Kako izračunati akontacijo SP po usn

Predplačila samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 se izvajajo trikrat letno, ne glede na izbrani predmet obdavčitve. Podjetniki plačajo vnaprej ne le del enotnega davka, ampak tudi prispevke v zavarovalne sklade "zase". Davčne akontacije se obračunavajo od dohodka, prejetega v četrtletju, prispevki se preprosto razdelijo na enake deleže, tako da je ob koncu leta obremenitev manjša.

Samostojni podjetniki, ki so v letu 2019 zase izbrali poenostavljen davčni sistem, plačajo enotni davek, ki naenkrat nadomesti več proračunskih plačil: dohodek, dobiček in dodano vrednost. Vendar podjetnik ni v celoti oproščen plačila DDV. Obračunati ga bo treba, če podjetnik prodaja izdelke ali opravlja storitve z izdajo računa z davčno olajšavo ali se ukvarja z uvozom.

Izračun plačljivega zneska se izvede ob koncu leta v davčnem obračunu. Rok za oddajo poročila sovpada z rokom za plačilo davka - 30. april. Vendar pa je treba med letom plačati tudi predplačila samostojnim podjetnikom, katerih višina se določi po shemah, ki so odvisne od izbranega predmeta obdavčitve.

Predplačila se izvajajo na podlagi rezultatov poročevalskih četrtletjih, katerih rezultati so osnova za določitev višine plačila.

Pravila obdavčitve v poenostavljenem davčnem sistemu so takšna, da je treba akontacije samostojnih podjetnikov, na primer v letu 2019, določiti in plačati v proračun, če:

Samostojni podjetnik posameznik je ne glede na izbrano davčno ureditev dolžan sam plačevati zavarovalne premije za obvezno socialno zavarovanje. To je osnova za izračun prihodnjih pokojnin. Zneski fiksnih izplačil so enaki za socialno in pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov in niso odvisni od višine prejetega dohodka.

Časovni razpored teh honorarjev se zelo razlikuje od tistih, ki se zaračunavajo na plačo zaposlenih. Če se prispevki obračunavajo od dohodka zaposlenih na mesečni ravni in jih je treba plačati največ v 15 dneh, lahko samostojni podjetnik plača članarino enkratno ob koncu leta ali akontacijo, najmanj četrtletno, na najmanj mesečno.

Po predložitvi letne izjave se izvede končni izračun plačil v sklade, in če znesek dohodka presega 300 tisoč rubljev, bo treba od pozitivne razlike dodati 1%.

Predplačila po poenostavljenem davčnem sistemu izvajajo samostojni podjetniki na naslednje datume: plačati morajo najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu, ki se konča v četrtletju. Premik datuma je možen le v primerih, ko končni datum pade na vikend ali praznik. V letu 2019 takih prekrivanj ni, zato je shema nespremenjena.

Vse datume povzamemo v tabeli:

Samostojni podjetnik posameznik je dolžan plačati akontacijo, če uporablja poenostavljeni davčni sistem in prejema dohodek v poročevalskem četrtletju. Davčna služba pa bo vedela, da je donosnost še vedno bila, šele s prejemom izjave v začetku prihodnjega leta.

Če bodo takšna dejstva odkrita, bodo inšpektorji kazen obračunali od trenutka, ko se izteče poročevalsko davčno obdobje. Če je do kršitve prišlo na primer v prvem četrtletju, se sankcije zaračunavajo 9 mesecev in lahko znašajo impresiven znesek.

Za sebe ni strogih omejitev za zavarovalne premije: za sredstva je glavna stvar, da se denar pošlje v tekočem letu. Kazen bo sledila le, če bo plačilo poslano po 1. januarju naslednjega davčnega obdobja.

Kot je razvidno iz prejšnjega poglavja, so pogoji za plačilo akontacije davka za oba predmeta enaki. Postopek ugotavljanja davčne osnove pri uporabi davčnega sistema v letu 2019 s 6-odstotno davčno stopnjo, izračunano na prihodke, je drugačen kot pri obračunu davka na razliko. To velja tudi za predplačila.

Akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih se po velikosti razlikuje od obračunanega zneska, če so zaposleni v državi. Stvar je v tem, da vam zavarovalne premije, plačane za zaposlene, omogočajo znižanje zneska končnega davka in posledično predplačila. Več o postopku za odbitke bomo govorili v zadnjem delu članka.

Naj navedemo primer, v katerem opišemo pravila za izračun zneska četrtletnih predujmov za podjetnika, ki ne uporablja najetega dela.

Dano: Samostojni podjetnik, ki se ukvarja s trgovino na drobno s kmetijskimi proizvodi. Po poklicu mora dobavljati blago organizacijam, zato je uporaba UTII nezakonita, zato je izbral poenostavljen davčni sistem.

Podjetnik je po četrtletjih zaslužil naslednje zneske:

• 1. četrtletje - 115.000 rubljev.
• 2. četrt - 235.000 rubljev.
• 3. četrtletje - 78 000 rubljev.
• 4. četrtletje. - 350.000 rubljev.

Skupni dohodek za leto 2017: 778.000 rubljev.

Poglejmo, kako se četrtletna akontacija izračunava po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike brez zaposlenih.

Ob koncu prvega četrtletja bi moral plačati davek 115.000 * 6% = 6.900 rubljev. Vendar je skladom že plačal akontacijo v višini četrtine letnega zneska zavarovalnih premij (27.990/4 = 6.997,5 rubljev). Posledično podjetniku ne le ni treba plačati predplačila, ampak ima tudi majhen pozitivni saldo v višini 97,5 rubljev.

Drugo četrtletje je v OP prineslo veliko prihodkov, znesek davka pa je začel znašati 235.000 rubljev. * 6% = 14.100 rubljev.

Seznam vključuje:

14.100-6.997,5 = 7.102,5 rubljev

V tretjem četrtletju so se prihodki zmanjšali, kar je povzročilo znesek predujma 78.000 * 6% = 4.680 rubljev. Podjetnik se je odločil za ponastavitev zneska akontacije in je konec septembra plačal 4.680 kot akontacijo zavarovalnine. Posledično ni imel obveznosti do proračuna.

V četrtem četrtletju IP odplača preostali znesek zavarovalnih premij.

Poleg sredstev mora plačati:

27 990-6997,5-6 997,5-4680 \u003d 9315 rubljev.

Predplačilo tukaj ni opredeljeno.

Znesek ob koncu davčnega obdobja bo enak 778.000 rubljev. * 6% = 46.680 rubljev Ob upoštevanju vseh akontacije davka, skupnega zneska pristojbin se končni rezultat določi z naslednjim izrazom:

46 680-27 990-7 102,5-97,5 \u003d 11 685 rubljev.

Zlahka je videti, za koliko se je znižal letni davek.

Lahko se izkaže, da bo akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu, opravljena v celotnem letu, presegla obračunani enotni davek. Preplačilo se nato lahko vrne iz proračuna s pisanjem vloge na davčno službo ali pa se upošteva pri prihodnjih plačilih. Vendar je ob takšnem razvoju dogodkov podjetnikov denar zamrznjen.

V letu 2019 je treba plačati dodatno 1-odstotno provizijo za preseganje 300.000. V našem primeru bo ta zavarovalna premija enaka: 778.000 -300.000 \u003d 478.000 * 1% \u003d 4.780 rubljev. Za ta znesek zakon dovoljuje zmanjšanje akontacije za četrtletje, v katerega je namenjeno zbiranje.

Izračun davčnih plačil po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki" se izvaja po drugačni shemi. Pri tem se lahko prispevki v zavarovalne sklade samostojnega podjetnika upoštevajo le v stroških.

Malo spremenimo podatke iz primera prejšnjega razdelka, dodamo stroškovni del in poglejmo, kako v tem primeru izračunati akontacijo poenostavljenega davčnega sistema. Uporabljena bo 15-odstotna stopnja, tudi v državi ni zaposlenih.

Izračunajmo predujme:

• za 1. četrtletje - 280.000-195.000-6998 \u003d 78.002 * 15% \u003d 11.700 rubljev.
• za 2. četrtletje - 422.000-297.000-6.998 \u003d 118.002 * 15% \u003d 17.700 rubljev.
• za 3. četrtletje - 168.000-90.000-4.500 \u003d 73.500 * 15% \u003d 11.025 rubljev.

Skupno so bila izvedena predplačila - 11.700 + 17.700 + 11.025 = 40.425 rubljev.

Skupni znesek davka za plačilo poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019 je določen z izrazom:

1.520.000-1.162.000 = 358.000 * 15% = 53.700 rubljev

Najnižji davek je izračunan, vendar je takoj jasno, da je 1.520.000 * 1% = 15.200 rubljev. očitno manj kot 53.700 rubljev. in izbira bo za večji znesek davka.

Po vložitvi izjave boste morali plačati znesek v višini:

53 700-40 425 = 13 275 rubljev

Slabosti poenostavljenega davčnega sistema s takšnim namenom: dodatni znesek prispevkov se izračuna od skupnih prihodkov brez upoštevanja stroškov:

1.520.000-300.000 \u003d 1.220.000 * 1% \u003d 12.200 rubljev.

Največ, kar je mogoče narediti s tem zneskom, je, da ga upoštevamo pri odhodkih in nekoliko zmanjšamo davčno osnovo.

Zmanjšajte znesek predplačila

Kot že omenjeno, se lahko znesek predujma zmanjša za višino zavarovalnine, ki jo plača podjetnik zase.

Pri izvajanju operacije je treba upoštevati naslednja pravila:

• upoštevajo se le tisti zneski zavarovalnine, ki so dejansko poslani skladom;
• če je dolg za prispevke za pretekla obdobja ugasnjen, se ta plačila lahko štejejo bodisi v višini davka (predmet - dohodek) bodisi kot del odhodkov (predmet - dohodek minus stroški);
• zmanjšati je dovoljeno le tiste zavarovalne premije, ki so bile plačane v obdobju »poenostavljenega« obdobja.

Davčna zakonodaja predvideva možnost, da podjetniki plačujejo akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu ob upoštevanju zavarovalnih premij, obračunanih na plače zaposlenih.

Tukaj za IP veljajo naslednja pravila:

1. Poenostavljalec z 1-odstotno stopnjo lahko zniža davek (in akontacijo) za največ 50 %. To je, če se dohodek zaposlenih obračuna, na primer, 10.000 rubljev. prispevkov, predplačilo pa je znašalo 14.100 rubljev, se lahko uporabi za zmanjšanje 7.050 rubljev.
2. Za podjetnika, ki dela na razliki med prihodki in stroški, je dovoljeno zavarovalnino pripisati odhodkom in s tem zmanjšati višino davčne osnove.

Če samostojni podjetnik ni plačal predujma in znesek dohodka zahteva takšne transakcije, bo davčna služba zaračunala kazni. Na tem področju ni kazni za nedisciplino.