рамки обычной скупки нефтедолларов.

То что денежная эмиссия вышла за рамки ЗВР говорило о том, что ЦБ вышел таки за формальные границы валютного режима. Это так же отмечалось в отдельной публикации. Однако, то, что такой выход не превышал нескольких процентов от общих размеров денежной массы, говорит о том, что в общем ситуация оставалась прежней - сохранялся очевидный дефицит денег в экономике и ЦБ ликвидировал лишь острый пик дефицита ликвидности для стабилизации ситуации.

Кредитные ставки на межбанковском рынке оставались в пределах 7% (ставка MIBOR 30), что было в два раза выше предкризисных ставок 2005-2006 годов:

Однако тенденция по увеличению кредитования российских банков со стороны ЦБ все же росла. К концу 2012 года объемы кредитов составили уже 3,4 трлн. рублей. В 2013 году ЦБ снизил этот уровень до 2,7 трлн. к концу мая, а затем опять стал наращивать. В декабре 2013 года они составили 4,2 трлн. рублей, а на июль 2014 года достигли почти 6 трлн..

Если сравнить объемы ЗВР и денежную эмиссию на этот же момент, то получим соотношение 15,878 трлн. рублей (ЗВР = золото + ценные бумаги иностранных эмитентов) и 18,625 трлн. рублей эмиссии (наличные + средства на счетах ЦБ). Разница составит 2,747 трлн. рублей - это та сумма, что выводит ЦБ из рамок валютного режима.

Она обеспечена уже не инвалютными резервами, а обязательствами российских банков. Пока эта доля не велика и слабо влияет на уровень монетизации, но тенденция явно положительная и позволяет говорить, что Россия постепенно избавляется от колониального режима и формирует независимую финансовую систему.

3. Проблемы и перспективы государственных финансовых ресурсов РФ и их роль в экономическом развитии

3.1. Главные проблемы финансовых ресурсов государства

Расходы российского бюджета в 2018 году по предварительным расчетам составят 13,98 трлн. рублей, а доходы 13,6 трлн. рублей. Ранее в бюджете на 2017 год и плановый период 2018-20159 годов говорилось, что расходы госбюджета окажутся на уровне 14,2 трлн. рублей, а доходы составят 14,02 трлн. рублей.

Аналогичное сокращение произошло и с планом на 2017 год. Расходы составило 15,36 трлн. рублей, а поступления в казну оказались на уровне 14,5 трлн. рублей. Ранее доходы и расходы по плану составляли 15,6 трлн. рублей. В 2018 году Россию тоже ждет дефицитный бюджет: расходы 16,39 трлн. рублей, а доходы 15,9 трлн.

Дефицит бюджета будет покрываться за счет увеличения госдолга с 12,3% в 2015 году до 14,3% к 2018 году.

В материалах Минфина также указывается, что из-за постепенного снижения пошлин на нефть и нефтепродукты российская казна потеряет 444 млрд рублей, но повышение налога на добычу полезных ископаемых принесет в бюджет 618 млрд рублей.

Кроме того, ранее сообщалось, что по расчетам финансового ведомства под сокращение попадут зарплаты чиновников и военных. Это не значит, что они упадут, их просто не будут повышать, как это изначально планировалось. Также правительство может попытаться сэкономить на пенсиях. Если раньше россиянам предлагали выбрать между 6% накопительной части или 2% от своей зарплаты, то теперь стоит выбор между 6% и нулевой накопительной частью.

Министерство финансов занялось пересмотром бюджета на ближайшие 3 года на фоне сокращения темпов экономического роста России и стагнации в промышленности. В середине сентября стало известно, что правительство решилось на сокращение всех незащищенных статей госказны на 5-10%, чтобы высвободить деньги и перенаправить их на более важные нужды. При этом президент попросил не называть это секвестром бюджета.Условия, которые сегодня сложились в российской практике, по разным оценкам все еще носят характер переходной экономики. Таким образом, отношения, возникающие в процессе формирования и дальнейшего расходования финансовых ресурсов наиболее важны и актуальны. Для того чтобы выявить слабые стороны этих процессов, а также найти пути совершенствования их механизмов, следует провести анализ, основанный на статистических данных прошлых лет. Использование финансовых ресурсов органами государственной власти и местного самоуправления на текущий 2015 год и плановый 2016 год ориентировано в основном на исполнение социальных обязательств государства, проведение мер по поддержанию долгосрочной устойчивости пенсионной системы страны, финансирование масштабных проектов, а также на эффективное управление финансовыми ресурсами государства. Бюджетная политика государства направлена на достижение стратегических целей страны, которые содержатся в таких правовых актах, как указы Президента РФ и Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года и других. Основные задачи бюджетной политики на текущий и плановый годы это, во-первых, уменьшение рисков несбалансированности всех бюджетов бюджетной системы РФ, снижение роли внешнеэкономических факторов в статьях доходов федерального бюджета, выделение дополнительных ассигнований на совершенствование системы оплаты труда работников федеральных учреждений, увеличение размера пенсионных выплат и пособий каждый год, финансирование научной деятельности и другие. Согласно долгосрочной бюджетной политике также планируется снизить расходы федерального бюджета на 1,5 %, далее на 4,8 % и 2,4 % по сравнению с предыдущими годами. Государственные заимствования и поступления от процессов приватизации федеральной собственности эти ресурсы в период с 2015 по 2016 годы будут выступать главным источником финансирования бюджета. 2015 год по прогнозам должен увеличить данные ресурсы в два раза. Тем не менее, современные тенденции в области использования финансовых ресурсов направлены на сокращение многих классических статей расходов государства таких как, например, образование и здравоохранение. Так происходит из-за ухода на задний план менее приоритетных расходных пунктов, которые уступают место расходам, создающим благоприятные условия для бюджетной системы РФ. Однако согласно Основным направлениям бюджетной политики расходы консолидированных бюджетов регионов должны возрасти до 39 %, а расходы этих же регионов на образование должны быть равны 40,5 % от всех региональных расходов. Сами же расходы консолидированных бюджетов должны возрасти до отметки 26 % по сравнению с предыдущими периодами. Возникает вопрос: как увеличить размеры расходов по нескольким статьям без нахождения дополнительных источников дохода. Самое неэффективное, но самое популярное решение сокращение других расходов. Повышение эффективности использования финансовых ресурсов давняя проблема государства, которая касается всех уровней бюджетной системы. Одной из мер, позволяющих достичь улучшений и получить эффективность, является создание и принятие программных документов. Примером из практики служит Программа повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, которая была утверждена Президентом России. С ее помощью были введены новые «бюджетные правила», проведена реформа, касающаяся государственных и муниципальных учреждений. Достижениями данной программы можно считать еще и то, что была утверждена концепция «Электронного бюджета». Тем не менее, проблема не решается полностью, и открытыми остаются проблемы, связанные с дальнейшим реформированием бюджетного процесса и контроля государственного и муниципального уровня, оказание услуг государством, улучшения использования и распределения межбюджетных трансфертов и совершенствование правовой базы финансовых отношений государства. По этой причине важно принимать документы на федеральном уровне, ориентированные на долгосрочное развитие и перспективу. К таким документам можно отнести бюджетные стратегии РФ, суть которых заключается в составлении прогноза экономического и социального развития страны. Как только прогноз будет составлен, появится возможность предсказать экономические процессы и регулировать бюджетную и налоговую политики. Очень важную роль играет управление финансовыми ресурсами на уровне определенных территорий страны, где принцип самостоятельности дает право органам местного самоуправления самим распоряжаться финансовыми ресурсами регионального бюджета. Для достижения эффективности в деятельности органов местного самоуправления необходимо принять следующие решения: 1) уменьшить финансовую помощь из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ. 2) улучшить качество управления финансами в субъектах. Несмотря на практически отсутствие дефицита в бюджетах государственных внебюджетных фондов, они нуждаются в совершенствовании и повышении эффективности от использования доходов своих бюджетов. Так, например, давно обсуждаемая проблема, связанная с выдачей пенсионных выплат, нашла свое решение. Государственная Дума приняла законы о пенсионной реформе, которые вводят с 2015 года новый порядок начисления пенсионных выплат. Предполагается, что планка будет подниматься постепенно и через 10 лет достигнет значения 15 лет. Другими словами, новая система предоставляет выбор и четко разграничивает требования, предъявляемые к той или иной сумме пенсий. Таким образом, для получения эффективных результатов от расходования тех или иных государственных и муниципальных финансовых ресурсов, необходимо проводить реформы, выделять приоритетные статьи расходов, утверждать социально-экономические программы, принимать стратегии, а также уменьшать долю трансфертов для стимулирования собственных доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. Бюджетный кодекс дает такое определение бюджета: бюджет форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления, расходы, осуществляемые за счет кредитования Банка России Государственный бюджет и его роль в экономике Бюджетный кодекс Российской Федерации рассматривает бюджет как форму образования и расходования фонда денежных средств, которые должны быть предназначены для финансового обеспечения функций и задач государства и местного самоуправления. Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации бюджет это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления . Согласно ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетная система представляет собой основанную на экономических отношениях и государственном устройстве совокупность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов . Бюджетный кодекс дает такое определение бюджета: бюджет форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Существуют такие главные риски социально-экономического роста в 2018 - 2019 годах:

1) достижения неудовлетворительного показателя прогнозируемых значений объемов и темпов роста ВВП, в том числе благодаря возможным трудностям привлечения финансовых ресурсов с целью обеспечения планируемого показателя внутреннего спроса;

2) снижения цен на нефть и на природный газ на мировых рынках, обусловленные как возможным замедлением роста мировой национальной экономики, так и разработкой альтернативных технологий добычи нефти и газа в странах - традиционных импортерах данных видов ресурсов;

3) отклонения курса рубля к доллару США от прогнозируемых уровней, обусловленные высокой зависимостью курса национальной валюты от состояния мировой национальной экономики и финансовых рынков;

4) достижения неудовлетворительного показателя предполагаемого роста инвестиционной активности, в том числе, благодаря сохранению высокой зависимости темпов роста инвестиций в основной капитал от динамики инвестиций топливно-энергетического и транспортного комплексов;

5) достижения неудовлетворительного показателя целевых уровней инфляции, которые связаны с возможным более необходимым, чем прогнозируется, ослаблением курса рубля к доллару США, ростом цен на продовольствие и услуги ЖКХ. Однако, несмотря на некоторые негативные тенденции в российской финансовой политике, проводящиеся реформы открывают широкие перспективы развития, как государственного, так и частного сектора экономики.

Многие элементы государственной политики, в том числе в бюджетной и налоговой сферах, пока не в полной мере ориентированы на стимулирование инновационного развития страны. Не завершено формирование условий для модернизации экономики и изменения модели экономического роста. Для бюджетной системы страны сохраняются риски, обусловленные высокой зависимостью экономики и, соответственно, бюджетных доходов от внешнеэкономической конъюнктуры.

Подводя итог всему вышесказанному, можно отметить, что проведение рациональной и ответственной финансовой политики - необходимое условие правильного функционирования экономики России и, следовательно, реализации стратегических приоритетов развития страны.

3.2. Факторы роста финансовых ресурсов государства на современном этапе

Текущие темпы роста номинальных доходов населения составляют около 8% годовых (на октябрь), за первые 10 месяцев доходы выросли на 8.5% по отношению к аналогичному периоду прошлого года. К декабрю темпы роста номинальных доходов несколько замедлятся (до 6-7%) и чуть возрастут до 8-9% к марту. Но это номинальные доходы. С учетом инфляции значительно хуже.

На конец октября реальные доходы сократились на 0.5%, в ноябре падение уже на 1.5% (в соответствии с обновленными данными инфляции), в декабре падение ускорится до 3% (также, как в кризис 2008). По официальным данным Росстата, к концу ноября инфляция составляет уже 9.1% годовых. К концу декабря в лучшем случае 10.3%, но может быть хуже. К марту падение доходов может достичь 5%, что станет худшим показателем с кризиса 2008.

Собственно, ниже сравнение темпов изменения номинальных и реальных доходов населения (начиная с ноября мои оценки изменения доходов)

В государственном секторе среди большей части категории бюджетников и чиновников доходы (в первые 4 месяца 2015) либо сохраняться на уровне 2013, либо умеренно проиндексируются на 6-10%, что недостаточно для компенсации роста цен. В бюджете из-за стагнации экономики и выпадении нефтегазовых доходов просто нет денег для масштабных вливаний, ассигнаций и роста зарплат.

В бизнесе настроения пессимистические и на фоне падения спроса и рентабельности бизнеса даже 5-7% номинального роста зарплат может быть успехом.

Кстати, есть однозначная корреляция между реальными доходами и расходами.

На графике реальные расходы населения из отчета по ВВП и реальные доходы (по моим расчетам, используя номинальные доходы и величину инфляции).

По расходам данные только за 2 квартал, но зная тенденции в доходах, то можно оценить потенциальное изменение расходов населения. Следуя выше проиллюстрированной корреляции, в первой половине 2015 может быть падение расходов населения на 5-7%. Настроения населения, в целом осторожно-подозрительное, что будет способствовать увеличению нормы сбережения, опасаясь увольнения и потери источника дохода.

Кредитование населения (как едва не основной драйвер увеличения потребительской активности последние 2 года) на декабрь этого года замедляется до 12-15% (в 2012 году было 45% роста, в 2013 около 30%). В первой половине 2015 кредитование может замедлиться до 5% роста.

Тенденции дефляционные. Снижение темпов кредитования, увеличение нормы сбережения, крайне подавленный спрос. Это, кстати, ограничит разгул цен в 2015 году, т.е. выше 15-18% вряд ли инфляция поднимется.

России все активнее внедряются в бюджетный процесс финансовые инструменты и механизмы, ориентированные на реализацию обозначенных выше приоритетов государственной финансовой политики, такие как:

применение бюджетных правил в части использования нефтегазовых доходов федерального бюджета;

формирование расходов федерального бюджета в структуре государственных программ;

привлечение значительных объемов государственных внутренних заимствований, нивелирующих рост расходов на обслуживание государственного долга.

Хотя первоначальный проект федерального бюджета на 2015 год и на плановый период был рассчитан на консервативной оценке основных макроэкономических показателей российской экономики, в сравнении и с показателями предыдущих бюджетов: замедлением экономического роста, более низким уровнем мировых цен на нефть, ослаблением курса рубля к доллару США и продолжением оттока капитала из страны. Реальная экономическая ситуация разрушила даже эти весьма консервативные прогнозы.

Сегодня при разработке проекта бюджета не была дана адекватная оценка вероятности негативных сценариев, которые смогли существенно увеличить риски для российской экономики. И поэтому в бюджете был снова реализован подход полной функциональной зависимости российской экономики от состояния внешних рынков сырья.

В последние годы потенциал роста России оценивался большинством экспертов в невысокие 2-3%, в 2013 году рост ВВП составил 1,3%, а его замедление в 2014 году было еще более значительно и рост составил всего 0,6%. В такой ситуации, по словам специалистов, вопросы о путях стимулирования экономики выходят на первый план.

Сейчас, когда государство ограничено в ресурсах, задачи развития все равно надо решать, но теперь уже в условиях санкций и, ориентируясь на программы импортозамещения. Понятно, что фискальное стимулирование имеет свои границы. Стимулируя спрос, мы не должны стимулировать пузыри активов, не должны стимулировать инфляцию.

Но когда мы говорим о государственном спросе, нужно помнить о том, что мы внедряем федеральную контрактную систему, а это правило организации этого спроса. Развитие импортозамещения это тоже дополнительный спрос, который предъявляется на продукцию отечественных производителей.

Все меры поддержки экспорта это тоже дополнительный спрос внешнего мира на продукцию наших предприятий. Текущую ситуацию важно использовать для оперативного наращивания отечественных производств, однако импортозамещение надо рассматривать как во многом вынужденную меру и не возводить его в ранг стратегии, мы не должны закрыться от глобальной конкуренции.

Безусловно, в условиях ограниченности государственных финансовых ресурсов, речь должна идти и о пересмотре механизмов финансирования бюджетных трат. К сожалению, и сегодня мы находимся на начальном этапе переформатирования бюджетных расходов из ведомственной структуры расходов в программную конфигурацию представления федерального бюджета.

Приходится констатировать, что полноценная система госпрограмм, позволяющая с помощью комплекса взаимосвязанных мероприятий и межотраслевого взаимодействия достигать поставленных целей и решать намеченные задачи, в настоящее время пока не сформировалась. Государственные целевые программы это все еще, по сути, переформатированые под новые требования бюджетного процесса старые задачи старых целей и старых программ.

Проблема заключается в том, что переход к программному принципу предполагает необходимость изменения самой системы принятия решений, обеспечивающих реальную конкуренцию государственных программ. То есть более эффективные программы должны иметь право получать более увеличенное финансирование, поскольку дают результат. Менее эффективные программы, которые результата не дают, по идее, должны сворачиваться.

Безусловно, за последние несколько лет был достигнут определенный прогресс в выстраивании системы экономических правил: создали бюджетное правило, перешли к новым правилам организации государственных закупок по контрактной системе, в монетарной сфере практически перешли к таргетированию инфляции. Тем самым создаются предпосылки для достижения сбалансированности бюджета в долгосрочном периоде.

Но при этом координация этих правил это проблема, которая еще ждет своего решения. Более того, внутри самих «правил» заложены определенные противоречия.

Так, влияние процесса замедления экономического роста и соответствующее замедление роста доходов бюджета через бюджетное правило активизирует его воздействие на изменение расходной части бюджета, существенно сдерживая их.

Если учесть, что определенная часть расходов экономики в рамках бюджетного правила искусственно затормаживается, то понятно, что при этом не только инфляционные процессы, но и экономический рост будут естественным путем замедляться.

В качестве своеобразного нивелирования этого влияния вводится общая установка о том, что на ближайшую перспективу основной источник повышения расходов бюджета это источник, связанный не с абсолютным их увеличением, а с оптимизацией бюджетных расходов (как структурной, так и технологической) и повышением их эффективности.

Механизм резервного рубля как средство увеличения финансовых ресурсов страны. Для отечественной экономики интернационализация рубля несет с собой как выгоды, так и издержки. К наиболее очевидным преимуществам интернационализации рубля следует отнести следующие.

Самое главное позитивное следствие превращения рубля в резервную валюту - включение в процессы перераспределения глобального капитала. Иначе говоря, Россия будет регулярно получать значительный дополнительный приток долгосрочных инвестиции, а следовательно увеличивать объем финансовых ресурсов. Перераспределение глобального капитала между резервными валютами означает предоставление существенных преимуществ в глобальной конкурентной борьбе тем странам, которые эмитируют валюты, используемые глобальными инвесторами в качестве резервных. Эти преимущества реализуются в форме дополнительных ресурсов для развития предприятий данной страны, приобретения активов в других странах, для дополнительного роста благосостояния населения и т.д. Поэтому наличие у России валюты, рассматриваемой в качестве резервной, исключительно важно для повышения ее роли на мировой арене, устойчивого социально -экономического развития, роста жизненного уровня граждан.

Кроме того, следует отметить и другие важные позитивные следствия превращения рубля в резервную валюту. Минимизация издержек внешней торговли. В связи с переводом контрактов на рубли исчезают издержки обмена валют. Валютные риски для резидентов больше не существуют, что позволяет более обоснованно планировать инвестиции. Снижаются операционные издержки (связанные с валютными и хеджевыми операциями международными платежами и управлением счетами в различных валютах).

Транспарентность внешней торговли и конъюнктуры финансовых рынков. Цены становятся более прозрачными, поскольку контрагентам в рамках зоны влияния рубля их легче сравнивать, что способствует усилению конкуренции. Кроме того, повышается транспарентность ценообразования на финансовых рынках. При международном кредитовании и инвестировании в рублях приоритет получает оценка кредитного, а невалютного риска.

Снижение волатильности экспортных доходов. В настоящее время из - за того что экспортные контракты номинированы в долларах или евро, рублевая выручка зависит от колебаний обменных курсов. После перевода внешней торговли на рубли экспортные доходы стабилизируются, и, как следствие, волатильность экономического роста уменьшится. Кроме того, стабилизируются объемы торговли внутри зоны влияния рубля (в СНГ).

Увеличение размеров финансового сектора. Поскольку значительные объемы рублевых ресурсов будут храниться на счетах в российских банках, у них увеличатся рублевые пассивы. Приток капитала в страну для покупок резервов иностранными инвесторами заложит основу для роста иностранных обязательств и активов банковского сектора, номинированных в рублях.

Развитие рынка долгосрочных инструментов. Выбирая рубль в качестве резервной валюты, иностранные центральные банки будут заинтересованы в приобретении долгосрочных долговых обязательств с высоким кредитным рейтингом. Тем самым они будут способствовать формированию рынка для консервативных инвесторов и обеспечат спрос на долгосрочные инструменты, дефицит которых испытывает Россия.

Снижение издержек финансирования. Увеличение размеров банковского сектора приведет к появлению дисконта (отрицательной премии) за ликвидность. Благодаря притоку иностранного капитала снизятся процентные ставки на емком и ликвидном рублевом рынке.

Повышение устойчивости национальной экономики к внешним шока. Рост банковского сектора и укрепление рынка ценных бумаг будут способствовать большей стабильности национальной экономики. Исчезнут проблемы с текущим финансированием ее развития, что уменьшит уязвимость страны перед внешними шоками.

Финансирование дефицита торгового баланса. Облегчается покрытие гипотетического дефицита торгового баланса, поскольку потоки капитала номинированы в той же валюте, что и текущие платежи. Россия сможет беспрепятственно финансировать этот дефицит за счет выпуска рублевых долговых инструментов.

Минимизация издержек российских граждан, выезжающих за рубеж. При выезде за границу с туристическими или деловыми целями можно будет легко и с минимальными потерями на курсовой разнице обменивать рубль на местную валюту на наличном рынке стран - основных партнеров России. Кроме того, российские граждане, выступающие потребителями импортных товаров и услуг, получат дополнительную экономию при покупке этих товаров и услуг вследствие того факта, что курс рубля будет устойчиво укрепляться. В то же время статус резервной валюты несет с собой серьезные издержки. По этой причине ряд стран, включая Японию и Китай, не стимулируют или даже препятствуют распространению национальных валют за пределами своих экономик.

Главное негативное следствие получения рублем статуса резервной валюты-неизбежное укрепление курса рубля, ведущее к ослаблению конкурентных преимуществ российских товаропроизводителей. Следует также указать и другие негативные следствия получения рублем статуса резервной валюты.Заключение

Финансовые ресурсы представляют собой денежные ресурсы, которые находятся в ведении государства, органов местного самоуправления и предпринимателей, применяемых ими на цели расширенного производства, удовлетворения социально-культурных потребностей общества и для выполнения государством своих целей.

Объем и структура финансовых ресурсов непосредственно связанных с уровнем роста производства: чем крупнее масштабы производства и выше его результат, тем больше объемы мобилизуемых и применяемых финансовых ресурсов.

Усложняющая экономическая и политическая обстановка неизбежно приведет к необходимости роста общественных, главным образом государственных финансов. На рост бюджетных расходов повлияет растущая потребность финансовых ресурсов на крупные инвестиции в модернизацию производств, в разработку новых технологий, в подготовку кадров. Иначе говоря, стимулирование экономики неизбежно должно стать затратным и для консолидированного бюджета страны.

Конечно, не следует упрощать проблему, сводя ее только к необходимости роста бюджетных расходов. Один из ключевых выборов, стоящих перед правительством, это выбор политики, нацеленной на поддержание экономического роста за счет текущего потребления, или политики устойчивого роста, предполагающей пропорциональное распределение расходов между текущим потреблением и инвестициями в инфраструктуру («инвестиции в будущее»). Но, безусловно, сейчас время, когда мы больше должны думать о механизмах поддержки предложения.

Бюджетная политика должна быть ориентирована не только на то, чтобы обеспечивать текущую жизнь общества, но и создавать предпосылки для будущего развития. Именно в будущей структуре экономики формируются новые источники доходов не только корпораций, но и бюджета. С этой точки зрения развитие инфраструктуры относится к ключевым условиям повышения совокупной факторной производительности (производительность труда, отдача от частного капитала и проч.) и формированию предпосылок долгосрочного устойчивого роста.

Долгие годы одним из основных фокусов российской бюджетной политики считалась устойчивость государственных финансов, которая обеспечивалась низким уровнем государственного долга, а также накоплением суверенных фондов.

Структура использования ВВП свидетельствовала о том, что в России существует достаточно большой резерв неудовлетворенного потребительского спроса. Соответственно искусственное сдерживание использования ВВП на конечное потребление формировало нишу потребительского спроса, которая покрывалась за счет роста импорта.

Сегодня, в условиях санкций, в существенной мере спровоцировавших резкое падение курса рубля, чрезмерная зависимость от импорта повлекла за собой многие экономические проблемы, которых вполне можно было избежать.

Финансовая политика государства занимает значительное место в государственной деятельности и является основополагающим элементом в системе управления финансами. Для правильного функционирования экономики государства необходимо проведение сбалансированной финансовой политики в рамках экономики страны.

От степени ее рациональности зависят темпы развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи и других отраслей, а также субъектов РФ. Поэтому важным и актуальным направлением является определение, анализ и исследование проблем финансовой политики, а также поиск оптимальных путей решения данных проблем.

В соответствии с этими проблемами и стратегическим развитием Российской Федерации определяются следующие цели и задачи:

Снижение государственного долга;

Стабилизация национальной валюты и снижение темпов инфляции последовательно из года вг од

Переход к среднесрочному планированию;

Сбалансированность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов;

Совершенствование модели бюджетного федерализма;

Повышение достоверности и надежности экономического прогнозирования;

Увеличение объема субвенций регионам из федерального бюджета на осуществление переданных им федеральных полномочий

Необходимость пересмотрения фискальной политики.

Таким образом, посредством этих целей и задач необходимо обеспечить сбалансированность и устойчивость бюджетной системы, усилить ее роль в стимулировании долгосрочного роста экономики и повышении уровня жизни населения, ускорения инновационного развития страны и формирования устойчивого механизма пенсионного обеспечения на длительную перспективу.

Несомненно политика, проводимая правительством в области финансов, неоднозначна. Она содержит как положительные стороны, так и много отрицательных моментов. Большое, зачастую негативное воздействие на нее оказывают политические аспекты экономических решений.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 17.07.1998 (с учетом последующих изменений и дополнений)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть I) от 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть II) от 26 января 1996г. № 14-ФЗ.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть II) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
6. Бабич, А.М. Государственные и муниципальные финансы: учеб. для вузов [Текст]/ А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. М.: ЮНИТИ, 2009. 688 с
7. Бюджетная система Российской Федерации: учеб. [Текст]/ Под ред. Г. Б. Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 212 с.
8. Бурханова И. В. Бюджетная система Российской Федерации. Конспект лекций [Текст]/И. В. Бурханова. М.: Эксмо, 2011. - 160 с
9. Жарковская, Е.П. Финансы: учеб. пособие [Текст]/Е.П. Жарковская, И.О. Арендс.-М.: Омега-Л, 2011. 400 с.
10. Игонина Л.Л. Модернизация финансовой системы России: задачи, тенденции // Финансы и кредит. - 2012. - № 3.
11. Кормилицына И.Г. Финансовая стабильность: сущность, факторы, индикаторы // Финансы и кредит. - 2011. - № 35.
12. Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебное пособие [Текст] / И.Н. Мысляева.- М.: ИНФРА-М, 2009. 264 с.
13. Свиридов, О.Ю. Финансы: учеб. пособие [Текст] /О.Ю. Свиридов. М.: ИКЦ «МарТ», 2009. 480 с.
14. Финансы: учеб. [Текст] / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. M.: Финансы и статистика, 2011. 504 с.
15. Финансы: учеб. [Текст]/ Под ред. В. В. Ковалева. M.: TK Велби, Проспект, 2009. 640 с.
16. Финансы: учеб. [Текст] /Под ред. Г.Б. Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 516 с.
17. Финансы: учебник / коллектив авторов; под. ред. Е. В. Маркиной. М.: КНОРУС, 2014 - 432 с.
18. Официальный сайт Банка международных расчетов. Режим доступа. URL:#"justify">Официальный сайт Банка России. Режим доступа. URL: #"justify">Официальный сайт российского федерального издания Валовый внутренний продукт. Колганов А., Ориентиры для финансовой системы России // #"justify">Рейтинговое агентство «ЭКСПЕРТ РА» http://raexpert.ru
19. Федеральная налоговая служба: http://www.nalog.ru/
20. Федеральная служба государственной статистики Российской Федерации: www.gks.ru

Предприятия – это средства, которые образуются в процессе реализации продукции или услуг, поступают от инвесторов или кредиторов. Они используются для расширения производства, могут быть направлены на вознаграждение сотрудников или на формирование денежных фондов. находятся в обороте и не могут быть извлечены и направлены на иные цели.

Формирование состава финансов

Финансы состоят из:

• Денежных фондов.
• Инвестиций.
• Коммуникативных финансовых отношений.

Финансы могут появляться в результате перераспределения денежных фондов и снижения издержек.

Финансы предприятия – это сложная структура, которая включает в себя госфинансы, отраслевые финансы, номинальную стоимость ценных бумаг, страховые выплаты, а также денежные средства, находящиеся в обороте, и кредиты.

Материальные ресурсы – основа производственного процесса.

Их формирование происходит за счет следующих источников:

• Собственные средства.
• Займы и кредиты.
• Привлеченные финансы (инвестиционная поддержка).

Собственные средства, как правило, находятся в обороте и составляют большую часть финансов предприятия. Срок их использования четко не устанавливается. Собственные средства появляются в результате реализации продукции и закладываются в уставные фонды.

Заемные средства организации – это денежные ресурсы, которые выдаются компании на определенный период времени при условии возвращения. Обычно заемные средства формируются благодаря банковским кредитам (как долгосрочным, так и краткосрочным).

Привлеченные финансовые средства номинально не принадлежат организации и передаются во временное пользование на определенных условиях. Инвестиции могут быть направлены на расширение производства или на локальные задачи.

Каждый из вышеперечисленных источников является частью активов компании и может быть направлен на материальное обеспечение производственной и хозяйственной деятельности предприятия с одной единственной целью – для получения максимальной прибыли.

Финансовые ресурсы компании – это сумма собственных средств, инвестиций и займов, которые принимают участие в обороте капитала и требуются для функционирования производства.

Составляющие финансовых ресурсов:

• Средства, находящиеся в обороте.
• на амортизацию.
• Средства, заложенные в целевом фонде.
• Средства, заложенные в корпоративном фонде.
• Кредитные средства.

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы»

Липецк – 2008.

1.Финансовые ресурсы и их состав......................................................................3

2. Бюджет государства, экономическое содержание и значение........................6

Список использованной литературы...................................................................11

1. Финансовые ресурсы и их состав

Финансовые ресурсы – это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующих субъектов, государства, домашних хозяйств, т.е. это деньги, обслуживающие финансовые операции. Они образуются в процессе материального производства, где создается новая стоимость и возникают ВВП и НД. Поэтому объем финансовых ресурсов зависит от величины ВВП и НД.

Субъектами финансовых ресурсов выступают:

1) домохозяйства;

2) предприятия, объединения, компании и т.д., т.е. юридические лица, владеющими децентрализованными финансовыми ресурсами;

3) государство в форме различныхбюджетов и внебюджетных фондов.

Соотношение между ними определяется рыночными отношениями. Чем больше самостоятельности у физических и юридических лиц, тем больше возможности у них формирования финансовых ресурсов. В свою очередь, это обеспечивает увеличение поступлений финансовых ресурсов государству. Оптимальное соотношение между ними определяется государством на основе научно обоснованного расчета, заложенного в социально-экономических прогнозах страны.

Объектами финансовых ресурсов являются финансовые отношения, в результате действия которых образуются целевые денежные фонды. Они концентрируются в двух блоках:

1) децентрализованные финансовые ресурсы, которые создаются на микроуровне . На предприятиях идет процесс вычленения из состава валового дохода конкретных форм первичного дохода (прибыли, оплаты труда), происходит процесс накопления капитала в форме амортизационного фонда, выручки от выбывшего имущества и др. В домашнем хозяйстве также происходит обособление конкретных целевых фондов (для потребления, отдыха, товаров длительного пользования);

2) централизованные финансовые ресурсы, создаваемые на макроуровне , которые включают доходы бюджетов всех уровней и доходы внебюджетных фондов.

В состав финансовых ресурсов входят :

1) собственные средства :

на уровне предприятий и домохозяйств – прибыль, зарплата, доходы домохозяйств;

на уровне государства – доходы от госпредприятий, приватизации, а также от внешнеэкономической деятельности;

2) мобилизованные на рынке :

на уровне предприятий и домохозяйств – продажа-покупка ценных бумаг, банковский кредит;

на уровне государства – эмиссия ценных бумаг и денег, государственный кредит;

3) средства, поступившие в порядке перераспределения:

на уровне предприятий и домохозяйств – проценты и дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими владельцами;

на уровне государства – обязательные платежи (налоги, сборы, пошлины).

Финансы и финансовые ресурсы – не тождественные понятия. Финансовые ресурсы не определяют сущность финансов, не раскрывают их внутренне содержание и общественное назначение.

Финансовые ресурсы, их формирование и использование находит отражение в сводном финансовом балансе РФ.

Сводный финансовый баланс РФ включает финансовые ресурсы трех источников:

1) ресурсы, используемые самими предприятиями (прибыль, амортизация);

2) средства, аккумулируемые бюджетной системой;

3) средства внебюджетных фондов, прежде всего социальных.

Однако в сводный финансовый баланс из-за отсутствия точных статистических данных не включены данные доходов и расходов важного субъекта финансовых ресурсов – домашнего хозяйства

За последние годы возросло значение прибыли и амортизации в источниках финансирования расширенного воспроизводства на предприятиях, особенно амортизационных отчислений, поскольку ежегодно на первое января происходит переоценка основных фондов.

Одновременно происходит процесс централизации финансовых ресурсов в бюджетной системе и во внебюджетных социальных фондах. Ныне на их долю в консолидированном бюджете приходится примерно 50%.

2. Бюджет государства, экономическое содержание и значение

Бюджет государства – это баланс денежных доходов и расходов государства на определенный период времени (как правило, на конец календарного года).

Формирование бюджета самым непосредственным образом связано с развитием национального дохода и его перераспределением. Основными финансовыми методами перераспределения национального дохода являются:

образование и использование денежных накоплений (прибыли, налог на добавленную стоимость, платежи в социальные внебюджетные фонды);

организация налогов;

финансирование отраслей народного хозяйства;

формирование и использование общественных фондов потребления, страховых и резервных фондов.

Во всех этих процессах большую роль играет бюджет. С помощью бюджета государственные и территориальные власти получают финансовые ресурсы для содержания аппарата управления, армии, осуществления социальных мероприятий, реализации экономических задач, т.е. для выполнения возложенных на них функций.

В то же время бюджет правомерно рассматривать как экономическую категорию, которая выражает определенные экономические отношения. Государство использует бюджет в качестве одного из основных инструментов обеспечения как непосредственно своей деятельности, так и в качестве важнейшего инструмента проведения экономической и социальной политики.

Бюджет выполняет следующие задачи :

1) перераспределение национального дохода;

Распределительная функция бюджета проявляется через формирование и использование централизованных фондов денежных средств по уровням государственной и территориальной власти и управления. В развитых странах через бюджеты разных уровней перераспределяется от 30% до 50% национального дохода. С помощью бюджета государство регулирует хозяйственную жизнь страны, экономические отношения, направляя бюджетные средства на поддержку или развитие отраслей, регионов. Регулируя таким образом экономические отношения, государство способно целенаправленно ускорять или сдерживать темпы производства, рост капиталов и частных сбережений, изменять структуру спроса и потребления.

Перераспределение национального дохода через бюджет имеет две взаимосвязанные, проистекающие одновременно и непрерывно стадии:

образование доходов бюджета;

использование бюджетных средств (расходы бюджета).

2) государственные регулирование и стимулирование экономики ;

В ходе формирования доходов бюджета и использования бюджетных средств решаются задачи государственного регулирования экономических и социальных процессов в стране.

Доходы бюджета – это экономические отношения между государством, с одной стороны, и хозяйствующими субъектами и гражданами – с другой. Одновременно с этим доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в распоряжение органов государственной власти и местного самоуправления.

В процессе образования доходов бюджета происходит императивное изъятие в пользу государства части национального дохода. На этой основе возникают финансовые взаимоотношения государства с предприятиями и населением.

Бюджет активно участвует в распределение прибыли предприятий и хозяйственных организаций. Существует известная зависимость между формами и величиной изъятия в бюджет части прибыли предприятий и заинтересованностью последних в результатах работы. От того, насколько совершенны формы изъятия в бюджет части прибыли, зависит заинтересованность предприятий в лучшем использовании производственных ресурсов, повышении уровня рентабельности и увеличении прибыли.

Расходы бюджета – это экономические отношения, возникающие между государством, с одной стороны, организациями, учреждениями и гражданами – с другой, в ходе использования централизованных фондов денежных средств.

Путем централизации в бюджете части финансовых ресурсов государство получает возможность обеспечивать денежными средствами общегосударственные потребности – ускоренное развитие прогрессивных отраслей народного хозяйства, воспроизводство квалифицированной рабочей силы, развитие науки и техники, обеспечение обороноспособности страны.

3) финансовое обеспечение социальной сферы и осуществление социальной политики государства;

Посредством бюджета национальный доход перераспределяется по территории, а также из производственной в непроизводственную сферу , для чего за счет бюджета создаются денежные фонды для финансирования потребностей в области здравоохранения, образования, культуры, управления, обороны.

Через бюджеты путем бюджетного финансирования перераспределяются финансовые ресурсы между отраслями производственной сферы в целях их пропорционального развития.

Пользуясь бюджетом как основным орудием перераспределения национального дохода, государство направляет средства в первую очередь в те отрасли народного хозяйства и те экономические районы, которые требуют на данном этапе первоочередного развития, т.е. посредством бюджета происходит межтерриториальное и межотраслевое перераспределение национального дохода. Тем самым соблюдаются интересы экономического развития страны в целом и интересы пропорционального развития регионов.

Через государственный бюджет проходит финансирование научных учреждений, осуществляющих фундаментальные научные исследования, которые являются основой для развития прикладной науки и создания новой техники. Тем самым обеспечивается развитие производительных сил страны. Все это позволяет координировать экономическую жизнь государства, рационально размещать денежные и материальные ресурсы во всем народном хозяйстве, способствует техническому прогрессу и усиливает экономический потенциал государства.

Большую роль в экономическом и культурном строительстве на местах играет бюджетное регулирование . При помощи него осуществляется в широком масштабе межтерриториальное распределение средств, наделение необходимыми источниками доходов региональных и местных бюджетов, которые являются финансовой базой территориальных органов власти, и тем самым укрепляет их связь со всей экономикой страны.

Велика роль бюджета внепроизводственной сфере, где он является главным источником финансирования . Именно через государственный бюджет приходит финансирование социально-культурных мероприятий, управления и обороны. Средства, мобилизуемые через государственный бюджет, имеют первостепенное значение для формирования и распределения общественных фондов потребления (свыше 86% общей суммы общественных фондов потребления). Как известно, основной формой распределения фонда потребления национального дохода является распределение по труду. Однако наряду с ним существуют общественные фонды потребления, которые предназначены для совместного удовлетворения потребностей и содержания нетрудоспособных членов общества, т.е. потребления в сфере народного образования, здравоохранения, социального обеспечения, жилищного хозяйства и др.

Все статьи бюджета составляется на основе народнохозяйственного плана, а все расходы производятся в строгом соответствии с планом. В свою очередь бюджетное планирование оказывает активное воздействие на народнохозяйственное планирование.

4) контроль за образованием и использованием централизованных фондов денежных средств.

И, наконец, бюджеты выполняют контрольную функцию, которая предполагает возможность и обязанность государственного контроля за поступлением и использованием бюджетных средств.

Таким образом, государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, дает органам власти реальную экономическую возможность осуществления властных полномочий. Бюджет отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределения национального дохода и внутреннего валового продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики и социального процессов в стране.

Список использованной литературы

1. Финансы: Учебник/ Под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 1997.

2. Финансы предприятия: Учебное пособие/ Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2001.

3. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник/ Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2001.

4. Финансы. Учебник/ Под ред. проф. В.М. Радионовой. – М.: Финансы

и статистика, 2002.

5. Бюджетный процесс в Российской Федерации: Учебное пособие/ Л.Г.Баранова, О.В.Врублевская и др. – М.: «Перспектива»: ИНФРА-М, 1998.