Kişisel gelir vergisi hesaplaması - gelir vergisi miktarını belirlemek için formüller ve örnekler

Dünyanın tüm ülkelerinde en yaygın vergi, vergiye tabi olan gelir vergisidir. yevmiyeciler.

Bugünün makalesinde, kişisel gelir vergisi hesaplama kurallarını göstereceğiz, oranlar ve bundan kaçınmanın sonuçları hakkında konuşacağız.

Gelir vergisi- Rusya Federasyonu'ndaki ana hükümet ücretlerinden biri.

Ülkemizde bu yorum sabittir. Ancak, bu kategori ve içerir.

Hesaplama, ödeme yapma ve rapor sunma prosedürü ayrılmıştır. Diğer birçok ülkenin aksine Rusya, ilerici değil, düz ölçekli tahakkuklar. Oran, gelir düzeyine bağlı değildir, yalnızca gelir kategorisine bağlıdır.

• vergi mükellefleri incelenen dönem için gelir elde eden kişilerdir. Ayrıca, bireysel girişimciler tarafından bireysel gelir vergisi ödenir.

Yerleşik olmayanlar, yalnızca Rusya Federasyonu'nda aldıklarından düşülür.

• Nesne girişimci faaliyetten veya diğer gelirlerden (temettüler, mevduat faizleri, piyango kazançları, mülk satışı) ücret şeklinde gelir olarak hizmet eder.

Listede kapsamlı bir istisna listesi var.

• vergi matrahı bireyler için - alınan tüm gelirler. Bireysel girişimciler için - teyit edilen maliyet miktarıyla azaltılan miktardan.

Baz azaltılabilir- Web sitemizde onlara ayrı bir makale ayrılmıştır.

• Teklif etmeködeyenin durumuna ve gelirin niteliğine göre belirlenir.

Kişisel gelir vergisinin ana miktarı %13'tür. Yerleşik olmayanlar için - %15 ve %30.

Gelir vergisinin kim tarafından ve nasıl hesaplandığı ve ödendiği

Ödeyenin vergi acentesi, kişisel gelir vergisinin tahakkuk ve geri ödenmesiyle ve ayrıca raporların müfettişliğe sunulmasıyla ilgilenmelidir ve sadece onun yokluğunda- bireyin kendisi.

Bir ajan olarak, genellikle işveren örgütü kanunları... Çalışan zaten maaş alıyor net vergi katkıları.

Diğer gelirler için, kişi kişisel gelir vergisini ödemekle yükümlüdür. Bu, yalnızca bazı piyangolar ve ödüller ile mevduatlar için geçerli değildir - çoğu zaman bankanın kendisi bütçeye katkı sağlar.

Mükellef, kendisine para ödeyen kuruluşun acente olup olmadığını kontrol etmekle yükümlüdür.

Bir noter ofisi açan, telif hakkı alan veya mülk satışı için para kazanan bir vatandaş, kişisel gelir vergisini bağımsız olarak belirlemeli ve zamanında Federal Vergi Servisi'ne bir beyanda bulunmalıdır.

Vergi acenteleri için kişisel gelir vergisinin ödenmesi için raporlama ve son tarihler

• Dönem- 1 yıl.
• tahakkuk 12 ay boyunca tahakkuk esasına göre üretilir.
• Her biri için hesaplanan maaş, temettü ve kuruluş tarafından tevkif edilir.

Vergi, alınan tüm gelir tutarı üzerinden aylık olarak hesaplanır, avanslardan alınmaz.

• Ödeme- maaş ödemesini takip eden günden geç olmamak üzere.
• Raporlama - Her çalışan için ayrı ayrı düzenlenen 2-NDFL beyanları. 2016'dan beri bir yenisi de ortaya çıktı. Bu form, stopaj mükellefi tarafından dönem için özetlenmiş önemli rakamları içerir.

Beyannamede, %13'ü tevkif edilen tutarlar için 1 işareti konulmuştur. 2 - gerçek biçimde gelir için.

• Teslimat için son tarih... 6-NDFL tahakkuk esasına göre doldurulur ve raporlamayı takip eden ayın son gününe kadar üç ayda bir gönderilir. Yıl için nihai beyan, cari yılın 1 Nisan'ından geç olmamak üzere sunulur. 2-NDFL, 12 ayda 1 kez sunulur: 2 işaretiyle - 1 Mart'a kadar, 1 - 30 Nisan'a kadar.

Bireyler ve girişimciler için kişisel gelir vergisi şartları ve raporlaması

• vergilendirilebilir dönem- 1 yıl.
• numaralandırma 1 Nisan'dan daha geç olmamak üzere 1 kez gerçekleşir.

Mükellef, müfettişliğin talebi üzerine üçer aylık avans ödemelerini mahsup edebilir. Bu genellikle bireysel girişimciler ve özel muayenehanedeki bireyler için geçerlidir.

• Raporlama formu- Tüm geliri gösteren 3-NDFL Beyannamesi (vergi ödemesinin işveren veya başka bir temsilci tarafından yapılanlar hariç).
• Kiralık Yılda bir kez, en geç 30 Nisan.

Kişisel gelir vergisini hesaplama prosedürü ve formülü

3-NDFL'de vergi ödemek, ekonomik inceliklerden uzak bir kişi için bile zor değil. Muayenenin size karşı herhangi bir şikayeti olmaması için beyannameyi doldurun, yıl için tüm geliri gösteren ve tutarınızı hesaplayın. Bütçeye katkıda bulunun ve bir beyanname verin.

Tutar, profesyonel kesintiler de dahil olmak üzere kesintiler nedeniyle düşebilir.

Kişisel gelir vergisini hesaplama prosedürü şöyle görünür:

• tüm alınan gelir kategorize edilir(geçerli oranlarda).

Normal maaşı, oranın zaten %35 olduğu değerli ödül ve hediyelerden ayrı olarak hesaba katmak gerekir.

• Vergi indirimleri belirlenir.
• taban azalıyor büyüklüklerine göre.
• Kişisel gelir vergisi hesaplanır.
• Son rakam çıkarılır bireysel bileşenleri ekleyerek vergi.

Tüm hesaplamaları yardımla yapmanın en kolay yolu, sizi hesaplamalardaki hatalardan kurtarmaktır.

Deneyimsiz bir vergi mükellefi bütçeye aktarılacak tutarları olduğundan az göstermek veya abartmak... Bu, kesintiler uygulamazsanız veya vergilendirilmeyen temel gelire (nafaka, tazminat) dahil etmezseniz olur. Vergi Kanunundaki istisnalar ve kesintiler listesini dikkatlice okuyun.

Maaştan kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır

İşveren hesaplamaya dahil olur ve çalışanlar "eldeki" tutarı eksi bütçeye ödeme alırlar.

• vergi tutarı formülle belirlenir (aylık gelir) *% 13. İkramiyeler, tatil ücreti, avanslar, maaş dikkate alınır.
• Çalışanın sosyal haklardan yararlanma hakkı varsa(küçük çocuklar için), daha sonra baz aylık olarak azalır.

Bunun, tahakkuk esasına göre yıl kazançları aşılmadığı sürece gerçekleştiğini unutmayın. 350.000 ruble... Bu andan itibaren vergi indirimleri geçerliliğini yitirir.

• Hesaplanan tutar düşülür maaştan.

Avansın payına "nedeniyle" kişisel gelir vergisi, ana bölümünün düzenlenmesi sırasında tahsil edilir.

• Vergi mükellefi alabilir kişisel gelir vergisinin iadesi tedavi için, eğitim için. Destekleyici belgelerin muhasebe departmanına veya Federal Vergi Servisi Müfettişliğine sunulması gerekir.

Kesinti miktarı 2.800 ruble (2 çocuk için). Baz 65000-2800 = 62.200 ruble. Ocak-Mayıs vergisi 62.200 * %13 * 5 = 40.430 rubleye eşittir. 6. ayda İvanov'un geliri 350 bin rubleyi aştı - kesintiler uygulanmaya başladı. Haziran-Ağustos için vergi tutarı 65.000 * %13 * 3 = 25.350 ruble'dir. Ocak-Ağustos için toplam = 65.780 ruble.

Girişimcinin geliri tutarından kişisel gelir vergisi

Hesaplama prosedürü, profesyonel kesintilerle karmaşıktır. Bireysel bir girişimci, vergi matrahını sosyal yardımlar pahasına ve yapılan harcamaların miktarına göre azaltabilir.

• Vergi dönemi 1 yıl olmasına rağmen çoğu durumda avans üç aylık ödemeler.
• Teklif etmek girişimci gelir için -% 13.
• Temel- kesinti miktarı ile azaltılan gelir.

Mesleki kesinti için, masrafların kabul edilenler listesinde olması ve belgeleri olması gerekir. Onaylanmayan giderler tam olarak değil, kanunla belirlenen gelir yüzdesi şeklinde (% 20'den% 40'a kadar) kabul edilir.

• Her işlemden sonra vergi ödemeniz gerekmez.

Örnek: girişimci Petrov'un bu yılın ilk çeyreği için geliri 150.000 ruble, aynı döneme ait belgelere göre giderler - 32.000.Ayda 15.000 ruble için bir daire kiraladı. Peşin ödeme yapmak için 3 aylık kişisel gelir vergisini belirleyin.

Girişimci gelirin temeli 150-32 = 118.000 ruble idi. Kişisel gelir vergisi tutarı %13 * 118 = 15.34 bin ruble. Bir daire kiralamaktan 15 * 3 = 45.000, kişisel gelir vergisi% 13 * 45 = 5.85 bin ruble. Toplam vergi tutarı 15.34 + 5.85 = 21.19 bin ruble.

Diğer gelirlerin varlığında kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır

Size değerli bir şey sunulduysa, maliyetten kişisel gelir vergisi ödemeniz gerekecektir. 4.000 rublenin üzerindeki mali yardım da vergiye tabidir.

Bir beyanname doldururken vergi mükellefleri tarafından genellikle dikkate alınmayan en yaygın ek gelir kaynaklarını listeleyelim:

• Gayrimenkulden kiralama.
• Bir tüzel kişilik kaydı olmadan profesyonel hizmetlerin sağlanması (serbest, yarı zamanlı çalışma).
• Kazanan.
• Değerli eşyalar, hisseler, para hediye almak.
• Faiz geliri.
• Ticaretten kar edin.

Rusya için vergi kaçakçılığı, devletin şimdiye kadar görmezden geldiği tipik bir davranış haline geldi. Ancak, Federal Vergi Servisi daha aktif hale geldi Gelirlerin hem ödeyenler hem de işverenleri tarafından yaygın olarak eksik beyan edilmesiyle bağlantılı olarak.

Kişisel gelir vergisi örneği

Çözüm

Ülkedeki ana bütçe yenileme kaynaklarından birini düşündük. Tüm bireyler (bireysel girişimciler dahil) bunu ödemek zorundadır.

Devir, işveren kuruluş veya vergi mükellefi tarafından yapılır. Hesaplarken, özel dikkat gösterilmelidir. vergi matrahının doğru belirlenmesi- Katkıların miktarı, kesintiler kullanılarak önemli ölçüde azaltılabilir.

Sevgili okuyucular! Bu, kişisel gelir vergisi gibi önemli ve hacimli bir kavram hakkında bir inceleme makalesidir. Materyalde yer almayan bilgileri öğrenmek istiyorsanız, yorumlarınızı bırakın.