ضريبة الدخل على الرواتب. دفع ضريبة الدخل على الرواتب

تهتم جميع فئات المواطنين الروس بضريبة الدخل الشخصي (PIT) وحجمها وآلية حسابها والمزايا الحالية للدافعين ، لأن دخل كل شخص يعتمد على تطبيقه.

ضريبة الدخل الشخصي: ما هي؟

نظرًا لكونها الضريبة الإلزامية الرئيسية ، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من جميع أنواع الدخل تقريبًا للفرد العامل مع بعض الاستثناءات. توجد قائمة صغيرة بمزايا وتعويضات الدولة التي لا تخضع لضريبة الدخل. معدل الضريبة يختلف من 9 إلى 35٪ ويعتمد على طبيعة الدخل. لمعرفة أي ضريبة دخل يجب فرضها ، دعنا نتعرف على خصائص دفعها.

المقيمون وغير المقيمين: الفروق في معدلات الضرائب

يقدم القانون توضيحات في تحديد وضع "المقيم الخاضع للضريبة" ، وهو أمر ضروري للحساب الصحيح لضريبة الدخل الشخصي ، لأن الفروق في حجم معدلات الضرائب لفئات مختلفة من دافعي الضرائب مثيرة للإعجاب.

المقيم الضريبي هو الشخص الذي أقام على الأراضي الروسية لمدة 183 يومًا من العام الماضي.

يمكن أن يكون مواطنًا روسيًا أو أجنبيًا أو شخصًا عديم الجنسية ، أي أن وضع "المقيم الضريبي" يتم تخصيصه لأي فرد ، بغض النظر عن مكان إقامته وجنسيته.

وتجدر الإشارة إلى أنه يتم تحديد الحالة اعتبارًا من نهاية الفترة الضريبية من خلال طريقة تلخيص الأيام التقويمية لإقامة الدافع في روسيا للعام الماضي. تشمل فترة 183 يومًا أيام الوصول والمغادرة.

ضريبة الدخل على رواتب المقيمين في الضريبة 13٪. ضريبة الدخل الشخصي من دخل دافع مقيم غير خاضع للضريبة هي 30٪ من مبلغ الأرباح. يتم تحديد الحالة بشكل دوري عند دفع الدخل ؛ ويمكن أن تتغير عدة مرات على مدار العام.

الدخل الخاضع للضريبة

يتم فرض ضريبة الدخل على هذا الدخل:

الراتب المستحق بموجب اتفاقية أو عقد عمل ؛

توزيعات أرباح من جزء من الربح على مالكي الشركات ؛

تأجير العقارات

بيع الممتلكات: المباني والمباني والسيارات والأوراق المالية وأسهم الشركات ؛

المكاسب والجوائز.

المنفعة المادية (الفائدة على الودائع).

ضريبة الدخل على الرواتب والدخل غير الخاضع للضريبة

لذلك ، فإن جميع الدخل الأساسي المستحق للمواطن العامل (الراتب ، المكافآت ، المبالغ بموجب عقود العمل ، الحوافز لمرة واحدة للولاء للشركة وعوامل التعديل الإقليمية المتزايدة) خاضعة للضريبة.

ولكن هناك أيضًا قائمة بالمدفوعات التي لا تخضع لضريبة الدخل. المساعدة المالية ، والنفقة للطرف المتلقي ، والمعاشات التقاعدية ، والمنح الدراسية ، ومزايا الدولة ومزايا إنهاء الخدمة لمرة واحدة لتسريح العمال أو التعويض عن الضرر الناجم عن الإصابة ، ومدفوعات التعويض الأخرى لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي.

يتم تنظيم دفع ضريبة الدخل على الرواتب والمعدلات وتحديد القاعدة الضريبية بموجب المواد 210 ، 217 ، 218-221 ، 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ضريبة الدخل اتحادية. تذهب الأموال من مدفوعاتها إلى ميزانيات مختلفة. تم تحديد حجم الضريبة المراد خصمها بموجب القانون: يتم تلقي 70٪ من ميزانيات الكيانات الروسية المكونة للاتحاد الروسي ، و 10٪ - من ميزانيات المستوطنات ، و 20٪ - من ميزانيات المقاطعات البلدية.

إجراء الحساب

يتم احتساب ضريبة الدخل على الراتب بالترتيب التالي:

يتم إجراء الاستحقاق الكامل للأرباح للفترة المشمولة بالتقرير ؛

يتم تخفيض مبلغ الأرباح المتراكمة بمقدار الدخل غير الخاضع للضريبة ، إن وجد ؛

تحديد وضع دافع الضرائب ؛

تم تحديد ما إذا كان الدافع مؤهلًا للحصول على خصم ضريبي ؛

يتم تخفيض المبلغ الإجمالي للدخل المتراكم بمقدار الخصم الضريبي ، إذا كانت هناك أسباب لتطبيقه ؛

يتم احتساب ضريبة الدخل من القاعدة الضريبية المستلمة: يدفع المقيم ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪ ، وغير المقيم - 30٪.

التخفيضات الضريبية

تلعب الخصومات الضريبية دورًا مهمًا في حساب ضريبة الدخل الشخصي ، لذلك من الضروري معرفة إمكانية استخدامها في حساب ضريبة الدخل. التخفيضات الضريبية قياسية واجتماعية وملكية ومهنية.

يحدد القانون خصومات قياسية بمبلغ 500 و 1400 و 3000 روبل.

خصم شهري قدره 500 روبل. منوي:

أبطال الاتحاد السوفياتي والاتحاد الروسي ؛

المشاركون في الحرب العالمية الثانية والعمليات العسكرية من العسكريين المتقاعدين ؛

المعوقون الأول والثاني ؛

ضحايا حادث تشيرنوبيل والسلطة الفلسطينية "ماياك" ، إلخ.

يحصل والدا أول طفلين قاصرين على خصم قدره 1400 روبل لكل منهما. إنه يعمل مع زيادة الأجور ، وبعد أن وصل إلى 280 ألف روبل ، فإنه يستبعد تلقائيًا اتخاذ المزيد من الإجراءات حتى نهاية الفترة المالية.

لخصم شهري 3000 روبل. لديهم الحق:

مصفي الحوادث في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية والسلطة الفلسطينية "ماياك" ، الذين أصيبوا بإعاقة أو مرض خطير أثناء هذه الإجراءات ؛

والدا أو الأوصياء على طفل معاق ، ثلاثة أو أربعة أطفال ؛

المعوقون في الحرب العالمية الثانية والمعوقون المشاركون في العمليات العسكرية الأخرى ؛

مختبرو الأسلحة النووية ، إلخ.

إذا كان الدافع مؤهلاً لعدة درجات تفضيلية ، فسيتم أخذ أعلى مبلغ في الاعتبار ، ولا يمكن تلخيص الخصومات. لذلك ، على سبيل المثال ، يتم تخفيض ضريبة الدخل على رواتب المعاقين بمقدار 500 روبل ، ولكن إذا تم الحصول على العجز أثناء تصفية حادث تشيرنوبيل ، فسيكون الخصم 3000 روبل ، وليس 3500 روبل. يُلزم القانون صاحب العمل بمراعاة الخصومات المعيارية ، ويتم التحكم في الأنواع الأخرى من الخصومات من قبل دافع الضرائب نفسه ولا يتم توفير الشركة. يمارس المواطنون ممارسة الحق في تطبيق الاستقطاعات من خلال تقديم إقرار الدخل المستلم إلى مكتب الضرائب أو من خلال تقديم بيان بالتكاليف المتكبدة.

مميزات تطبيق الضريبة

الأكثر شيوعًا من مبلغ الأرباح هو معدل ضريبة الدخل الشخصي البالغ 13٪. بالإضافة إلى ذلك ، تنطبق معدلات ضرائب أخرى على فئات مختلفة من دافعي الضرائب وأنواع الدخل:

9٪ - فرض ضرائب على أرباح الأسهم من الأسهم وأسهم الشركات المملوكة ؛

30٪ - مقدار الضريبة لغير المقيمين ؛

35 ٪ - ضريبة الدخل الشخصي ، والتي تخضع لمكاسب تزيد عن 4 آلاف روبل ، بالإضافة إلى الفوائد المادية من الفوائد على الودائع المصرفية.

إذا كان لدافع الضرائب أطفال ، فإن الخصم الضريبي الشهري لشهر الإبلاغ هو 1400 روبل. للطفل الأول والثاني غير الكامل 3000 روبل. - للثالث وما بعده.

تُدفع ضريبة الدخل على الحد الأدنى للأجور وفقًا للإجراء العام ، نظرًا لأن أي دخل يمثل قاعدة ضريبية ويخضع لضريبة الدخل الشخصي.

يحق للوالدين الوحيدين (على سبيل المثال ، الأم العازبة) قانونًا الحصول على خصم مزدوج قدره 2800 روبل ، والذي يتم تطبيقه حتى يتم تجاوز مستوى الراتب البالغ 280.000 روبل. بالإضافة إلى ذلك ، تنتهي هذه الميزة عندما يكون الوالد متزوجًا.

استرداد ضريبة الدخل الشخصي

يحدد التشريع الروسي عددًا من الشروط عندما يكون لدافع الضرائب الحق في إعادة مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة من الأجور. سيكون هذا هو خصم الضرائب الاجتماعية أو الملكية. بطبيعة الحال ، يجب أن تكون هناك أسباب للعودة. وتشمل هذه:

شراء أو بناء منزل ؛

الرهن العقاري؛

تعليم الأطفال أو بنفسك ؛

علاج وشراء الأدوية.

لاسترداد الضريبة إلى IFTS ، يجب عليك تقديم حزمة من المستندات التي تؤكد التكاليف المتكبدة مع نسخ مرفقة بها. وتجدر الإشارة إلى أنه يتم تقديم الطلب في السنة المالية التالية بعد الفترة التي تكبدت فيها النفقات ، ومن أجل استرداد المبلغ المدفوع ، يجب عليك أولاً خصم ضريبة الدخل من راتبك.

تحسب الشركات ضريبة الدخل الشخصية بشكل منفصل لكل موظف. يتم تحويل إجمالي الضريبة إلى الميزانية. لا يؤثر على النتيجة المالية للشركة ، بل يقلل فقط من مقدار أرباح الموظفين. المنظمة نفسها ليست سوى وكيل ضرائب ، يعمل كوسيط ، يجمع الضرائب ويلخصها ويحولها إلى الميزانية.