Diana LLC örneğini kullanarak maliyet dağıtımı. Diana LLC örneğini kullanarak maliyetlerin dağıtımı Satışların maliyetine silme

Muhasebede, tüm genel işletme giderleri 26 “Genel işletme giderleri” hesabında toplanır. Bunlar arasında ofis bakım maliyetleri, posta ve nakliye maliyetleri ve ana üretim sürecinde yer almayan personelin ücretleri yer almaktadır. Ay sonunda hesabın kapatılması gerekmektedir. 26 no'lu hesaptaki bakiyeye (bakiye) izin verilmiyor ve Sosyal Sigortalar Fonu yetkilileri bunu yakından takip ediyor. Bir hesabı kapatmanın 2 yolu vardır. Bu konuyu daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Ay sonunda 26. hesap nasıl kapatılır?

26. hesabın nasıl kapatılacağı kuruluşun Muhasebe Politikasında belirtilmelidir. Şüpheye düştüğünüzde başvurulacak ilk belge budur. Birçok muhasebe yönü burada ortaya çıkar.

Bir kuruluş ürün, iş veya hizmet üretimi yapıyorsa 26. ayın sonunda hesap borçlandırılarak hesap kapatılır. 90 "Satış" iki şekilde:

1. 20 “Ana üretim”, 23 “Yardımcı üretim”, 29 “Üretim ve ekonomi hizmeti” hesapları aracılığıyla, yani. Dt (Borç) 20, 23, 29 Kt (Kredi) 26. Bu durumda giderlerin tutarı, bu sektörlerde çalışan işçilerin ödeme maliyetleriyle orantılı olarak hesaplar arasında bölünür.
2. Bir kuruluş kayıtları indirimli maliyetle tutuyorsa, genel işletme giderleri hesabın borcuna yazılır. 90/2 “Satışların maliyeti”, yani. Dt 90/2 Kt 26.

Diğer durumlarda hesap 26, hesaba borç kaydedilerek derhal kapatılır. 90, yani Dt 90 Kt 26.

Bazen gider tutarının satış tutarını aştığı ve dolayısıyla zarara yol açtığı bir durum ortaya çıkar. Bu durumda, FSS yetkilileri masrafların hesaba yazılmasını tavsiye ediyor. 97 “Gelecekteki giderler”, yani Dt 97 Kt 26. Daha sonra bu tutar 97 numaralı hesaptan borçlandırılacaktır.

1C'de 26 hesabı nasıl kapatılır?

1C programında durum biraz farklıdır. Hesap 26'daki tüm giderler, "Genel işletme giderlerinin yazılması" zorunlu göstergesiyle birlikte "Üretim maliyetlerinin hesaplanması" belgesi kullanılarak düşülmelidir. Bu olmazsa ve bilanço yürütülürken hiçbir hata oluşmazsa, o zaman:

• gelir yok;
• İsimlendirme yanlış.

Sebebini anlamak için bu hesaba ait bir bilanço (SAS) açmanız gerekir. Belirli bir öğe için bakiye varsa alt hesaplara dikkat edin. Hesaba göre alt hesaplar varsa. 26 ve 90 farklıysa, öğe gruplarında eşleşmedikleri için program bunların nasıl girileceğini bilemez. Sorun gelir eksikliğiyse, giderleri hesap 26'dan hesap 97'ye aktarmanız gerekir. Belki daha önce hesap 26'daki giderleri manuel olarak yazmak için bir giriş yapılmıştı. Daha sonra bu hesap kapatılamaz.

Direkt maliyet muhasebesi sistemi ile 26 nolu hesabı 97 kullanarak aşağıdaki şekilde kapatabilirsiniz:

1. 1 kopek karşılığında “Mal ve hizmet satışı” belgesi oluşturmak ve ay sonunda işaretlemek gerekir.
2. Giderlerin tutarı manuel olarak 97 numaralı hesaba aktarılır ve 26 numaralı hesap kapatılır.
3. "Gelecekteki Giderler" dizininde, satışların beklendiği ayı belirten yeni bir öğe oluşturun. Tutar otomatik olarak borçlandırılacaktır.
4. Satış yoksa bakiye tekrar 97 numaralı hesaba aktarılır.

Bazen, doğrudan maliyetlendirme muhasebesi sistemi belirtilmemişse, ayarlarda onay işareti bulunmamasından dolayı bir hata kaynaklanabilir. Sebep belirlenmemişse, 1C programının kendisinde bir arıza olabilir. Bu durumlar oldukça nadirdir ve 1C program geliştiricilerinin teknik desteğiyle iletişime geçilmesini gerektirir.

Hesap 26 “Genel işletme giderleri” idari giderlerin muhasebeleştirilmesine yöneliktir. 1C 8.2'de hesap 26'nın kapatılması Muhasebe otomatik olarak gerçekleşir, ancak bunun için kuruluşun muhasebe politikasını 1C 8.2'de doğru şekilde yapılandırmanız gerekir. 1C 8.2 Muhasebe'deki hesap 26'nın kapatılmamasının birkaç nedeni vardır. Bu makalede 4 ana nedeni okuyun.

Makalede okuyun:

Hesap 26 her ayın sonunda kapatılmalıdır. İmalat organizasyonları hesap 26'yı kapatmak için iki ana yöntem kullanır:

• Doğrudan maliyetlendirme;
• Genel işletme giderlerinin tam dağıtımı.

“Doğrudan Maliyetlendirme” yöntemine göre ay sonunda 26 numaralı hesaptaki tüm giderler 90 “Satışlar” hesabına yazılır. Muhasebede, Doğrudan Maliyetlendirme yöntemi kullanılarak hesap 26'nın kapatılması şu girişle yansıtılır:

BORÇ 90 KREDİ 26

İkinci yöntem, hesap bakiyesi 26'nın ana üretim giderlerine dağıtılmasını içerir. Bu yöntemle genel üretim maliyetleri tamamen bitmiş ürünün maliyetine dahil edilir. Muhasebede 1C 8.2'deki 26 hesabının kapatılması girişte yansıtılmaktadır:

BORÇ 20 KREDİ 26
- 1C 8.2 muhasebesinde hesap 26 kapatıldı

1C 8.3'teki bu yöntemi kullanarak hesap 26'yı otomatik olarak kapatmak için, "Genel üretim ve genel işletme giderlerini dağıtma yöntemleri" özel bir referans kitabı yapılandırmanız gerekir. 1C 8.2 Muhasebe'deki hesap 26 kapanmazsa, yanlış yapılandırmışsınız demektir.

Muhasebede 1C 8.2'deki hesap 26'nın kapatılmamasının 4 ana nedeni vardır.

Sebep 1. 1C 8.2 Muhasebe'deki muhasebe politikası, kuruluşun üretimle uğraştığını yansıtmıyor

1C 8.2'de muhasebe politikaları oluşturulurken şirketin üretimle uğraştığı tespit edilmezse hesap 26 kapatılmayacaktır. Dolayısıyla, muhasebede 1C 8.2'deki hesap 26 kapatılmamışsa, muhasebe politikasında üretim faaliyeti işaretinin oluşturulup oluşturulmadığını kontrol edin. Bunu yapmak için “Kurumsal” bölümüne (1) gidin ve sırayla “Muhasebe politikaları” (2) ve “Kuruluşların muhasebe politikaları” (3) bağlantılarını izleyin. “Kuruluşların Muhasebe Politikaları” penceresi açılacaktır.

“Kuruluşların Muhasebe Politikaları” penceresinde “Genel Bilgiler” sekmesine (4) gidin ve “Ürünlerin üretimi, iş performansı, hizmetlerin sağlanması” (5) bölümündeki onay kutusunun işaretli olup olmadığına bakın. Onay işareti yoksa, 1C 8.2 Muhasebe'deki 26 numaralı hesabın kapatılmamasının nedeni budur.

“Ürünlerin üretimi...” seçeneğinin yanındaki kutuyu işaretleyin ve gerekli dönem için muhasebe kayıtlarını güncelleyin. Bunu yapmak için, “Hizmet” bölümünde (7) bulunan “Belgelerin grup aktarımı” (6) bağlantısına tıklayın. Sonucu kontrol edin, 1C 8.2 Muhasebe'deki hesap 26 kapatılmalıdır.

Sebep 2. 1C 8.2 Muhasebe'deki muhasebe politikası, giderlerin 26 hesabına tahsis edilmesine yönelik yöntemler oluşturmamaktadır.

Muhasebe politikasının genel işletme giderlerini dağıtmaya yönelik yöntemler oluşturup oluşturmadığını kontrol edin. Bunu yapmak için 1C 8.2 programında "Üretim" sekmesine (1) gidin ve "Genel üretim ve genel işletme giderlerinin dağıtımı" düğmesine (2) tıklayın. Açılan pencerede, daha önce oluşturulmuşsa yöntemlerin bir listesini göreceksiniz.

Hesap 26'yı 1C 8.2'de dağıtmak için bir yöntem oluştururken, aşağıdaki parametreleri belirtmeniz gerekir:

• "Dönem". Yöntemin çalışmaya başlayacağı dönemi belirtin;
• "Organizasyon". Kuruluşunuzu seçin;
• "Maliyet hesabı". Skoru 26 girin;
• "Alt bölüm". Oluşturulan yöntemin amaçlandığı departmanı seçin;
• "Eşya maliyeti". Dağıtılması gereken maliyet kalemini listeden seçin;
• "Dağıtım tabanı". Bu parametreye uygun olarak genel işletme giderleri 20 “Ana üretim” hesabına dağıtılmaktadır. Listeden "Çıktı hacmi" parametresini seçerseniz, üretim sürümü varsa hesap 26 kapatılacaktır. “Gelir” seçeneğini seçtiğinizde dağıtım ancak gelir olması durumunda gerçekleşecektir.

1C 8.2 listesinde size uygun bir yöntem yoksa “Ekle” düğmesine (3) tıklayarak yeni bir yöntem oluşturun.

Dağıtım yöntemini ayarladıktan sonra kayıtları güncelleyin ve 26. hesabın kapatılmasını kontrol edin. Dolayısıyla, ayın sonunda 1C 8.2'deki 26. hesap kapatılmazsa, bunun sebeplerinden biri genel işi dağıtma yönteminin olmasıdır. gider oluşturulmamıştır.

Sebep 3. 1C 8.2 Muhasebe'deki maliyet dağıtım yönteminde uygunsuz bir parametre ayarlandı

Muhasebede 1C 8.2'deki hesap 26'nın kapatılmamasının bir başka nedeni de dağıtım yönteminin yanlış ayarlanması olabilir. En yaygın hatalar:

• yeni bir maliyet kalemi yok;
• dağıtım tabanı yok.

Raporlama döneminde yeni bir maliyet kaleminiz varsa, örneğin "İnternet hizmetleri", ancak dağıtım yönteminde değilse, 1C 8.2'deki 26 numaralı hesabı kapattığınızda bir hata mesajı görünecektir: "Genel iş için dağıtım yöntemi" “İnternet” maliyet kalemine ilişkin harcamalar, hizmetler belirtilmemiştir"". Şunun gibi görünebilir:

Dağıtım yönteminde yeni bir maliyet kaleminin bulunmaması, 1C 8.2'deki hesap 26'nın ay kapanışında kapatılmamasının nedeni olabilir. Hesap 26'yı kapatmak için yeni bir maliyet kalemiyle genel gider dağıtım yöntemi oluşturun.

Dağıtım yönteminde “Gelir” dağıtım tabanı seçilirse ve kuruluşunuzda raporlama döneminde satış yoksa hesap 26 da kapatılmayacaktır. Sorunu çözmek için genel işletme giderlerinin dağıtım tabanını değiştirin. Örneğin, "Ürünün piyasaya sürülmesi".

Sebep 4. “Bölme” parametresinde hata

Ayı kapatırken 1C 8.2'deki hesap 26'nın kapatılmamasının bir başka nedeni de genel işletme giderlerini muhasebeleştirirken "Maliyet Bölümü" alanını yanlış doldurmanızdır. Hesap 26'nın girişlerini yansıtan “Mal ve hizmet alımı” belgesini, “Maliyet bölümü” (1) alanını kontrol edin. Boşsa veya yanlış doldurulmuşsa hatayı düzeltin. Daha sonra döneme ait girişleri güncelleyin ve çek hesabı 26 kapatılır.

Her ay muhasebecilerin kuruluşun faaliyet sonuçlarının ne olduğunu (kâr, zarar) belirlemeleri gerekir. Bunu yapmak için 1C'de ayı kapatmanız gerekir. Ayrıca rapor oluşturmanın doğruluğu yaptığı işin doğruluğuna bağlıdır.

Sonuç olarak ay sonunda bakiyesi olmaması gereken hesaplar kapatılır, örneğin hesap 26. Cari aya ait giderler 90 ve 91 numaralı alt hesaplara aktarılır.

1C 8.3'te "Ayın kapanışı"nın işlenmesi, ay sonunda yapılması gereken rutin işlemleri adım adım otomatikleştirmenize olanak tanır. Bunlar, bir alım ve satım defterinin oluşturulması, dolaylı giderlerin silinme paylarının hesaplanması ve çok daha fazlası için hesaplamaları içerir.

Bu işlem “İşlemler” - “Ay Kapanışı” menüsünde yer almaktadır.

Aşağıdaki şekil bu işlem tarafından gerçekleştirilen tüm işlemleri göstermektedir.

İşletmenin kullandığı vergi sistemi, muhasebe politikaları vb. bağlı olarak bu işlemlerin yalnızca bir kısmı kullanımınıza sunulacaktır. Ayrıca, operasyon seti hangi dönemin kapatılması gerektiğine bağlıdır - ay, çeyrek, yıl.

Ay kapanışında yapılan işlem sırasını takip etmek çok önemlidir. Aksi halde hatalar kaçınılmazdır. 1C 8.3'te bir ayı kapatmak için adım adım talimatlara bakalım.

Öncelikle 1C 8.3'te ayı kapatmaya başlamadan önce yapmanız gerekenler. “Kuruluşlar” dizin öğesi kartındaki aynı isimli köprüyü takip ederek bulabilirsiniz.

Bu yazıda bu işlevi ayrıntılı olarak ele almayacağız. Makalede muhasebe politikanızı oluşturma hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.

"Ay Kapanışı" işleniyor

Bu örnekte genel vergilendirme sistemine sahip bir kuruluş için ay kapatma örneğine bakacağız. Bir ayı kapatırken yapılan işlemlerin listesi aşağıdaki şekilde gösterilmektedir. Bu durumda ikinci çeyreğin aynı anda kapanması nedeniyle ayrıca bir alım-satım defteri oluşacaktır.

Aşama 1

Bu işlem muhasebeci tarafından aylık olarak “Bordro” belgesi kullanılarak oluşturulur. “Ay Kapanışı” işleminde ilgili satıra sol tıklayarak işlemleri görüntüleyebilirsiniz.

Örneğimizde aşağıdaki hareketler oluşturuldu:

Bir sonraki adım, amortismanı hesaplamak ve ilgili girişleri oluşturmaktır.

Kuruluşun herhangi bir ödemeyi döviz cinsinden yapması durumunda, para birimi cari kur üzerinden yeniden değerlenecektir.

Adım 2

Bir sonraki adım dolaylı maliyetlerin silinme payını hesaplamak olacaktır. Bu durumda program maliyet hesaplarını kapatmak için ara hesaplamalar yapar (20, 23, 25, 26, 44).

Aşama 3

Bu adımda maliyet hesapları kapatılır: 20, 23, 25, 26, 44. Bu işlemleri yaparken dikkatli olun. Etkiliyorlar. Bizim durumumuzda, kayıt 90 hesabına yapılıyor.

4. Adım

Sonunda 90 ve 91 numaralı hesaplar kapatılır ve ayrıca gelir vergisi hesaplanır.

Yıl kapanıyorsa 1C'de de bir denge reformu operasyonu gerçekleştirilecek.

Çözüm

Belirlenen belge sırasını ve rutin işlemleri takip etmek çok önemlidir. Hataların çoğu hesapları kapatırken meydana gelir. Sebeplerini bulmak için analitiklerin her yere kurulup kurulmadığını ve belge işleme sırasının takip edilip edilmediğini kontrol etmeniz gerekir. Daha karmaşık durumlarda ilgili hesap kartlarının derinlemesine analizinin yapılması gerekmektedir.

Tüm maliyetlerin yalnızca 20.01 hesabına yansıtıldığı bir kuruluşla bir örneği analiz ettik. Bu nedenle, programın yalnızca 20 numaralı hesabı kullanma ve kapatma açısından nasıl yapılandırıldığını ve çalıştığını görebildik.

Bugün doğrudan (hesap 20, 23'e yansıyan) ve dolaylı maliyetler (hesap 25,26'da) gibi kavramları tartışacağız. Size biraz muhasebe teorisi anlatacağım. Ayrıca 1C BP 3.0'da bu dolaylı ve doğrudan maliyetlerin muhasebesinin nerede ayarlanacağının yanı sıra dolaylı maliyetleri kapatma özelliklerinden de bahsedeceğiz. Bütün bunlar üretim faaliyeti gösteren bir kuruluş örneği üzerinden ele alınacaktır, o yüzden biraz üretimden bahsedelim.

Sitede zaten 1C BUKH 3.0 programında bir ayın kapatılması konusuna ayrılmış bir dizi makalenin bulunduğunu hatırlatmama izin verin:

Küçük bir teori

Daha önce de söylediğim gibi üretim maliyetleri iki büyük gruba ayrılabilir: doğrudan ve dolaylı. Aslında bu bir maliyet sınıflandırmasıdır. maliyete dahil edilme yöntemiyleüretilmiş ürünler. Bu nedenle, bu sınıflandırma çoğunlukla endüstriyel kuruluşların muhasebesi ile ilgilidir. Bu iki grubun her biri hakkında daha ayrıntılı olarak konuşalım.

Doğrudan maliyetler- Bunlar, belirli bir ürün türünün üretimine açıkça atfedilebilecek harcamalardır. Bu yüzden doğrudan gider hesapları 20 ve 23 1C'deki hesap planında bir “Adlandırma grubu” alt hesabı vardır. Bu tür maliyetler doğrudan belirli bir “İsimlendirme Grubunun” üretim maliyetine yazılabilir. Bunlara, bu ürünleri üreten işçiler için hammadde, malzeme ve bileşen maliyetleri, ücretler ve sigorta primleri dahildir.

Dolaylı maliyetler- Bunlar aynı anda birkaç tür ürünün üretimiyle ilgili harcamalardır. 1C hesap planında Dolaylı maliyet hesapları 25 ve 26'da yok alt konto "Adlandırma grubu". Bu nedenle, doğrudan belirli bir ürün türünün - “İsimlendirme grubu” maliyetine dahil edilemezler. Bu tür maliyetler, örneğin yönetim personelinin maaş ödemesi ve sigorta primlerinin ödenmesi masraflarını içerir.

Daha önce de söylediğim gibi, dolaylı giderler 25 “Genel üretim giderleri” ve 26 “Genel giderler” hesaplarında toplanıyor. Hemen maliyet olarak silinemezler, bunu da yazdım. Muhasebede bu tür hesapları kapatmak için iki seçenek vardır. Birincisi, ana üretime ait tutarların 20 hesabına yazılmasıdır.. Ayrıca, hesap 20'nin üç alt sözleşmesi (Bölüm, Maliyet Kalemi ve İsimlendirme Grubu) olduğundan ve dolaylı gider hesaplarında yalnızca iki (Bölüm ve Maliyet Kalemi) olduğundan, o zaman iptal edilirken miktar “isimlendirme grupları” arasında dağıtılacaktır belirli kurallara göre. Bunun nerede ve nasıl ayarlandığını biraz sonra yazacağım. Saniye– dolaylı giderlerin 90 “Satışlar” hesabına yazılması ( doğrudan maliyetlendirme). Aşağıdaki makalede 1C BP 3.0'da dolaylı giderleri silmek için belirli bir seçeneğin nasıl seçileceğini okuyun.

Kısaca özetleyeyim. Ayı kapatırken öncelikle dolaylı giderler yazılır. 25 ve 26 hesap (muhtemelen doğrudan giderlerin hesaplara dağıtılmasıyla) ve daha sonra giderlerin belirli bir “İsimlendirme Grubunun” maliyet fiyatına yönlendirilmesi.

1C MUHASEBE 3.0'da doğrudan giderlerin muhasebeleştirilmesi

Başlangıç ​​olarak bu yazıda ele alacağımız örnekten bahsetmek istiyorum. İki tip ürünün bir araya getirildiği bir üretim organizasyonu var; iki “Adlandırma grubu”: “Masalar” ve “Sandalyeler/Koltuklar”. Her ürün tipinin üretiminde iki işçi çalışmaktadır. Buna göre, bu tür çalışanlara ücret ödemenin maliyetini dikkate alacağız 20.01 hesabında “Ana üretim”, karşılık gelen terminoloji grubuna göre. Bunu 1C BP 3.0'da uygulamak için, öncelikle ücretlerin muhasebeleştirilmesi için iki ayrı yöntem oluşturmalısınız ("Maaş ve Personel" ana menüsünün bölümü -> "Ücretlerin muhasebeleştirilmesi için yöntemler").

Artık bu muhasebe yöntemlerinin her çalışana atanması gerekiyor. Bu, sekmedeki çalışan ayrıntılarında yapılabilir. "Ödemeler ve maliyet muhasebesi" ancak bazı nedenlerden dolayı program bu ayarı görmüyor. Büyük olasılıkla bu bir program hatasıdır, belki yakında düzeltilecektir (makalenin yazıldığı sürüm: 3.0.37.36). Bu bağlamda masa üretiminde ve sandalye üretiminde görev alan çalışanlar için ayrı ayrı hesaplama türleri oluşturdum. Ve zaten sahada bu tür hesaplamaların ayarlarında "Yansıma yöntemi" uygun yöntemi belirtin. Bu durumdan bu şekilde çıkmamız gerekiyordu.

Sonuç olarak, ücretleri hesaplarken (belge "Maaş bordrosu") üretim işçilerinin ücret ve sigorta primlerine ilişkin giderler, ilgili terminoloji grupları için 20.01 hesabına yansıtılacaktır.

Şimdi üretim için yazılan hammaddelerin maddi maliyetlerinden bahsedelim. Silinme gerçeğini bir belgeye yansıtıyorum "Vardiya için üretim raporu""Malzemeler" sekmesinde. Aynı zamanda “Masa” ürün grubu ve “Sandalye/Koltuk” ürün grubu için hangi malzemelere harcandığını ayrı ayrı belirtiyorum.

1C MUHASEBE 3.0'da dolaylı maliyetlerin muhasebeleştirilmesi

Hesap 26'ya maaş katkılarını yansıtmak için hiçbir ek ayarın gerekli olmadığını belirtmekte fayda var. Bunun nedeni, programın varsayılan olarak 26. hesaptaki işçilik maliyetlerini hesaba katacak şekilde yapılandırılmış olmasıdır. Muhasebe yöntemi bile "Varsayılan olarak tahakkukları yansıt" olarak ayarlanmıştır. Bunu “Maaş Muhasebesi Ayarları”nda (“Maaşlar ve Personel” ana menüsünün bölümü) görebilirsiniz.

Böylece, iki çalışanın ücret ve sigorta primlerinin ödenmesi maliyetleri 26 numaralı hesaba yansıtılacaktır.

Muhasebe politikası ACC 3.0: doğrudan ve dolaylı giderler

Şimdi ne hakkında konuşalım "Muhasebe politikası" BP 3.0, programdaki doğrudan ve dolaylı maliyetlerin muhasebeleştirilmesiyle ilgili ayarlara sahiptir. Elbette önce Muhasebe Politikasını oluşturmak ve ancak o zaman maliyetleri yansıtmak daha mantıklıdır. Ancak bu yazıda öncelikle doğrudan ve dolaylı giderlerin nasıl takip edileceğini örnek olarak göstermeye karar verdim, böylece “Muhasebe Politikası” ayarlarını incelediğinizde bu kavramlarda daha özgürce gezinme fırsatına sahip olursunuz.

Bir yer işaretiyle başlayalım "Masraflar". Öncelikle bu sekmede bir onay işaretinin işaretli olması gerekir "Çıktı"Çünkü üretimden bahsediyoruz. İkinci olarak butona bastığınızda açılan pencereye dikkat etmeniz gerekiyor. "Dolaylı maliyetler". Bu pencerede Dolaylı giderlerin kapatılması yöntemini seçmelisiniz (örneğimizde bunlar hesap 26'daki giderlerdir). Bu ayarın aşağıdakilerle ilgili olduğunu hemen belirtmek isterim: Muhasebede dolaylı gider hesaplarının kapatılması. Vergi muhasebesinde dolaylı giderler için biraz sonra konuşacağımız ayrı bir ayar vardır. Yani burada iki seçenek var:

• Satışların maliyetinde (doğrudan maliyetlendirme)– bu durumda, dolaylı maliyetler hesap 26'dan 90.08.1 “Ana vergilendirme sistemindeki faaliyetlere ilişkin idari giderler” hesabının borcuna düşülecektir;
• – bu durumda, hesap 26, doğrudan giderler hesabı 20.01'e kapatılır ve ardından 20. hesap, 40 "Ürün çıktısı (işler, hizmetler)" hesabına kapatılır;

İlk seçenek oldukça şeffaftır, bu yüzden biraz daha karmaşık olan ikinciyi seçsek iyi olur.

“Ürünlerin, işlerin, hizmetlerin maliyetinde” seçeneğini seçtiysek, o zaman burada gerekli bir kural koymak dolaylı gider hesaplarındaki tutarlar, yani. bizim durumumuzda 26. hesaptan (hatırlatayım, üzerindeki tutarlar belirli kalem gruplarına ayrılmamıştır) 20.01 hesabındaki kalem grupları arasında dağıtılacaktır. Bunu yapmak için bağlantıya tıklayın “Dolaylı maliyetleri tahsis etme yöntemleri”. Buradaki seçenekler oldukça çeşitlidir. Dağıtım tabanı olarak “Ödeme”nin kullanıldığı, anlaşılması en kolay dağıtım seçeneğini kuracağım. Örneğimizdeki belirli sayıları kullanarak bunun ne anlama geldiğini aşağıda açıklayacağım.

NU'da doğrudan ve dolaylı harcamalar için muhasebe ayarlama

Buna göre gider kalemleri bu listede belirtilmeyenler dolaylı olarak kabul edilir. NU'da 90.08.1 “Ana vergi sistemindeki faaliyetlere ilişkin idari giderler” hesabına yazılırlar.

Ayrı olarak, programın Vergi Muhasebesinde, bir veya başka bir giderin doğrudan veya dolaylı maliyetlere atfedilmesinin yalnızca sicile bağlı olduğunu not ediyorum. “NU'da doğrudan üretim maliyetlerini belirleme yöntemleri.” Ayrıca kayıtların başlangıçta dolu olduğuna da dikkatinizi çekmek isterim. Gerekirse özelliklerinizi dikkate alarak değişiklik yapmak gerekir. Örneğimiz için, kayıt defterini doldurmak için tam olarak orijinal seçeneği bırakacağız.

“Hesapların kapatılması 20, 23, 25, 26” ayının düzenli kapatılması: muhasebe

Şimdi her şeyin başladığı bu yazının kilit konusuna geliyoruz: “20, 23, 25, 26 numaralı hesapların kapatılması”. Kapanış, ay sonunda rutin işlemlerin sıralı olarak yürütülmesinin bir parçası olarak gerçekleştirilir. İşlemleri kapatıp analiz edelim.

Önce hesap 26'yı tartışalım. Size muhasebede dolaylı maliyetleri belirlediğimizi hatırlatmama izin verin, yani. hesap 26, hesap 20.01'de kapatıldı (“seçenek seçildi) Ürünlerin, işlerin, hizmetlerin maliyetinde"). Aynı zamanda 20. hesabın kalem grupları arasındaki dağıtım esasının “Ödeme” olacağı belirlendi. “Ödeme” maliyet kalemi içeren hesap 26'nın nasıl kapatıldığını görelim.

Açıklık sağlamak amacıyla 26 ve 20.01 hesapları için genel alt kontoları (“Bölüm” ve “Maliyet Kalemi”) birleştirmek için kırmızı çizgiler kullandım. Hesap 26'nın bir "Adlandırma grubu" alt sözleşmesi yoktur, bu nedenle "Ana bölüm" bölümündeki "Ödeme" maliyet kalemi altındaki tutarın tamamı, "Masalar" ve "Sandalyeler/koltuklar" olmak üzere iki kalem grubu arasında 20.01 hesabına dağıtılmıştır. Aşağıdaki dağıtım oranı oluşturuldu:

“Masalar” / “Sandalyeler sandalyeler” = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439…

Bu oran, dağıtım tabanını “Bordro” olarak belirlediğimiz kurgumuza göre belirlenmektedir. 20.01 hesabı için “Ödeme” maliyet kalemi için SALT oluşturalım ve “Masalar” kalem grubu ve “Sandalyeler ve sandalyeler” grubu için tutarın ne olduğunu görelim:

Rapordan, “Masalar” isimlendirmesi için “Ödeme”nin 42.000, “Sandalyeler ve sandalyeler” isimlendirmesi için ise 41.000 olduğu açıkça görülüyor. Bu oran aslında 1,02439... = 42.000 / 41.000 katsayısına tekabül ediyor. Bu katsayıyı kullanarak program, hesap 26'daki giderleri 20.01 hesap kalem gruplarına göre dağıtır.

Şimdi, 20.01 hesabıyla ilgili olarak. Örneğimizde, ilgili Adlandırma grupları için 40 "Ürün çıktısı (işler, hizmetler)" hesabına kapatılmıştır.

“Hesapların kapatılması 20, 23, 25, 26” ayının düzenli kapatılması: vergi muhasebesi

Şimdi vergi hesaplarının kapatılmasının nasıl gerçekleştiğine dikkat edelim. Şimdi 26 numaralı hesabı kapatmaya bakalım. Hesap 26'nın “Ödeme” maliyet kalemine ilişkin maliyetler, aynı maliyet kalemi olan (! VERGİ MUHASEBESİNDE!) 20.01 hesabına tamamen kapatılmıştır. Ancak maliyet kalemleri “Sigorta primleri” ve “NS ve PZ'den Sosyal Sigorta Fonuna Katkılar” 26 hesapları 90.08.01 “Ana vergilendirme sistemindeki faaliyetlere ilişkin idari giderler” hesabına kapatılmıştır. Bunun nedeni, kayıt defterindeki muhasebe politikasında “Doğrudan maliyetleri belirleme yöntemleri” Bu maliyet kalemleri belirtilmemiştir ve bu nedenle NU'daki program bu tür harcamaları dolaylı olarak kabul etmekte ve bunları 90.08.01 hesabına kapatmaktadır.

Vergi Muhasebesindeki 20.01 nolu hesap, 40 nolu hesaba tamamen kapatılmıştır.

Hepsi bugün için.

Bu makaleyi beğendiyseniz şunları yapabilirsiniz: sosyal ağ düğmelerini kullanın onu kendine saklamak için! Ayrıca sorularınızı ve yorumlarınızı unutmayın. yorumlarda bırakın!

Üretim süreciyle doğrudan ilgili olmayan yönetim ihtiyaçları için yapılan harcamalara muhasebede genel işletme giderleri denir. Bunları hesaba katmak için, Hesap Planı ve uygulama Talimatları aktif hesap 26 “Genel işletme giderleri” () sağlar.

Hesap 26'da hangi masraflar dikkate alınır?

Hesap 26'nın borcunda muhasebeleştirilen giderlerin bileşimi, kuruluşun faaliyetlerinin özelliklerine, endüstrisine ve belirlenen prosedüre bağlıdır.

Bu nedenle, genel işletme giderlerinin bir parçası olarak özellikle aşağıdakiler dikkate alınabilir:

• idari ve yönetim giderleri;
• üretim süreciyle ilgili olmayan genel işletme personelinin bakımına ilişkin masraflar;
• yönetim ve genel ekonomik amaçlarla sabit varlıkların onarımı için amortisman ücretleri ve giderleri;
• genel iş yerleri için kira;
• Bilgilendirme, denetim, danışmanlık hizmetlerine ilişkin harcamalar.

Yukarıdaki, hesap 26'nın çok çeşitli muhasebe hesaplarına karşılık gelebileceği anlamına gelir (31 Ekim 2000 tarih ve 94n sayılı Maliye Bakanlığı Emri):

Borç hesabı 26 – Hesap alacakları 02 “Sabit varlıkların amortismanı”, 10 “Malzemeler”, 60 “Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan ödemeler”, 70 “Personel ile ücretler için yapılan ödemeler”, 69 “Sosyal sigorta ve güvenlik için yapılan ödemeler”, 71 “Sorumlu kişilerle yapılan yerleşimler” vb.

Faaliyetleri üretim süreciyle ilgili olmayan kuruluşlar (komisyon acenteleri, acenteler, komisyoncular, bayiler vb.), bu tür faaliyetlerin yürütülmesine ilişkin tüm masrafları 26 no'lu hesapta muhasebeleştirebilirler. Ayrıntılı maliyet muhasebesi tutması gerekmeyen ve aynı zamanda devam eden işleri olmayan hizmet sağlayan diğer kuruluşlar (ticari kuruluşlar hariç), cari giderlerini hesaplamak için hesap 26'yı da kullanabilirler.

Muhasebe hesabı 26'nın analitik muhasebesi, kural olarak maliyet kalemlerine ve bunların meydana geldiği yerlere göre gerçekleştirilir. Hesap 26 için gelişmiş analitik, belirli bir kuruluştaki muhasebe ve maliyet yönetimi sisteminin ihtiyaçlarına göre belirlenir.

Hesabı kapatma 26

Her ayın sonunda 26 numaralı hesap kapatılır ve ay sonunda bakiyesi kalmaz. Maliyetlerin muhasebeleştirilmesi prosedürüne bağlı olarak, genel işletme giderleri aşağıdaki şekilde yazılır (Maliye Bakanlığı'nın 31 Ekim 2000 tarih ve 94n sayılı Emri):

Borç hesapları 20 “Ana üretim”, 23 “Yardımcı üretim”, 29 “Hizmet üretim ve tesisler” - Hesap alacakları 26

Faaliyetlerinin maliyetlerini hesap 26'ya kaydeden komisyon acenteleri, acenteler, komisyoncular ve diğer kuruluşlar ile hesap 26'ya kaydedilen giderleri yarı sabit, doğrudan satış hesabına atfedilebilen diğer kuruluşlar, genel işletme giderlerini yazar giderler aşağıdaki gibidir (31 Ekim 2000 tarih ve 94n sayılı Maliye Bakanlığı Kararı):

Banka hesabı 90 “Satışlar”, alt hesap “Satışların maliyeti” - Kredi hesabı 26