Talimatlar

Basitleştirilmiş vergi sisteminden katma değerli vergi sistemine geçmenin şirketiniz için ne kadar uygun olduğunu belirleyin. Böyle bir geçişle şirket, muhasebe ve vergi indirimlerini basitleştirmeyi mümkün kılan bazı avantajları kaybeder. Ortak bir sisteme geçiş, tedarikçiler (yükleniciler) ile olan ilişkinin de buna uygun hale getirilmesini gerektirebilir.

“Basitleştirilmiş sistemden” farklı bir vergi ödeme şekline geçiş kararı verdikten sonra, bunu kendi inisiyatifinizle yapmanızın tavsiye edilip edilmediğini veya işletmeyi otomatik olarak ortak bir sisteme aktaran mevzuat hükümlerini kullanıp kullanmayacağınızı belirleyin. . İlk durumda, girişimci vergi sistemini değiştirmek için çok fazla özgürlüğe sahiptir.

Seçtiğiniz bir genel sisteme geçmeyi planlıyorsanız, geçiş için doğru zamanı seçin. Girişimcinin, cari vergi döneminin bitiminden önce bunu yapma hakkı yoktur. "" için tüm vergi dönemini hesaplamak ve daha sonra, cari yılın 30 Kasım'ına kadar, farklı bir vergi rejimine geçme kararının bildirimini kayıt yerindeki vergi dairesine sunmak gerekir. Bu durumda ortak sisteme geçiş bir sonraki yılın 1 Ocak tarihinden itibaren yapılacaktır.

"Basitleştirilmiş" vergi sisteminden genel vergi sistemine geçiş, girişimcinin isteği olmadan da uygulanabilir. Buna hazırlıklı olun, örneğin, raporlama döneminin sonunda şirketin geliri 20 milyon rubleyi aşarsa. Veya vergi ödeyen kuruluşun sabit varlıklarının artık değeri 100 milyon ruble'nin üzerinde olduğunda. Yukarıdaki parametrelerden birinin aşıldığı çeyreğin başından itibaren otomatik geçiş gerçekleşecektir.

Şirketinizin geliri yukarıdaki göstergeleri aştıysa, raporlama döneminin bitiminden itibaren 15 gün içinde, genel vergi sistemine geçişi kendi başınıza ilgili vergi dairesine bildirin. Bunu yapmak için, "basitleştirilmiş" kullanma hakkının kaybedildiğine dair özel bir bildirim formu kullanın.

Basitleştirilmiş bir sistemden farklı bir vergi rejimine geçiş yapılırken, gerekirse, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkının kaybedilmesinden sonraki bir yıldan daha geç olmamak üzere "" ye ters geçiş yapılabileceğini unutmayın.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan girişimciler ve kuruluşlar KDV'den muaftır. Bu nedenle, "basitleştirilmiş" sisteme geçmeden önce, indirim için kabul edilen KDV'yi geri yüklemek gerekir. Kural olarak, bu ciddi zorluklara neden olur.

Talimatlar

Her şeyden önce, KDV'yi hangi oranda geri alacağınıza bakın. Düşüldüğü oranda geri yüklenmelidir. 2004'ten önce %20 olan bir sabit kıymet satın aldıysanız, aynı %20'yi kullanmanız gerekir. Ve bu, şu anda böyle olmamasına rağmen. Ancak Vergi Mevzuatında bu konuda bir açıklık bulunmamaktadır.

Geri kazanılan KDV'yi satış defterine girin, ancak satın alma defterine dokunmayın. Ayrıca, bu KDV'yi, bu verginin mahsup edilmek üzere kabul edildiği fatura bazında girmelisiniz. Bu, Maliye Bakanlığı'nın 16 Kasım 2006 tarih ve 03-04-09/22 sayılı yazısı ile kanıtlanmıştır.

Geri kazanılan ve ödenen KDV tutarını gelir vergisini hesaplamak için diğer giderler olarak düşünün. Üstelik bunlar basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yaptığınız dönemden önceki vergi döneminin giderleridir. Bireysel girişimciyseniz, yine önceki dönem için kişisel gelir vergisi hesaplama tabanını azaltın.

Muhasebe ve vergi muhasebesini unutmayın. Yukarıda belirtildiği gibi KDV'yi diğer giderlere geri alın.
Tabii ki, KDV tahsilatı sizin açınızdan çok zaman ve çaba gerektirecektir. Ancak bu prosedür vergi mevzuatında belirtilmiştir ve ne yazık ki bundan kaçınmak imkansızdır.
İşinizde iyi şanslar!

Not

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçişte KDV iadesi. Tüm medya küçük ve orta ölçekli işletmeleri desteklediğini beyan etse de, vergi makamları küçük işletmelerin çıkarlarını ihlal etmek için çok çaba sarf ediyor ve girişimcileri desteklemeye yönelik normları kullanıyor. Özellikle, vergi makamları, basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçerken, daha önce indirim için kabul edilen tüm KDV'nin geri yüklenmesi gerektiğine inanmaktadır.

faydalı tavsiye

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçişte KDV iadesi. Bu belki de en acı verici konu ve hem organizasyonları hem de bireysel girişimcileri ilgilendiriyor. Gerçek şu ki, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11. maddesinin 2. ve 3. maddelerine göre, "basitleştirilmiş kişiler" KDV mükellefi değildir. Hangi kitaba yazmalısınız? Tüm ticari işlemlere belgeler eşlik ettiğinden, "basitleştirilmiş" sisteme geçiş sırasında iade edilen KDV'nin hangi belgede yansıtılacağını öğreneceğiz. Tahakkuk eden ve alacaklandırılan KDV, sırasıyla satış ve satın alma defterlerinde gösterilir.

Bir girişimci veya küçük işletme herhangi bir nedenle basitleştirilmiş vergi sisteminden genel bir rejime geçmek isterse, bunu 15 Ocak'a kadar vergi dairesine bildirmesi gerekir. Basitleştirilmiş usul uygulamasına ilişkin herhangi bir dayanağın kaybolması halinde, bu durumun meydana geldiği üç aylık dönemin başından itibaren genel rejim uygulanır ve ayrıca vergi dairesine tebligat yapılır.

Talimatlar

Basitleştirilmiş vergilendirmeden genel vergi rejimine geçiş için başvuru formu ofisinizden alınabilir. Bu belge doldurulmalı, girişimcinin veya kuruluş başkanının imzası ve varsa mühür ile onaylanmalıdır.
Kanun, başvurunun aynı yılın 15 Ocak tarihine kadar vergi dairesine gönderilmesi şartıyla, yılın başından itibaren basitleştirilmiş sistemden genel rejime geçiş yapmanıza izin verir. Başvurunun bu tarihten sonra olması ve hakkın kaybedilmesi için herhangi bir sebep bulunmaması halinde, girişimci veya şirket ancak gelecek yılın 1 Ocak tarihinden itibaren genel rejime geçme hakkına sahip olacaktır.

Basitleştirilmiş vergi rejiminden genel vergi rejimine geçiş başvurusu, girişimcinin tescil adresine veya işletmenin yasal adresine hizmet veren vergi dairesine şahsen veya posta yoluyla gönderilebilir.
İlk durumda, başvurudan bir kopyasını çıkarmanız ve teftiş çalışanlarından üzerinde bir kabul işareti koymasını istemeniz gerekir.
İkincisinde, belgeyi eklerin bir listesini içeren değerli bir mektupta göndermek gerekir. Göndermeden önce zarfı kapatmak için acele etmeyin. Sonuçta, envanterinizin iletişim departmanı başkanı tarafından onaylanması gerekir. Ve bunun için zarfın içeriğini tanıması gerekiyor. Yazının gönderildiği tarih, vergilendirme rejimindeki değişikliğin vergi dairesine tebliğ tarihi olarak kabul edilir. Size posta ile verilecek bir makbuz ile onaylanır.

Basitleştirilmiş prosedürün uygulanması için gerekçelerin kaybedilmesi durumunda (örneğin, yıllık gelir 60 milyon rubleyi aştı), eylem sırası aynıdır. Ancak genel rejime geçmek için gelecek yılın başlangıcını beklemeniz gerekmeyecek. Bu durumda müteşebbis veya şirket, basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama gerekçelerini kaybettiği çeyreğin başından itibaren genel rejime geçmeli ve bunu vergi dairesine bildirmelidir.

Basitleştirilmiş bir vergi sisteminden genel bir vergi sistemine geçiş ve bunun tersi tamamen gönüllü bir prosedürdür ve kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından kendi takdirlerine göre uygulanır. Bir girişimci, bir takvim yılının başından itibaren genel bir vergilendirme biçimine geçebilir. Geçişin planlandığı yılın 15 Ocak tarihine kadar bu konuda vergi dairesine bildirimde bulunmakla yükümlüdür.

Talimatlar

Siz veya şirketiniz aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, genel vergilendirme biçimine geçin: raporlama dönemi için deflatör katsayısı ile çarpılan gelir 26,8 milyon rubleyi aştı. (20 milyon ruble x 1,34); ortalama çalışan sayısı yüz kişiyi aştı; amortismana tabi mülkün değeri 100 milyon RUB'u aştı; şirketin temsilcilikleri ve şubeleri olacak veya basitleştirilmiş sistemin uygulamasını sınırlayan diğer durumlar ortaya çıkacak; tek bir gelir vergisi ödeyen bir şirket, ortak faaliyet sözleşmesine (ortaklık) veya mülkün güven yönetimini sağlayan bir sözleşmeye taraf olur. Ortak bir vergi sistemine geçerken, sigorta primleri ve katkı payları da dahil olmak üzere her şey, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu temelinde hatasız olarak ödenir ve yıllık olarak vergi beyannamesi şeklinde yıllık olarak sunulmasına tabidir. raporlar.

Böyle bir geçiş sırasında ortaya çıkabilecek olumlu ve olumsuz yönler konusunda sözlü tavsiye ile kuruluşun veya bireysel girişimcinin resmi kaydının yapıldığı yerdeki denetime başvurun. Bir sistemden diğerine geçişle ilgili olarak başa hitaben özel olarak onaylanmış bir başvuru formu bulunmaktadır. Bu, doldurmanız gereken formdur. Kural olarak, gönderilen belgeleri ve vergi raporlarını kontrol ettikten sonra 7 takvim günü içinde otomatik bir geçiş gerçekleştirilir, ancak vergi makamları başvuruyu federal yasa gereği 30 gün içinde değerlendirme hakkını saklı tutar.

Belgeleri yeniden çerçeveleyin. Geçiş süreci belirli bir süre alır ve bu nedenle bu durumda önemlidir. Daha önce var olan sistem sayesinde, basitleştirilmiş bir versiyona göre, kayıtların kasa olmadan veya kasa ile tutulmasına izin verildi, şimdi her zaman bir kasaya ihtiyaç duyulacak. Yazar kasanın kaydı, vergi dairesi ile birlikte hizmet veren özel firmalarda gerçekleşir ve bunun sonucunda kimlik için benzersiz bir numara ile kaydedilir.

İlgili videolar

Not

Basitleştirilmiş bir sistemden geçiş yaparak, belirli bir vergiyi (Rusya'ya mal ithal etmek için bir dizi işlem gerçekleştirme dışında katma değer) ödememe fırsatını kaybettiğinizi unutmayın.

faydalı tavsiye

Yine de, üretimin ve gelirin tüm varlığı boyunca daha önce var olan basitleştirilmiş vergi sistemine geri dönme fırsatınız var.

Kaynaklar:

• Basitleştirilmiş vergi sisteminden genel vergi sistemine (OSNO) geçiş

İpucu 5: Basitleştirilmiş vergi sisteminden genel vergi sistemine nasıl geçilir?

Firma, basitleştirilmiş vergilendirme sistemine son vererek, zorunlu veya gönüllü olarak ortak sisteme geçebilir. Bir sistemden diğerine geçişin koşulları ve prosedürü, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346. Maddesi ile düzenlenmektedir.

İhtiyacın olacak

• 1. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmayı reddetme bildirimi.

Talimatlar

Genel vergi sistemine yalnızca takvim yılının başından itibaren gönüllü olarak geçmek mümkündür (bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesinin 6. fıkrasında belirtilmiştir). Basitleştirilmiş vergi sisteminden genel vergi sistemine geçmek için vergi dairesine basitleştirilmiş vergi sistemini uygulamayı reddettiğinizi bildiren bir tebligat yapmanız gerekir. Bildirim, 19 Eylül 2002 tarih ve VG-3-22 / 495 sayılı Rusya Vergi ve Harçlar Bakanlığı'nın emriyle onaylanan Form 26.2-4'e uygun olarak sunulmuştur. Bu, basitleştirilmiş sistem uygulamasından vazgeçtiğiniz yılın 15 Ocak tarihinden önce yapılmalıdır, öngörülen süre içinde bildirimde bulunmak için zamanınız yoksa, vergi sistemini yalnızca bir sonraki yılda değiştirebileceksiniz. Takvim yılı. Vergi makamlarına hem şahsen hem de posta yoluyla bilgi verilir. Bu durumda, teslim tarihi posta damgasında belirtilen tarihtir.

Teknik zorluklardan kaçınmak için, sözleşmelerde, fiyat listelerinde ve ürününüzün (iş, hizmet) fiyatının sadece cari yılın 31 Aralık tarihine kadar geçerli olduğunu önceden belirtin. Bu süreden sonra, sözleşmenin yürütülmesi sırasında, KDV tutarı fiyata eklenecektir - malların (işler, hizmetler) değerinin %18'i.

Performans göstergeleri belirlenen değerleri aşan kuruluşlar zorla ortak bir vergilendirme sistemine geçirilir. Kuruluşun raporlama veya vergi dönemi için geliri 20 milyon rubleyi aşarsa veya kuruluşun amortismana tabi mülkünün kalıntı değerinin 100 milyon rubleyi aşması durumunda OSNO'ya geçmeniz gerekecektir.

Ortak bir vergilendirme sistemine geçmek için, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulandığı vergi dönemi hesaplarındaki tüm gelen bakiyelerin geri yüklenmesi gerekmektedir. OSNO'ya geçiş tarihi itibariyle bir ilk bilanço hazırlamak için, mülk ve finansal borçların bir envanterini veya önceki yıllara ait finansal tabloları geri yükleme prosedürünü yürütün. Envanter verileri, raporlama döneminin başında muhasebe hesaplarında bakiye oluşumu için temel teşkil edecektir. Envanter sonuçlarına göre, OSNO uygulamasının başında bakiyeler görüntülenir ve bunlara dayalı olarak muhasebe raporları zaten tutulur.

Müşterilerinizi ortak bir vergi sistemine geçiş hakkında bilgilendirin, çünkü basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanımının sona ermesinden sonra otomatik olarak KDV mükellefi olursunuz.

Kaynaklar:

• ortak vergi sistemine geçiş

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan işletmeler için genel vergi sistemine geçiş gönüllü veya zorunlu olarak gerçekleştirilebilir. İlk durumda, bir sonraki raporlama döneminin başında vergi dairesine ilgili bir başvuru yapılır. İkinci durum, bir kuruluşun bir dizi koşulun yerine getirilmemesi nedeniyle özel bir vergi rejimi uygulama hakkını kaybettiği durumları ifade eder.

Talimatlar

Basitleştirilmiş vergi sistemi koşullarının aşıldığı raporlama döneminin sona erdiği tarihten itibaren 15 gün içinde özel vergi rejimi uygulama hakkının kaybedildiğine dair vergi dairesine yazılı bir bildirimde bulunmak. Doldurmak için, Rusya Federasyonu Vergi ve Vergi Tahsilat Bakanlığı'nın 1.09.2002 tarih ve VG03022 / 495 sayılı Emri ile onaylanan 26.2-5 formunda bir belge kullanılır.

Şirket vergi rejimini gönüllü olarak değiştirmeye karar verdiyse, aynı siparişle onaylanan 26.2-4 biçiminde bildirimde bulunmak gerekir. Başvuru yazılı olarak, şahsen veya posta yoluyla yapılır. İkinci durumda, başvuru tarihi posta damgasında belirtilen tarihtir.

Genel vergi rejimine geçişten sonra şirkette uygulanacak gelir vergisinin hesaplama yöntemini belirlemek. Nakit veya tahakkuk olabilir.

Muhasebeye başlamanıza izin verecek bir geçiş vergisi matrahı oluşturun. Nakit bazında, gelir ve giderlerin hesaplanması, basitleştirilmiş vergi sistemi kullanılırken olduğu gibi yapılır. Tahakkuk yöntemi için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.25. maddesinin 2. fıkrası hükümlerine uyulması gerekmektedir.

İşletmenin birincil belgeleri ve muhasebe kayıtları temelinde bir muhasebe envanteri yapın. Envanter bakiyelerinin varlığını belirleyin, tedarikçiler, alıcılar, bütçe ve çalışanlarla anlaşmaları netleştirin.

İşletme muhasebesini geri yükleyin. Çeyrek başındaki bakiyelerin çıktısını alın ve genel vergi rejimine geçişin yapıldığı raporlama dönemine ait tüm ticari işlemleri kaydedin. Tüm vergileri hesaplayın ve ödeyin. Bilançoyu hazırlayın ve sipariş günlükleri oluşturun. Muhasebe bilgilerinin bir bilgi tabanını derleyin. Hesaplamaları tamamladıktan sonra vergi dönemini kapatın ve muhasebe ve vergi raporlarını hazırlayın.

Mükellef, basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi uyguluyorsa ve KDV ödemek istiyorsa, genel bir vergilendirme rejimine geçmesi gerekir. Ayrıca, bu işlem hem zorunlu hem de gönüllü olarak gerçekleştirilebilir. Her durumda, yerleşik geçiş prosedüründen geçmelisiniz.

Talimatlar

Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasını sona erdirmek için usul ve koşulları tanımlayan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. Maddesinin hükümlerini okuyun. Raporlama dönemi geliri 20 milyon rubleyi aşan işletmeler zorla genel vergi rejimine aktarılıyor.

Rusya Federasyonu Vergi ve Vergiler Bakanlığı'nın 19 Eylül 2002 tarih ve VG-3-22 / 495 sayılı emriyle onaylanan, 26.2-4 No'lu formda, geçiş yapma arzunuzu belirten bir bildirim hazırlayın. basitleştirilmiş vergi sisteminden genel vergi rejimine geçiş. Bu belge 15 Ocak'tan önce vergi dairesine teslim edilir. Gerçek şu ki, gönüllülük temelinde farklı bir rejime geçiş ancak yeni raporlama yılının başlangıcından itibaren gerçekleştirilebilir. Bu kural, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesinin 6. fıkrasında belirtilmiştir.

Şirketin basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkını kaybettiğini tescil yerindeki vergi dairesine bildirin. Bunu yapmak için 26.2-5 formundaki bildirimi doldurun. Aynı zamanda, basitleştirilmiş vergi sistemi gereklilikleri aşıldıktan sonra genel kabul görmüş vergi sistemine geçiş önümüzdeki çeyreğin başından itibaren gerçekleştirilecektir.

Geçiş dönemi için vergi matrahını oluşturun. Bu durumda, gelir vergisi hesaplama yöntemini seçmek gerekir: nakit veya tahakkuk. İlk durumda, muhasebe değişmeden kalacaktır ve ikincisinde, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.25. maddesinin 2. fıkrasına göre yönlendirilmelidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 271. maddesinin 1. fıkrasına göre, bu durumda, ürünlerin sevkiyat tarihine göre satışlardan elde edilen gelirlerin gelire dahil edilmesi gerekir. Basitleştirilmiş vergi sisteminden geçişten önce alınan kapatılmamış avansları vergi matrahının hesaplanmasına dahil etmeyin. Harcamaları, Vergi Kanunu'nun 346.17 nci maddesinin 2 nci fıkrası hükümlerine göre, ödemenin havalesi sırasında dikkate alarak oluşturur.

Amortismana tabi mülkün kalıntı değerini hesaplayın. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan işletmeler sabit kıymetler için amortisman ayırmadığından bu prosedür zorunludur. Hesaplama, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesinin 3. fıkrasında belirtilen kurallara göre yapılır.