Dohodnina od plač. Plačilo dohodnine od plač

Vse kategorije ruskih državljanov zanima dohodnina (PIT), njena velikost, mehanizem izračuna in obstoječe ugodnosti za plačnike, saj je dohodek vsake osebe odvisen od njegove uporabe.

Dohodnina: kaj je to?

Kot glavni obvezni davek se dohodnina odtegne od skoraj vseh vrst dohodkov zaposlenega posameznika, razen nekaterih izjem. Obstaja majhen seznam državnih dajatev in nadomestil, ki niso predmet dohodnine. Davčna stopnja se giblje od 9 do 35 % in je odvisna od narave dohodka. Da bi ugotovili, kateri davek od dohodka od plače je treba obračunati, poglejmo posebnosti njegovega plačila.

Rezidenti in nerezidenti: razlike v davčnih stopnjah

Zakon daje pojasnila pri ugotavljanju statusa »davčnega rezidenta«, ki je nujen za pravilen izračun dohodnine, saj so razlike v višini davčnih stopenj za različne kategorije izplačevalcev zelo impresivne.

Davčni rezident je oseba, ki je na ozemlju Rusije bivala skupaj 183 dni od lanskega leta.

Lahko je državljan Rusije, tujec ali oseba brez državljanstva, to pomeni, da je status "davčnega rezidenta" dodeljen vsakemu posamezniku, ne glede na njegovo prebivališče in državljanstvo.

Treba je opozoriti, da se status določi na koncu davčnega obdobja na način seštevanja koledarskih dni plačnikovega bivanja v Rusiji za zadnje leto. Obdobje 183 dni vključuje dneve prihoda in odhoda.

Dohodnina od plač davčnih rezidentov znaša 13 %. Dohodnina od dohodka zavezanca nerezidenta znaša 30 % zneska zaslužka. Status se ugotavlja periodično ob izplačilu dohodka, lahko se večkrat spremeni skozi vse leto.

Obdavčeni dohodki

Davek od dohodka se obračuna od dohodka:

Plača, obračunana po pogodbi o zaposlitvi ali pogodbi;

Dividende dela dobička lastnikom podjetij;

Oddajanje nepremičnin v najem;

Prodaja premoženja: prostori, zgradbe, avtomobili, vrednostni papirji in deleži v podjetjih;

Dobitki in nagrade;

Materialna korist (obresti na depozite).

Dohodnina od plač in neobdavčljivih dohodkov

Torej so vsi osnovni vračunani dohodki zaposlenega državljana (plača, bonusi, zneski po pogodbah o delu, enkratne spodbude za zvestobo podjetju in regionalni naraščajoči prilagoditveni faktorji) obdavčljivi.

Obstaja pa tudi seznam plačil, ki niso predmet dohodnine. Finančne pomoči, preživnine za prejemnika, pokojnine, štipendije, enkratne, državne in odpravnine za odpuščanje ali odškodnino zaradi poškodbe ter druga izplačila odškodnin niso predmet dohodnine.

Plačilo davka od dohodka na plače, stopnje in določitev davčne osnove urejajo členi 210, 217, 218-221, 224 Davčnega zakonika Ruske federacije. Dohodnina je zvezna. Sredstva od njegovega plačila gredo v različne proračune. Velikost davka, ki ga je treba plačati, je določena z zakonom: 70% prejmejo proračuni ruskih sestavnih enot Ruske federacije, 10% - proračuni naselij, 20% - občinski okrožni proračuni.

Postopek izračuna

Dohodnina od plač se obračunava po naslednjem vrstnem redu:

Izvede se polni obračun zaslužka za poročevalsko obdobje;

Znesek obračunanih zaslužkov se zmanjša za znesek morebitnega neobdavčenega dohodka;

Določi se status davčnega zavezanca;

Ugotovi se, ali je plačnik upravičen do davčne olajšave;

Skupni znesek vračunanih dohodkov se zmanjša za znesek davčne olajšave, če obstajajo razlogi za njeno uporabo;

Dohodnina se obračunava od prejete davčne osnove: rezident plača dohodnino v višini 13 %, nerezident - 30 %.

Davčne olajšave

Davčni odtegljaji imajo pomembno vlogo pri obračunu dohodnine, zato je treba ugotoviti možnost njihove uporabe pri obračunu dohodnine. Davčne olajšave so standardne, socialne, premoženjske in poklicne.

Zakon določa standardne odbitke v višini 500, 1400 in 3000 rubljev.

Mesečni odbitek 500 rubljev. namenjen:

Heroji ZSSR in Ruske federacije;

Udeleženci druge svetovne vojne in vojaških operacij, upokojeni vojaki;

invalidi I in II;

Žrtve nesreče v Černobilu in PA "Mayak" itd.

Staršem prvih dveh mladoletnih otrok je zagotovljen odbitek v višini 1400 rubljev za vsakega. Deluje, ko plače rastejo in, ko dosežejo 280.000 rubljev, samodejno izključujejo nadaljnje ukrepe do konca finančnega obdobja.

Za mesečni odbitek 3000 rubljev. imajo pravico:

Likvidatorji nesreč v jedrski elektrarni Černobil in PA "Mayak", ki so med temi dejanji prejeli invalidnost ali hudo bolezen;

Starši ali skrbniki invalidnega otroka, treh ali štirih otrok;

invalidi druge svetovne vojne in invalidi udeleženci drugih vojaških operacij;

Testerji jedrskega orožja itd.

Če plačnik izpolnjuje pogoje za več preferencialnih stopenj, se upošteva najvišji znesek, odbitkov ni mogoče sešteti. Tako se na primer dohodnina od plač invalidov zmanjša za 500 rubljev, če pa je bila invalidnost pridobljena med likvidacijo nesreče v Černobilu, potem bo odbitek 3000 rubljev, ne 3500 rubljev. Zakon zavezuje delodajalca k upoštevanju standardnih odbitkov, druge vrste odtegljajev nadzoruje davčni zavezanec sam, podjetje pa ne zagotavlja. Uveljavljanje pravice do odbitkov državljani uveljavljajo s predložitvijo izjave o prejetih dohodkih pri davčnem uradu ali s predložitvijo obračuna nastalih stroškov.

Značilnosti uporabe davka

Najpogostejša od višine zaslužka je stopnja dohodnine 13 %. Poleg tega za različne kategorije izplačevalcev in vrste dohodka veljajo še druge davčne stopnje:

9 % - obdavčitev dividend iz delnic in lastnih delnic družb;

30 % - znesek davka za nerezidente;

35% - dohodnina, ki je predmet dobitkov v višini več kot 4 tisoč rubljev, kot tudi materialne koristi iz obresti na bančne depozite.

Če ima davčni zavezanec otroke, potem znaša mesečna davčna olajšava za mesec poročanja 1400 rubljev. za 1. in 2. nepopolnega otroka 3000 rubljev. - za 3. in naslednje otroke.

Dohodnina od minimalne plače se plačuje po splošnem postopku, saj je vsak dohodek davčna osnova in je predmet dohodnine.

Starši samohranilci (na primer mati samohranilka) so zakonsko upravičeni do dvojnega odbitka v višini 2.800 rubljev, ki se uporablja, dokler se ne preseže raven plače v višini 280.000 rubljev. Poleg tega ta ugodnost preneha, ko je starš poročen.

Vračilo dohodnine

Ruska zakonodaja opredeljuje številne pogoje, ko ima davčni zavezanec pravico vrniti znesek dohodnine, plačane od plač. To bo odbitek socialnega ali premoženjskega davka. Seveda mora obstajati razlog za vrnitev. Tej vključujejo:

Nakup ali gradnja doma;

Hipoteka;

Poučevanje otrok ali svoje;

Zdravljenje in nakup zdravil.

Za vračilo davka na IFTS morate predložiti paket dokumentov, ki potrjujejo nastale stroške, s priloženimi kopijami. Upoštevajte, da se prijava odda v naslednjem poslovnem letu po obdobju, v katerem so nastali stroški, za vračilo pa morate od plače najprej odšteti dohodnino.

Podjetja obračunavajo dohodnino za vsakega zaposlenega posebej. Celoten davek se prenese v proračun. Ne vpliva na finančni rezultat podjetja, znižuje le višino prejemkov zaposlenih. Sama organizacija je le davčni zastopnik, ki deluje kot posrednik, pobira davek, ga povzema in prenaša v proračun.