Instruire

Stabiliți cât de adecvat este ca compania dumneavoastră să treacă de la un sistem de impozitare simplificat la un sistem cu plata taxei pe valoarea adăugată. Cu o astfel de tranziție, întreprinderea pierde unele dintre beneficiile care fac posibilă simplificarea deducerilor contabile și fiscale. Tranziția către un sistem comun poate necesita, de asemenea, aducerea relațiilor cu furnizorii (contrapărți) în conformitate cu acesta.

După ce ați decis să treceți de la „simplificat” la un alt tip de plată a impozitului, stabiliți dacă este recomandabil să faceți acest lucru din proprie inițiativă sau puteți utiliza prevederile legii care transferă automat întreprinderea într-un sistem comun. În primul caz, antreprenorul are mai multă libertate de a schimba sistemul de impozitare.

Dacă intenționați să migrați la un sistem partajat după bunul plac, asigurați-vă că cronometrați corect tranziția. Antreprenorul nu are dreptul să facă acest lucru înainte de sfârșitul perioadei fiscale curente. Este necesar să se elaboreze întreaga perioadă fiscală pentru „”, iar apoi, înainte de 30 noiembrie a anului curent, să depună la organul fiscal de la locul înregistrării o notificare cu privire la decizia de trecere la un alt regim de impozitare. În acest caz, trecerea în sistemul comun se va face de la 1 ianuarie a anului următor.

Trecerea de la sistemul de „simplificare” la sistemul general de impozitare se poate aplica si fara dorinta antreprenorului. Fiți pregătiți pentru acest lucru, de exemplu, dacă la sfârșitul perioadei de raportare venitul companiei depășește 20 de milioane de ruble. Sau atunci când valoarea reziduală a activelor fixe ale organizației plătitoare de impozite se dovedește a fi mai mare de 100 de milioane de ruble. Tranziția automată va avea loc de la începutul trimestrului în care unul dintre parametrii de mai sus a fost depășit.

Dacă veniturile companiei dumneavoastră au depășit indicatorii de mai sus, în termen de 15 zile de la sfârșitul perioadei de raportare, raportați dvs. trecerea la sistemul general de impozitare către autoritatea fiscală relevantă. Pentru a face acest lucru, utilizați un formular special pentru notificarea pierderii dreptului de utilizare a „simplificarii”.

La trecerea de la un sistem simplificat la un regim de impozitare diferit, rețineți că, dacă este necesar, trecerea inversă la „” se poate face nu mai devreme de un an de la pierderea dreptului de a aplica sistemul simplificat de impozitare.

Antreprenorii și organizațiile care aplică sistemul simplificat de impozitare sunt scutite de la plata TVA. Prin urmare, înainte de a trece la sistemul „simplificat”, este necesară restabilirea TVA-ului acceptat la deducere. De regulă, acest lucru provoacă dificultăți serioase.

Instruire

În primul rând, uită-te la ce cotă vei recupera TVA. Acesta trebuie restabilit în aceeași rată cu care a fost acceptat pentru deducere. Dacă ați achiziționat un mijloc fix înainte de 2004, când era de 20%, atunci trebuie să utilizați același 20%. Și asta în ciuda faptului că nu există în prezent. Cu toate acestea, nu există nicio clarificare în acest sens în legislația fiscală.

Introduceți TVA-ul restaurat în cartea de vânzări, dar nu atingeți cartea de achiziții. Mai mult, trebuie să plătiți acest TVA pe baza facturii pe care a fost acceptată pentru deducere această taxă. Acest lucru este dovedit prin scrisoarea nr.03-04-09/22 a Ministerului Finanțelor din 16 noiembrie 2006.

Suma TVA recuperată și plătită ar trebui luată în considerare ca alte cheltuieli în scopul impozitului pe venit. Mai mult, acestea sunt cheltuieli ale perioadei fiscale care precede perioada în care ai trecut la sistemul simplificat de impozitare. Dacă sunteți întreprinzător individual, reduceți baza de calcul a impozitului pe venitul personal, din nou pentru perioada anterioară.

Nu uitați de contabilitate și contabilitate fiscală. TVA restaurat, se referă, după cum sa menționat mai sus, la alte cheltuieli.
Desigur, restabilirea TVA-ului va necesita mult timp și efort din partea dvs. Dar această procedură este prescrisă în legislația fiscală și, din păcate, este imposibil de evitat.
Mult succes cu afacerea ta!

Notă

Recuperarea TVA la trecerea la sistemul fiscal simplificat. Deși toate mass-media declară sprijin pentru întreprinderile mici și mijlocii, autoritățile fiscale depun multe eforturi pentru a încălca interesele micilor afaceri și folosesc reguli care vizează sprijinirea antreprenorilor. În special, autoritățile fiscale consideră că atunci când se trece la un sistem de impozitare simplificat, este necesar să se restabilească tot TVA-ul care a fost acceptat anterior pentru deducere.

Sfat util

Recuperarea TVA la trecerea la sistemul fiscal simplificat. Aceasta este poate cea mai dureroasă problemă și privește atât organizațiile, cât și antreprenorii individuali. Cert este că, în conformitate cu paragrafele 2 și 3 ale articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse, „simplificatorii” nu sunt plătitori de TVA. Ce carte sa scriu? Întrucât toate tranzacțiile comerciale sunt însoțite de documente, vom afla în ce document să reflectăm TVA-ul restabilit în timpul trecerii la TVA „simplificat”. TVA acumulată și creditată este indicată în registrele de vânzări, respectiv cumpărături.

Dacă un antreprenor sau o mică întreprindere, dintr-un motiv oarecare, dorește să treacă de la un sistem simplificat de impozitare la un regim general, trebuie să anunți fiscul înainte de 15 ianuarie. În cazul pierderii oricărei temeiuri de aplicare a simplificării, regimul general se aplică de la începutul trimestrului în care aceasta s-a întâmplat, iar la fisc se transmite o notificare.

Instruire

Puteti prelua formularul de cerere pentru trecerea la regimul general de impozitare de la impozitarea simplificata in inspectia dumneavoastra. Acest document trebuie completat, certificat prin semnătura antreprenorului sau a șefului organizației și sigiliul, dacă este cazul.
Legea vă permite trecerea de la un sistem simplificat la un regim general de la începutul anului, cu condiția ca cererea să fie trimisă la fisc cel târziu până la data de 15 ianuarie a aceluiași an. Dacă cererea este ulterioară acestei date și nu există motive pentru pierderea dreptului, întreprinzătorul sau firma va avea dreptul de a trece la regimul general numai de la 1 ianuarie a anului următor.

O cerere de trecere la regimul general de impozitare de la unul simplificat poate fi transmisă la fisc care deservește adresa de înregistrare a întreprinzătorului sau adresa juridică a întreprinderii, personal sau trimisă prin poștă.
În primul caz, trebuie să faceți o copie a cererii și să cereți inspectoratului să facă o notă de acceptare pe aceasta.
În al doilea, este necesar să trimiteți documentul printr-o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente. Înainte de a trimite, nu vă grăbiți să sigilați plicul. La urma urmei, inventarul dumneavoastră trebuie să fie certificat de șeful departamentului de comunicații. Și pentru aceasta trebuie să se familiarizeze cu conținutul plicului. Data sesizării inspectoratului fiscal cu privire la modificarea regimului fiscal este ziua transmiterii scrisorii. Se confirmă printr-o chitanță care vă va fi transmisă prin poștă.

În cazul pierderii temeiurilor pentru aplicarea impozitării simplificate (de exemplu, venitul anual a depășit 60 de milioane de ruble), succesiunea acțiunilor este aceeași. Dar nu va trebui să așteptați începutul anului viitor pentru a trece la regimul general. În acest caz, întreprinzătorul sau firma este obligat să treacă la regimul general de la începutul trimestrului în care și-a pierdut temeiurile de aplicare a sistemului simplificat de impozitare și să-și informeze biroul fiscal despre acest lucru.

Trecerea de la un sistem de impozitare simplificat la unul general, și invers, este o procedură absolut voluntară și este aplicată de organizații și antreprenori individuali la propria discreție. Un antreprenor poate trece la o formă generală de impozitare de la începutul anului calendaristic. Acesta este obligat să sesizeze organul fiscal până la data de 15 ianuarie a anului în care este planificată tranziția.

Instruire

Treceți la forma generală de impozitare dacă dvs. sau compania dvs. îndepliniți următoarele criterii: pentru perioada de raportare, venitul înmulțit cu coeficientul deflator a depășit 26,8 milioane de ruble. (20 de milioane de ruble x 1,34); numărul mediu de angajați a depășit o sută de persoane; costul proprietății supuse deprecierii a depășit 100 de milioane de ruble; societatea va avea reprezentanțe și sucursale sau vor apărea alte împrejurări care limitează aplicarea sistemului simplificat; o firmă care plătește un singur impozit pe venit devine parte la un acord privind activitățile comune (parteneriat) sau la un acord care prevede gestionarea proprietății în încredere. La trecerea la un sistem general de impozitare, totul, inclusiv primele de asigurare și contribuțiile la, sunt plătite în mod obligatoriu pe baza Codului fiscal al Federației Ruse și sunt supuse depunerii anuale sub forma unei declarații fiscale, precum și ca raportare anuală.

Contactați inspectoratul de la locul înregistrării oficiale a organizației sau a antreprenorului individual cu sfaturi orale cu privire la aspectele pozitive și negative care pot apărea în timpul unei astfel de tranziții. Există o formă special aprobată de cerere adresată șefului despre trecerea de la un sistem la altul. Acesta este formularul pe care trebuie să îl completați. De regulă, în termen de 7 zile calendaristice de la verificarea documentației depuse și a declarațiilor fiscale, se efectuează o tranziție automată, dar autoritățile fiscale își păstrează dreptul de a analiza cererea în termen de 30 de zile, din cauza legii federale.

Re-documentare. Procesul de tranziție durează ceva timp și, prin urmare, este important în acest caz. In virtutea sistemului existent anterior, conform unei versiuni simplificate, raportarea era permisa fara sau cu casa de marcat, acum va fi nevoie de casa de marcat tot timpul. Inregistrarea unei case de marcat are loc in firme speciale care o deservesc impreuna cu fiscul, drept urmare aceasta este inregistrata cu un numar unic de identificare.

Videoclipuri similare

Notă

Rețineți că, prin trecerea de la un sistem simplificat, pierzi oportunitatea de a nu plăti o anumită taxă (pe valoarea adăugată, cu excepția cazului în care este vorba de efectuarea unui număr de operațiuni de import de mărfuri în Rusia).

Sfat util

Aveți posibilitatea oricând să reveniți la sistemul simplificat de impozitare existent anterior pe toată durata existenței producției și a veniturilor din acesta.

Surse:

• Trecerea de la sistemul simplificat de impozitare la sistemul general de impozitare (OSNO)

Sfatul 5: Cum să treceți de la un sistem de impozitare simplificat la unul general

Firma poate înceta utilizarea sistemului de impozitare simplificat și poate trece la sistemul general, fie în mod obligatoriu, fie voluntar. Condițiile și procedura pentru trecerea de la un sistem la altul sunt reglementate de articolul 346 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Vei avea nevoie

• 1. Notificare de refuz de a aplica USN.

Instruire

Este posibilă trecerea voluntară la sistemul general de impozitare numai de la începutul anului calendaristic (acest lucru este menționat în clauza 6 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a trece de la sistemul de impozitare simplificat la cel general, trebuie să depuneți o notificare la fisc prin care refuzați aplicarea sistemului de impozitare simplificat. Notificarea se depune în conformitate cu Formularul 26.2-4, aprobat prin Ordinul Ministerului Fiscal al Rusiei din 19 septembrie 2002 Nr. VG-3-22/495. Acest lucru trebuie făcut înainte de data de 15 ianuarie a anului din care refuzați să aplicați sistemul simplificat, dacă nu aveți timp să depuneți o notificare în termenul stabilit, atunci veți putea schimba sistemul de impozitare doar în calendarul următor. an. Notificarea către organele fiscale se face atât personal, cât și prin poștă. Data depunerii în acest caz este cea indicată pe ștampila oficiului poștal.

Pentru a evita dificultatile tehnice, indicati in prealabil in contracte, liste de preturi si ca pretul bunurilor dumneavoastra (lucrari, servicii) este valabil doar pana la 31 decembrie a anului curent. Dupa aceasta perioada, cand se executa contractul, la pret se va adauga suma TVA - 18% din valoarea bunurilor (lucrari, servicii).

Acele organizații ai căror indicatori de performanță au depășit valorile stabilite sunt obligate să treacă la sistemul general de impozitare. Va trebui să treceți la OSNO dacă venitul organizației pentru perioada de raportare sau fiscală a depășit 20 de milioane de ruble sau dacă valoarea reziduală a proprietății amortizabile a organizației depășește 100 de milioane de ruble.

Pentru a trece la sistemul general de impozitare, este necesară restabilirea tuturor soldurilor încasate din conturile perioadei fiscale în care a fost aplicat USN. Pentru a întocmi un bilanț de deschidere la data trecerii la OSNO, efectuați un inventar al proprietăților și datoriilor financiare sau procedura de restabilire a situațiilor financiare pentru anii anteriori. Datele de inventar vor servi ca bază pentru formarea soldurilor contabile la începutul perioadei de raportare. Conform rezultatelor inventarierii, soldurile sunt afișate la începutul aplicării OSNO, iar pe baza acestora se țin deja rapoarte contabile.

Informați-vă clienții despre trecerea la sistemul general de impozitare, deoarece după încetarea aplicării sistemului simplificat de impozitare, deveniți automat plătitor de TVA.

Surse:

• trecerea la un sistem de impozitare comun

Trecerea la sistemul general de impozitare pentru întreprinderile care utilizează sistemul simplificat de impozitare poate fi efectuată pe bază voluntară sau obligatorie. În primul caz, o cerere corespunzătoare este depusă la biroul fiscal la începutul următoarei perioade de raportare. Al doilea caz se referă la situațiile în care o organizație își pierde dreptul de a aplica un regim special de impozitare din cauza nerespectării unui număr de condiții.

Instruire

Depuneți o notificare scrisă la fisc cu privire la pierderea dreptului de a aplica regimul special de impozitare în termen de 15 zile de la încheierea perioadei de raportare în care au fost depășite condițiile sistemului de impozitare simplificat. Pentru completare, se utilizează un document în formularul 26.2-5, aprobat prin Ordinul Ministerului Fiscal al Federației Ruse nr. VG03022 / 495 din 1 septembrie 2002.

În cazul în care societatea decide să modifice în mod voluntar regimul de impozitare, atunci este necesară depunerea notificărilor în formularul 26.2-4, aprobat prin același ordin. Cererea trebuie depusă în scris, personal sau prin poștă. În acest din urmă caz, data de depozit este cea indicată pe ștampila oficiului poștal.

Determinați metoda de calcul al impozitului pe venit care se va aplica la întreprindere după trecerea la regimul general de impozitare. Poate fi numerar sau acumulat.

Formați o bază de impozitare tranzitorie care vă va permite să începeți contabilitatea. În cazul metodei de numerar, calculul veniturilor și cheltuielilor se efectuează în același mod ca și în cazul utilizării sistemului simplificat de impozitare. Pentru metoda de acumulare, este necesar să ne concentrăm asupra dispozițiilor clauzei 2 din articolul 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Efectuați un inventar al contabilității pe baza documentelor primare și a registrelor contabile ale întreprinderii. Identificați prezența soldurilor de stocuri, clarificați decontările cu furnizorii, cumpărătorii, bugetul și angajații.

Restabiliți contabilitatea întreprinderii. Afiseaza soldurile la inceputul trimestrului si inregistreaza toate tranzactiile comerciale din perioada de raportare in care s-a facut trecerea la regimul general de impozitare. Calculați și plătiți toate taxele. Faceți un bilanţ și generați jurnalele de comenzi. Creați o bază de date cu informații contabile. După finalizarea calculelor, închideți perioada fiscală și pregătiți contabilitate și raportare fiscală.

Dacă contribuabilul aplică sistemul de impozitare simplificat și dorește să plătească TVA, atunci trebuie să treacă la regimul general de impozitare. Mai mult, această procedură poate fi efectuată atât în ​​formă obligatorie, cât și în formă voluntară. În orice caz, trebuie să parcurgeți procedura de tranziție stabilită.

Instruire

Citiți prevederile articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, care determină procedura și condițiile de încetare a aplicării sistemului fiscal simplificat. Întreprinderile ale căror venituri pentru perioada de raportare au depășit 20 de milioane de ruble sunt transferate forțat la regimul general de impozitare.

Întocmește o notificare în formularul nr. 26.2-4, aprobat prin ordinul Ministerului Fiscal al Federației Ruse nr. VG-3-22 / 495 din 19 septembrie 2002, în care indicați dorința dvs. de a trece de la simplificarea sistemul fiscal la regimul general de impozitare. Acest document se depune la fisc până pe 15 ianuarie. Cert este că trecerea la un regim diferit pe bază voluntară poate fi efectuată numai de la începutul noului an de raportare. Această regulă este specificată în clauza 6 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Anunțați organul fiscal de la locul de înregistrare că societatea și-a pierdut dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare. Pentru a face acest lucru, completați o notificare în formularul 26.2-5. Totodată, trecerea la sistemul de impozitare general acceptat se va efectua de la începutul trimestrului următor după depășirea cerințelor pentru sistemul de impozitare simplificat.

Formați baza de impozitare a perioadei de tranziție. În acest caz, este necesar să se aleagă metoda de calcul al impozitului pe venit: numerar sau metoda angajamentelor. În primul caz, contabilitatea va rămâne neschimbată, iar în al doilea, este necesar să fie ghidat de clauza 2 a articolului 346.25 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Conform paragrafului 1 al articolului 271 din Codul fiscal al Federației Ruse, în acest caz, este necesar să se includă în componența veniturilor veniturile din vânzări în funcție de data expedierii produselor. Nu includeți în calculul bazei de impozitare avansurile neînchise primite înainte de trecerea de la sistemul simplificat de impozitare. Formează cheltuielile în conformitate cu prevederile alin. 2 al art. 346.17 din Codul fiscal, luându-se în considerare pe măsură ce plata se efectuează.

Calculați valoarea reziduală a proprietății amortizabile. Această procedură este obligatorie, deoarece întreprinderile care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu percep amortizarea mijloacelor fixe. Calculul se efectuează în conformitate cu regulile specificate în clauza 3 a articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.