تعليمات

حدد مدى ملاءمة انتقال شركتك من نظام ضرائب مبسط إلى نظام بدفع ضريبة القيمة المضافة. مع هذا التحول ، تفقد المؤسسة بعض الفوائد التي تجعل من الممكن تبسيط المحاسبة والخصومات الضريبية. قد يتطلب الانتقال إلى نظام مشترك أيضًا ربط العلاقات مع الموردين (الأطراف المقابلة) بما يتماشى معه.

بعد أن قررت التحول من "المبسط" إلى نوع آخر من دفع الضرائب ، حدد ما إذا كان من المستحسن القيام بذلك بمبادرة منك أو يمكنك استخدام أحكام القانون التي تنقل المشروع تلقائيًا إلى نظام مشترك. في الحالة الأولى ، يتمتع صاحب المشروع بحرية أكبر في تغيير نظام الضرائب.

إذا كنت تخطط للترحيل إلى نظام مشترك حسب الرغبة ، فتأكد من توقيت النقل بشكل صحيح. لا يحق لصاحب المشروع القيام بذلك قبل نهاية الفترة الضريبية الحالية. من الضروري تحديد الفترة الضريبية بأكملها لـ "" ، وبعد ذلك ، قبل 30 نوفمبر من العام الحالي ، تقديم إشعار إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل بقرار التحول إلى نظام ضريبي مختلف. في هذه الحالة ، سيتم التحويل إلى النظام الموحد اعتبارًا من 1 يناير من العام المقبل.

يمكن أيضًا تطبيق الانتقال من "التبسيط" إلى نظام الضرائب العام دون رغبة صاحب المشروع. كن مستعدًا لذلك ، على سبيل المثال ، إذا تجاوز دخل الشركة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير 20 مليون روبل. أو عندما يتبين أن القيمة المتبقية للأصول الثابتة لمنظمة دفع الضرائب أعلى من 100 مليون روبل. سيحدث الانتقال التلقائي من بداية ربع السنة الذي تم فيه تجاوز إحدى المعلمات المذكورة أعلاه.

إذا تجاوز دخل شركتك المؤشرات المذكورة أعلاه ، في غضون 15 يومًا من نهاية فترة التقرير ، أبلغ عن الانتقال إلى نظام الضرائب العام إلى مصلحة الضرائب ذات الصلة بنفسك. للقيام بذلك ، استخدم نموذجًا خاصًا للإعلام بفقدان الحق في استخدام "التبسيط".

عند التحول من نظام مبسط إلى نظام ضريبي مختلف ، ضع في اعتبارك أنه ، إذا لزم الأمر ، لا يمكن إجراء الانتقال العكسي إلى "" في موعد لا يتجاوز عام واحد بعد فقدان الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط.

رواد الأعمال والمنظمات التي تطبق النظام الضريبي المبسط معفون من دفع ضريبة القيمة المضافة. لذلك ، قبل التحول إلى النظام "المبسط" ، من الضروري استعادة ضريبة القيمة المضافة المقبولة للخصم. كقاعدة عامة ، هذا يسبب صعوبات خطيرة.

تعليمات

بادئ ذي بدء ، انظر إلى المعدل الذي ستسترده من ضريبة القيمة المضافة. يجب استعادته بنفس السعر الذي تم به قبول الخصم. إذا كنت قد اشتريت أصلًا ثابتًا قبل عام 2004 ، عندما كانت النسبة 20٪ ، فيجب عليك استخدام نفس 20٪. وهذا على الرغم من حقيقة أنه غير موجود حاليًا. ومع ذلك ، لا يوجد توضيح في هذا الصدد في التشريع الضريبي.

أدخل ضريبة القيمة المضافة المستعادة في دفتر المبيعات ، لكن لا تلمس دفتر الشراء. علاوة على ذلك ، يجب عليك دفع ضريبة القيمة المضافة هذه على أساس الفاتورة التي تم بموجبها قبول هذه الضريبة للخصم. ويدل على ذلك كتاب وزارة المالية رقم 03-04-09 / 22 بتاريخ 16 نوفمبر 2006.

يجب أن يؤخذ مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستردة والمدفوعة في الاعتبار كمصروفات أخرى لأغراض ضريبة الدخل. علاوة على ذلك ، هذه هي نفقات الفترة الضريبية التي تسبق الفترة التي تحولت فيها إلى النظام الضريبي المبسط. إذا كنت صاحب مشروع فردي ، فقم بتقليل قاعدة حساب ضريبة الدخل الشخصي ، مرة أخرى للفترة السابقة.

لا تنس المحاسبة والمحاسبة الضريبية. إعادة ضريبة القيمة المضافة ، يرجى الرجوع ، كما هو مذكور أعلاه ، إلى المصاريف الأخرى.
بالطبع ، ستتطلب استعادة ضريبة القيمة المضافة منك الكثير من الوقت والجهد. لكن هذا الإجراء منصوص عليه في التشريع الضريبي ، وللأسف لا يمكن تجنبه.
حظا سعيدا مع عملك!

ملاحظة

استرداد ضريبة القيمة المضافة عند الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. على الرغم من أن جميع وسائل الإعلام تعلن دعمها للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، إلا أن السلطات الضريبية تبذل الكثير من الجهود للتعدي على مصالح الشركات الصغيرة واستخدام القواعد التي تهدف إلى دعم رواد الأعمال. على وجه الخصوص ، تعتقد السلطات الضريبية أنه عند التبديل إلى نظام ضرائب مبسط ، من الضروري استعادة جميع ضريبة القيمة المضافة التي تم قبولها مسبقًا للخصم.

نصيحة مفيدة

استرداد ضريبة القيمة المضافة عند الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. ربما تكون هذه هي القضية الأكثر إيلامًا ، وهي تتعلق بالمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية. الحقيقة هي أنه وفقًا للفقرتين 2 و 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن "المبسّطين" ليسوا دافعي ضريبة القيمة المضافة. في أي كتاب يجب أن أكتب؟ نظرًا لأن جميع المعاملات التجارية مصحوبة بمستندات ، فسنكتشف في أي مستند يعكس ضريبة القيمة المضافة المستعادة أثناء الانتقال إلى ضريبة القيمة المضافة "المبسطة". يشار إلى ضريبة القيمة المضافة المستحقة والدائنة في دفاتر المبيعات والمشتريات ، على التوالي.

إذا أراد رائد أعمال أو شركة صغيرة ، لسبب ما ، التحول من نظام الضرائب المبسط إلى النظام العام ، فيجب إخطار مكتب الضرائب بذلك قبل 15 كانون الثاني (يناير). في حالة فقدان أي سبب لتطبيق التبسيط ، يتم تطبيق النظام العام من بداية الربع الذي حدث فيه ذلك ، كما يتم إرسال إشعار إلى مكتب الضرائب.

تعليمات

يمكن أخذ استمارة طلب الانتقال إلى نظام الضرائب العام مع الضرائب المبسطة من التفتيش الخاص بك. يجب ملء هذه الوثيقة ، مصدقة من توقيع صاحب المشروع أو رئيس المنظمة والختم ، إن وجد.
يسمح لك القانون بالانتقال من نظام مبسط إلى نظام عام من بداية العام ، بشرط إرسال الطلب إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 15 يناير من نفس العام. إذا كان الطلب بعد هذا التاريخ ولم تكن هناك أسباب لفقدان الحق ، فسيكون لرجل الأعمال أو الشركة الحق في التحول إلى النظام العام فقط اعتبارًا من 1 يناير من العام المقبل.

يمكن إرسال طلب الانتقال إلى نظام الضرائب العام من نظام مبسط إلى مكتب الضرائب الذي يقدم عنوان تسجيل صاحب المشروع أو العنوان القانوني للمؤسسة ، شخصيًا أو إرساله عن طريق البريد.
في الحالة الأولى ، تحتاج إلى عمل نسخة من الطلب واطلب من المفتشية تدوين ملاحظة بالقبول عليه.
في الثانية ، من الضروري إرسال المستند برسالة قيمة مع قائمة بالمرفقات. قبل الإرسال ، لا تتسرع في إغلاق الظرف. بعد كل شيء ، يجب أن يتم اعتماد مخزونك من قبل رئيس قسم الاتصالات. ولهذا يحتاج إلى التعرف على محتويات المغلف. تاريخ إخطار مفتشية الضرائب بشأن التغيير في نظام الضرائب هو يوم إرسال الخطاب. يتم تأكيده من خلال إيصال يتم تسليمه لك عن طريق البريد.

في حالة فقدان أسباب تطبيق الضرائب المبسطة (على سبيل المثال ، تجاوز الدخل السنوي 60 مليون روبل) ، يكون تسلسل الإجراءات هو نفسه. لكن لن تضطر إلى الانتظار حتى بداية العام المقبل للتحول إلى النظام العام. في هذه الحالة ، يتعين على صاحب المشروع أو الشركة التحول إلى النظام العام من بداية الربع الذي فقد فيه أسباب تطبيق نظام الضرائب المبسط وإخطار مكتب الضرائب بهذا الأمر.

يعتبر الانتقال من نظام ضريبي مبسط إلى نظام عام ، والعكس بالعكس ، إجراء تطوعيًا تمامًا ويتم تطبيقه من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية وفقًا لتقديرهم الخاص. يمكن لرائد الأعمال التحول إلى شكل عام من الضرائب من بداية السنة التقويمية. إنه ملزم بإخطار مصلحة الضرائب في موعد أقصاه 15 يناير من العام الذي تم التخطيط للانتقال فيه.

تعليمات

قم بالتبديل إلى الشكل العام للضرائب إذا استوفيت أنت أو شركتك المعايير التالية: خلال فترة التقرير ، تجاوز الدخل مضروبًا في معامل الانكماش 26.8 مليون روبل. (20 مليون روبل × 1.34) ؛ تجاوز متوسط ​​عدد الموظفين مائة شخص ؛ تجاوزت تكلفة الممتلكات الخاضعة للاستهلاك 100 مليون روبل ؛ سيكون للشركة مكاتب تمثيلية وفروع أو ستظهر ظروف أخرى تحد من تطبيق النظام المبسط ؛ تصبح الشركة التي تدفع ضريبة واحدة على الدخل طرفًا في اتفاقية أنشطة مشتركة (شراكة) أو اتفاقية تنص على إدارة ائتمان للممتلكات. عند التبديل إلى نظام ضريبي عام ، يتم دفع كل شيء ، بما في ذلك أقساط التأمين والمساهمات ، على أساس إلزامي على أساس قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويخضع لتقديم سنوي في شكل إقرار ضريبي ، وكذلك كإبلاغ سنوي.

اتصل بهيئة التفتيش في مكان التسجيل الرسمي للمنظمة أو رائد الأعمال الفردي مع نصائح شفهية حول الجوانب الإيجابية والسلبية التي قد تنشأ أثناء هذا الانتقال. هناك نموذج معتمد بشكل خاص لطلب موجه إلى الرئيس بشأن الانتقال من نظام إلى آخر. هذا هو النموذج الذي تحتاج لملئه. كقاعدة عامة ، في غضون 7 أيام تقويمية بعد التحقق من المستندات المقدمة والإقرارات الضريبية ، يتم إجراء انتقال تلقائي ، لكن السلطات الضريبية تحتفظ بالحق في النظر في الطلب في غضون 30 يومًا بموجب القانون الفيدرالي.

إعادة التوثيق. تستغرق عملية الانتقال بعض الوقت ، وبالتالي فهي مهمة في هذه الحالة. بموجب النظام الموجود سابقًا ، وفقًا لإصدار مبسط ، تم السماح بالإبلاغ بدون أو مع سجل نقدي ، والآن ستكون هناك حاجة إلى تسجيل نقدي في كل وقت. يتم تسجيل السجل النقدي في شركات خاصة تخدمه مع مكتب الضرائب ، ونتيجة لذلك يتم تسجيله برقم فريد لتحديد الهوية.

فيديوهات ذات علاقة

ملاحظة

اعلم أنه من خلال التحول من نظام مبسط ، فإنك تفقد فرصة عدم دفع ضريبة معينة (على القيمة المضافة ، إلا عندما يتعلق الأمر بتنفيذ عدد من العمليات لاستيراد البضائع إلى روسيا).

نصيحة مفيدة

لديك الفرصة في أي وقت للعودة إلى نظام الضرائب المبسط الموجود سابقًا طوال فترة وجود الإنتاج والدخل منه.

مصادر:

• الانتقال من النظام الضريبي المبسط إلى نظام الضرائب العام (OSNO)

نصيحة 5: كيفية التحول من نظام ضرائب مبسط إلى نظام ضرائب عام

يمكن للشركة التوقف عن استخدام نظام الضرائب المبسط والتحول إلى النظام العام ، إما بشكل إجباري أو طوعي. تنظم المادة 346 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي شروط وإجراءات الانتقال من نظام إلى آخر.

سوف تحتاج

• 1. إشعار برفض تطبيق USN.

تعليمات

لا يمكن التحول طوعًا إلى نظام الضرائب العام إلا من بداية السنة التقويمية (هذا مذكور في البند 6 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للتبديل من نظام الضرائب المبسط إلى نظام الضرائب العام ، يجب عليك تقديم إشعار إلى مكتب الضرائب بأنك ترفض تطبيق نظام الضرائب المبسط. يتم تقديم الإخطار وفقًا للنموذج 26.2-4 ، المعتمد بأمر من وزارة الضرائب الروسية بتاريخ 19 سبتمبر 2002 برقم VG-3-22 / 495. يجب أن يتم ذلك قبل 15 كانون الثاني (يناير) من العام الذي ترفض منه تطبيق النظام المبسط ، إذا لم يكن لديك الوقت لتقديم إخطار خلال الفترة المحددة ، فستتمكن من تغيير نظام الضرائب فقط في التقويم التالي عام. يتم تقديم الإخطار إلى السلطات الضريبية شخصيًا وعن طريق البريد. تاريخ التقديم في هذه الحالة هو المحدد على ختم مكتب البريد.

لتجنب الصعوبات الفنية ، أشر مقدمًا في العقود وقوائم الأسعار وأن سعر البضائع الخاصة بك (الأشغال والخدمات) صالح فقط حتى 31 ديسمبر من العام الحالي. بعد هذه الفترة ، عند تنفيذ العقد ، سيتم إضافة مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى السعر - 18٪ من قيمة البضاعة (أعمال ، خدمات).

تضطر المنظمات التي تجاوزت مؤشرات أدائها القيم المحددة إلى التحول إلى نظام الضرائب العام. سيتعين عليك التبديل إلى OSNO إذا تجاوز دخل المنظمة لفترة الإبلاغ أو الضريبة 20 مليون روبل ، أو إذا تجاوزت القيمة المتبقية لممتلكات المنظمة القابلة للاستهلاك 100 مليون روبل.

للتبديل إلى نظام الضرائب العام ، من الضروري استعادة جميع الأرصدة الواردة في حسابات الفترة الضريبية عندما تم تطبيق USN. لإعداد ميزانية افتتاحية في تاريخ الانتقال إلى OSNO ، قم بإجراء جرد للممتلكات والمطلوبات المالية أو إجراء استعادة البيانات المالية للسنوات السابقة. ستكون بيانات المخزون بمثابة أساس لتشكيل الأرصدة المحاسبية في بداية الفترة المشمولة بالتقرير. وفقًا لنتائج الجرد ، يتم عرض الأرصدة في بداية تطبيق OSNO ، وعلى أساسها ، يتم الاحتفاظ بالتقارير المحاسبية بالفعل.

أبلغ عملاءك عن الانتقال إلى نظام الضرائب العام ، لأنه بعد إنهاء تطبيق النظام الضريبي المبسط ، تصبح تلقائيًا دافعًا لضريبة القيمة المضافة.

مصادر:

• الانتقال إلى نظام ضرائب مشترك

يمكن أن يتم الانتقال إلى نظام الضرائب العام للمؤسسات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط على أساس طوعي أو إلزامي. في الحالة الأولى ، يتم تقديم طلب مناسب إلى مكتب الضرائب في بداية فترة التقرير التالية. تشير الحالة الثانية إلى الحالات التي تفقد فيها المنظمة الحق في تطبيق نظام ضريبي خاص بسبب عدم الامتثال لعدد من الشروط.

تعليمات

تقديم إشعار خطي إلى مكتب الضرائب بشأن فقدان الحق في تطبيق نظام الضرائب الخاص في غضون 15 يومًا من نهاية فترة التقرير التي تم فيها تجاوز شروط النظام الضريبي المبسط. للتعبئة ، يتم استخدام مستند في النموذج 26.2-5 ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة الضرائب في الاتحاد الروسي رقم VG03022 / 495 بتاريخ 1 سبتمبر 2002.

إذا قررت الشركة تغيير النظام الضريبي طوعًا ، فمن الضروري تقديم إخطارات في النموذج 26.2-4 ، المعتمد بنفس الطلب. يجب تقديم الطلب كتابيًا أو شخصيًا أو بالبريد. في الحالة الأخيرة ، يكون تاريخ التقديم هو التاريخ المشار إليه على ختم مكتب البريد.

تحديد طريقة حساب ضريبة الدخل التي سيتم تطبيقها في المنشأة بعد التحويل إلى نظام الضرائب العام. يمكن أن يكون نقدًا أو على أساس الاستحقاق.

تشكيل قاعدة ضريبية انتقالية تسمح لك ببدء المحاسبة. في حالة الطريقة النقدية ، يتم حساب الدخل والمصروفات بنفس الطريقة المستخدمة عند استخدام نظام الضرائب المبسط. بالنسبة لطريقة الاستحقاق ، من الضروري التركيز على أحكام البند 2 من المادة 346.25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إجراء جرد للمحاسبة على أساس المستندات الأولية وسجلات المحاسبة الخاصة بالمؤسسة. تحديد وجود أرصدة المخزون وتوضيح التسويات مع الموردين والمشترين والميزانية والموظفين.

استعادة محاسبة المشروع. عرض الأرصدة في بداية الربع وتسجيل جميع المعاملات التجارية للفترة المشمولة بالتقرير التي تم فيها الانتقال إلى النظام الضريبي العام. احسب وادفع جميع الضرائب. قم بإنشاء ميزانية عمومية وإنشاء دفاتر يومية. إنشاء قاعدة بيانات للمعلومات المحاسبية. بعد الانتهاء من الحسابات ، أغلق الفترة الضريبية وقم بإعداد التقارير المحاسبية والضريبية.

إذا كان دافع الضرائب يطبق نظام الضرائب المبسط ويريد دفع ضريبة القيمة المضافة ، فإنه يحتاج إلى التحول إلى نظام الضرائب العام. علاوة على ذلك ، يمكن تنفيذ هذا الإجراء بشكل إلزامي وطوعي. في أي حال ، يجب أن تمر بإجراءات الانتقال المعمول بها.

تعليمات

اقرأ أحكام المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تحدد الإجراءات والشروط الخاصة بإنهاء تطبيق النظام الضريبي المبسط. الشركات التي تجاوز دخلها في الفترة المشمولة بالتقرير 20 مليون روبل يتم تحويلها قسراً إلى نظام الضرائب العام.

قم بإعداد إشعار في النموذج رقم 26.2-4 ، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة الضرائب في الاتحاد الروسي رقم VG-3-22 / 495 بتاريخ 19 سبتمبر 2002 ، والذي يشير فيه إلى رغبتك في التبديل من المبسط النظام الضريبي لنظام الضرائب العام. يتم تقديم هذا المستند إلى مكتب الضرائب بحلول 15 يناير. والحقيقة هي أن الانتقال إلى نظام مختلف على أساس طوعي لا يمكن أن يتم إلا من بداية سنة الإبلاغ الجديدة. تم تحديد هذه القاعدة في البند 6 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إخطار مكتب الضرائب في مكان التسجيل بأن الشركة فقدت الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط. للقيام بذلك ، املأ إشعارًا في النموذج 26.2-5. في الوقت نفسه ، سيتم الانتقال إلى نظام الضرائب المقبول عمومًا من بداية الربع التالي بعد تجاوز متطلبات النظام الضريبي المبسط.

تشكيل القاعدة الضريبية للفترة الانتقالية. في هذه الحالة ، من الضروري اختيار طريقة حساب ضريبة الدخل: طريقة الدفع النقدي أو الاستحقاق. في الحالة الأولى ، ستبقى مسك الدفاتر دون تغيير ، وفي الحالة الثانية ، من الضروري الاسترشاد بالفقرة 2 من المادة 346.25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا للفقرة 1 من المادة 271 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، في هذه الحالة ، من الضروري تضمين الدخل في تكوين عائدات المبيعات وفقًا لتاريخ شحن المنتجات. لا تُدرج في حساب الوعاء الضريبي السلف غير المغلقة المستلمة قبل الانتقال من النظام الضريبي المبسط. تشكيل المصروفات وفقًا لأحكام الفقرة 2 من المادة 346.17 من قانون الضرائب ، مع أخذها في الاعتبار عند تحويل الدفع.

احسب القيمة المتبقية للممتلكات القابلة للاستهلاك. هذا الإجراء إلزامي ، لأن الشركات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط لا تفرض استهلاكًا على الأصول الثابتة. يتم الحساب وفقًا للقواعد المحددة في البند 3 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.