Udhëzim

Përcaktoni se sa e përshtatshme është që kompania juaj të kalojë nga një sistem i thjeshtuar tatimor në një sistem me pagesën e tatimit mbi vlerën e shtuar. Me një tranzicion të tillë, ndërmarrja humbet disa nga përfitimet që bëjnë të mundur thjeshtimin e zbritjeve të kontabilitetit dhe taksave. Kalimi në një sistem të përbashkët mund të kërkojë gjithashtu sjelljen e marrëdhënieve me furnitorët (kundërpalët) në përputhje me të.

Pasi të keni vendosur të kaloni nga "e thjeshtuar" në një lloj tjetër pagese tatimore, përcaktoni nëse këshillohet ta bëni këtë me iniciativën tuaj ose mund të përdorni dispozitat e ligjit që transferojnë automatikisht ndërmarrjen në një sistem të përbashkët. Në rastin e parë, sipërmarrësi ka më shumë liri për të ndryshuar sistemin e taksave.

Nëse planifikoni të migroni në një sistem të përbashkët sipas dëshirës, ​​sigurohuni që të caktoni kohën e duhur të tranzicionit. Sipërmarrësi nuk ka të drejtë ta bëjë këtë përpara përfundimit të periudhës aktuale tatimore. Është e nevojshme të përpunohet e gjithë periudha tatimore për "", dhe më pas, para 30 nëntorit të vitit aktual, t'i paraqisni autoritetit tatimor në vendin e regjistrimit një njoftim për vendimin për të kaluar në një regjim tjetër tatimor. Në këtë rast, kalimi në sistemin e përbashkët do të bëhet nga 1 janari i vitit të ardhshëm.

Kalimi nga “thjeshtimi” në sistemin e përgjithshëm tatimor mund të zbatohet edhe pa dëshirën e sipërmarrësit. Jini të përgatitur për këtë, për shembull, nëse në fund të periudhës së raportimit të ardhurat e kompanisë tejkalojnë 20 milion rubla. Ose kur vlera e mbetur e aktiveve fikse të organizatës tatimpaguese rezulton të jetë më e lartë se 100 milion rubla. Kalimi automatik do të ndodhë që nga fillimi i tremujorit në të cilin është tejkaluar një nga parametrat e mësipërm.

Nëse të ardhurat e kompanisë suaj kanë tejkaluar treguesit e mësipërm, brenda 15 ditëve nga përfundimi i periudhës raportuese, raportoni vetë kalimin në sistemin e përgjithshëm të taksave tek organi tatimor përkatës. Për ta bërë këtë, përdorni një formular të veçantë për njoftimin e humbjes së së drejtës për të përdorur "thjeshtimin".

Kur kaloni nga një sistem i thjeshtuar në një regjim tjetër tatimor, mbani në mend se, nëse është e nevojshme, kalimi i kundërt në "" mund të bëhet jo më herët se një vit pas humbjes së së drejtës për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor.

Sipërmarrësit dhe organizatat që aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor përjashtohen nga pagimi i TVSH-së. Prandaj, përpara se të kaloni në sistemin "të thjeshtuar", është e nevojshme të rivendosni TVSH-në e pranuar për zbritje. Si rregull, kjo shkakton vështirësi serioze.

Udhëzim

Para së gjithash, shikoni se çfarë norme do të rikuperoni TVSH-në. Duhet të rikthehet në të njëjtin ritëm me të cilin u pranua për zbritje. Nëse keni blerë një aktiv fiks përpara vitit 2004, kur ishte 20%, atëherë duhet të përdorni të njëjtin 20%. Dhe kjo përkundër faktit se aktualisht nuk ekziston. Megjithatë, nuk ka asnjë sqarim në këtë drejtim në legjislacionin tatimor.

Vendosni TVSH-në e rivendosur në librin e shitjeve, por mos prekni librin e blerjeve. Për më tepër, këtë TVSH duhet ta paguani në bazë të faturës në të cilën është pranuar për zbritje kjo taksë. Këtë e dëshmon shkresa nr.03-04-09 / 22 e Ministrisë së Financave, datë 16.11.2006.

Shuma e TVSH-së së rikuperuar dhe të paguar duhet të merret parasysh si shpenzime të tjera për qëllime të tatimit mbi të ardhurat. Për më tepër, këto janë shpenzime të periudhës tatimore që i paraprijnë periudhës kur keni kaluar në sistemin e thjeshtuar tatimor. Nëse jeni sipërmarrës individual, ulni bazën për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale, sërish për periudhën e mëparshme.

Mos harroni për kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor. TVSH e rikthyer, referojuni, siç u përmend më lart, shpenzimeve të tjera.
Sigurisht, rivendosja e TVSH-së do të kërkojë shumë kohë dhe përpjekje nga ju. Por kjo procedurë është e përshkruar në legjislacionin tatimor, dhe, për fat të keq, është e pamundur të shmanget.
Fat të mirë me biznesin tuaj!

shënim

Rikuperimi i TVSH-së pas kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor. Edhe pse të gjitha mediat deklarojnë mbështetje për biznesin e vogël dhe të mesëm, organet tatimore bëjnë shumë përpjekje për të cenuar interesat e bizneseve të vogla dhe për të përdorur rregulla që synojnë mbështetjen e sipërmarrësve. Në veçanti, autoritetet tatimore besojnë se kur kaloni në një sistem të thjeshtuar tatimor, është e nevojshme të rivendosni të gjithë TVSH-në që ishte pranuar më parë për zbritje.

Këshilla të dobishme

Rikuperimi i TVSH-së pas kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor. Kjo është ndoshta çështja më e dhimbshme dhe ka të bëjë si me organizatat ashtu edhe me sipërmarrësit individualë. Fakti është se, sipas paragrafëve 2 dhe 3 të nenit 346.11 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, "thjeshtuesit" nuk janë pagues të TVSH-së. Në cilin libër duhet të shkruaj? Duke qenë se të gjitha transaksionet e biznesit shoqërohen me dokumente, do të zbulojmë se në cilin dokument do të pasqyrohet TVSH-ja e rikthyer gjatë kalimit në TVSH-në e “thjeshtuar”. TVSH e përllogaritur dhe e kredituar tregohet përkatësisht në librat e shitjeve dhe blerjeve.

Nëse për ndonjë arsye një sipërmarrës ose një biznes i vogël dëshiron të kalojë nga sistemi i thjeshtuar i taksave në regjimin e përgjithshëm, për këtë duhet të njoftohet zyra e taksave përpara datës 15 janar. Nëse humbet ndonjë arsye për aplikimin e thjeshtësimit, regjimi i përgjithshëm zbatohet nga fillimi i tremujorit në të cilin ka ndodhur kjo, si dhe i dërgohet një njoftim edhe zyrës së taksave.

Udhëzim

Formulari i aplikimit për kalimin në regjimin e përgjithshëm të taksave me taksim të thjeshtuar mund të merret nga inspektimi juaj. Ky dokument duhet të plotësohet, i vërtetuar me nënshkrimin e sipërmarrësit ose drejtuesit të organizatës dhe vulën, nëse ka.
Ligji ju lejon të kaloni nga një sistem i thjeshtuar në një regjim të përgjithshëm që nga fillimi i vitit, me kusht që aplikimi të dërgohet në zyrën e taksave jo më vonë se 15 janari i të njëjtit vit. Nëse aplikimi është pas kësaj date dhe nuk ka arsye për humbjen e së drejtës, sipërmarrësi ose firma do të kenë të drejtë të kalojnë në regjimin e përgjithshëm vetëm nga 1 janari i vitit të ardhshëm.

Një aplikim për kalimin në regjimin e përgjithshëm të taksave nga ai i thjeshtuar mund të dërgohet në zyrën e taksave që shërben adresën e regjistrimit të sipërmarrësit ose adresën ligjore të ndërmarrjes, personalisht ose dërgohet me postë.
Në rastin e parë, duhet të bëni një kopje të aplikacionit dhe t'i kërkoni inspektoratit të bëjë një shënim pranimi mbi të.
Në të dytën, është e nevojshme të dërgoni dokumentin me një letër të vlefshme me një listë të bashkëngjitjeve. Para dërgimit, mos nxitoni për të vulosur zarfin. Në fund të fundit, inventari juaj duhet të certifikohet nga drejtuesi i departamentit të komunikimit. Dhe për këtë ai duhet të njihet me përmbajtjen e zarfit. Data e njoftimit të inspektoratit tatimor për ndryshimin e regjimit tatimor është dita e dërgimit të shkresës. Kjo konfirmohet me një faturë që do t'ju jepet me postë.

Në rast të humbjes së bazave për aplikimin e taksimit të thjeshtuar (për shembull, të ardhurat vjetore kaluan 60 milion rubla), sekuenca e veprimeve është e njëjtë. Por nuk do të duhet të prisni fillimin e vitit të ardhshëm për të kaluar në regjimin e përgjithshëm. Në këtë rast, sipërmarrësi ose firma është e detyruar të kalojë në regjimin e përgjithshëm që nga fillimi i tremujorit në të cilin kanë humbur bazat për të aplikuar sistemin e thjeshtuar të taksave dhe të njoftojnë për këtë zyrën e tyre tatimore.

Kalimi nga një sistem i thjeshtuar tatimor në atë të përgjithshëm, dhe anasjelltas, është një procedurë absolutisht vullnetare dhe zbatohet nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë sipas gjykimit të tyre. Një sipërmarrës mund të kalojë në një formë të përgjithshme taksimi që nga fillimi i vitit kalendarik. Ai është i detyruar të njoftojë organin tatimor jo më vonë se data 15 janar e vitit në të cilin është planifikuar kalimi.

Udhëzim

Kaloni në formën e përgjithshme të taksimit nëse ju ose kompania juaj përmbushni kriteret e mëposhtme: për periudhën raportuese, të ardhurat e shumëzuara me koeficientin e deflatorit kaluan 26.8 milion rubla. (20 milion rubla x 1.34); numri mesatar i punonjësve tejkaloi njëqind persona; kostoja e pronës që i nënshtrohet amortizimit tejkaloi 100 milion rubla; shoqëria do të ketë zyra përfaqësuese dhe degë ose do të krijohen rrethana të tjera që kufizojnë zbatimin e sistemit të thjeshtuar; një firmë që paguan një taksë të vetme mbi të ardhurat bëhet palë në një marrëveshje për aktivitete të përbashkëta (partneritet) ose një marrëveshje që parashikon administrimin e pasurisë me besim. Kur kaloni në një sistem të përgjithshëm tatimor, gjithçka, përfshirë primet e sigurimit dhe kontributet, paguhen në mënyrë të detyrueshme në bazë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe i nënshtrohen paraqitjes vjetore në formën e një deklarate tatimore, si dhe si raportim vjetor.

Kontaktoni inspektoratin në vendin e regjistrimit zyrtar të organizatës ose sipërmarrësit individual me këshilla gojore për aspektet pozitive dhe negative që mund të shfaqen gjatë një tranzicioni të tillë. Ekziston një formular i miratuar posaçërisht i një kërkese drejtuar kreut për kalimin nga një sistem në tjetrin. Ky është formulari që duhet të plotësoni. Si rregull, brenda 7 ditëve kalendarike pas verifikimit të dokumentacionit të paraqitur dhe deklaratave tatimore, kryhet një kalim automatik, por autoritetet tatimore ruajnë të drejtën për të shqyrtuar kërkesën brenda 30 ditëve në bazë të ligjit federal.

Ri-dokumentimi. Procesi i tranzicionit kërkon pak kohë, dhe për këtë arsye është i rëndësishëm në këtë rast. Në bazë të sistemit ekzistues të mëparshëm, sipas një versioni të thjeshtuar, raportimi lejohej pa ose me praninë e arkës, tani një arkë do të jetë e nevojshme gjatë gjithë kohës. Regjistrimi i arkës bëhet në shoqëri të posaçme që e shërbejnë së bashku me zyrën e taksave, si rezultat i së cilës regjistrohet me numër unik për identifikim.

Video të ngjashme

shënim

Kini parasysh se duke kaluar nga një sistem i thjeshtuar, ju humbni mundësinë për të mos paguar një taksë të caktuar (për vlerën e shtuar, përveç kur bëhet fjalë për kryerjen e një sërë operacionesh për importimin e mallrave në Rusi).

Këshilla të dobishme

Ju keni mundësinë në çdo kohë të ktheheni në sistemin e thjeshtuar të taksave ekzistuese më parë gjatë gjithë ekzistencës së prodhimit dhe të ardhurave prej tij.

Burimet:

• Kalimi nga sistemi i thjeshtuar i taksave në sistemin e përgjithshëm të taksave (OSNO)

Këshilla 5: Si të kaloni nga një sistem i thjeshtuar në një sistem të përgjithshëm tatimor

Firma mund të ndalojë përdorimin e sistemit të thjeshtuar të taksave dhe të kalojë në sistemin e përgjithshëm, në mënyrë të detyrueshme ose vullnetare. Kushtet dhe procedura për kalimin nga një sistem në tjetrin rregullohen nga neni 346 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Do t'ju duhet

• 1. Njoftim për refuzimin e aplikimit të USN.

Udhëzim

Është e mundur të kaloni vullnetarisht në sistemin e përgjithshëm të taksave vetëm nga fillimi i vitit kalendarik (kjo thuhet në pikën 6 të nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për të kaluar nga sistemi i thjeshtuar i taksave në atë të përgjithshëm, duhet të paraqisni një njoftim në zyrën e taksave ku të refuzoni të aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave. Njoftimi dorëzohet në përputhje me Formularin 26.2-4, miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Tatimeve të Rusisë, datë 19 shtator 2002 Nr. VG-3-22/495. Kjo duhet të bëhet përpara datës 15 janar të vitit nga i cili refuzoni të aplikoni sistemin e thjeshtuar, nëse nuk keni kohë për të paraqitur një njoftim brenda afatit të caktuar, atëherë do të mund të ndryshoni sistemin e taksave vetëm në kalendarin e ardhshëm. vit. Njoftimi në organet tatimore bëhet personalisht dhe me postë. Data e dorëzimit në këtë rast është ajo e shënuar në pullën e postës.

Për të shmangur vështirësitë teknike, tregoni paraprakisht në kontrata, listat e çmimeve dhe se çmimi i mallrave (punëve, shërbimeve) tuaj është i vlefshëm vetëm deri më 31 dhjetor të vitit aktual. Pas kësaj periudhe, kur kontrata të jetë ekzekutuar, çmimit do t'i shtohet shuma e TVSH-së - 18% e vlerës së mallit (punëve, shërbimeve).

Ato organizata, treguesit e performancës së të cilave tejkaluan vlerat e përcaktuara, detyrohen të kalojnë në sistemin e përgjithshëm të taksave. Do të duhet të kaloni në OSNO nëse të ardhurat e organizatës për periudhën raportuese ose tatimore tejkalojnë 20 milion rubla, ose nëse vlera e mbetur e pasurisë së amortizueshme të organizatës tejkalon 100 milion rubla.

Për të kaluar në sistemin e përgjithshëm të taksave, është e nevojshme të rivendosni të gjitha bilancet hyrëse në llogaritë e periudhës tatimore kur u aplikua USN. Për të hartuar një bilanc hapjeje në datën e kalimit në OSNO, bëni një inventar të pasurisë dhe detyrimeve financiare ose procedurën e rivendosjes së pasqyrave financiare për vitet e mëparshme. Të dhënat e inventarit do të shërbejnë si bazë për formimin e bilanceve kontabël në fillim të periudhës raportuese. Sipas rezultateve të inventarit, bilancet shfaqen në fillim të aplikimit të OSNO dhe mbi bazën e tyre tashmë po mbahen raportet kontabël.

Informoni klientët tuaj për kalimin në sistemin e përgjithshëm të taksave, sepse pas përfundimit të aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor, ju bëheni automatikisht pagues i TVSH-së.

Burimet:

• kalimi në një sistem të përbashkët tatimor

Kalimi në sistemin e përgjithshëm të taksave për ndërmarrjet që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor mund të kryhet në baza vullnetare ose të detyrueshme. Në rastin e parë, një aplikim i duhur paraqitet në zyrën e taksave në fillim të periudhës së ardhshme raportuese. Rasti i dytë i referohet situatave kur një organizatë humbet të drejtën për të aplikuar një regjim të veçantë tatimor për shkak të mospërmbushjes së një sërë kushtesh.

Udhëzim

Paraqisni një njoftim me shkrim në zyrën e taksave për humbjen e së drejtës për të aplikuar regjimin e veçantë tatimor brenda 15 ditëve nga përfundimi i periudhës raportuese në të cilën janë tejkaluar kushtet e sistemit të thjeshtuar të taksave. Për të plotësuar, përdoret një dokument në formularin 26.2-5, i miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Tatimeve të Federatës Ruse Nr. VG03022 / 495, datë 1 shtator 2002.

Nëse kompania vendos të ndryshojë vullnetarisht regjimin e taksimit, atëherë është e nevojshme të dorëzohen njoftimet në formularin 26.2-4, të miratuar me të njëjtin urdhër. Aplikimi duhet të dorëzohet me shkrim, personalisht ose me postë. Në rastin e fundit, data e depozitimit është ajo e shënuar në pullën e postës.

Përcaktoni metodën e llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat që do të zbatohet në ndërmarrje pas kalimit në regjimin e përgjithshëm të taksimit. Mund të jetë para ose akruale.

Formoni një bazë tatimore kalimtare që do t'ju lejojë të filloni kontabilitetin. Në rastin e metodës së parave të gatshme, llogaritja e të ardhurave dhe shpenzimeve kryhet në të njëjtën mënyrë si kur përdoret sistemi i thjeshtuar i taksave. Për metodën e përllogaritjes, është e nevojshme të përqendroheni në dispozitat e pikës 2 të nenit 346.25 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Kryeni një inventar të kontabilitetit në bazë të dokumenteve parësore dhe regjistrave kontabël të ndërmarrjes. Identifikoni praninë e bilanceve të inventarit, sqaroni marrëveshjet me furnitorët, blerësit, buxhetin dhe punonjësit.

Rivendosja e kontabilitetit të ndërmarrjes. Paraqitni bilancet në fillim të tremujorit dhe regjistroni të gjitha transaksionet e biznesit të periudhës raportuese në të cilën është bërë kalimi në regjimin e përgjithshëm të taksave. Llogaritni dhe paguani të gjitha taksat. Bëni një bilanc dhe krijoni ditarë porosish. Krijoni një bazë të dhënash të informacionit të kontabilitetit. Pas përfundimit të llogaritjeve, mbyllni periudhën tatimore dhe përgatitni raportimin kontabël dhe tatimor.

Nëse tatimpaguesi aplikon sistemin e thjeshtuar të taksave dhe dëshiron të paguajë TVSH-në, atëherë ai duhet të kalojë në regjimin e përgjithshëm të taksave. Për më tepër, kjo procedurë mund të kryhet si në formë të detyrueshme ashtu edhe në formë vullnetare. Në çdo rast, duhet të kaloni procedurën e përcaktuar të tranzicionit.

Udhëzim

Lexoni dispozitat e nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili përcakton procedurën dhe kushtet për përfundimin e aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor. Ndërmarrjet, të ardhurat e të cilave për periudhën raportuese kaluan 20 milion rubla, transferohen me forcë në regjimin e përgjithshëm të taksave.

Hartoni një njoftim në formularin nr. 26.2-4, të miratuar me urdhër të Ministrisë së Tatimeve të Federatës Ruse Nr. VG-3-22 / 495, datë 19 shtator 2002, në të cilin tregoni dëshirën tuaj për të kaluar nga ajo e thjeshtuar. sistemi tatimor ndaj regjimit të përgjithshëm tatimor. Ky dokument dorëzohet në zyrën e taksave brenda datës 15 janar. Fakti është se kalimi në një regjim tjetër mbi baza vullnetare mund të kryhet vetëm nga fillimi i vitit të ri raportues. Ky rregull specifikohet në pikën 6 të nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Njoftoni zyrën e taksave në vendin e regjistrimit se shoqëria ka humbur të drejtën për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor. Për ta bërë këtë, plotësoni një njoftim në formularin 26.2-5. Në të njëjtën kohë, kalimi në sistemin e pranuar përgjithësisht të taksave do të kryhet nga fillimi i tremujorit të ardhshëm pas tejkalimit të kërkesave për sistemin e thjeshtuar tatimor.

Formoni bazën tatimore të periudhës së tranzicionit. Në këtë rast, është e nevojshme të zgjidhni metodën e llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat: metoda e parave të gatshme ose e përllogaritjes. Në rastin e parë, kontabiliteti do të mbetet i pandryshuar, dhe në të dytën, është e nevojshme të udhëhiqet nga pika 2 e nenit 346.25 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Sipas paragrafit 1 të nenit 271 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, në këtë rast, është e nevojshme të përfshihen në përbërjen e të ardhurave të ardhurat nga shitjet sipas datës së dërgesës së produkteve. Mos përfshini në llogaritjen e bazës tatimore paradhëniet e pambyllura të marra përpara kalimit nga sistemi i thjeshtuar tatimor. Formoni shpenzimet në përputhje me përcaktimet e paragrafit 2 të nenit 346.17 të Kodit Tatimor, duke i marrë në konsideratë që pagesa është transferuar.

Llogaritni vlerën e mbetur të pronës së amortizueshme. Kjo procedurë është e detyrueshme, pasi ndërmarrjet që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave nuk paguajnë amortizimin e aktiveve fikse. Llogaritja kryhet në përputhje me rregullat e specifikuara në pikën 3 të nenit 346.16 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.