Uputstvo

Odredite koliko je prikladno da vaša kompanija pređe sa pojednostavljenog sistema oporezivanja na sistem sa plaćanjem poreza na dodatu vrijednost. Sa takvom tranzicijom, preduzeće gubi neke od pogodnosti koje omogućavaju pojednostavljenje računovodstva i poreskih odbitaka. Prelazak na zajednički sistem takođe može zahtevati usklađivanje odnosa sa dobavljačima (kontrastranama).

Nakon što ste odlučili da pređete sa „pojednostavljenog“ na drugu vrstu plaćanja poreza, odredite da li je preporučljivo to učiniti samoinicijativno ili možete koristiti odredbe zakona koji automatski prenose preduzeće u zajednički sistem. U prvom slučaju, preduzetnik ima više slobode da promeni sistem oporezivanja.

Ako planirate da migrirate na zajednički sistem po volji, vodite računa o pravilnom vremenu tranzicije. Preduzetnik nema pravo to učiniti prije isteka tekućeg poreskog perioda. Potrebno je odraditi ceo poreski period za "", a zatim, do 30. novembra tekuće godine, dostaviti poreskom organu u mestu registracije obaveštenje o odluci o prelasku na drugi režim oporezivanja. U ovom slučaju, prelazak na zajednički sistem biće izvršen od 1. januara naredne godine.

Prelazak sa "pojednostavljenog" na opšti sistem oporezivanja može se primeniti i bez želje preduzetnika. Budite spremni na to, na primjer, ako na kraju izvještajnog perioda prihod kompanije premašuje 20 miliona rubalja. Ili kada se pokaže da je rezidualna vrijednost osnovnih sredstava organizacije koja plaća porez veća od 100 miliona rubalja. Automatski prijelaz će se desiti od početka tromjesečja u kojem je prekoračen jedan od navedenih parametara.

Ukoliko prihod Vašeg preduzeća premaši gore navedene pokazatelje, u roku od 15 dana od kraja izvještajnog perioda, sami prijavite prelazak na opšti poreski organ nadležnom poreskom organu. Da biste to učinili, koristite poseban obrazac za obavijest o gubitku prava na korištenje "pojednostavljenja".

Prilikom prelaska sa pojednostavljenog sistema na drugi režim oporezivanja, imajte na umu da se, ako je potrebno, obrnuti prijelaz na "" može izvršiti najkasnije godinu dana nakon gubitka prava na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema.

Preduzetnici i organizacije koje primenjuju pojednostavljeni poreski sistem oslobođeni su plaćanja PDV-a. Stoga je prije prelaska na „pojednostavljeni“ sistem potrebno vratiti PDV prihvaćen za odbitak. To u pravilu izaziva ozbiljne poteškoće.

Uputstvo

Prije svega, pogledajte po kojoj stopi ćete povratiti PDV. Mora se vratiti po istoj stopi po kojoj je prihvaćen za odbitak. Ako ste kupili osnovno sredstvo prije 2004. godine, kada je bilo 20%, onda morate koristiti istih 20%. I to uprkos činjenici da trenutno ne postoji. Međutim, u Poreskom zakonodavstvu nema pojašnjenja u vezi s tim.

Vraćeni PDV unesite u knjigu prodaje, ali ne dirajte knjigu kupovine. Štaviše, ovaj PDV morate platiti na osnovu fakture na kojoj je ovaj porez prihvaćen za odbitak. O tome svjedoči dopis Ministarstva finansija broj 03-04-09/22 od 16.11.2006.

Iznos vraćenog i plaćenog PDV-a treba uzeti u obzir kao ostale rashode za obračun poreza na dobit. Štaviše, to su rashodi poreskog perioda koji prethodi periodu kada ste prešli na pojednostavljeni poreski sistem. Ako ste samostalni preduzetnik, umanjite osnovicu za obračun poreza na dohodak, ponovo za prethodni period.

Ne zaboravite na računovodstvo i porezno računovodstvo. Vraćeni PDV, odnosi se, kao što je gore navedeno, na ostale troškove.
Naravno, vraćanje PDV-a će od vas zahtijevati mnogo vremena i truda. Ali ovaj postupak je propisan poreskim zakonodavstvom i, nažalost, nemoguće ga je izbjeći.
Sretno u poslu!

Bilješka

Povrat PDV-a pri prelasku na pojednostavljeni poreski sistem. Iako se podrška malim i srednjim preduzećima deklarira u svim medijima, porezne vlasti ulažu mnogo napora da zadiraju u interese malih preduzeća i koriste pravila koja imaju za cilj podršku preduzetnicima. Posebno, poreznici smatraju da je prilikom prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja potrebno vratiti sav PDV koji je ranije bio prihvaćen za odbitak.

Koristan savjet

Povrat PDV-a pri prelasku na pojednostavljeni poreski sistem. Ovo je možda i najbolnije pitanje, a tiče se i organizacija i pojedinačnih preduzetnika. Činjenica je da, prema stavovima 2 i 3 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije, "pojednostavljivači" nisu obveznici PDV-a. U koju knjigu da pišem? Budući da su sve poslovne transakcije praćene dokumentima, saznaćemo u kom dokumentu da se prikaže PDV vraćen prilikom prelaska na „pojednostavljeni“ PDV. Obračunati i odobreni PDV iskazuju se u knjigama prodaje, odnosno nabavke.

Ako preduzetnik ili mala firma iz nekog razloga želi da pređe sa pojednostavljenog sistema oporezivanja na opšti režim, morate o tome obavestiti poresku upravu do 15. januara. U slučaju gubitka bilo kakvog osnova za primenu pojednostavljenja, opšti režim se primenjuje od početka tromesečja u kojem se to dogodilo, o čemu se takođe šalje obaveštenje poreskoj upravi.

Uputstvo

Obrazac zahtjeva za prelazak na opći porezni režim sa pojednostavljenim oporezivanjem možete preuzeti u inspekciji. Ovaj dokument mora biti popunjen, ovjeren potpisom preduzetnika ili čelnika organizacije i pečatom, ako postoji.
Zakon omogućava prelazak sa pojednostavljenog sistema na opšti režim od početka godine, pod uslovom da se prijava pošalje poreskoj upravi najkasnije do 15. januara iste godine. Ukoliko je prijava nakon ovog datuma i nema osnova za gubitak prava, preduzetnik ili firma će imati pravo da pređe na opšti režim tek od 1. januara naredne godine.

Zahtjev za prelazak na opšti poreski režim sa pojednostavljenog može se poslati poreskoj upravi na adresi registracije preduzetnika ili na pravnu adresu preduzeća, lično ili poštom.
U prvom slučaju, potrebno je da napravite kopiju prijave i zatražite od inspektorata da na njoj napravi zabilješku o prihvatanju.
U drugom je potrebno poslati dokument vrijednim pismom sa listom priloga. Prije slanja, nemojte žuriti da zatvorite kovertu. Na kraju krajeva, vaš inventar mora biti ovjeren od strane šefa odjela za komunikacije. A za to treba da se upozna sa sadržajem koverte. Datum obavještavanja Poreske inspekcije o promjeni poreskog režima je dan slanja pisma. Potvrđuje se računom koji ćete dobiti poštom.

U slučaju gubitka osnova za primjenu pojednostavljenog oporezivanja (na primjer, godišnji prihod je premašio 60 miliona rubalja), redoslijed radnji je isti. Ali nećete morati čekati početak sljedeće godine da biste prešli na opći režim. U tom slučaju preduzetnik ili firma je dužna da od početka kvartala u kojem je izgubio osnov za primenu pojednostavljenog sistema oporezivanja pređe na opšti režim i o tome obavesti poresku upravu.

Prelazak sa pojednostavljenog na opšti sistem oporezivanja i obrnuto je apsolutno dobrovoljan postupak i primenjuju ga organizacije i individualni preduzetnici po sopstvenom nahođenju. Preduzetnik može preći na opšti oblik oporezivanja od početka kalendarske godine. On je dužan da o tome obavesti poreski organ najkasnije do 15. januara godine u kojoj se planira prelazak.

Uputstvo

Pređite na opći oblik oporezivanja ako vi ili vaša kompanija ispunjavate sljedeće kriterije: za izvještajni period prihod pomnožen koeficijentom deflatora premašio je 26,8 miliona rubalja. (20 miliona rubalja x 1,34); prosječan broj zaposlenih premašio je stotinu ljudi; trošak imovine koja podliježe amortizaciji premašio je 100 miliona rubalja; preduzeće će imati predstavništva i filijale ili će nastupiti druge okolnosti koje ograničavaju primenu pojednostavljenog sistema; firma koja plaća jedinstveni porez na dohodak postaje strana u ugovoru o zajedničkoj delatnosti (partnerstvu) ili ugovoru o povereničkom upravljanju imovinom. Prilikom prelaska na opšti sistem oporezivanja, sve, uključujući premije osiguranja i doprinose, plaća se na obaveznoj osnovi na osnovu Poreskog zakona Ruske Federacije i podleže godišnjem podnošenju u obliku poreske prijave, kao i kao godišnje izvještavanje.

Obratite se inspekciji na mjestu zvanične registracije organizacije ili individualnog preduzetnika sa usmenim savjetom o pozitivnim i negativnim aspektima koji se mogu pojaviti tokom takve tranzicije. Postoji posebno odobren obrazac zahtjeva upućenog rukovodiocu o prelasku sa jednog sistema na drugi. Ovo je obrazac koji trebate popuniti. Po pravilu, u roku od 7 kalendarskih dana nakon provjere dostavljene dokumentacije i poreskih prijava, vrši se automatski prijelaz, ali porezna uprava zadržava pravo razmatranja prijave u roku od 30 dana na osnovu saveznog zakona.

Re-dokumentacija. Proces tranzicije traje neko vrijeme i stoga je važan u ovom slučaju. Na osnovu ranije postojećeg sistema, prema pojednostavljenoj verziji, bilo je dozvoljeno izvještavanje bez ili uz prisustvo kase, sada će kasa biti potrebna cijelo vrijeme. Registracija kase se odvija u posebnim preduzećima koja je opslužuju zajedno sa poreskom upravom, zbog čega se ona registruje sa jedinstvenim brojem za identifikaciju.

Povezani video zapisi

Bilješka

Imajte na umu da prelaskom sa pojednostavljenog sistema gubite mogućnost da ne plaćate određeni porez (na dodatu vrijednost, osim kada je u pitanju obavljanje niza operacija uvoza robe u Rusiju).

Koristan savjet

U svakom trenutku imate mogućnost da se vratite na ranije postojeći pojednostavljeni sistem oporezivanja tokom trajanja proizvodnje i prihoda od njega.

Izvori:

• Prelazak sa pojednostavljenog poreskog sistema na opšti sistem oporezivanja (OSNO)

Savjet 5: Kako preći sa pojednostavljenog na opći sistem oporezivanja

Firma može prestati koristiti pojednostavljeni sistem oporezivanja i prijeći na opći sistem, bilo prisilno ili dobrovoljno. Uslovi i postupak prelaska sa jednog sistema na drugi regulisani su članom 346 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Trebaće ti

• 1. Obavijest o odbijanju primjene USN-a.

Uputstvo

Moguće je dobrovoljno preći na opšti poreski sistem samo od početka kalendarske godine (ovo je navedeno u klauzuli 6 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije). Da biste prešli sa pojednostavljenog na opšti sistem oporezivanja, morate da podnesete obaveštenje poreskoj upravi da odbijate da primenite pojednostavljeni sistem oporezivanja. Obaveštenje se podnosi u skladu sa Obrascem 26.2-4, odobrenim Naredbom Ministarstva poreza Rusije od 19. septembra 2002. br. VG-3-22/495. To morate uraditi do 15. januara godine od koje odbijate da primenite pojednostavljeni sistem, ukoliko ne budete imali vremena da podnesete obaveštenje u propisanom roku, tada ćete moći da promenite sistem oporezivanja tek u narednom kalendaru. godine. Obavještenje poreskim organima dostavlja se lično i poštom. Datum predaje u ovom slučaju je onaj koji je naznačen na pečatu pošte.

Kako biste izbjegli tehničke poteškoće, unaprijed naznačite u ugovorima, cjenovnicima i da cijena Vaše robe (radova, usluga) važi samo do 31. decembra tekuće godine. Nakon ovog perioda, kada se ugovor zaključi, na cijenu će se dodati iznos PDV-a - 18% vrijednosti robe (radova, usluga).

One organizacije čiji su pokazatelji učinka premašili utvrđene vrijednosti prinuđene su da pređu na opšti sistem oporezivanja. Morat ćete prijeći na OSNO ako prihod organizacije za izvještajni ili poreski period premaši 20 miliona rubalja, ili ako preostala vrijednost imovine organizacije koja se amortizira prelazi 100 miliona rubalja.

Za prelazak na opšti sistem oporezivanja potrebno je obnoviti sva pristigla stanja na računima poreskog perioda kada je primijenjen USN. Za sastavljanje početnog bilansa stanja na dan prelaska na OSNO, izvršiti popis imovine i finansijskih obaveza ili postupak obnavljanja računovodstvenih evidencija za prethodne godine. Podaci o zalihama će poslužiti kao osnova za formiranje računovodstvenih stanja na početku izvještajnog perioda. Prema rezultatima popisa stanja se prikazuju na početku primjene OSNO, a na osnovu njih se već vode računovodstveni izvještaji.

Obavještavajte svoje klijente o prelasku na opšti sistem oporezivanja, jer nakon prestanka primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja automatski postajete obveznik PDV-a.

Izvori:

• prelazak na zajednički sistem oporezivanja

Prelazak na opšti sistem oporezivanja za preduzeća koja koriste pojednostavljeni poreski sistem može se izvršiti na dobrovoljnoj ili prinudnoj osnovi. U prvom slučaju, odgovarajući zahtjev se podnosi poreskoj upravi na početku sljedećeg izvještajnog perioda. Drugi slučaj se odnosi na situacije u kojima organizacija gubi pravo na primjenu posebnog režima oporezivanja zbog neispunjavanja niza uslova.

Uputstvo

O gubitku prava na primjenu posebnog režima oporezivanja dostaviti pisano obavještenje Poreskoj u roku od 15 dana od dana isteka izvještajnog perioda u kojem su prekoračeni uslovi pojednostavljenog sistema oporezivanja. Za popunjavanje se koristi dokument u obrascu 26.2-5, odobren naredbom Ministarstva poreza Ruske Federacije br. VG03022 / 495 od 1. septembra 2002. godine.

Ukoliko kompanija odluči da dobrovoljno promijeni režim oporezivanja, potrebno je dostaviti obavještenja na obrascu 26.2-4, odobrenom istom naredbom. Zahtjev se podnosi pismeno, lično ili poštom. U potonjem slučaju, datum podnošenja je onaj koji je naveden na pečatu pošte.

Odrediti metod obračuna poreza na dobit koji će se primenjivati ​​u preduzeću nakon prelaska na opšti režim oporezivanja. Može biti gotovinsko ili obračunsko.

Formirajte prelaznu poresku osnovicu koja će vam omogućiti da započnete računovodstvo. U slučaju gotovinske metode, obračun prihoda i rashoda se vrši na isti način kao i kod upotrebe pojednostavljenog poreskog sistema. Za obračunski metod, potrebno je fokusirati se na odredbe klauzule 2 člana 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Sprovesti inventar računovodstva na osnovu primarnih dokumenata i računovodstvenih registara preduzeća. Identifikujte prisustvo stanja zaliha, razjasnite obračune sa dobavljačima, kupcima, budžetom i zaposlenima.

Vratiti računovodstvo preduzeća. Prikaz stanja na početku kvartala i fiksiranje svih poslovnih transakcija izvještajnog perioda u kojem je izvršen prelazak na opšti režim oporezivanja. Izračunajte i platite sve poreze. Napravite bilans stanja i generirajte dnevnike naloga. Kreirajte bazu podataka računovodstvenih informacija. Nakon završenih obračuna, zatvoriti poreski period i pripremiti računovodstveno i poresko izvještavanje.

Ukoliko poreski obveznik primjenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja i želi da plati PDV, onda treba da pređe na opšti režim oporezivanja. Štaviše, ovaj postupak se može provoditi i u obaveznom i u dobrovoljnom obliku. U svakom slučaju, morate proći kroz utvrđenu proceduru tranzicije.

Uputstvo

Pročitajte odredbe člana 346.13 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji utvrđuje postupak i uslove za prestanak primjene pojednostavljenog poreskog sistema. Preduzeća čiji je prihod u izvještajnom periodu premašio 20 miliona rubalja prisilno se prebacuju na opći porezni režim.

Sastavite obavijest u obrascu br. 26.2-4, odobrenom naredbom Ministarstva poreza Ruske Federacije br. VG-3-22 / 495 od 19. septembra 2002. godine, u kojoj naznačite svoju želju da pređete sa pojednostavljenog poreski sistem prema opštem režimu oporezivanja. Ovaj dokument se dostavlja poreskoj upravi do 15. januara. Činjenica je da se prelazak na drugačiji režim na dobrovoljnoj osnovi može izvršiti tek od početka nove izvještajne godine. Ovo pravilo je navedeno u klauzuli 6 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Obavijestite poreznu upravu u mjestu registracije da je preduzeće izgubilo pravo na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema. Da biste to učinili, ispunite obavijest u obrascu 26.2-5. Istovremeno, prelazak na opšteprihvaćeni sistem oporezivanja izvršiće se od početka narednog kvartala nakon prekoračenja uslova za pojednostavljeni poreski sistem.

Formirajte poresku osnovicu prelaznog perioda. U tom slučaju potrebno je odabrati metodu obračuna poreza na dobit: gotovinski ili obračunski metod. U prvom slučaju, knjigovodstvo će ostati nepromijenjeno, au drugom je potrebno voditi se klauzulom 2 člana 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije. Prema stavu 1 člana 271 Poreznog zakona Ruske Federacije, u ovom slučaju, potrebno je u sastav prihoda uključiti prihod od prodaje prema datumu isporuke proizvoda. Ne uključiti u obračun poreske osnovice nezatvorene avanse primljene prije prelaska sa pojednostavljenog poreskog sistema. Troškove formirati u skladu sa odredbama stava 2 člana 346.17 Poreskog zakonika, uzimajući ih u obzir prilikom prenosa plaćanja.

Izračunajte preostalu vrijednost imovine koja se amortizira. Ova procedura je obavezna, jer preduzeća koja koriste pojednostavljeni poreski sistem ne obračunavaju amortizaciju osnovnih sredstava. Obračun se vrši u skladu s pravilima navedenim u tački 3 člana 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.