Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych – wzory i przykłady do ustalania wysokości podatku dochodowego

Najpopularniejszym podatkiem we wszystkich krajach świata jest podatek dochodowy, który jest pobierany zarabiający.

W dzisiejszym artykule pokażemy zasady naliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, porozmawiamy o stawkach i konsekwencjach unikania jego zapłaty.

Podatek dochodowy- jedna z głównych opłat państwowych w Federacji Rosyjskiej.

W naszym kraju taka interpretacja jest stabilna. Jednak ta kategoria obejmuje również.

Dedykowany do procedury naliczania, dokonywania płatności i składania raportów. W przeciwieństwie do wielu innych krajów Rosja przyjęła nie progresywny, ale płaski opłaty. Stawka nie zależy od poziomu dochodów, tylko od kategorii dochodów.

• podatników to osoby, które uzyskały dochód za badany okres. Ponadto podatek dochodowy od osób fizycznych płacą przedsiębiorcy indywidualni.

Nierezydenci odliczają tylko od tego, co otrzymali w Federacji Rosyjskiej.

• obiekt służy jako dochód w postaci wynagrodzenia, z działalności gospodarczej lub innych dochodów (dywidendy, odsetki od depozytów, wygrane na loterii, sprzedaż nieruchomości).

Lista wyjątków zawiera obszerną listę.

• Podstawa opodatkowania dla osób fizycznych - wszystkie otrzymane dochody. Dla przedsiębiorców indywidualnych - od kwoty pomniejszonej o kwotę potwierdzonych kosztów.

Podstawę można zmniejszyć o- poświęcono im osobny artykuł na naszej stronie.

• Oferta ustalane w zależności od statusu płatnika i charakteru dochodu.

Główna kwota podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 13%. Dla nierezydentów - 15% i 30%.

Kto i jak jest naliczany i odprowadzany podatek dochodowy?

Agent podatkowy płatnika jest obowiązany zajmować się naliczaniem i spłatą podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składaniem sprawozdań do kontroli, oraz tylko pod jego nieobecność- sama jednostka.

Zwykle jako agent organizacja jest pracodawcą. Pracownik otrzymuje wynagrodzenie bez podatków.

W przypadku innych dochodów odpowiedzialność za zapłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych spoczywa na jednostce. Nie dotyczy to tylko niektórych loterii i nagród, a także lokat – najczęściej sam bank wpłaca składki do budżetu.

Podatnik ma obowiązek kontrolować, czy organizacja, która wypłaciła mu pieniądze, jest agentem, czy nie.

Po otwarciu kancelarii notarialnej, otrzymaniu opłat lub uzyskaniu środków ze sprzedaży nieruchomości obywatel jest zobowiązany do samodzielnego ustalenia podatku dochodowego od osób fizycznych i terminowego złożenia deklaracji w Federalnej Służbie Podatkowej.

Terminy raportowania i płatności podatku dochodowego od osób fizycznych dla agentów podatkowych

• Okres- 1 rok.
• narzut produkowane memoriałowo przez 12 miesięcy.
• Obliczane dla każdego wynagrodzenie, dywidendy i jest zatrzymywane przez organizację.

Podatek naliczany jest miesięcznie od całej kwoty uzyskiwanego dochodu, nie jest pobierany z zaliczek.

• Zapłata- nie później niż następnego dnia po wydaniu wynagrodzenia.
• Raportowanie - deklaracje 2-NDFL, które są opracowywane osobno dla każdego pracownika. Od 2016 roku pojawił się również nowy. Formularz ten zawiera uogólnione wskaźniki dla okresu według agenta podatkowego.

W oświadczeniu wpisany jest znak 1 dla kwot, od których potrącono 13%. 2 - dla dochodu w formie realnej.

• Terminy. 6-NDFL jest wypełniany memoriałowo i składany kwartalnie do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Ostateczna deklaracja za rok składana jest nie później niż 1 kwietnia bieżącego roku. 2-podatek dochodowy od osób fizycznych składany jest raz na 12 miesięcy: ze znakiem 2 - przed 1 marca, 1 - przed 30 kwietnia.

Warunki i sprawozdawczość podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób fizycznych i przedsiębiorców

• Okres podatkowy- 1 rok.
• Wyliczenie występuje 1 raz nie później niż 1 kwietnia.

Podatnik, na wniosek kontroli, może odliczyć kwartalne zaliczki. Zwykle dotyczy to indywidualnych przedsiębiorców i osób prowadzących prywatną praktykę.

• Formularz zgłoszeniowy- deklaracja 3-NDFL, która wskazuje wszystkie dochody (z wyjątkiem tych, od których podatek płaci pracodawca lub inny agent).
• do wynajęcia Raz w roku, nie później niż 30 kwietnia.

Procedura i wzór naliczania podatku dochodowego od osób fizycznych

Płacenie podatku od 3-NDFL nie jest trudne nawet dla osoby, która jest daleka od ekonomicznych subtelności. Aby inspekcja nie miała roszczeń wobec Ciebie, wypełnij deklarację, pokazując wszystkie dochody za rok i oblicz swoją kwotę. Wpłać składkę do budżetu i złóż deklarację.

Kwota może ulec zmniejszeniu z powodu potrąceń, w tym zawodowych.

Procedura obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych wygląda tak:

• Wszystkie otrzymane dochód jest podzielony na kategorie(po obowiązujących stawkach).

Należy wziąć pod uwagę zwykłą pensję oddzielnie od cennych nagród i prezentów, gdzie stawka wynosi już 35%.

• Odliczenia podatkowe są ustalane.
• Baza się kurczy ze względu na ich rozmiar.
• Naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych.
• Ostateczna liczba jest podana podatku poprzez zsumowanie poszczególnych składników.

Najłatwiejszy sposób na wykonanie wszystkich obliczeń za pomocą - to zaoszczędzi Ci błędów w obliczeniach.

Niedoświadczony podatnik zaniżać lub zawyżać kwoty, które mają zostać przekazane do budżetu. Dzieje się tak, jeśli nie stosujesz odliczeń lub nie uwzględniasz w bazie dochodu, który nie jest opodatkowany (alimenty, odszkodowanie). Uważnie przestudiuj listę wyjątków i odliczeń w kodeksie podatkowym.

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia

Pracodawca jest zaangażowany w obliczenia, a pracownicy otrzymują kwotę „w swoich rękach” pomniejszoną o wpłaty do budżetu.

• Wysokość podatku określa wzór (dochód miesięczny) * 13%. Uwzględniane są premie, wynagrodzenie urlopowe, zaliczki, wynagrodzenie.
• Jeśli pracownik ma prawo do świadczeń(dla małoletnich dzieci), wtedy podstawa maleje co miesiąc.

Należy pamiętać, że dzieje się tak, dopóki zarobki za cały rok w ujęciu skumulowanym nie przekroczą 350 000 rubli. Od tego momentu odliczenia podatkowe przestają obowiązywać.

• Obliczona kwota jest odejmowana z wynagrodzenia.

Podatek dochodowy od osób fizycznych, „z tytułu” udziału zaliczki, pobierany jest w momencie wystawienia jego głównej części.

• Podatnik może otrzymać zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych do leczenia i edukacji. Konieczne jest złożenie dokumentów potwierdzających do działu księgowości lub kontroli Federalnej Służby Podatkowej.

Kwota odliczeń wynosi 2800 rubli (za 2 dzieci). Podstawa to 65000-2800=62200 rubli. Podatek za styczeń-maj wynosi 62200*13%*5=40430 rubli. W 06. miesiącu dochód Iwanowa przekroczył 350 tysięcy rubli - odliczenia przestały obowiązywać. Za czerwiec-sierpień kwota podatku wynosi 65 000 * 13% * 3 = 25 350 rubli. Razem za styczeń-sierpień = 65 780 rubli.

podatek dochodowy od osób fizycznych od wysokości dochodu przedsiębiorcy

Procedurę obliczeniową komplikują profesjonalne potrącenia. Indywidualny przedsiębiorca może obniżyć podstawę opodatkowania z tytułu świadczeń socjalnych oraz o wysokość poniesionych wydatków.

• Chociaż okres rozliczeniowy wynosi 1 rok, w większości przypadków zaliczki kwartalne.
• Oferta dla dochodu firmy - 13%.
• Baza- dochód pomniejszony o kwotę potrąceń.

Do profesjonalnego potrącenia kosztów muszą znajdować się na liście akceptowanych i posiadać dokumenty. Niepotwierdzone wydatki nie są akceptowane w całości, ale w formie ustalonego przez prawo procentu dochodu (od 20% do 40%).

• Nie możesz zapłacić podatku po każdej transakcji.

Przykład: Dochód przedsiębiorcy Pietrowa za I kwartał tego roku wyniósł 150 000 rubli, wydatki według dokumentów za ten sam okres - 32 000. Wynajął mieszkanie za 15 000 rubli miesięcznie. Ustalimy podatek dochodowy od osób fizycznych na 3 miesiące na wpłatę zaliczki.

Baza dochodowa firmy wynosiła 150-32=118 tys. rubli. Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 13% * 118 \u003d 15,34 tys. Rubli. Od wynajmu mieszkania wynosi 15 * 3 = 45 000, podatek dochodowy od osób fizycznych 13% * 45 = 5,85 tysięcy rubli. Całkowita kwota podatku wynosi 15,34 + 5,85 = 21,19 tysięcy rubli.

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych w przypadku innych dochodów?

Jeśli otrzymałeś coś wartościowego, będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od wartości. Pomoc finansowa przekraczająca 4000 rubli również podlega opodatkowaniu.

Wymieniamy najczęstsze źródła dodatkowego dochodu, które często nie są brane pod uwagę przez podatników podczas wypełniania deklaracji:

• Wynajem nieruchomości.
• Świadczenie usług profesjonalnych bez rejestracji osoby prawnej (wolny strzelec, praca w niepełnym wymiarze godzin).
• Wygrać.
• Otrzymanie w prezencie kosztowności, akcji, pieniędzy.
• Wynik z tytułu odsetek.
• Zysk z handlu.

Dla Rosji uchylanie się od płacenia podatków stało się typowym zachowaniem, któremu państwo do tej pory patrzyło przez palce. Jednak Federalna Służba Podatkowa stała się bardziej aktywna w związku z powszechnym zaniżaniem dochodów zarówno przez samych płatników, jak i ich pracodawców.

przykład podatku dochodowego od osób fizycznych

Wniosek

Uznaliśmy za jedno z głównych źródeł uzupełniania budżetu w kraju. Wszystkie osoby fizyczne (w tym indywidualni przedsiębiorcy) są zobowiązani do jej zapłaty.

Przelewu dokonuje albo organizacja zatrudniająca, albo podatnik. Szczególną uwagę należy zwrócić na obliczenia prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania- Wysokość składek może być znacznie zmniejszona poprzez zastosowanie odliczeń.

Drodzy Czytelnicy! Jest to artykuł przeglądowy dotyczący tak ważnej i obszernej koncepcji, jaką jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeśli chcesz poznać informacje nie zawarte w materiale, zostaw swoje komentarze.