Výpočet dane z príjmov fyzických osôb - vzorce a príklady na určenie výšky dane z príjmov

Najbežnejšou daňou vo všetkých krajinách sveta je daň z príjmu, ktorá sa vyberá mzdárky.

V dnešnom článku si ukážeme pravidlá pre výpočet dane z príjmov fyzických osôb, povieme si o sadzbách a následkoch obchádzania jej platenia.

Daň z príjmu- jeden z hlavných štátnych poplatkov v Ruskej federácii.

U nás je takýto výklad ustálený. Do tejto kategórie však patrí aj.

Venované postupu výpočtu, platieb a podávania správ. Na rozdiel od mnohých iných krajín Rusko prijalo nie progresívne, ale ploché poplatky. Sadzba nezávisí od výšky príjmu, len od kategórie príjmu.

• daňových poplatníkov sú fyzické osoby, ktoré za sledované obdobie poberali príjem. Okrem toho daň z príjmu fyzických osôb platia jednotliví podnikatelia.

Nerezidenti si odpočítajú len to, čo dostali v Ruskej federácii.

• objekt slúži ako príjem vo forme miezd, z podnikateľskej činnosti alebo iných príjmov (dividendy, úroky z vkladov, výhry v lotériách, predaj majetku).

V zozname existuje rozsiahly zoznam výnimiek.

• Základ dane pre fyzické osoby - všetky prijaté príjmy. Pre individuálnych podnikateľov - zo sumy zníženej o výšku potvrdených nákladov.

Základ možno zmenšiť o- na našej stránke je im venovaný samostatný článok.

• Ponuka ustanovené v závislosti od postavenia platiteľa a charakteru príjmu.

Hlavná suma dane z príjmu fyzických osôb je 13 %. Pre nerezidentov - 15% a 30%.

Kto a ako sa počíta a platí daň z príjmu?

Daňový agent platiteľa je povinný zaoberať sa účtovaním a vrátením dane z príjmov fyzických osôb, ako aj podávaním hlásení kontrole, resp. len v jeho neprítomnosti- samotný jedinec.

Zvyčajne ako agent organizácia je zamestnávateľ. Zamestnanec dostáva mzdu bez daní.

V prípade ostatných príjmov je zodpovednosť za zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb na fyzickej osobe. Netýka sa to len niektorých lotérií a výhier, ale aj vkladov – najčastejšie platí odvody do rozpočtu samotná banka.

Daňovník je povinný kontrolovať, či organizácia, ktorá mu vyplatila peniaze, je agentom alebo nie.

Po otvorení notárskej kancelárie, prijímaní poplatkov alebo zarábaní peňazí z predaja majetku je občan povinný nezávisle určiť daň z príjmu fyzických osôb a včas podať vyhlásenie Federálnej daňovej službe.

Oznamovacie a platobné lehoty pre daň z príjmov fyzických osôb pre daňových agentov

• Obdobie- 1 rok.
• časové rozlíšenie vyrobené na akruálnej báze počas 12 mesiacov.
• Vypočítané pre každého plat, dividendy a ponecháva si ho organizácia.

Daň sa vypočítava mesačne z celej sumy prijatého príjmu, neúčtuje sa z preddavkov.

• Platba- najneskôr nasledujúci deň po vystavení mzdy.
• nahlasovanie - priznania 2-NDFL, ktoré sa zostavujú samostatne pre každého zamestnanca. Od roku 2016 pribudla aj nová. Tento formulár obsahuje zovšeobecnené ukazovatele za obdobie podľa daňového agenta.

Vo vyhlásení je uvedený znak 1 pre sumy, z ktorých bolo zadržaných 13 %. 2 - pre príjem v reálnej podobe.

• Termíny. 6-NDFL sa vypĺňa na základe časového rozlíšenia a predkladá sa štvrťročne do posledného dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa. Záverečné priznanie za rok sa podáva najneskôr do 1. apríla bežného roka. 2-daň z príjmu fyzických osôb sa podáva raz za 12 mesiacov: so znamienkom 2 - do 1. marca, 1 - do 30. apríla.

Podmienky dane z príjmu fyzických osôb a výkazníctvo pre fyzické osoby a podnikateľov

• Zdaňovacie obdobie- 1 rok.
• Enumerácia nastáva 1-krát najneskôr 1. apríla.

Daňovník si môže na žiadosť kontroly odpočítať štvrťročné preddavky. Zvyčajne sa to týka individuálnych podnikateľov a jednotlivcov v súkromnej praxi.

• Formulár na hlásenie- Vyhlásenie 3-NDFL, v ktorom sú uvedené všetky príjmy (s výnimkou tých, z ktorých daň platí zamestnávateľ alebo iný zástupca).
• na prenájom Raz ročne, najneskôr do 30. apríla.

Postup a vzorec na výpočet dane z príjmov fyzických osôb

Platenie dane za 3-NDFL nie je ťažké ani pre osobu, ktorá je ďaleko od ekonomických jemností. Aby inšpekcia nemala voči vám nároky, vyplňte vyhlásenie, zobrazuje všetky príjmy za rok a vypočítajte svoju sumu. Zaplatiť príspevok do rozpočtu a predložiť vyhlásenie.

Suma sa môže znížiť v dôsledku zrážok, vrátane odborných.

Postup výpočtu dane z príjmu fyzických osôb vyzerá takto:

• Všetky prijaté príjem je rozdelený do kategórií(za platné ceny).

Je potrebné brať do úvahy obvyklú mzdu oddelene od hodnotných cien a darčekov, kde je sadzba už 35%.

• Určujú sa daňové odpočty.
• Základňa sa zmenšuje pre ich veľkosť.
• Vypočítava sa daň z príjmu fyzických osôb.
• Je uvedený konečný údaj daň sčítaním jednotlivých zložiek.

Najjednoduchší spôsob, ako vykonať všetky výpočty s pomocou - to vám ušetrí chyby vo výpočtoch.

Neskúsený daňový poplatník podhodnotiť alebo nadhodnotiť sumy, ktoré sa majú previesť do rozpočtu. Stane sa tak, ak si neuplatňujete odvody alebo zahrniete do základu príjmy, ktoré sa nezdaňujú (výživné, náhrady). Pozorne si preštudujte zoznam výnimiek a odpočtov v daňovom poriadku.

Ako vypočítať daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy

Zamestnávateľ je zapojený do výpočtu a zamestnanci dostanú sumu „do svojich rúk“ mínus platby do rozpočtu.

• Výška dane sa určuje podľa vzorca (príjmy za mesiac) * 13 %. Do úvahy sa berú prémie, dovolenka, zálohy, mzda.
• Ak má zamestnanec nárok na benefity(pre maloleté deti), potom sa základ mesačne znižuje.

Všimnite si, že sa to stane, kým kumulatívne zisky za rok neprekročia 350 000 rubľov. Od tohto momentu prestávajú platiť odpočty dane.

• Vypočítaná suma sa odpočíta z platu.

Daň z príjmov fyzických osôb, „vzhľadom na podiel“ preddavku, sa účtuje v čase vydania jeho hlavnej časti.

• Daňovník môže dostať vrátenie dane z príjmov fyzických osôb na liečbu a vzdelávanie. Je potrebné predložiť podporné dokumenty účtovnému oddeleniu alebo inšpekcii Federálnej daňovej služby.

Výška zrážok je 2800 rubľov (pre 2 deti). Základ je 65000-2800=62200 rubľov. Daň za január až máj je 62200*13%*5=40430 rubľov. V 06. mesiaci Ivanovov príjem presiahol 350 tisíc rubľov - odpočty prestali fungovať. Za jún až august je výška dane 65 000 * 13 % * 3 = 25 350 rubľov. Celkom za január až august = 65 780 rubľov.

daň z príjmov fyzických osôb z výšky príjmu podnikateľa

Postup výpočtu komplikujú odborné zrážky. Fyzický podnikateľ si môže znížiť základ dane o sociálne dávky ao výšku vynaložených výdavkov.

• Zdaňovacie obdobie je síce vo väčšine prípadov 1 rok štvrťročné zálohové platby.
• Ponuka pre príjmy z podnikania - 13 %.
• Základňa- príjem znížený o výšku zrážok.

Pre profesionálny odpočet nákladov musí byť v zozname akceptovaných a mať dokumenty. Neuznané výdavky sa neprijímajú v plnej výške, ale vo forme percenta z príjmu ustanoveného zákonom (od 20 % do 40 %).

• Po každej transakcii nemôžete platiť daň.

Príklad: príjmy podnikateľa Petrova za 1. štvrťrok tohto roku predstavovali 150 000 rubľov, výdavky podľa dokladov za rovnaké obdobie - 32 000. Byt prenajal za 15 000 rubľov mesačne. Daň z príjmu fyzických osôb určíme na 3 mesiace na preddavok.

Základ podnikateľského príjmu bol 150-32=118 000 rubľov. Výška dane z príjmu fyzických osôb je 13% * 118 \u003d 15,34 tisíc rubľov. Z prenájmu bytu sa rovná 15 * 3 = 45 000, daň z príjmu fyzických osôb 13% * 45 = 5,85 tisíc rubľov. Celková výška dane je 15,34 + 5,85 = 21,19 tisíc rubľov.

Ako vypočítať daň z príjmu fyzických osôb za prítomnosti iných príjmov

Ak ste dostali niečo cenné, budete musieť z hodnoty zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. Finančná pomoc presahujúca 4 000 rubľov tiež podlieha zdaneniu.

Uvádzame najčastejšie zdroje dodatočných príjmov, ktoré daňovníci často pri vypĺňaní priznania nezohľadňujú:

• Prenájom nehnuteľností.
• Poskytovanie odborných služieb bez registrácie právnickej osoby (na voľnej nohe, brigáda).
• Vyhrať.
• Prijatie daru cenností, akcií, peňazí.
• Úrokový výnos.
• Zisk z obchodovania.

Pre Rusko sa stali daňové úniky typickým správaním, na ktoré sa štát doteraz pozeral cez prsty. Federálna daňová služba sa však stala aktívnejšou v súvislosti s rozsiahlym podhodnocovaním príjmov zo strany samotných platiteľov, ako aj ich zamestnávateľov.

príklad dane z príjmov fyzických osôb

Záver

Považovali sme za jeden z hlavných zdrojov doplňovania rozpočtu v krajine. Všetky fyzické osoby (vrátane fyzických osôb podnikateľov) sú povinné platiť.

Prevod vykonáva buď zamestnávateľská organizácia, alebo daňovník. Osobitná pozornosť by sa mala venovať výpočtom správne určenie základu dane- Výšku príspevkov je možné výrazne znížiť využívaním zrážok.

Vážení čitatelia! Toto je prehľadný článok o tak dôležitom a objemnom koncepte, akým je daň z príjmu fyzických osôb. Ak chcete vedieť informácie, ktoré nie sú zahrnuté v materiáli, zanechajte svoje pripomienky.