Podatek dochodowy od wynagrodzeń. Płacenie podatku dochodowego od wynagrodzeń

Podatek dochodowy od wynagrodzeń (PIT), jego wielkość, mechanizm obliczania i istniejące świadczenia dla płatników są interesujące dla wszystkich kategorii obywateli rosyjskich, ponieważ dochód każdej osoby zależy od jego zastosowania.

VAT: co to jest?

Jako główny podatek obowiązkowy, podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z prawie wszystkich dochodów osoby zatrudnionej, z pewnymi wyjątkami. Istnieje niewielka lista świadczeń i odszkodowań państwowych, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Stawka podatku waha się od 9 do 35% i zależy od charakteru dochodu. Aby dowiedzieć się, jaki podatek dochodowy powinien być pobierany od wynagrodzeń, zajmiemy się cechami jego płatności.

Rezydenci i nierezydenci: różnice w stawce podatkowej

Ustawa zawiera doprecyzowania w zakresie określania statusu „rezydenta podatkowego”, co jest niezbędne do prawidłowego naliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ różnice w stawkach podatkowych dla różnych kategorii płatników są bardzo imponujące.

Rezydent podatkowy to osoba przebywająca na terytorium Rosji łącznie 183 dni od ostatniego roku.

Może być obywatelem Rosji, cudzoziemcem lub bezpaństwowcem, tj. status „rezydenta podatkowego” przysługuje każdej osobie, niezależnie od jej miejsca zamieszkania i obywatelstwa.

Należy zauważyć, że status ustala się na dzień zakończenia okresu podatkowego poprzez zsumowanie dni kalendarzowych pobytu płatnika w Rosji w ciągu ostatniego roku. Okres 183 dni obejmuje dni przyjazdu i wyjazdu.

Podatek dochodowy od wynagrodzeń rezydentów podatkowych wynosi 13%. Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów podatnika niebędącego rezydentem podatkowym wynosi 30% kwoty zarobków. Ustalenie statusu odbywa się okresowo podczas wypłaty dochodu, w ciągu roku może zmieniać się kilkakrotnie.

Dochód do opodatkowania

Podatek dochodowy jest naliczany od następujących dochodów:

Wynagrodzenie naliczone na podstawie umowy o pracę lub umowy;

Dywidendy z części zysku dla właścicieli firm;

Dzierżawa nieruchomości;

Realizacja nieruchomości: lokale, budynki, samochody, papiery wartościowe i udziały w spółkach;

Wygrane i nagrody;

Korzyść materialna (odsetki od depozytów).

Podatek dochodowy od wynagrodzeń i dochodów niepodlegających opodatkowaniu

Tak więc opodatkowaniu podlegają wszystkie główne naliczone dochody zatrudnionego obywatela (wynagrodzenie, dodatki do premii, kwoty wynikające z umów o pracę, jednorazowe zachęty do lojalności wobec firmy oraz regionalne zwiększające się czynniki korygujące).

Ale jest też lista płatności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Pomoc materialna, alimenty dla beneficjenta, emerytury, stypendia, ryczałty, odprawy państwowe i odprawy w przypadku redukcji personelu lub odszkodowanie za szkodę spowodowaną urazem i inne wypłaty odszkodowań nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Płatności podatku dochodowego od wynagrodzeń, stawek i ustalania podstawy opodatkowania regulują artykuły 210, 217, 218-221, 224 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podatek dochodowy jest federalny. Środki z jego wypłaty trafiają do różnych budżetów. Wysokość podatku, który ma zostać zaksięgowany, jest prawnie ustalona: 70% wpływają budżety rosyjskich podmiotów Federacji Rosyjskiej, 10% - budżety rozliczeń, 20% - gminne budżety powiatowe.

Procedura obliczeniowa

Podatek dochodowy od wynagrodzeń obliczany jest w następującej kolejności:

Dokonuje się pełnego naliczenia zarobków za okres sprawozdawczy;

Kwotę naliczonych zarobków pomniejsza się o kwotę dochodów niepodlegających opodatkowaniu, jeżeli zostały naliczone;

Status podatnika jest określony;

Ustala się, czy płatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku;

Całkowitą kwotę naliczonych dochodów pomniejsza się o kwotę odliczenia podatkowego, jeżeli istnieją podstawy do jego zastosowania;

Z otrzymanej podstawy opodatkowania naliczany jest podatek dochodowy: rezydent płaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%, nierezydent - 30%.

odliczenia podatkowe

Odliczenia podatkowe odgrywają ważną rolę w naliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych, dlatego konieczne jest zbadanie możliwości ich wykorzystania przy obliczaniu podatku dochodowego. Odliczenia podatkowe są standardowe, socjalne, majątkowe i zawodowe.

Prawo ustanawia standardowe potrącenia w wysokości 500, 1400 i 3000 rubli.

Miesięczne odliczenie 500 rubli. przeznaczony:

Bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej;

Uczestnicy II wojny światowej i działań wojennych, wojskowi w stanie spoczynku;

Osoby niepełnosprawne I i II gr.;

Ofiary wypadku w Czarnobylu i Majak itp.

Rodzice pierwszych dwojga małoletnich dzieci otrzymują potrącenie w wysokości 1400 rubli za każde. Obowiązuje przy wzroście płac i po osiągnięciu 280 000 rubli automatycznie wyklucza dalsze działania do końca okresu obrachunkowego.

Za miesięczne odliczenie 3000 rubli. mają prawo:

Likwidatorzy wypadków w elektrowni jądrowej w Czarnobylu i Stowarzyszeniu Produkcji Majaków, którzy w wyniku tych działań doznali niepełnosprawności lub ciężkiej choroby;

Rodzice lub opiekunowie niepełnosprawnego dziecka, trójki lub czworga dzieci;

Niepełnosprawni weterani II wojny światowej oraz niepełnosprawni uczestnicy innych działań wojennych;

Testerzy broni jądrowej itp.

Jeżeli płatnik jest objęty kilkoma preferencyjnymi stopniami, wówczas pod uwagę brana jest najwyższa kwota, potrącenia nie mogą być sumowane. Na przykład podatek dochodowy od wynagrodzenia osób niepełnosprawnych zmniejsza się o 500 rubli, ale jeśli niepełnosprawność została uzyskana podczas likwidacji wypadku w Czarnobylu, odliczenie wyniesie 3000 rubli, a nie 3500 rubli. Prawo zobowiązuje pracodawcę do uwzględniania odpisów standardowych, pozostałe rodzaje odliczeń są kontrolowane przez samego podatnika i nie są zapewniane przez firmę. Skorzystanie z prawa do odliczenia realizowane jest przez obywateli poprzez złożenie w urzędzie skarbowym deklaracji o uzyskanych dochodach lub złożenie wniosku o poniesione wydatki.

Cechy zastosowania podatku

Najczęstszym z wysokością zarobków jest stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13%. Oprócz tego dla różnych kategorii płatników i rodzajów dochodów obowiązują inne stawki podatkowe:

9% - opodatkowanie dywidend z akcji i akcji własnych spółek;

30% - kwota podatku dla nierezydentów;

35% - podatek dochodowy od osób fizycznych, który podlega wygranym przekraczającym 4 tysiące rubli, a także korzyści materialne z odsetek od lokat bankowych.

Jeśli podatnik ma dzieci, miesięczna ulga podatkowa za miesiąc sprawozdawczy wynosi 1400 rubli. za pierwsze i drugie niedoskonałe dziecko 3000 rubli. - dla trzeciego i kolejnych dzieci.

Podatek dochodowy od płacy minimalnej płaci się w trybie ogólnym, ponieważ każdy dochód stanowi podstawę opodatkowania i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Samotnym rodzicom (na przykład samotnej matce) przysługuje podwójne odliczenie w wysokości 2800 rubli, które stosuje się do czasu, gdy pensja przekroczy poziom 280 000 rubli. Ponadto świadczenie to kończy się w momencie zawarcia małżeństwa przez rodzica.

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych

Rosyjskie ustawodawstwo określa szereg warunków, w których podatnik ma prawo do zwrotu kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconego z wynagrodzenia. Będzie to odliczenie od podatku socjalnego lub od nieruchomości. Oczywiście muszą być podstawy do zwrotu. Obejmują one:

Kupno lub budowa domu;

Hipoteka;

Nauczanie dzieci lub własnych;

Leczenie i zakup leków.

Aby zwrócić podatek do IFTS należy złożyć pakiet dokumentów potwierdzających poniesione koszty wraz z dołączonymi do nich kopiami. Należy zaznaczyć, że złożenie wniosku następuje w następnym roku obrotowym po okresie, w którym poniesiono wydatki, a aby otrzymać zwrot, należy najpierw potrącić podatek dochodowy od wynagrodzenia.

Przedsiębiorstwa obliczają podatek dochodowy od osób fizycznych osobno dla każdego pracownika. Podatek w łącznej wysokości przekazywany jest do budżetu. Nie wpływa to na wynik finansowy firmy, zmniejszając jedynie wysokość zarobków pracowników. Sama organizacja jest jedynie agentem podatkowym, pośredniczącym w pobieraniu podatku, sumowaniu go i przekazywaniu do budżetu.