حساب ضريبة الدخل الشخصي - صيغ وأمثلة لتحديد مبلغ ضريبة الدخل

الضريبة الأكثر شيوعًا في جميع دول العالم هي ضريبة الدخل ، والتي يتم فرضها عليها الأجراء.

في مقال اليوم ، سوف نعرض قواعد حساب ضريبة الدخل الشخصي ، ونتحدث عن معدلات وعواقب التهرب من دفعها.

ضريبة الدخل- واحدة من الرسوم الحكومية الرئيسية في الاتحاد الروسي.

في بلدنا مثل هذا التفسير مستقر. ومع ذلك ، تشمل هذه الفئة أيضًا.

مخصص لإجراء الحساب وتسديد المدفوعات وتقديم التقارير. على عكس العديد من البلدان الأخرى ، تبنت روسيا ليست تقدمية ولكنها مسطحةشحنة. المعدل لا يعتمد على مستوى الدخل ، فقط على فئة الدخل.

• دافعي الضرائبهم الأفراد الذين حصلوا على دخل للفترة قيد المراجعة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل رواد الأعمال الأفراد.

يستقطع غير المقيمين فقط مما تلقوه في الاتحاد الروسي.

• هدفبمثابة دخل في شكل أجور ، من الأنشطة التجارية أو الدخل الآخر (أرباح الأسهم ، الفائدة على الودائع ، أرباح اليانصيب ، بيع الممتلكات).

هناك قائمة واسعة من الاستثناءات على القائمة.

• الوعاء الضريبيللأفراد - تم استلام جميع الدخل. لأصحاب المشاريع الفردية - من المبلغ المخفض بمقدار التكاليف المؤكدة.

يمكن تقليل القاعدة بمقدار- يتم تخصيص مقال منفصل لهم على موقعنا.

• المناقصةيتم إنشاؤه حسب حالة الدافع وطبيعة الدخل.

المبلغ الرئيسي لضريبة الدخل الشخصي هو 13٪. لغير المقيمين - 15٪ و 30٪.

من وكيف يتم احتساب ضريبة الدخل ودفعها؟

يلتزم وكيل الضرائب الخاص بالدافع بالتعامل مع استحقاق ضريبة الدخل الشخصية وسدادها ، وكذلك تقديم التقارير إلى التفتيش ، و فقط في غيابه- الفرد نفسه.

عادة كوكيل المنظمة هي صاحب عمل. الموظف يتقاضى راتبه صافي الضرائب.

بالنسبة للدخل الآخر ، تقع مسؤولية دفع ضريبة الدخل الشخصي على عاتق الفرد. هذا لا ينطبق فقط على بعض اليانصيب والجوائز ، وكذلك الودائع - غالبًا ما يدفع البنك نفسه مساهمات في الميزانية.

دافع الضرائب ملزم بالتحكم فيما إذا كانت المنظمة التي دفعت له المال وكيلاً أم لا.

بعد فتح مكتب كاتب العدل ، وتلقي الرسوم أو كسب الأموال من بيع الممتلكات ، يكون المواطن ملزمًا بتحديد ضريبة الدخل الشخصي بشكل مستقل وتقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد.

الإبلاغ عن المواعيد النهائية للدفع لضريبة الدخل الشخصي لوكلاء الضرائب

• فترة- 1 سنة.
• الاستحقاقأنتجت على أساس الاستحقاق على مدى 12 شهرا.
• محسوب لكلالراتب وأرباح الأسهم وتحتفظ بها المنظمة.

يتم احتساب الضريبة شهريًا على إجمالي مبلغ الدخل المستلم ، ولا يتم تحصيلها من السلف.

• دفع- في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لإصدار الأجور.
• الإبلاغ -إقرارات 2-NDFL ، والتي يتم تجميعها بشكل منفصل لكل موظف. منذ عام 2016 ، ظهرت واحدة جديدة أيضًا. يحتوي هذا النموذج على مؤشرات معممة للفترة من قبل وكيل الضرائب.

في الإعلان ، يتم وضع علامة 1 للمبالغ التي تم حجز 13٪ منها. 2 - للدخل في شكله الحقيقي.

• المواعيد النهائية. 6 - يتم ملء NDFL على أساس الاستحقاق وتقديمها كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الأخير من الشهر التالي للتقرير. يتم تقديم الإعلان النهائي للسنة في موعد أقصاه 1 أبريل من العام الحالي. 2- يتم تقديم ضريبة الدخل الشخصية مرة كل 12 شهرًا: مع الإشارة 2 - قبل 1 آذار (مارس) - 1 - قبل 30 نيسان (أبريل).

شروط ضريبة الدخل الشخصي وإعداد التقارير للأفراد ورجال الأعمال

• الفترة الخاضعة للضريبة- 1 سنة.
• تعداديحدث مرة واحدة في موعد أقصاه 1 أبريل.

يجوز للمكلف ، بناءً على طلب التفتيش ، اقتطاع مساهمات ربع سنوية مقدماً. هذا ينطبق عادة على رواد الأعمال الأفراد والأفراد في الممارسة الخاصة.

• نموذج الإبلاغ- التصريح رقم 3 - NDFL ، الذي يشير إلى جميع الدخل (باستثناء تلك التي يتم دفع الضريبة عليها من قبل صاحب العمل أو وكيل آخر).
• للايجارمرة واحدة في السنة ، في موعد أقصاه 30 أبريل.

الإجراء والصيغة لحساب ضريبة الدخل الشخصي

إن دفع الضريبة على 3-NDFL ليس بالأمر الصعب حتى بالنسبة لشخص بعيد عن التفاصيل الاقتصادية الدقيقة. حتى لا يكون للفحص مطالبات ضدك ، قم بتعبئة إقرار ، إظهار كل دخل العاموحساب المبلغ الخاص بك. دفع مساهمة في الميزانية وتقديم إقرار.

قد ينخفض ​​المبلغ بسبب الخصومات ، بما في ذلك الخصومات المهنية.

يبدو إجراء حساب ضريبة الدخل الشخصية كما يلي:

• تم استلام كل شيء الدخل مقسم إلى فئات(بالمعدلات المعمول بها).

من الضروري مراعاة الراتب المعتاد بشكل منفصل عن الهدايا والجوائز القيمة ، حيث يكون المعدل بالفعل 35٪.

• يتم تحديد التخفيضات الضريبية.
• القاعدة تتقلصلحجمها.
• يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي.
• الرقم النهائي معطىالضرائب عن طريق تلخيص المكونات الفردية.

أسهل طريقة لإجراء جميع العمليات الحسابية بمساعدة - سيوفر لك ذلك من الأخطاء في الحسابات.

دافع ضرائب قليل الخبرة التقليل أو المبالغة في تقدير المبالغ التي سيتم تحويلها إلى الميزانية. يحدث هذا إذا لم تقم بتطبيق الخصومات أو تضمين الدخل الأساسي غير الخاضع للضريبة (النفقة والتعويض). ادرس بعناية قائمة الاستثناءات والخصومات في قانون الضرائب.

كيف تحسب ضريبة الدخل الشخصي من الراتب

يشترك صاحب العمل في الحساب ، ويتلقى الموظفون المبلغ "في أيديهم" مطروحًا منه مدفوعات الميزانية.

• قيمة الضريبةيتحدد بالصيغة (الدخل الشهري) * 13٪. يتم أخذ المكافآت ، ودفع الإجازة ، والمدفوعات المقدمة ، والراتب في الاعتبار.
• إذا كان الموظف يستحق المزايا(للأطفال القصر) فتقل القاعدة شهريا.

لاحظ أن هذا يحدث حتى تتجاوز أرباح العام على أساس تراكمي 350000 روبل. من تلك اللحظة فصاعدًا ، لم تعد الخصومات الضريبية سارية.

• يتم طرح المبلغ المحسوبمن الراتب.

ضريبة الدخل الشخصي ، "المستحقة" على حصة السلفة ، يتم تحصيلها في وقت إصدار الجزء الرئيسي منها.

• قد يحصل دافع الضرائب عودة ضريبة الدخل الشخصيللعلاج والتعليم. من الضروري تقديم المستندات الداعمة إلى قسم المحاسبة أو التفتيش في دائرة الضرائب الفيدرالية.

مبلغ الخصومات 2800 روبل (لطفلين). القاعدة 65000-2800 = 62200 روبل. تبلغ الضريبة في الفترة من كانون الثاني (يناير) إلى أيار (مايو) 62200 * 13٪ * 5 = 40430 روبل. في الشهر السادس ، تجاوز دخل إيفانوف 350 ألف روبل - توقفت الخصومات عن العمل. في الفترة من يونيو إلى أغسطس ، تبلغ قيمة الضريبة 65000 * 13٪ * 3 = 25350 روبل. المجموع في الفترة من يناير إلى أغسطس = 65780 روبل.

ضريبة الدخل الشخصي على مقدار دخل صاحب المشروع

إجراء الحساب معقد بسبب الخصومات المهنية. يمكن لمقاول الأعمال الفردي تقليل القاعدة الضريبية بسبب المزايا الاجتماعية ، ومقدار النفقات المتكبدة.

• على الرغم من أن الفترة الضريبية هي سنة واحدة ، في معظم الحالات مدفوعات ربع سنوية مسبقة.
• المناقصةلدخل العمل - 13٪.
• يتمركز- خفض الدخل بمقدار الاستقطاعات.

بالنسبة للخصم المهني ، يجب أن تكون تكاليف الخصم في قائمة المقبولين ولديها مستندات. المصاريف غير المعترف بهالا يتم قبولها بالكامل ، ولكن على شكل نسبة مئوية من الدخل يحددها القانون (من 20٪ إلى 40٪).

• لا يمكنك دفع الضرائب بعد كل معاملة.

مثال:بلغ دخل رجل الأعمال بيتروف للربع الأول من هذا العام 150.000 روبل ، المصاريف وفقًا للوثائق لنفس الفترة - 32000. استأجر شقة مقابل 15000 روبل في الشهر. سنحدد ضريبة الدخل الشخصي لمدة 3 أشهر لسداد دفعة مقدمة.

كانت قاعدة الدخل التجاري 150-32 = 118000 روبل. مقدار ضريبة الدخل الشخصي 13٪ * 118 = 15.34 ألف روبل. من استئجار شقة 15 * 3 = 45000 ، ضريبة الدخل الشخصي 13 ٪ * 45 = 5.85 ألف روبل. إجمالي مبلغ الضريبة 15.34 + 5.85 = 21.19 ألف روبل.

كيف تحسب ضريبة الدخل الشخصي في وجود دخل آخر

إذا تم منحك شيئًا ذا قيمة ، فسيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي على القيمة. المساعدة المالية التي تزيد عن 4000 روبل تخضع أيضًا للضرائب.

ندرج أكثر مصادر الدخل الإضافية شيوعًا والتي لا يأخذها دافعو الضرائب في الاعتبار عند ملء الإقرار:

• تأجير العقارات.
• تقديم خدمات مهنية دون تسجيل كيان قانوني (عمل حر ، بدوام جزئي).
• يفوز.
• الحصول على هدية من الأشياء الثمينة والأسهم والمال.
• إيرادات الفوائد.
• الربح من التداول.

بالنسبة لروسيا ، أصبح التهرب الضريبي سلوكًا نموذجيًا ، كانت الدولة تنظر إليه حتى الآن من خلال أصابعها. ومع ذلك ، أصبحت دائرة الضرائب الفيدرالية أكثر نشاطًافيما يتعلق بالتقليل الواسع النطاق للدخل من قبل كل من دافعي الرسوم أنفسهم وأرباب عملهم.

مثال على ضريبة الدخل الشخصي

خاتمة

لقد اعتبرنا أحد المصادر الرئيسية لتجديد الميزانية في البلاد. يتعين على جميع الأفراد (بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد) دفعها.

يتم التحويل إما من قبل المنظمة المستخدمة أو من قبل دافع الضرائب. يجب إيلاء اهتمام خاص للحسابات التحديد الصحيح للقاعدة الضريبية- يمكن تخفيض مبلغ المساهمات بشكل كبير من خلال استخدام الخصومات.

القراء الأعزاء! هذه مقالة مراجعة حول مفهوم مهم وضخم مثل ضريبة الدخل الشخصي. إذا كنت تريد معرفة المعلومات التي لم يتم تناولها في المادة ، فاترك تعليقاتك.