Inštrukcie

Zistite, do akej miery je pre vašu spoločnosť výhodné prejsť zo zjednodušeného systému zdaňovania na systém dane z pridanej hodnoty. Firma takýmto prechodom prichádza o niektoré výhody, ktoré umožňujú zjednodušiť účtovníctvo a daňové odpočty. Prechod na spoločný systém si môže vyžadovať aj zosúladenie vzťahov s dodávateľmi (dodávateľmi).

Po rozhodnutí prejsť zo „zjednodušeného systému“ na iný typ platenia dane zistite, či je vhodné to urobiť z vlastnej iniciatívy, alebo môžete použiť ustanovenia právnych predpisov, ktoré automaticky prevedú podnik do spoločného systému. . V prvom prípade má podnikateľ veľkú voľnosť pri zmene daňového systému.

Ak plánujete migrovať na všeobecný systém podľa vlastného výberu, vyberte si správny čas na prechod. Podnikateľ na to nemá právo pred koncom bežného zdaňovacieho obdobia. Za "" je potrebné vypočítať celé zdaňovacie obdobie a následne do 30. novembra bežného roka podať správcovi dane v mieste registrácie oznámenie o rozhodnutí o prechode na iný daňový režim. V tomto prípade sa prechod do spoločného systému uskutoční od 1. januára budúceho roka.

Prechod zo „zjednodušeného“ na všeobecný daňový systém je možné uplatniť aj bez želania podnikateľa. Buďte na to pripravení, napríklad ak na konci vykazovaného obdobia príjem spoločnosti presiahne 20 miliónov rubľov. Alebo keď je zostatková hodnota fixných aktív daňovej organizácie vyššia ako 100 miliónov rubľov. Automatický prechod nastane od začiatku štvrťroka, v ktorom bol prekročený jeden z vyššie uvedených parametrov.

Ak príjem vašej spoločnosti prekročil vyššie uvedené ukazovatele, do 15 dní od konca vykazovaného obdobia nahláste prechod na všeobecný daňový systém príslušnému daňovému úradu sami. Využite na to osobitný formulár oznámenia o strate oprávnenia na používanie „zjednodušeného“.

Pri prechode zo zjednodušeného systému na iný režim zdaňovania pamätajte na to, že v prípade potreby možno spätný prechod na „“ vykonať najskôr jeden rok po strate práva na používanie zjednodušeného daňového systému.

Podnikatelia a organizácie využívajúce zjednodušený daňový systém sú oslobodení od DPH. Preto pred prechodom na „zjednodušený“ systém je potrebné obnoviť DPH prijatú na odpočet. Spravidla to spôsobuje vážne ťažkosti.

Inštrukcie

V prvom rade si pozri, v akej sadzbe DPH vrátiš. Musí byť obnovená rovnakou sadzbou, akou bola odpočítaná. Ak ste kúpili dlhodobý majetok pred rokom 2004, keď to bolo 20 %, musíte použiť rovnakých 20 %. A to aj napriek tomu, že v súčasnosti taká neexistuje. V daňovej legislatíve však nie je v tejto veci žiadne objasnenie.

Vrátenú DPH zadajte do predajnej knihy, ale nedotýkajte sa knihy nákupov. Túto DPH musíte navyše zadať na základe faktúry, ku ktorej bola táto daň prijatá na odpočet. Svedčí o tom list Ministerstva financií č.03-04-09 / 22 zo dňa 16.11.2006.

Výšku vrátenej a zaplatenej DPH považujte za ostatné výdavky na výpočet dane z príjmov. Navyše ide o výdavky zdaňovacieho obdobia, ktoré predchádza obdobiu, kedy ste prešli na zjednodušený daňový systém. Ak ste živnostník, znížte si základ pre výpočet dane z príjmov fyzických osôb, opäť za predchádzajúce obdobie.

Nezabudnite na účtovníctvo a daňové účtovníctvo. Vrátenie DPH, ako je uvedené vyššie, na ostatné výdavky.
Samozrejme, vrátenie DPH si z vašej strany vyžiada veľa času a úsilia. Tento postup je však stanovený v daňovej legislatíve a bohužiaľ sa mu nedá vyhnúť.
Veľa šťastia vo vašom podnikaní!

Poznámka

Vrátenie DPH pri prechode na zjednodušený daňový systém. Hoci všetky médiá deklarujú podporu malým a stredným podnikateľom, daňové úrady vynakladajú veľké úsilie na porušovanie záujmov malých podnikateľov a využívajú normy zamerané na podporu podnikateľov. Daňové orgány sa predovšetkým domnievajú, že pri prechode na zjednodušený daňový systém je potrebné obnoviť všetku DPH, ktorá bola predtým prijatá na odpočet.

Užitočné rady

Vrátenie DPH pri prechode na zjednodušený daňový systém. Toto je možno najbolestivejšia otázka a týka sa organizácií aj individuálnych podnikateľov. Faktom je, že podľa odsekov 2 a 3 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie „zjednodušené osoby“ nie sú platcami DPH. Do ktorej knihy by ste mali písať? Keďže ku všetkým obchodným transakciám sú priložené doklady, zistíme, v ktorom doklade premietnuť DPH obnovenú pri prechode na „zjednodušený“ systém. Vzniknutá a pripísaná DPH je uvedená v predajných a nákupných knihách.

Ak chce podnikateľ alebo živnostník z nejakého dôvodu prejsť zo zjednodušeného systému zdaňovania na všeobecný režim, je potrebné to oznámiť daňovému úradu do 15. januára. V prípade straty akéhokoľvek základu na uplatnenie zjednodušeného postupu sa od začiatku štvrťroka, v ktorom sa tak stalo, uplatňuje všeobecný režim a zároveň je zaslané oznámenie daňovému úradu.

Inštrukcie

Tlačivo žiadosti o prechod na všeobecný daňový režim zo zjednodušeného zdaňovania si môžete prevziať z vašej kancelárie. Tento dokument musí byť vyplnený, osvedčený podpisom podnikateľa alebo vedúceho organizácie a pečiatkou, ak existuje.
Zákon umožňuje od začiatku roka prejsť zo zjednodušeného systému do všeobecného režimu s tým, že žiadosť je zaslaná na daňový úrad najneskôr do 15. januára toho istého roku. Ak je žiadosť po tomto dátume a nie sú dôvody na stratu nároku, podnikateľ alebo firma bude mať právo prejsť na všeobecný režim až od 1. januára budúceho roka.

Žiadosť o prechod na všeobecný režim zdaňovania zo zjednodušeného režimu je možné zaslať na daňový úrad pod adresu sídla podnikateľa alebo sídla podniku, osobne alebo poštou.
V prvom prípade musíte zo žiadosti odstrániť kópiu a požiadať zamestnancov inšpekcie, aby na nej urobili značku prijatia.
V druhom je potrebné poslať dokument cenným listom so zoznamom príloh. Pred odoslaním sa so zalepovaním obálky neponáhľajte. Koniec koncov, váš inventár musí byť certifikovaný vedúcim komunikačného oddelenia. A na to sa musí oboznámiť s obsahom obálky. Za deň odoslania listu sa považuje dátum oznámenia zmeny daňového režimu daňovému úradu. Potvrdzuje to potvrdenie, ktoré vám príde poštou.

V prípade straty dôvodov na uplatnenie zjednodušeného postupu (napríklad ročný príjem presiahol 60 miliónov rubľov) je postupnosť krokov rovnaká. Na prechod na všeobecný režim ale nebudete musieť čakať na začiatok budúceho roka. V tomto prípade musí podnikateľ alebo firma prejsť na všeobecný režim od začiatku štvrťroka, v ktorom stratili dôvody na uplatnenie zjednodušeného systému zdaňovania, a oznámiť to svojmu daňovému úradu.

Prechod zo zjednodušeného daňového systému na všeobecný a naopak je absolútne dobrovoľný postup a uplatňujú ho organizácie a jednotliví podnikatelia podľa vlastného uváženia. Na všeobecnú formu zdanenia môže podnikateľ prejsť od začiatku kalendárneho roka. Túto skutočnosť je povinný oznámiť správcovi dane najneskôr do 15. januára roku, v ktorom sa prechod plánuje.

Inštrukcie

Prejdite na všeobecnú formu zdanenia, ak vy alebo vaša spoločnosť spĺňate nasledujúce kritériá: za vykazované obdobie príjem vynásobený koeficientom deflátora presiahol 26,8 milióna rubľov. (20 miliónov rubľov x 1,34); priemerný počet zamestnancov presiahol sto osôb; hodnota majetku podliehajúceho odpisom presiahla 100 miliónov RUB; spoločnosť bude mať zastúpenia a pobočky alebo nastanú iné okolnosti, ktoré obmedzia uplatňovanie zjednodušeného systému; spoločnosť, ktorá platí jednu daň z príjmu, sa stáva zmluvnou stranou zmluvy o spoločnej činnosti (spoločenskej spoločnosti) alebo zmluvy o správe majetku. Pri prechode na spoločný daňový systém sa všetko vrátane poistného a príspevkov bez problémov platí na základe daňového poriadku Ruskej federácie a podlieha ročnému podávaniu vo forme daňového priznania, ako aj ročnému správy.

Obráťte sa na inšpekciu v mieste oficiálnej registrácie organizácie alebo jednotlivého podnikateľa s ústnym poradenstvom v otázke pozitívnych a negatívnych aspektov, ktoré môžu vzniknúť počas takéhoto prechodu. Existuje špeciálne schválený formulár žiadosti adresovaný vedúcemu o prechode z jedného systému na druhý. Toto je formulár, ktorý musíte vyplniť. Spravidla do 7 kalendárnych dní po kontrole predloženej dokumentácie a daňových hlásení sa vykoná automatický prechod, ale daňové úrady si vyhradzujú právo posúdiť žiadosť do 30 dní na základe federálneho zákona.

Preformulujte dokumentáciu. Proces prechodu trvá určitý čas, a preto je v tomto prípade dôležitý. Na základe predtým existujúceho systému bolo podľa zjednodušenej verzie povolené viesť evidenciu bez alebo s registračnou pokladnicou, teraz bude pokladnica potrebná stále. Registrácia registračnej pokladnice prebieha v špeciálnych firmách, ktoré ju obsluhujú spolu s daňovým úradom, vďaka čomu je registrovaná s jedinečným identifikačným číslom.

Podobné videá

Poznámka

Uvedomte si, že prechodom zo zjednodušeného systému strácate možnosť neplatiť určitú daň (pridanú hodnotu, okrem prípadu, keď ide o vykonanie množstva operácií pri dovoze tovaru do Ruska).

Užitočné rady

Stále máte možnosť kedykoľvek sa vrátiť k predtým existujúcemu zjednodušenému systému zdaňovania počas celej existencie výroby a príjmov z nej.

Zdroje:

• Prechod zo zjednodušeného daňového systému na všeobecný daňový systém (OSNO)

Tip 5: Ako prejsť zo zjednodušeného na všeobecný daňový systém

Firma môže povinne alebo dobrovoľne ukončiť uplatňovanie zjednodušeného daňového systému a prejsť na spoločný systém. Podmienky a postup prechodu z jedného systému do druhého upravuje článok 346 daňového poriadku Ruskej federácie.

Budete potrebovať

• 1. Oznámenie o odmietnutí použitia zjednodušeného daňového systému.

Inštrukcie

Dobrovoľne je možné prejsť na všeobecný daňový systém až od začiatku kalendárneho roka (to je uvedené v odseku 6 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak chcete prejsť zo zjednodušeného na všeobecný systém zdaňovania, mali by ste daňovému úradu podať oznámenie o tom, že odmietate uplatňovať zjednodušený systém zdaňovania. Oznámenie sa podáva v súlade s formulárom 26.2-4, schváleným nariadením Ministerstva daní a ciel Ruska zo dňa 19. septembra 2002 č. VG-3-22 / 495. Treba tak urobiť do 15. januára roku, od ktorého upúšťate od uplatňovania zjednodušeného systému, ak nestihnete podať oznámenie v stanovenej lehote, tak budete môcť zmeniť systém zdaňovania až v nasledujúcom kalendárny rok. Daňové úrady sú informované osobne aj poštou. V tomto prípade je dátum podania ten, ktorý je uvedený na pečiatke poštovej pečiatky.

Aby ste sa vyhli technickým ťažkostiam, vopred v zmluvách, cenníkoch uveďte, že cena vášho produktu (práca, služby) je platná len do 31. decembra bežného roka. Po uplynutí tejto doby bude pri realizácii zmluvy k cene pripočítaná suma DPH - 18% z hodnoty tovaru (prác, služieb).

Tie organizácie, ktorých ukazovatele výkonnosti prekročili stanovené hodnoty, sú násilne prevedené na spoločný daňový systém. Budete musieť prejsť na OSNO, ak príjem organizácie za vykazované alebo zdaňovacie obdobie presiahol 20 miliónov rubľov alebo v prípade, keď zostatková hodnota odpisovateľného majetku organizácie presiahne 100 miliónov rubľov.

Pre prechod na spoločný daňový systém je potrebné obnoviť všetky došlé zostatky na účtoch zdaňovacieho obdobia, v ktorom bol aplikovaný zjednodušený daňový systém. Pre zostavenie počiatočnej súvahy ku dňu prechodu na OSNO vykonajte inventarizáciu majetku a finančných záväzkov alebo postup obnovy účtovnej závierky za predchádzajúce roky. Inventarizačné údaje budú slúžiť ako podklad pre tvorbu zostatkov na účtovných účtoch na začiatku účtovného obdobia. Na základe výsledkov inventarizácie sa na začiatku aplikácie OSNO zobrazia zostatky a na ich základe sa už vedú účtovné výkazy.

Informujte svojich klientov o prechode na spoločný daňový systém, keďže po ukončení používania zjednodušeného daňového systému sa automaticky stávate platcom DPH.

Zdroje:

• prechod na spoločný daňový systém

Prechod na všeobecný daňový systém pre podniky využívajúce zjednodušený daňový systém sa môže uskutočniť dobrovoľne alebo povinne. V prvom prípade sa príslušná žiadosť podáva daňovému úradu na začiatku nasledujúceho vykazovacieho obdobia. V druhom prípade ide o situácie, keď organizácia stratí nárok na uplatnenie osobitného daňového režimu z dôvodu nesplnenia viacerých podmienok.

Inštrukcie

Písomné oznámenie o strate oprávnenia na uplatňovanie osobitného režimu zdaňovania podať daňovému úradu do 15 dní odo dňa skončenia vykazovacieho obdobia, v ktorom boli prekročené podmienky zjednodušeného systému zdaňovania. Na vyplnenie slúži doklad vo forme 26.2-5 schválený vyhláškou Ministerstva daní a výberu daní Ruskej federácie č.VG03022 / 495 zo dňa 1.09.2002.

Ak sa spoločnosť rozhodla dobrovoľne zmeniť daňový režim, potom je potrebné podávať oznámenia vo formulári 26.2-4, schválené rovnakou objednávkou. Žiadosť sa podáva písomne, osobne alebo poštou. V druhom prípade je dátumom podania dátum uvedený na poštovej pečiatke.

Určite spôsob výpočtu dane z príjmov, ktorý sa bude v spoločnosti uplatňovať po prechode na všeobecný daňový režim. Môže byť hotovostný alebo časovo rozlíšený.

Vytvorte si prechodný základ dane, ktorý vám umožní začať účtovať. V prípade hotovostného základu sa výpočet príjmov a výdavkov vykonáva rovnako ako pri použití zjednodušeného daňového systému. Pre akruálnu metódu je potrebné riadiť sa ustanoveniami odseku 2 článku 346.25 daňového poriadku Ruskej federácie.

Vykonajte inventarizáciu účtovníctva na základe prvotných dokladov a účtovných registrov podniku. Identifikujte prítomnosť zostatkov zásob, objasnite vysporiadania s dodávateľmi, nákupcami, rozpočtom a zamestnancami.

Obnovte obchodné účtovníctvo. Zostatky vypíšte na začiatku štvrťroka a zaevidujte všetky obchodné transakcie za vykazované obdobie, v ktorom došlo k prechodu na všeobecný daňový režim. Vypočítajte a zaplaťte všetky dane. Zostavte súvahu a vytvorte denník objednávok. Zostavte informačnú základňu účtovných informácií. Po ukončení výpočtov uzatvorte zdaňovacie obdobie a pripravte účtovné a daňové výkazy.

Ak platiteľ dane uplatňuje zjednodušený systém zdaňovania a chce platiť DPH, musí prejsť na všeobecný režim zdaňovania. Okrem toho sa tento postup môže vykonávať v povinnej aj dobrovoľnej forme. V každom prípade musíte prejsť zavedeným postupom prechodu.

Inštrukcie

Prečítajte si ustanovenia článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý definuje postup a podmienky ukončenia uplatňovania zjednodušeného daňového systému. Podniky, ktorých príjem za vykazované obdobie presiahol 20 miliónov rubľov, sú násilne prevedené do všeobecného daňového režimu.

Vypracujte oznámenie vo formulári č. 26.2-4, schváleného nariadením Ministerstva daní a daní Ruskej federácie č. VG-3-22 / 495 zo dňa 19. septembra 2002, v ktorom uveďte svoje želanie prejsť z zjednodušeného daňového systému na všeobecný daňový režim. Tento doklad sa podáva daňovému úradu do 15. januára. Faktom je, že prechod na iný režim na dobrovoľnom základe sa môže uskutočniť až od začiatku nového vykazovacieho roka. Toto pravidlo je uvedené v odseku 6 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie.

Oznámte daňovému úradu v mieste registrácie, že spoločnosť stratila právo používať zjednodušený daňový systém. K tomu vyplňte oznámenie vo formulári 26.2-5. Zároveň sa od začiatku budúceho štvrťroka po prekročení požiadaviek na zjednodušený daňový systém uskutoční prechod na všeobecne uznávaný daňový systém.

Tvorí základ dane za prechodné obdobie. V tomto prípade je potrebné zvoliť spôsob výpočtu dane z príjmov: hotovosť alebo časové rozlíšenie. V prvom prípade zostane účtovníctvo nezmenené av druhom prípade je potrebné riadiť sa odsekom 2 článku 346.25 daňového poriadku Ruskej federácie. Podľa odseku 1 článku 271 daňového poriadku Ruskej federácie je v tomto prípade potrebné zahrnúť do príjmov príjmy z predaja podľa dátumu odoslania produktov. Nezahŕňať do výpočtu základu dane neuzavreté preddavky prijaté pred prechodom zo zjednodušeného daňového systému. Výdavky vytvorte v súlade s ustanoveniami odseku 2 článku 346.17 daňového poriadku, pričom ich zohľadnite pri prevode platby.

Vypočítajte zostatkovú cenu odpisovaného majetku. Tento postup je povinný, keďže podniky využívajúce zjednodušený daňový systém neúčtujú odpisy dlhodobého majetku. Výpočet sa vykonáva v súlade s pravidlami uvedenými v odseku 3 článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.