Uputa

Odredite koliko je prikladno da vaša tvrtka prijeđe s pojednostavljenog sustava oporezivanja na sustav s plaćanjem poreza na dodanu vrijednost. Takvim prijelazom poduzeće gubi neke od pogodnosti koje omogućuju pojednostavljenje računovodstva i poreznih odbitaka. Prijelaz na zajednički sustav također može zahtijevati usklađivanje odnosa s dobavljačima (kontrastranama).

Nakon što ste odlučili prijeći s "pojednostavljenog" na drugu vrstu plaćanja poreza, odredite je li preporučljivo to učiniti na vlastitu inicijativu ili možete koristiti odredbe zakona koji automatski prebacuju poduzeće u zajednički sustav. U prvom slučaju poduzetnik ima više slobode u mijenjanju sustava oporezivanja.

Ako planirate migrirati na zajednički sustav po želji, provjerite točno vrijeme prijelaza. Poduzetnik nema pravo to učiniti prije isteka tekućeg poreznog razdoblja. Potrebno je razraditi cijelo porezno razdoblje za "", a zatim, do 30. studenog tekuće godine, dostaviti poreznom tijelu na mjestu registracije obavijest o odluci o prelasku na drugi režim oporezivanja. U tom slučaju prijelaz na zajednički sustav bit će izvršen od 1. siječnja sljedeće godine.

Prijelaz s "pojednostavljenog" na opći sustav oporezivanja može se primijeniti i bez želje poduzetnika. Budite spremni na to, na primjer, ako na kraju izvještajnog razdoblja prihod tvrtke premašuje 20 milijuna rubalja. Ili kada se preostala vrijednost dugotrajne imovine porezne organizacije pokaže većom od 100 milijuna rubalja. Automatski prijelaz nastupit će od početka tromjesečja u kojem je prekoračen jedan od gore navedenih parametara.

Ako su prihodi Vaše tvrtke premašili navedene pokazatelje, u roku od 15 dana od kraja izvještajnog razdoblja, sami prijavite prijelaz na opći porezni sustav nadležnom poreznom tijelu. Da biste to učinili, koristite poseban obrazac za obavijest o gubitku prava na korištenje "pojednostavljenja".

Prilikom prelaska s pojednostavljenog sustava na drugi režim oporezivanja, imajte na umu da se, ako je potrebno, obrnuti prijelaz na "" može izvršiti najkasnije godinu dana nakon gubitka prava na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava.

Poduzetnici i organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav oslobođeni su plaćanja PDV-a. Stoga je prije prelaska na “pojednostavljeni” sustav potrebno vratiti PDV prihvaćen za odbitak. To u pravilu uzrokuje ozbiljne poteškoće.

Uputa

Prije svega, pogledajte po kojoj stopi ćete povratiti PDV. Mora se vratiti po istoj stopi po kojoj je prihvaćen za odbitak. Ako ste dugotrajnu imovinu kupili prije 2004. godine, kada je bila 20%, tada morate koristiti istih 20%. I to unatoč činjenici da trenutno ne postoji. Međutim, u Poreznom zakonodavstvu nema pojašnjenja u vezi s tim.

Vraćeni PDV unesite u knjigu prodaje, ali ne dirajte knjigu kupnji. Štoviše, ovaj PDV morate platiti na temelju računa na kojem je ovaj porez prihvaćen za odbitak. O tome svjedoči dopis Ministarstva financija broj 03-04-09/22 od 16.11.2006.

Iznos vraćenog i plaćenog PDV-a treba uzeti u obzir kao ostale rashode za potrebe poreza na dohodak. Štoviše, radi se o troškovima poreznog razdoblja koje prethodi razdoblju kada ste prešli na pojednostavljeni porezni sustav. Ako ste samostalni poduzetnik, umanjite osnovicu za obračun poreza na dohodak, opet za prethodno razdoblje.

Ne zaboravite na računovodstvo i porezno računovodstvo. Vraćeni PDV, odnosi se, kako je gore navedeno, na ostale troškove.
Naravno, vraćanje PDV-a od vas će zahtijevati puno vremena i truda. Ali taj je postupak propisan poreznim zakonodavstvom i, nažalost, nemoguće ga je izbjeći.
Sretno u poslu!

Bilješka

Povrat PDV-a nakon prelaska na pojednostavljeni porezni sustav. Iako svi mediji deklariraju potporu malom i srednjem poduzetništvu, porezne vlasti ulažu mnogo napora da zadiraju u interese malih poduzetnika i koriste pravila koja imaju za cilj podršku poduzetnicima. Posebno, porezna uprava smatra da je prilikom prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja potrebno vratiti sav PDV koji je prethodno bio prihvaćen za odbitak.

Koristan savjet

Povrat PDV-a nakon prelaska na pojednostavljeni porezni sustav. To je možda i najbolnije pitanje, a tiče se i organizacija i pojedinačnih poduzetnika. Činjenica je da, prema stavcima 2. i 3. članka 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije, "pojednostavljivači" nisu obveznici PDV-a. U koju knjigu da pišem? Budući da su sve poslovne transakcije popraćene dokumentima, saznat ćemo u kojem dokumentu treba prikazati PDV vraćen tijekom prijelaza na "pojednostavljeni" PDV. Obračunati i odobreni PDV iskazuju se u knjigama prodaje, odnosno kupnje.

Ako poduzetnik ili mala tvrtka iz nekog razloga želi prijeći s pojednostavljenog sustava oporezivanja na opći režim, morate o tome obavijestiti poreznu upravu prije 15. siječnja. Ako se izgubi bilo koji razlog za primjenu pojednostavnjenja, opći režim se primjenjuje od početka tromjesečja u kojem se to dogodilo, o čemu se također šalje obavijest poreznoj upravi.

Uputa

Obrazac zahtjeva za prijelaz na opći porezni režim uz pojednostavljeno oporezivanje možete preuzeti na uvidu. Ovaj dokument mora biti popunjen, ovjeren potpisom poduzetnika ili čelnika organizacije i pečatom, ako postoji.
Zakon omogućuje prijelaz s pojednostavljenog sustava na opći režim od početka godine, pod uvjetom da se prijava pošalje poreznoj upravi najkasnije do 15. siječnja iste godine. Ako je prijava nakon ovog datuma i nema razloga za gubitak prava, poduzetnik ili tvrtka imat će pravo prijeći na opći režim tek od 1. siječnja iduće godine.

Zahtjev za prijelaz na opći porezni režim s pojednostavljenog može se poslati poreznoj upravi na adresi registracije poduzetnika ili pravnoj adresi poduzeća, osobno ili poštom.
U prvom slučaju trebate napraviti presliku prijave i zatražiti od inspektorata da na njoj napravi bilješku prihvaćanja.
U drugom je potrebno poslati dokument vrijednim pismom s popisom priloga. Prije slanja nemojte žuriti zatvoriti omotnicu. Uostalom, vaš inventar mora biti ovjeren od strane voditelja odjela za komunikacije. A za to se mora upoznati sa sadržajem omotnice. Datum obavijesti porezne inspekcije o promjeni poreznog režima je dan slanja dopisa. Potvrđuje se potvrdom o primitku koju ćete dobiti poštom.

U slučaju gubitka razloga za primjenu pojednostavljenog oporezivanja (na primjer, godišnji prihod premašio je 60 milijuna rubalja), slijed radnji je isti. No, za prelazak na opći režim nećete morati čekati početak sljedeće godine. U tom slučaju poduzetnik ili trgovačko društvo dužni su prijeći na opći režim od početka tromjesečja u kojem su izgubili osnovu za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja i o tome obavijestiti svoj porezni ured.

Prijelaz s pojednostavljenog sustava oporezivanja na opći, i obrnuto, apsolutno je dobrovoljan postupak i primjenjuju ga organizacije i individualni poduzetnici prema vlastitom nahođenju. Poduzetnik može prijeći na opći oblik oporezivanja od početka kalendarske godine. Dužan je o tome obavijestiti porezno tijelo najkasnije do 15. siječnja godine u kojoj se planira prijelaz.

Uputa

Prijeđite na opći oblik oporezivanja ako vi ili vaša tvrtka ispunjavate sljedeće kriterije: za izvještajno razdoblje prihod pomnožen s koeficijentom deflatora premašio je 26,8 milijuna rubalja. (20 milijuna rubalja x 1,34); prosječan broj zaposlenih premašio je stotinu ljudi; trošak imovine koja podliježe amortizaciji premašio je 100 milijuna rubalja; tvrtka će imati predstavništva i podružnice ili će nastupiti druge okolnosti koje ograničavaju primjenu pojednostavljenog sustava; tvrtka koja plaća jedinstveni porez na dohodak postaje stranka u ugovoru o zajedničkom djelovanju (partnerstvu) ili ugovoru o povjereničkom upravljanju imovinom. Prilikom prelaska na opći porezni sustav, sve, uključujući premije osiguranja i doprinose, plaća se na obveznoj osnovi na temelju Poreznog zakona Ruske Federacije i podliježe godišnjem podnošenju u obliku porezne prijave, kao i kao godišnje izvješćivanje.

Obratite se inspektoratu na mjestu službene registracije organizacije ili individualnog poduzetnika s usmenim savjetom o pozitivnim i negativnim aspektima koji se mogu pojaviti tijekom takvog prijelaza. Postoji posebno odobren obrazac zahtjeva upućenog voditelju o prijelazu s jednog sustava na drugi. Ovo je obrazac koji trebate ispuniti. U pravilu se u roku od 7 kalendarskih dana nakon provjere dostavljene dokumentacije i poreznih prijava provodi automatski prijelaz, ali porezna uprava zadržava pravo razmatranja zahtjeva u roku od 30 dana temeljem saveznog zakona.

Ponovno dokumentiranje. Proces tranzicije traje neko vrijeme, pa je stoga važan u ovom slučaju. Na temelju prethodno postojećeg sustava, prema pojednostavljenoj verziji, izvještavanje je bilo dopušteno bez ili s blagajnom, sada će kasa biti potrebna cijelo vrijeme. Registracija blagajne odvija se u posebnim tvrtkama koje je opslužuju zajedno s poreznim uredom, uslijed čega se ona evidentira s jedinstvenim brojem za identifikaciju.

Videi sa sličnim sadržajem

Bilješka

Imajte na umu da prelaskom s pojednostavljenog sustava gubite mogućnost da ne plaćate određeni porez (na dodanu vrijednost, osim kada je u pitanju obavljanje niza operacija uvoza robe u Rusiju).

Koristan savjet

U svakom trenutku imate priliku vratiti se na prethodno postojeći pojednostavljeni sustav oporezivanja tijekom trajanja proizvodnje i prihoda od njega.

Izvori:

• Prijelaz s pojednostavljenog poreznog sustava na opći porezni sustav (OSNO)

Savjet 5: Kako prijeći s pojednostavljenog na opći porezni sustav

Poduzeće može prestati koristiti pojednostavljeni sustav oporezivanja i prijeći na opći sustav, bilo obvezno ili dobrovoljno. Uvjeti i postupak prijelaza s jednog sustava na drugi regulirani su člankom 346. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Trebat će vam

• 1. Obavijest o odbijanju primjene USN-a.

Uputa

Moguće je dobrovoljno prijeći na opći porezni sustav samo od početka kalendarske godine (to je navedeno u članku 6. članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije). Za prelazak s pojednostavljenog na opći porezni sustav morate poreznoj upravi podnijeti obavijest da odbijate primijeniti pojednostavljeni sustav oporezivanja. Obavijest se podnosi u skladu s obrascem 26.2-4, odobrenim Naredbom Ministarstva poreza Rusije od 19. rujna 2002. br. VG-3-22/495. To morate učiniti prije 15. siječnja godine od koje odbijate primijeniti pojednostavljeni sustav, ako nemate vremena za podnošenje obavijesti u propisanom roku, tada ćete moći promijeniti sustav oporezivanja tek u sljedećem kalendaru godina. Obavijest poreznoj upravi dostavlja se osobno i poštom. Datum predaje u ovom slučaju je onaj koji je naznačen na pečatu pošte.

Kako biste izbjegli tehničke poteškoće, unaprijed navedite u ugovorima, cjenicima i da cijena Vaše robe (radova, usluga) vrijedi samo do 31. prosinca tekuće godine. Nakon tog roka, kada se ugovor izvrši, na cijenu će se dodati iznos PDV-a - 18% vrijednosti robe (radova, usluga).

One organizacije čiji su pokazatelji uspješnosti premašili utvrđene vrijednosti prisiljene su prijeći na opći porezni sustav. Morat ćete prijeći na OSNO ako prihod organizacije za izvještajno ili porezno razdoblje premaši 20 milijuna rubalja ili ako preostala vrijednost imovine organizacije koja se amortizira prelazi 100 milijuna rubalja.

Za prelazak na opći sustav oporezivanja potrebno je obnoviti sva pristigla stanja na računima poreznog razdoblja u kojem je primijenjen USN. Za izradu početne bilance na dan prijelaza na OSNO, provesti popis imovine i financijskih obveza ili postupak obnove računovodstvenih evidencija za prethodne godine. Podaci o zalihama poslužit će kao osnova za formiranje računovodstvenih stanja na početku izvještajnog razdoblja. Prema rezultatima inventure, stanja se prikazuju na početku primjene OSNO-a, a na temelju njih već se vode računovodstvena izvješća.

Obavijestite svoje klijente o prelasku na opći sustav oporezivanja, jer nakon prestanka primjene pojednostavljenog poreznog sustava automatski postajete obveznik PDV-a.

Izvori:

• prijelaz na zajednički porezni sustav

Prijelaz na opći sustav oporezivanja za poduzeća koja koriste pojednostavljeni porezni sustav može se provesti na dobrovoljnoj ili obveznoj osnovi. U prvom slučaju, odgovarajući zahtjev se podnosi poreznoj upravi na početku sljedećeg izvještajnog razdoblja. Drugi slučaj odnosi se na situacije u kojima organizacija gubi pravo na primjenu posebnog režima oporezivanja zbog nepoštivanja niza uvjeta.

Uputa

O gubitku prava na primjenu posebnog režima oporezivanja dostaviti pisanu obavijest poreznoj u roku od 15 dana od isteka izvještajnog razdoblja u kojem su prekoračeni uvjeti pojednostavljenog sustava oporezivanja. Za popunjavanje se koristi dokument u obliku 26.2-5, odobren Naredbom Ministarstva poreza Ruske Federacije br. VG03022 / 495 od 1. rujna 2002.

Ukoliko se tvrtka odluči na dobrovoljno promjenu režima oporezivanja, potrebno je dostaviti obavijesti na obrascu 26.2-4, odobrenom istom naredbom. Zahtjev se podnosi u pisanom obliku, osobno ili poštom. U potonjem slučaju, datum podnošenja je onaj naveden na pečatu pošte.

Odrediti metodu obračuna poreza na dobit koja će se primjenjivati ​​u poduzeću nakon prelaska na opći porezni režim. Može biti gotovina ili obračunska.

Formirajte prijelaznu poreznu osnovicu koja će vam omogućiti početak računovodstva. U slučaju gotovinske metode obračun prihoda i rashoda provodi se na isti način kao i kod korištenja pojednostavljenog poreznog sustava. Za obračunsku metodu potrebno je usredotočiti se na odredbe stavka 2. članka 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Provesti popis računovodstva na temelju primarnih dokumenata i računovodstvenih registara poduzeća. Identificirati prisutnost stanja zaliha, razjasniti obračune s dobavljačima, kupcima, proračunom i zaposlenicima.

Obnovite računovodstvo poduzeća. Prikaz stanja na početku tromjesečja i evidentiranje svih poslovnih transakcija izvještajnog razdoblja u kojem je izvršen prijelaz na opći porezni režim. Izračunajte i platite sve poreze. Napravite bilancu i generirajte dnevnike naloga. Napravite bazu podataka računovodstvenih podataka. Nakon izvršenih obračuna zatvoriti porezno razdoblje i pripremiti računovodstveno i porezno izvješće.

Ako porezni obveznik primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja i želi platiti PDV, tada treba prijeći na opći režim oporezivanja. Štoviše, ovaj se postupak može provesti i u obveznom i u dobrovoljnom obliku. U svakom slučaju, morate proći kroz utvrđeni prijelazni postupak.

Uputa

Pročitajte odredbe članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji utvrđuje postupak i uvjete za prestanak primjene pojednostavljenog poreznog sustava. Poduzeća čiji je prihod za izvještajno razdoblje premašio 20 milijuna rubalja prisilno se prebacuju na opći porezni režim.

Sastavite obavijest u obrascu br. 26.2-4, odobrenom naredbom Ministarstva poreza Ruske Federacije br. VG-3-22 / 495 od 19. rujna 2002., u kojoj navedite svoju želju za prelaskom s pojednostavljenog poreznog sustava na opći porezni režim. Taj se dokument predaje poreznoj upravi do 15. siječnja. Činjenica je da se prijelaz na drugi režim na dobrovoljnoj osnovi može provesti tek od početka nove izvještajne godine. Ovo je pravilo navedeno u članku 6. članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Obavijestite porezni ured u mjestu registracije da je tvrtka izgubila pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava. Da biste to učinili, ispunite obavijest u obrascu 26.2-5. Istodobno, prijelaz na općeprihvaćeni sustav oporezivanja izvršit će se od početka sljedećeg tromjesečja nakon prekoračenja zahtjeva za pojednostavljeni porezni sustav.

Formirajte poreznu osnovicu prijelaznog razdoblja. U tom slučaju potrebno je odabrati način obračuna poreza na dohodak: gotovinski ili obračunski metod. U prvom slučaju, knjigovodstvo će ostati nepromijenjeno, au drugom je potrebno voditi se klauzulom 2 članka 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije. Prema stavku 1. članka 271. Poreznog zakona Ruske Federacije, u ovom slučaju potrebno je u sastav prihoda uključiti prihod od prodaje prema datumu isporuke proizvoda. U izračun porezne osnovice ne uključivati ​​nezatvorene predujmove primljene prije prelaska s pojednostavljenog poreznog sustava. Troškove formirati u skladu s odredbama stavka 2. članka 346.17. Poreznog zakona, uzimajući ih u obzir prilikom prijenosa plaćanja.

Izračunajte preostalu vrijednost imovine koja se amortizira. Ovaj postupak je obavezan, jer poduzeća koja koriste pojednostavljeni porezni sustav ne obračunavaju amortizaciju na dugotrajnu imovinu. Izračun se provodi u skladu s pravilima navedenim u stavku 3. članka 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.