Jak obliczyć zaliczkę SP według usn

Zaliczki indywidualnych przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym w 2019 r. dokonywane są trzy razy w roku, niezależnie od wybranego przedmiotu opodatkowania. Przedsiębiorcy płacą z góry nie tylko część jednolitego podatku, ale także składki na fundusze ubezpieczeniowe „dla siebie”. Zaliczki na podatek naliczane są od dochodu uzyskanego w kwartale, składki są po prostu dzielone na równe części tak, aby na koniec roku obciążenie było mniejsze.

Indywidualni przedsiębiorcy, którzy wybrali dla siebie uproszczony system podatkowy w 2019 roku płacą jeden podatek, który zastępuje jednocześnie kilka płatności budżetowych: dochód, zysk i wartość dodaną. Przedsiębiorca nie jest jednak całkowicie zwolniony z podatku VAT. Będzie musiał zostać naliczony, jeśli przedsiębiorca sprzedaje produkty lub świadczy usługi wystawiając fakturę z rozliczeniem podatku lub zajmuje się importem.

Obliczenie należnej kwoty następuje na koniec roku w zeznaniu podatkowym. Termin złożenia raportu pokrywa się z terminem płatności podatku – 30 kwietnia. Jednak w ciągu roku wymagane jest również wpłacanie zaliczek na rzecz indywidualnych przedsiębiorców, których wysokość ustalana jest według schematów zależnych od wybranego przedmiotu opodatkowania.

Zaliczki dokonywane są na podstawie wyników kwartałów sprawozdawczych, których wyniki stanowią podstawę do ustalenia wysokości zaliczki.

Zasady opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym są takie, że zaliczki indywidualnych przedsiębiorców np. w 2019 r. powinny być ustalane i wpłacane do budżetu, jeżeli:

Przedsiębiorcy indywidualni, niezależnie od wybranego reżimu podatkowego, zobowiązani są do opłacania składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne za siebie. Stanowi to podstawę do obliczania przyszłych emerytur. Kwoty stałych wpłat są takie same dla ubezpieczeń społecznych i emerytalnych przedsiębiorców indywidualnych i nie zależą od wysokości uzyskiwanych dochodów.

Terminy tych opłat bardzo różnią się od tych, które są pobierane od wynagrodzeń pracowników. Jeżeli składki naliczane są od dochodu pracowników w okresach miesięcznych i muszą być wpłacane maksymalnie w ciągu 15 dni, to indywidualny przedsiębiorca może wpłacać składki jednorazowo na koniec roku lub dokonywać zaliczek, co najmniej raz na kwartał, w terminie najmniej miesięcznie.

Po złożeniu rocznej deklaracji dokonuje się ostatecznej kalkulacji wpłat do funduszy, a jeśli kwota dochodu przekracza 300 tysięcy rubli, należy dodać 1% od dodatniej różnicy.

Zaliczki w uproszczonym systemie podatkowym przedsiębiorcy indywidualni wpłacają w następujących terminach: muszą wpłacić nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu kończącym kwartał. Zmiana dat jest możliwa tylko w sytuacji, gdy data końcowa przypada na weekend lub święto. W 2019 roku takich nakładek nie ma, więc schemat pozostaje bez zmian.

Podsumujmy wszystkie daty w tabeli:

Przedsiębiorca indywidualny jest zobowiązany do wpłacania zaliczek, jeżeli korzysta z uproszczonego systemu podatkowego i uzyskuje dochód w kwartale sprawozdawczym. Służba podatkowa będzie jednak wiedziała, że ​​rentowność nadal była, dopiero po otrzymaniu deklaracji na początku przyszłego roku.

W przypadku wykrycia takich faktów inspektorzy naliczą karę od momentu zakończenia sprawozdawczego okresu podatkowego. Jeśli do naruszenia doszło np. w pierwszym kwartale, wówczas sankcje będą naliczane przez 9 miesięcy i mogą wynieść imponującą kwotę.

Nie ma ścisłych limitów składek ubezpieczeniowych dla siebie: w przypadku funduszy najważniejsze jest, aby pieniądze zostały wysłane w bieżącym roku. Kara nastąpi tylko wtedy, gdy płatność zostanie wysłana po 1 stycznia następnego okresu podatkowego.

Jak widać z poprzedniego punktu, warunki wpłaty zaliczki na podatek dla obu obiektów są takie same. Procedura ustalania podstawy opodatkowania przy korzystaniu z systemu podatkowego w 2019 r. z 6% stawką podatku naliczaną od przychodu jest inna niż przy naliczaniu podatku od różnicy. Dotyczy to również zaliczek.

Zaliczka w ramach uproszczonego systemu podatkowego bez pracowników różni się wielkością od kwoty naliczonej, jeśli w państwie są pracownicy. Rzecz w tym, że opłacane składki ubezpieczeniowe pracowników pozwalają na obniżenie kwoty podatku końcowego, a co za tym idzie zaliczki. Więcej o procedurze potrąceń porozmawiamy w ostatniej części artykułu.

Podajmy przykład, w którym opisujemy zasady obliczania wysokości zaliczek kwartalnych dla przedsiębiorcy niekorzystającego z pracy najemnej.

Biorąc pod uwagę: Indywidualny przedsiębiorca zajmujący się handlem detalicznym produktami rolnymi. Z zawodu musi dostarczać towary organizacjom, więc używanie UTII jest niezgodne z prawem, a wybrał uproszczony system podatkowy.

Przedsiębiorca zarobił w ujęciu kwartalnym następujące kwoty:

• 1 kwartał - 115 000 rubli.
• 2. kwartał - 235 000 rubli.
• trzeci kwartał - 78 000 rubli.
• IV kwartał. - 350 000 rubli.

Całkowity dochód za 2017 r.: 778 000 rubli.

Zobaczmy, jak naliczane są kwartalne zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników.

Na koniec pierwszego kwartału powinien zapłacić podatek 115 000 * 6% = 6 900 rubli. Jednak wpłacił już zaliczkę do funduszy w wysokości jednej czwartej rocznej kwoty składek ubezpieczeniowych (27 990/4 = 6 997,5 rubli). Dzięki temu przedsiębiorca nie tylko nie musi wpłacać zaliczki, ale ma też niewielkie dodatnie saldo 97,5 rubla.

Drugi kwartał przyniósł do OD znaczne dochody, a należny podatek zaczął wynosić 235 000 rubli. * 6% = 14 100 rubli.

Lista obejmuje:

14100- 6997,5 = 7102,5 rubla

W trzecim kwartale przychody spadły, co dało zaliczkę 78 000 * 6% = 4 680 rubli. Przedsiębiorca zdecydował się na zresetowanie kwoty zaliczki i wpłacił do końca września 4680 r. zaliczkę na składki ubezpieczeniowe. W rezultacie nie miał zobowiązań wobec budżetu.

W czwartym kwartale IP spłaca pozostałą kwotę składek ubezpieczeniowych.

Powinien dopłacić do środków:

27 990-6997,5-6 997,5-4680 \u003d 9315 rubli.

Zaliczka nie jest tutaj zdefiniowana.

Kwota na koniec okresu podatkowego wyniesie 778 000 rubli. * 6% = 46 680 rubli Uwzględniając wszystkie zaliczki na podatek, łączną kwotę opłat, ostateczny wynik określa następujące wyrażenie:

46 680-27 990-7 102,5-97,5 \u003d 11 685 rubli.

Łatwo zauważyć, o ile obniżono roczny podatek.

Może się okazać, że zaliczka w ramach uproszczonego systemu podatkowego dokonana w ciągu roku w sumie przekroczy naliczony podatek jednorazowy. Nadpłatę można następnie zwrócić z budżetu, pisząc wniosek do urzędu skarbowego, lub uwzględnić w przyszłych płatnościach. Jednak przy takim rozwoju wydarzeń pieniądze przedsiębiorcy zostają zamrożone.

W 2019 r. należy uiścić dodatkową opłatę w wysokości 1% za przekroczenie 300 000 progu. W naszym przykładzie składka ubezpieczeniowa będzie równa: 778 000 -300 000 \u003d 478 000 * 1% \u003d 4780 rubli. O tę kwotę prawo pozwala na zmniejszenie zaliczki z kwartału, w którym wysyłana jest zbiórka.

Obliczanie płatności podatkowych w uproszczonym systemie podatkowym z obiektem „dochód minus wydatki” odbywa się według innego schematu. Tutaj składki wnoszone do funduszy ubezpieczeniowych indywidualnego przedsiębiorcy mają prawo do uwzględnienia tylko w kosztach.

Zmieńmy nieco dane z przykładu z poprzedniego rozdziału, dodajmy część kosztową i zobaczmy, jak w tym przypadku obliczyć zaliczkę uproszczonego systemu podatkowego. Zostanie zastosowana stawka 15 procent, w stanie też nie ma pracowników.

Obliczmy zaliczki:

• za pierwszy kwartał - 280 000-195 000-6998 \u003d 78 002 * 15% \u003d 11 700 rubli.
• za drugi kwartał - 422 000-297 000-6998 \u003d 118 002 * 15% \u003d 17 700 rubli.
• za trzeci kwartał - 168 000-90 000-4500 \u003d 73 500 * 15% \u003d 11 025 rubli.

W sumie dokonano przedpłat - 11 700 + 17 700 + 11 025 = 40 425 rubli.

Łączną kwotę podatku za wypłatę uproszczonego systemu podatkowego w 2019 r. określa wyrażenie:

1520 000-1 162 000 = 358 000 * 15% = 53 700 rubli

Obliczono minimalny podatek, ale od razu widać, że 1520 000 * 1% = 15 200 rubli. oczywiście mniej niż 53 700 rubli. a wybór będzie dotyczył większej kwoty podatku.

Po złożeniu deklaracji będziesz musiał zapłacić kwotę równą:

53 700-40 425 = 13 275 rubli

Wady uproszczonego systemu podatkowego z takim przedmiotem: dodatkowa kwota składek jest liczona od całkowitego przychodu bez uwzględnienia kosztów:

1,520 000–300 000 \u003d 1,220 000 * 1% \u003d 12 200 rubli.

Maksymalnie, co można zrobić z tą kwotą, to uwzględnić ją w wydatkach, nieznacznie zmniejszając podstawę opodatkowania.

Zmniejsz kwotę zaliczki

Jak już wspomniano, wysokość zaliczki może być pomniejszona o wysokość składek ubezpieczeniowych wnoszonych przez przedsiębiorcę dla siebie.

Podczas wykonywania operacji należy przestrzegać następujących zasad:

• brane są pod uwagę tylko te kwoty składek ubezpieczeniowych, które faktycznie trafiają do funduszy;
• jeżeli zadłużenie z tytułu składek za poprzednie okresy wygaśnie, wpłaty te można zaliczyć albo w kwocie podatku (przedmiot – dochód) albo jako część wydatków (przedmiot – dochód minus koszty);
• Tylko te składki ubezpieczeniowe, które zostały opłacone w okresie „uproszczonego” okresu, mogą zostać obniżone.

Ustawodawstwo podatkowe przewiduje możliwość wpłacania przez przedsiębiorców zaliczek na uproszczony system podatkowy z uwzględnieniem składek ubezpieczeniowych naliczanych od wynagrodzeń pracowników.

Tutaj obowiązują następujące zasady dotyczące IP:

1. Uproszczenie w stawce 1% może obniżyć podatek (i zaliczkę) o nie więcej niż 50%. Oznacza to, że naliczany jest dochód pracowników, na przykład 10 000 rubli. składki, a zaliczka wyniosła 14 100 rubli, można wykorzystać na zmniejszenie 7050 rubli.
2. W przypadku przedsiębiorcy pracującego na różnicy między przychodami a kosztami, składki ubezpieczeniowe mogą być zaliczane do wydatków i tym samym zmniejszać wielkość podstawy opodatkowania.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie wpłacił zaliczek, a wysokość dochodu wymagała takich transakcji, służba podatkowa naliczy kary. Nie ma kar za brak dyscypliny w tym zakresie.