Navodilo

Ugotovite, kako primerno je, da vaše podjetje preide s poenostavljenega sistema obdavčitve na sistem s plačilom davka na dodano vrednost. S takšnim prehodom podjetje izgubi nekatere ugodnosti, ki omogočajo poenostavitev računovodskih in davčnih odbitkov. Prehod na skupni sistem lahko zahteva tudi uskladitev odnosov z dobavitelji (nasprotniki).

Ko ste se odločili za prehod s "poenostavljenega" na drugo vrsto plačila davka, se odločite, ali je priporočljivo, da to storite na lastno pobudo ali pa uporabite določbe zakona, ki samodejno prenesejo podjetje v skupni sistem. V prvem primeru ima podjetnik več svobode pri spreminjanju davčnega sistema.

Če se nameravate po želji preseliti na skupni sistem, se prepričajte, da boste prehod pravilno določili. Podjetnik nima pravice do tega pred iztekom tekočega davčnega obdobja. Za "" je treba izdelati celotno davčno obdobje, nato pa pred 30. novembrom tekočega leta davčnemu organu na kraju registracije predložiti obvestilo o odločitvi o prehodu na drugačen davčni režim. V tem primeru bo prehod na skupni sistem opravljen s 1. januarjem naslednjega leta.

Prehod s »poenostavitve« na splošni sistem obdavčitve se lahko izvede tudi brez želje podjetnika. Bodite pripravljeni na to, na primer, če ob koncu poročevalskega obdobja prihodek podjetja preseže 20 milijonov rubljev. Ali ko se preostala vrednost osnovnih sredstev davkoplačevalske organizacije izkaže za višjo od 100 milijonov rubljev. Samodejni prehod bo potekal od začetka četrtletja, v katerem je bil presežen eden od zgornjih parametrov.

Če prihodki vašega podjetja presegajo zgornje kazalnike, v 15 dneh od izteka poročevalskega obdobja sami prijavite prehod na splošni davčni sistem ustreznemu davčnemu organu. Če želite to narediti, uporabite poseben obrazec za obvestilo o izgubi pravice do uporabe "poenostavitve".

Pri prehodu s poenostavljenega sistema na drugačno davčno ureditev ne pozabite, da je po potrebi povratni prehod na "" mogoče izvesti ne prej kot eno leto po izgubi pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.

Podjetniki in organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, so oproščeni plačila DDV. Zato je treba pred prehodom na "poenostavljeni" sistem obnoviti DDV, sprejet za odbitek. Praviloma to povzroča resne težave.

Navodilo

Najprej poglejte, po kateri stopnji boste izterjali DDV. Obnoviti ga je treba po enaki stopnji, po kateri je bil sprejet za odbitek. Če ste osnovno sredstvo kupili pred letom 2004, ko je bilo 20 %, potem morate porabiti istih 20 %. In to kljub dejstvu, da trenutno ne obstaja. Vendar v davčni zakonodaji glede tega ni pojasnila.

V prodajno knjigo vnesite obnovljeni DDV, knjige nakupov pa se ne dotikajte. Poleg tega morate ta DDV plačati na podlagi računa, na katerem je bil ta davek sprejet v odbitek. To dokazuje dopis Ministrstva za finance št. 03-04-09 / 22 z dne 16. novembra 2006.

Znesek izterjanega in plačanega DDV je treba upoštevati kot druge odhodke za namene dohodnine. Poleg tega so to odhodki davčnega obdobja, ki je pred obdobjem, ko ste prešli na poenostavljeni davčni sistem. Če ste samostojni podjetnik posameznik, znižajte osnovo za obračun dohodnine, ponovno za preteklo obdobje.

Ne pozabite na računovodsko in davčno računovodstvo. Ponovni DDV, se nanaša, kot je navedeno zgoraj, na druge stroške.
Seveda bo obnova DDV od vas zahtevala veliko časa in truda. Toda ta postopek je predpisan v davčni zakonodaji in se mu je žal nemogoče izogniti.
Vso srečo pri vašem poslu!

Opomba

Izterjava DDV ob prehodu na poenostavljeni davčni sistem. Čeprav vsi mediji izjavljajo podporo malim in srednje velikim podjetjem, se davčni organi zelo trudijo posegati v interese malih podjetij in uporabljajo pravila za podporo podjetnikom. Zlasti davčni organi menijo, da je treba ob prehodu na poenostavljen sistem obdavčitve obnoviti ves DDV, ki je bil prej sprejet za odbitek.

Koristni nasveti

Izterjava DDV ob prehodu na poenostavljeni davčni sistem. To je morda najbolj boleče vprašanje in zadeva tako organizacije kot samostojne podjetnike. Dejstvo je, da v skladu z odstavkoma 2 in 3 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije "poenostavljalci" niso zavezanci za DDV. V katero knjigo naj pišem? Ker vse poslovne transakcije spremljajo dokumenti, bomo ugotovili, v katerem dokumentu se odraža DDV, obnovljen ob prehodu na »poenostavljen« DDV. Obračunani in obračunani DDV je prikazan v knjigah prodaj oziroma nakupov.

Če želi podjetnik ali malo podjetje iz nekega razloga preiti s poenostavljenega sistema obdavčitve na splošni režim, morate o tem obvestiti davčni urad pred 15. januarjem. V primeru izgube kakršne koli podlage za uporabo poenostavitve se splošni režim uporablja od začetka četrtletja, v katerem se je to zgodilo, o čemer se pošlje tudi obvestilo davčnemu uradu.

Navodilo

Prijavnico za prehod na splošni davčni režim s poenostavljeno obdavčitvijo lahko vzamete na vašem vpogledu. Ta dokument mora biti izpolnjen, overjen s podpisom podjetnika ali vodje organizacije in pečatom, če obstaja.
Zakon omogoča prehod s poenostavljenega sistema na splošni režim od začetka leta, pod pogojem, da je prijava poslana na davčni urad najkasneje do 15. januarja istega leta. Če je vloga po tem datumu in ni razlogov za izgubo pravice, bo imel podjetnik oziroma podjetje pravico preiti na splošni režim šele s 1. januarjem naslednjega leta.

Vlogo za prehod na splošni davčni režim iz poenostavljenega je mogoče poslati na davčni urad, ki je na naslovu registracije podjetnika ali na pravnem naslovu podjetja, osebno ali po pošti.
V prvem primeru morate narediti kopijo vloge in prositi inšpektorat, da nanjo naredi zaznamek o sprejetju.
V drugem je treba dokument poslati z dragocenim pismom s seznamom prilog. Pred pošiljanjem ne hitite z zapečatenjem ovojnice. Konec koncev mora vaš inventar potrditi vodja oddelka za komunikacije. In za to se mora seznaniti z vsebino ovojnice. Datum obvestila davčnega inšpektorata o spremembi davčnega režima je dan oddaje dopisa. To je potrjeno s potrdilom, ki vam ga pošljemo po pošti.

V primeru izgube razlogov za uporabo poenostavljene obdavčitve (na primer, letni dohodek je presegel 60 milijonov rubljev), je zaporedje dejanj enako. Za prehod na splošni režim pa vam ne bo treba čakati na začetek prihodnjega leta. V tem primeru je podjetnik oziroma podjetje dolžan preiti na splošni režim od začetka četrtletja, v katerem so izgubili razloge za uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve, in o tem obvestiti svoj davčni urad.

Prehod s poenostavljenega davčnega sistema na splošni in obratno je popolnoma prostovoljen postopek, ki ga organizacije in samostojni podjetniki uporabljajo po lastni presoji. Podjetnik lahko preide na splošno obliko obdavčitve od začetka koledarskega leta. Davčni organ je dolžan obvestiti najkasneje do 15. januarja leta, v katerem je predviden prehod.

Navodilo

Preklopite na splošno obliko obdavčitve, če vi ali vaše podjetje izpolnjujete naslednja merila: za poročevalsko obdobje je dohodek, pomnožen s koeficientom deflatorja, presegel 26,8 milijona rubljev. (20 milijonov rubljev x 1,34); povprečno število zaposlenih je preseglo sto ljudi; vrednost nepremičnine, ki je predmet amortizacije, je presegla 100 milijonov rubljev; bo imela družba predstavništva in podružnice ali pa bodo nastale druge okoliščine, ki omejujejo uporabo poenostavljenega sistema; podjetje, ki plača enotni davek na dohodek, postane stranka pogodbe o skupnih dejavnostih (partnerstvo) ali pogodbe o skrbniškem upravljanju premoženja. Pri prehodu na splošni davčni sistem se vse, vključno z zavarovalnimi premijami in prispevki, obvezno plača na podlagi davčnega zakonika Ruske federacije in je predmet letne predložitve v obliki davčne napovedi, kot tudi kot letno poročanje.

Obrnite se na inšpektorat na kraju uradne registracije organizacije ali samostojnega podjetnika z ustnimi nasveti o pozitivnih in negativnih vidikih, ki se lahko pojavijo med takšnim prehodom. Obstaja posebej odobren obrazec vloge, naslovljene na vodjo o prehodu iz enega sistema v drugega. To je obrazec, ki ga morate izpolniti. Praviloma se v 7 koledarskih dneh po preverjanju predložene dokumentacije in davčnih obračunov izvede avtomatski prehod, vendar si davčni organi na podlagi zveznega zakona pridržujejo pravico, da vlogo obravnavajo v 30 dneh.

Ponovno dokumentiranje. Proces prehoda traja nekaj časa, zato je v tem primeru pomemben. Na podlagi prej obstoječega sistema je bilo po poenostavljeni različici poročanje dovoljeno brez ali z prisotnostjo blagajne, zdaj bo blagajna potrebna ves čas. Registracija blagajne poteka v posebnih podjetjih, ki jo oskrbujejo skupaj z davčnim uradom, zaradi česar je registrirana z edinstveno identifikacijsko številko.

Povezani videoposnetki

Opomba

Zavedajte se, da s prehodom iz poenostavljenega sistema izgubite možnost, da ne plačate določenega davka (na dodano vrednost, razen če gre za opravljanje številnih operacij uvoza blaga v Rusijo).

Koristni nasveti

Kadar koli se imate možnost vrniti na prej obstoječi poenostavljen sistem obdavčitve ves čas obstoja proizvodnje in dohodka iz njega.

Viri:

• Prehod s poenostavljenega davčnega sistema na splošni davčni sistem (OSNO)

Nasvet 5: Kako preiti s poenostavljenega na splošni davčni sistem

Podjetje lahko preneha uporabljati poenostavljen sistem obdavčitve in preide na splošni sistem, bodisi prisilno ali prostovoljno. Pogoje in postopek za prehod iz enega sistema v drugega ureja člen 346 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Boste potrebovali

• 1. Obvestilo o zavrnitvi uporabe USN.

Navodilo

Prostovoljni prehod na splošni davčni sistem je možen šele od začetka koledarskega leta (to je navedeno v členu 6 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za prehod s poenostavljenega na splošni sistem obdavčitve morate davčnemu uradu predložiti obvestilo, da zavračate uporabo poenostavljenega davčnega sistema. Priglasitev se predloži v skladu z obrazcem 26.2-4, odobrenim z Odredbo Ministrstva za davke Rusije z dne 19. septembra 2002 št. VG-3-22/495. To je treba storiti pred 15. januarjem v letu, od katerega zavračate uporabo poenostavljenega sistema, če ne boste imeli časa za oddajo obvestila v predpisanem roku, boste lahko spremenili davčni sistem šele v naslednjem koledarju leto. Obvestilo davčnim organom se odda osebno in po pošti. Datum oddaje v tem primeru je tisti, ki je naveden na žigu pošte.

Da bi se izognili tehničnim težavam, vnaprej navedite v pogodbah, cenikih in da cena vašega blaga (del, storitev) velja samo do 31. decembra tekočega leta. Po tem roku, ko bo pogodba sklenjena, se k ceni prišteje znesek DDV - 18 % vrednosti blaga (gradenj, storitev).

Tiste organizacije, katerih kazalniki uspešnosti so presegli uveljavljene vrednosti, so prisiljene preiti na splošni davčni sistem. Na OSNO boste morali preiti, če je dohodek organizacije za poročevalsko ali davčno obdobje presegel 20 milijonov rubljev ali če preostala vrednost amortizirljivega premoženja organizacije presega 100 milijonov rubljev.

Za prehod na splošni davčni sistem je potrebno obnoviti vsa vhodna stanja na računih davčnega obdobja, ko je bil uporabljen USN. Za sestavo otvoritvene bilance stanja na dan prehoda na OSNO opravite popis premoženja in finančnih obveznosti ali postopek obnovitve računovodskih evidenc za pretekla leta. Inventurni podatki bodo služili kot osnova za oblikovanje računovodskih saldov na začetku poročevalskega obdobja. Po rezultatih popisa so stanja prikazana na začetku uporabe OSNO, na njihovi podlagi pa se že vodijo računovodska poročila.

Svoje stranke obveščajte o prehodu na splošni sistem obdavčitve, saj po prenehanju uporabe poenostavljenega davčnega sistema samodejno postanete zavezanec DDV.

Viri:

• prehod na skupni davčni sistem

Prehod na splošni sistem obdavčitve za podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, se lahko izvede prostovoljno ali obvezno. V prvem primeru se na davčnem uradu vloži ustrezna vloga na začetku naslednjega poročevalskega obdobja. Drugi primer se nanaša na situacije, ko organizacija zaradi neizpolnjevanja številnih pogojev izgubi pravico do uporabe posebnega davčnega režima.

Navodilo

O izgubi pravice do uporabe posebnega davčnega režima predložiti pisno obvestilo davčnemu inšpektoratu v 15 dneh od izteka poročevalnega obdobja, v katerem so bili preseženi pogoji poenostavljenega davčnega sistema. Za izpolnjevanje se uporablja dokument v obrazcu 26.2-5, odobren z Odredbo Ministrstva za davke Ruske federacije št. VG03022 / 495 z dne 1. septembra 2002.

Če se podjetje odloči za prostovoljno spremembo davčnega režima, je potrebno predložiti obvestila na obrazcu 26.2-4, odobrenem z istim sklepom. Vlogo je treba oddati pisno, osebno ali po pošti. V slednjem primeru je datum vložitve tisti, ki je naveden na žigu pošte.

Določite metodo obračuna davka od dobička, ki se bo uporabljala v podjetju po prehodu na splošni davčni režim. Lahko je gotovina ali obračunska.

Oblikujte prehodno davčno osnovo, ki vam bo omogočila začetek računovodstva. Pri gotovinski metodi se obračun prihodkov in odhodkov izvaja na enak način kot pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema. Za metodo obračunavanja se je treba osredotočiti na določbe 2. člena člena 346.25 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Izvedite popis računovodstva na podlagi primarnih dokumentov in računovodskih registrov podjetja. Ugotovite prisotnost zalog, razjasnite obračune z dobavitelji, kupci, proračunom in zaposlenimi.

Obnovite računovodstvo podjetja. Prikaz stanja na začetku četrtletja in evidentiranje vseh poslovnih transakcij poročevalskega obdobja, v katerem je bil opravljen prehod na splošni davčni režim. Izračunajte in plačajte vse davke. Naredite bilanco stanja in ustvarite dnevnike naročil. Ustvarite bazo računovodskih informacij. Po opravljenih izračunih zapremo davčno obdobje in pripravimo računovodsko in davčno poročanje.

Če zavezanec uporablja poenostavljen sistem obdavčitve in želi plačati DDV, potem mora preiti na splošni davčni režim. Poleg tega se ta postopek lahko izvaja tako v obvezni kot v prostovoljni obliki. V vsakem primeru morate iti skozi ustaljen postopek prehoda.

Navodilo

Preberite določbe člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa postopek in pogoje za prenehanje uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Podjetja, katerih dohodek v poročevalskem obdobju presega 20 milijonov rubljev, se prisilno prenesejo v splošni davčni režim.

Sestavite obvestilo na obrazcu št. 26.2-4, odobrenem z odredbo Ministrstva za davke Ruske federacije št. VG-3-22 / 495 z dne 19. septembra 2002, v katerem navedite svojo željo po prehodu s poenostavljenega davčnega sistema na splošni davčni režim. Ta dokument se predloži davčnemu uradu do 15. januarja. Dejstvo je, da je prehod na drugačen režim na prostovoljni osnovi mogoče izvesti šele od začetka novega poročevalskega leta. To pravilo je določeno v odstavku 6 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Obvestiti davčni urad na kraju registracije, da je podjetje izgubilo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. V ta namen izpolnite obvestilo v obrazcu 26.2-5. Hkrati bo prehod na splošno sprejet sistem obdavčitve izveden od začetka naslednjega četrtletja po preseganju zahtev za poenostavljeni davčni sistem.

Oblikujte davčno osnovo prehodnega obdobja. V tem primeru je treba izbrati način obračuna dohodnine: denarna ali obračunska metoda. V prvem primeru bo knjigovodstvo ostalo nespremenjeno, v drugem pa se je treba ravnati po 2. členu 346.25. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu z odstavkom 1 člena 271 Davčnega zakonika Ruske federacije je v tem primeru treba v sestavo dohodka vključiti prihodke od prodaje glede na datum pošiljanja izdelkov. V izračun davčne osnove ne vključujte nezaprtih predujmov, prejetih pred prehodom iz poenostavljenega davčnega sistema. Oblikujte stroške v skladu z določbami 2. odstavka 346.17. člena Davčnega zakonika, upoštevajoč jih pri prenosu plačila.

Izračunajte preostalo vrednost nepremičnine, ki se amortizira. Ta postopek je obvezen, saj podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, ne obračunavajo amortizacije osnovnih sredstev. Izračun se izvede v skladu s pravili iz točke 3 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.