Instructions

Déterminez l'opportunité pour votre entreprise de passer d'un système de taxation simplifié à un système de taxe sur la valeur ajoutée. Avec une telle transition, l'entreprise perd une partie des avantages qui permettent de simplifier les déductions comptables et fiscales. Le passage à un système commun peut également nécessiter une mise en cohérence de la relation avec les fournisseurs (contractants).

Après avoir pris la décision de passer d'un « système simplifié » à un autre type de paiement de l'impôt, déterminez s'il est conseillé de le faire de votre propre initiative ou vous pouvez utiliser les dispositions de la législation qui transfèrent automatiquement l'entreprise vers un régime commun . Dans le premier cas, l'entrepreneur a beaucoup de liberté pour changer le régime fiscal.

Si vous envisagez de migrer vers un système générique de votre choix, choisissez le bon moment pour la transition. L'entrepreneur n'a pas le droit de le faire avant la fin de la période fiscale en cours. Il faut calculer toute la période fiscale pour "", puis, avant le 30 novembre de l'année en cours, remettre à l'administration fiscale du lieu d'immatriculation un avis de décision de passer à un régime fiscal différent. Dans ce cas, le passage au régime commun s'effectuera à partir du 1er janvier de l'année suivante.

Le passage du régime fiscal "simplifié" au régime fiscal général peut également s'appliquer sans la volonté de l'entrepreneur. Préparez-vous à cela, par exemple si, à la fin de la période de référence, le revenu de l'entreprise dépasse 20 millions de roubles. Ou lorsque la valeur résiduelle des immobilisations de l'organisme contribuable est supérieure à 100 millions de roubles. La transition automatique se produira à partir du début du trimestre au cours duquel l'un des paramètres ci-dessus a été dépassé.

Si les revenus de votre entreprise ont dépassé les indicateurs ci-dessus, dans les 15 jours suivant la fin de la période de déclaration, signalez vous-même le passage au régime fiscal général à l'autorité fiscale compétente. Pour ce faire, utilisez un formulaire spécial de notification de la perte du droit d'utiliser le "simplifié".

Lors du passage d'un régime simplifié à un régime fiscal différent, gardez à l'esprit que, si nécessaire, le passage inverse à "" peut être effectué au plus tôt un an après la perte du droit d'utiliser le régime fiscal simplifié.

Les entrepreneurs et les organisations utilisant le régime fiscal simplifié sont exonérés de TVA. Ainsi, avant de passer au régime « simplifié », il est nécessaire de restituer la TVA admise en déduction. En règle générale, cela provoque de sérieuses difficultés.

Instructions

Tout d'abord, regardez à quel taux vous récupérerez la TVA. Il doit être restitué au même taux auquel il a été prélevé. Si vous avez acheté une immobilisation avant 2004, alors qu'elle était de 20 %, vous devez utiliser les mêmes 20 %. Et ceci malgré le fait qu'actuellement cela n'existe pas. Cependant, il n'y a aucune clarification dans la législation fiscale à ce sujet.

Saisissez la TVA récupérée dans le livre des ventes, mais ne touchez pas le livre des achats. De plus, vous devez saisir cette TVA sur la base de la facture pour laquelle cette taxe a été acceptée en déduction. En témoigne la lettre n° 03-04-09/22 du ministère des Finances en date du 16 novembre 2006.

Considérez le montant de TVA récupéré et payé comme autres dépenses pour le calcul de l'impôt sur le revenu. De plus, il s'agit des dépenses de la période fiscale qui précède la période où vous êtes passé au régime fiscal simplifié. Si vous êtes un entrepreneur individuel, réduisez l'assiette de calcul de l'impôt des personnes physiques, toujours pour la période précédente.

N'oubliez pas la comptabilité et la comptabilité fiscale. Récupérez la TVA, comme mentionné ci-dessus, sur d'autres dépenses.
Bien entendu, la récupération de la TVA vous demandera beaucoup de temps et d'efforts. Mais cette procédure est énoncée dans la législation fiscale et, malheureusement, il est impossible de l'éviter.
Bonne chance dans votre entreprise!

Remarque

Récupération de la TVA lors du passage au régime fiscal simplifié. Bien que tous les médias déclarent soutenir les petites et moyennes entreprises, le fisc fait beaucoup d'efforts pour porter atteinte aux intérêts des petites entreprises et utilise des normes visant à soutenir les entrepreneurs. En particulier, l'administration fiscale estime que lors du passage à une fiscalité simplifiée, il est nécessaire de restituer l'intégralité de la TVA précédemment admise en déduction.

Conseil utile

Récupération de la TVA lors du passage au régime fiscal simplifié. C'est peut-être la question la plus douloureuse, et elle concerne à la fois les organisations et les entrepreneurs individuels. Le fait est que, selon les clauses 2 et 3 de l'article 346.11 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les "personnes simplifiées" ne sont pas assujetties à la TVA. Dans quel livre faut-il écrire ? Etant donné que toutes les transactions commerciales sont accompagnées de documents, nous découvrirons dans quel document refléter la TVA restituée lors du passage au système "simplifié". La TVA accumulée et créditée est indiquée respectivement dans les livres de vente et d'achat.

Si un entrepreneur ou une petite entreprise, pour une raison quelconque, souhaite passer d'un système d'imposition simplifié à un régime général, il est nécessaire d'en informer le bureau des impôts avant le 15 janvier. En cas de perte de toute base d'application de la procédure simplifiée, le régime général est appliqué dès le début du trimestre au cours duquel cela s'est produit, et une notification est également adressée au bureau des impôts.

Instructions

Le formulaire de demande de passage au régime fiscal général à partir de la fiscalité simplifiée est à retirer auprès de votre bureau. Ce document doit être complété, certifié par la signature de l'entrepreneur ou du responsable de l'organisation et le sceau, le cas échéant.
La loi permet de passer du régime simplifié au régime général dès le début de l'année, à condition d'adresser la demande à l'administration fiscale au plus tard le 15 janvier de la même année. Si la demande est postérieure à cette date et qu'il n'y a pas lieu de perdre le droit, l'entrepreneur ou l'entreprise n'aura le droit de passer au régime général qu'à partir du 1er janvier de l'année suivante.

La demande de passage au régime fiscal général du régime simplifié peut être envoyée au bureau des impôts desservant l'adresse d'enregistrement de l'entrepreneur ou l'adresse légale de l'entreprise, en personne ou par courrier.
Dans le premier cas, vous devez retirer une copie de l'application et demander aux employés de l'inspection d'y apposer une marque d'acceptation.
Dans le second, il est nécessaire d'envoyer le document dans une lettre précieuse avec une liste de pièces jointes. Avant l'envoi, ne vous précipitez pas pour sceller l'enveloppe. Après tout, votre inventaire doit être certifié par le chef du service des communications. Et pour cela, il doit se familiariser avec le contenu de l'enveloppe. La date d'envoi de la lettre est considérée comme la date de notification au bureau des impôts du changement de régime fiscal. Elle est confirmée par un récépissé qui vous sera remis par courrier.

En cas de perte des motifs d'application de la procédure simplifiée (par exemple, le revenu annuel dépasse 60 millions de roubles), la séquence d'actions est la même. Mais vous n'aurez pas à attendre le début de l'année prochaine pour passer au régime général. Dans ce cas, l'entrepreneur ou l'entreprise doit passer au régime général dès le début du trimestre au cours duquel il a perdu le motif d'appliquer la fiscalité simplifiée et en informer son centre des impôts.

Le passage d'un système d'imposition simplifié à un système général, et vice versa, est une procédure absolument volontaire et est appliquée par les organisations et les entrepreneurs individuels à leur propre discrétion. Un entrepreneur peut passer à une forme générale d'imposition dès le début d'une année civile. Il est tenu d'en informer l'administration fiscale au plus tard le 15 janvier de l'année au cours de laquelle la transition est prévue.

Instructions

Passez à la forme générale d'imposition si vous ou votre entreprise remplissez les critères suivants : pour la période de déclaration, le revenu multiplié par le coefficient déflateur a dépassé 26,8 millions de roubles. (20 millions de roubles x 1,34) ; le nombre moyen d'employés dépassait la centaine de personnes ; la valeur des biens soumis à amortissement dépassait 100 millions de roubles ; la société aura des bureaux de représentation et des succursales ou d'autres circonstances surviendront qui limiteront l'application du système simplifié ; une entreprise qui paie un impôt unique devient partie à une convention d'activité commune (partenariat) ou à une convention prévoyant la gestion fiduciaire de biens. Lors du passage à un système fiscal commun, tout, y compris les primes d'assurance et les cotisations, est payé sans faute sur la base du Code des impôts de la Fédération de Russie et est soumis à une soumission annuelle sous forme de déclaration fiscale, ainsi qu'à rapports.

Contactez l'inspection du lieu d'enregistrement officiel de l'organisation ou de l'entrepreneur individuel avec des conseils oraux sur la question des aspects positifs et négatifs pouvant survenir lors d'une telle transition. Il existe un formulaire de demande spécialement approuvé adressé au chef d'établissement concernant la transition d'un système à un autre. C'est le formulaire que vous devez remplir. En règle générale, dans les 7 jours calendaires après avoir vérifié la documentation soumise et les déclarations fiscales, une transition automatique est effectuée, mais les autorités fiscales se réservent le droit d'examiner la demande dans les 30 jours en vertu de la loi fédérale.

Recadrez la documentation. Le processus de transition prend un certain temps et est donc important dans ce cas. En vertu du système existant auparavant, selon une version simplifiée, il était permis de conserver des enregistrements sans ou avec une caisse enregistreuse, désormais une caisse enregistreuse sera toujours nécessaire. L'enregistrement de la caisse enregistreuse a lieu dans des entreprises spéciales qui la desservent avec le bureau des impôts, à la suite de quoi elle est enregistrée avec un numéro unique d'identification.

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Remarque

Sachez qu'en passant d'un système simplifié, vous perdez la possibilité de ne pas payer une certaine taxe (valeur ajoutée, sauf lorsqu'il s'agit d'effectuer un certain nombre d'opérations pour importer des marchandises en Russie).

Conseil utile

Vous avez toujours la possibilité de revenir à tout moment au système d'imposition simplifié qui existait auparavant pendant toute l'existence de la production et des revenus qui en découlent.

Sources:

• Passage de la fiscalité simplifiée à la fiscalité générale (OSNO)

Astuce 5 : Comment passer d'une fiscalité simplifiée à une fiscalité générale

L'entreprise peut mettre fin à l'application du régime d'imposition simplifié et passer au régime commun, soit obligatoirement, soit volontairement. Les conditions et la procédure de transition d'un système à un autre sont régies par l'article 346 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Tu auras besoin de

• 1. Avis de refus d'utiliser le régime fiscal simplifié.

Instructions

Il n'est possible de passer volontairement au régime fiscal général qu'à partir du début de l'année civile (ceci est indiqué à la clause 6 de l'article 346.13 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Pour passer du régime simplifié au régime général, vous devez adresser une notification au bureau des impôts indiquant que vous refusez d'appliquer le régime simplifié. La notification est soumise conformément au formulaire 26.2-4, approuvé par arrêté du ministère des Impôts et Droits de Russie en date du 19 septembre 2002 n° VG-3-22 / 495. Cela doit être fait avant le 15 janvier de l'année à partir de laquelle vous abandonnez l'application du système simplifié, si vous n'avez pas le temps de soumettre une notification dans le délai prescrit, alors vous ne pourrez changer de système d'imposition que dans le prochain année civile. Les autorités fiscales sont informées à la fois en personne et par courrier. Dans ce cas, la date de dépôt est celle indiquée sur le cachet de la poste.

Afin d'éviter des difficultés techniques, indiquez à l'avance dans les contrats, les tarifs et que le prix de votre produit (travaux, prestations) n'est valable que jusqu'au 31 décembre de l'année en cours. Passé ce délai, lors de l'exécution du contrat, le montant de la TVA sera ajouté au prix - 18% de la valeur des biens (travaux, services).

Ces organisations, dont les indicateurs de performance ont dépassé les valeurs établies, sont basculées de force vers un système fiscal commun. Vous devrez passer à OSNO si les revenus de l'organisation pour la période de déclaration ou d'imposition dépassent 20 millions de roubles, ou dans le cas où la valeur résiduelle des biens amortissables de l'organisation dépasse 100 millions de roubles.

Pour passer à un régime fiscal commun, il est nécessaire de rétablir tous les soldes entrants sur les comptes de la période d'imposition où le régime fiscal simplifié a été appliqué. Pour dresser un premier bilan à la date de passage à OSNO, procéder à l'inventaire du patrimoine et des passifs financiers ou à la procédure de reconstitution des comptes des années antérieures. Les données d'inventaire serviront de base à la formation des soldes des comptes comptables au début de la période de référence. Sur la base des résultats de l'inventaire, les soldes sont affichés au démarrage de l'application OSNO, et sur leur base, des rapports comptables sont déjà tenus.

Informez vos clients du passage à un régime fiscal commun, car après la fin de l'utilisation du régime fiscal simplifié, vous devenez automatiquement assujetti à la TVA.

Sources:

• transition vers une fiscalité commune

Le passage à une fiscalité générale pour les entreprises utilisant la fiscalité simplifiée peut s'effectuer volontairement ou obligatoirement. Dans le premier cas, une demande correspondante est soumise au bureau des impôts au début de la période de déclaration suivante. Le second cas concerne les situations où une organisation perd le droit d'appliquer un régime fiscal spécial en raison du non-respect d'un certain nombre de conditions.

Instructions

Soumettre au bureau des impôts une notification écrite de la perte du droit d'appliquer le régime fiscal spécial dans les 15 jours à compter de la date de la fin de la période de déclaration au cours de laquelle les conditions du régime fiscal simplifié ont été dépassées. Pour remplir, un document est utilisé sous la forme 26.2-5, approuvé par l'arrêté du ministère des Impôts et de la perception des impôts de la Fédération de Russie n° VG03022 / 495 du 01.09.2002.

Si l'entreprise a décidé de modifier volontairement le régime fiscal, il est alors nécessaire de soumettre des avis sous la forme 26.2-4, approuvés par le même arrêté. La demande est soumise par écrit, en personne ou par la poste. Dans ce dernier cas, la date de dépôt est celle indiquée sur le cachet de la poste.

Déterminer le mode de calcul de l'impôt sur le revenu qui sera appliqué dans l'entreprise après le passage au régime fiscal général. Il peut s'agir d'espèces ou d'exercice.

Créez une assiette fiscale transitoire qui vous permettra de commencer la comptabilité. Dans le cas de la base caisse, le calcul des revenus et dépenses s'effectue de la même manière que lors de l'utilisation du régime fiscal simplifié. Pour la méthode de la comptabilité d'exercice, il est nécessaire de s'inspirer des dispositions de la clause 2 de l'article 346.25 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Réaliser un inventaire de la comptabilité sur la base des documents primaires et des registres comptables de l'entreprise. Identifiez la présence de soldes de stocks, clarifiez les règlements avec les fournisseurs, les acheteurs, le budget et les employés.

Restaurer la comptabilité d'entreprise. Sortir les soldes au début du trimestre et enregistrer toutes les transactions commerciales de la période de déclaration au cours de laquelle le passage au régime fiscal général a été effectué. Calculez et payez toutes les taxes. Etablir le bilan et générer les journaux de commandes. Compiler une base d'informations d'informations comptables. Après avoir terminé les calculs, fermez la période fiscale et préparez les rapports comptables et fiscaux.

Si un contribuable applique un régime fiscal simplifié et souhaite payer la TVA, il doit alors passer à un régime fiscal général. De plus, cette procédure peut être effectuée à la fois sous forme obligatoire et volontaire. Dans tous les cas, vous devez suivre la procédure de transition établie.

Instructions

Lisez les dispositions de l'article 346.13 du Code fiscal de la Fédération de Russie, qui définit la procédure et les conditions pour mettre fin à l'application du système fiscal simplifié. Les entreprises dont les revenus pour la période considérée ont dépassé 20 millions de roubles sont transférées de force au régime fiscal général.

Rédigez une notification sous la forme n° 26.2-4, approuvée par arrêté du ministère des Impôts et des Impôts de la Fédération de Russie n° VG-3-22 / 495 du 19 septembre 2002, dans laquelle indiquez votre souhait de passer de du régime fiscal simplifié au régime fiscal général. Ce document est déposé au bureau des impôts avant le 15 janvier. Le fait est que la transition vers un régime différent sur une base volontaire ne peut être effectuée qu'à partir du début de la nouvelle année de référence. Cette règle est spécifiée à la clause 6 de l'article 346.13 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Informez l'administration fiscale du lieu d'immatriculation que l'entreprise a perdu le droit d'utiliser le régime fiscal simplifié. Pour ce faire, remplissez la notification dans le formulaire 26.2-5. Parallèlement, le passage au régime fiscal généralement admis s'effectuera dès le début du prochain trimestre après avoir dépassé les exigences du régime fiscal simplifié.

Former la base d'imposition pour la période de transition. Dans ce cas, il faut choisir le mode de calcul de l'impôt sur le revenu : au comptant ou en comptabilité d'exercice. Dans le premier cas, la comptabilité restera inchangée et dans le second, il est nécessaire de s'inspirer de la clause 2 de l'article 346.25 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Selon la clause 1 de l'article 271 du Code des impôts de la Fédération de Russie, dans ce cas, il est nécessaire d'inclure dans le revenu le produit des ventes en fonction de la date d'expédition des produits. Ne pas inclure dans le calcul de la base d'imposition les avances non clôturées reçues avant le passage du régime d'imposition simplifié. Constituer les dépenses conformément aux dispositions de l'alinéa 2 de l'article 346.17 du Code général des impôts, en les prenant en compte au fur et à mesure du virement.

Calculez la valeur résiduelle du bien amortissable. Cette procédure est obligatoire, car les entreprises utilisant le régime fiscal simplifié ne prélèvent pas d'amortissement sur les immobilisations. Le calcul est effectué conformément aux règles spécifiées à la clause 3 de l'article 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie.