Utasítás

Határozza meg, mennyire célszerű vállalatának áttérnie az egyszerűsített adózási rendszerről az általános forgalmi adó fizetésére. Egy ilyen átállással a vállalkozás elveszíti azon előnyök egy részét, amelyek lehetővé teszik a könyvelés és az adólevonások egyszerűsítését. A közös rendszerre való átállás megkövetelheti a beszállítókkal (partnerekkel) való kapcsolatok összehangolását is.

Ha úgy döntött, hogy az „egyszerűsített” adófizetési módról áttér egy másik adónemre, döntse el, hogy célszerű-e ezt saját kezdeményezésére megtenni, vagy használhatja a törvény azon rendelkezéseit, amelyek automatikusan áthelyezik a vállalkozást egy közös rendszerbe. Az első esetben a vállalkozónak nagyobb szabadsága van az adózási rendszer megváltoztatására.

Ha megosztott rendszerre kíván áttérni, ügyeljen az átállás megfelelő időzítésére. A vállalkozónak erre a tárgyidőszak lejárta előtt nincs joga. Ki kell dolgozni a teljes adózási időszakot a "", majd tárgyév november 30-ig be kell nyújtani a regisztrációs hely szerinti adóhatósághoz az eltérő adózási rendre való átállásról szóló értesítést. Ebben az esetben a következő év január 1-jétől megtörténik az átállás a közös rendszerbe.

Az „egyszerűsítésről” az általános adózási rendszerre való átállás a vállalkozó kívánsága nélkül is alkalmazható. Készüljön fel erre például, ha a beszámolási időszak végén a vállalat bevétele meghaladja a 20 millió rubelt. Vagy ha az adófizető szervezet állóeszközeinek maradványértéke meghaladja a 100 millió rubelt. Az automatikus átállás annak a negyedévnek az elejétől fog megtörténni, amelyben a fenti paraméterek valamelyikét túllépték.

Amennyiben cége bevétele meghaladta a fenti mutatókat, a beszámolási időszak végétől számított 15 napon belül maga jelentse be az általános adózási rendszerre való átállást az illetékes adóhatóságnak. Ehhez használjon speciális formanyomtatványt az „egyszerűsítés” használati jogának elvesztéséről szóló értesítéshez.

Az egyszerűsített adózási rendszerről eltérő adózási rendre való áttéréskor ne feledje, hogy szükség esetén a fordított átállás a "" rendszerre legkorábban az egyszerűsített adórendszer alkalmazási jogának elvesztése után egy évvel történhet.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók és szervezetek mentesülnek az áfa fizetése alól. Ezért az „egyszerűsített” rendszerre való átállás előtt vissza kell állítani a levonásra elfogadott áfát. Ez általában komoly nehézségeket okoz.

Utasítás

Először is nézd meg, milyen mértékű áfát fogsz visszaigényelni. Ugyanolyan arányban kell visszaállítani, mint ahogyan a levonásra elfogadták. Ha 2004 előtt vásárolt tárgyi eszközt, amikor az 20% volt, akkor ugyanazt a 20%-ot kell felhasználnia. És ez annak ellenére, hogy jelenleg nem létezik. Az adójogszabályban azonban erre vonatkozóan nincs pontosítás.

Írja be a visszaállított áfát az értékesítési könyvbe, de ne érintse meg a vásárlási könyvet. Ezen túlmenően az áfát azon számla alapján kell megfizetnie, amelyen ezt az adót levonásra elfogadták. Ezt bizonyítja a Pénzügyminisztérium 2006. november 16-án kelt 03-04-09 / 22. sz.

A visszaigényelt és befizetett áfa összegét a jövedelemadó szempontjából egyéb ráfordításként kell figyelembe venni. Sőt, ezek az egyszerűsített adózási rendszerre való átállás időszakát megelőző adózási időszak költségei. Ha Ön egyéni vállalkozó, csökkentse a személyi jövedelemadó számítási alapját, ismételten az előző időszakra vonatkozóan.

Ne feledkezzünk meg a számvitelről és az adószámvitelről sem. Visszaállított áfa, hivatkozzon a fent említettek szerint az egyéb költségekre.
Természetesen az áfa visszaállítása sok időt és erőfeszítést igényel Öntől. De ezt az eljárást az adójogszabályok előírják, és sajnos nem lehet elkerülni.
Sok sikert a vállalkozásodhoz!

jegyzet

ÁFA visszaigénylése az egyszerűsített adórendszerre való átálláskor. Bár minden média hirdeti a kis- és középvállalkozások támogatását, az adóhatóság sokat igyekszik a kisvállalkozások érdekeit sérteni, és a vállalkozók támogatását célzó szabályokat alkalmaz. Az adóhatóságok különösen úgy vélik, hogy az egyszerűsített adózási rendszerre való átálláskor vissza kell állítani az összes korábban levonható áfát.

Hasznos tanácsok

ÁFA visszaigénylése az egyszerűsített adórendszerre való átálláskor. Talán ez a legfájdalmasabb kérdés, amely a szervezeteket és az egyéni vállalkozókat egyaránt érinti. Az a tény, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11. cikkének (2) és (3) bekezdése szerint az "egyszerűsítők" nem héafizetők. Milyen könyvbe írjak? Mivel minden üzleti ügyletet dokumentumok kísérnek, megtudjuk, hogy az „egyszerűsített” áfára való átállás során visszaállított áfát melyik dokumentumban kell feltüntetni. A felhalmozott és jóváírt áfa az értékesítési, illetve a beszerzési könyvekben kerül feltüntetésre.

Ha egy vállalkozó vagy kisvállalkozás valamilyen okból át akar térni az egyszerűsített adózási rendszerről az általános rendszerre, január 15-ig jeleznie kell az adóhivatalnak. Az egyszerűsítés alkalmazási alapot elvesztése esetén annak a negyedévnek az elejétől az általános rendet kell alkalmazni, amelyről értesítik az adóhivatalt.

Utasítás

Az általános, egyszerűsített adózású adózási rendre való áttérés igénylőlapja átvehető az ellenőrzésről. Ezt a dokumentumot ki kell tölteni, a vállalkozó vagy a szervezet vezetőjének aláírásával és adott esetben pecséttel hitelesítve.
A törvény lehetővé teszi az egyszerűsített rendszerről az általános rendszerre való átállást az év elejétől, feltéve, hogy a kérelmet legkésőbb ugyanazon év január 15-ig megküldik az adóhivatalnak. Ha az igénylés ezen időpont után van, és nincs ok a jogvesztésre, a vállalkozó vagy cég csak a következő év január 1-jétől jogosult áttérni az általános rendszerre.

Az általános adózási rendre az egyszerűsített adózásról való átállás iránti kérelmet a vállalkozó bejegyzési címét vagy a vállalkozás székhelyét kiszolgáló adóhivatalhoz lehet benyújtani személyesen vagy postai úton.
Az első esetben másolatot kell készíteni a kérelemről, és meg kell kérni a felügyelőséget, hogy tegyen rá megjegyzést az elfogadásról.
A másodikban a dokumentumot értékes levélben kell elküldeni a mellékletek listájával. Küldés előtt ne rohanjon a boríték lezárásával. Hiszen a leltárt a kommunikációs osztály vezetőjének kell hitelesítenie. És ehhez meg kell ismerkednie a boríték tartalmával. Az adófelügyelőség adózási rend változásáról szóló értesítésének időpontja a levél feladásának napja. Ezt egy átvételi elismervény erősíti meg, amelyet postai úton kapsz meg.

Az egyszerűsített adózás jogalapjának elvesztése esetén (például az éves bevétel meghaladta a 60 millió rubelt), a műveletek sorrendje megegyezik. De nem kell megvárnia a jövő év elejét, hogy átálljon az általános rendszerre. Ebben az esetben a vállalkozó vagy cég köteles az általános rendszerre áttérni annak a negyedévnek az elejétől, amelyben az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazási joga megszűnt, és erről értesítenie kell az adóhivatalt.

Az egyszerűsített adózási rendszerről az általánosra, és fordítva, teljesen önkéntes eljárás, amelyet a szervezetek és egyéni vállalkozók saját belátásuk szerint alkalmaznak. A vállalkozó a naptári év elejétől áttérhet az általános adózási formára. Az átállás tervezett évének január 15-ig köteles bejelenteni az adóhatóságot.

Utasítás

Váltson át az általános adózási formára, ha Ön vagy cége megfelel a következő kritériumoknak: a beszámolási időszakban a jövedelem szorozva a deflátor együtthatóval meghaladta a 26,8 millió rubelt. (20 millió rubel x 1,34); az átlagos foglalkoztatottak száma meghaladta a száz főt; az értékcsökkenési leírás alá eső ingatlanok költsége meghaladta a 100 millió rubelt; a társaságnak képviseleti irodái és fióktelepei lesznek, vagy egyéb olyan körülmények merülnek fel, amelyek korlátozzák az egyszerűsített rendszer alkalmazását; a jövedelem után egyszeri adót fizető cég a közös tevékenységekről szóló megállapodás (partnerség) vagy a vagyonkezelésről szóló megállapodás szerződő felévé válik. Az általános adózási rendszerre való áttéréskor mindent, beleértve a biztosítási díjakat és a járulékokat is, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve alapján kötelezően fizetik, és évente adóbevallás formájában kell benyújtani. éves jelentésként.

Lépjen kapcsolatba a felügyelőséggel a szervezet vagy egyéni vállalkozó hivatalos bejegyzésének helyén, szóbeli tanácsokkal az átmenet során felmerülő pozitív és negatív szempontokról. Az egyik rendszerről a másikra való átállásról külön jóváhagyott formanyomtatvány van a vezetőnek címezve. Ezt az űrlapot kell kitöltenie. Általános szabály, hogy a benyújtott dokumentumok és adóbevallások ellenőrzését követő 7 naptári napon belül automatikus átállásra kerül sor, de az adóhatóság fenntartja magának a jogot, hogy a szövetségi törvény értelmében 30 napon belül megvizsgálja a kérelmet.

Újradokumentálás. Az átállási folyamat némi időt vesz igénybe, ezért ebben az esetben fontos. A korábban létező rendszer értelmében egy egyszerűsített változat szerint pénztárgép nélkül, illetve pénztárgép jelenléte mellett lehetett bejelentést tenni, most már folyamatosan pénztárgépre lesz szükség. A pénztárgép nyilvántartásba vétele az azt kiszolgáló speciális cégeknél történik az adóhivatallal közösen, melynek eredményeként egyedi azonosító számmal kerül nyilvántartásba.

Kapcsolódó videók

jegyzet

Legyen tudatában annak, hogy az egyszerűsített rendszerről való átállással elveszíti annak lehetőségét, hogy ne fizessen bizonyos adót (a hozzáadott érték után, kivéve, ha számos műveletet kell végrehajtani áruk Oroszországba történő importálására).

Hasznos tanácsok

A termelés és az abból származó bevétel fennállása alatt bármikor lehetősége van visszatérni a korábban létező egyszerűsített adózási rendszerhez.

Források:

• Átállás az egyszerűsített adórendszerről az általános adózási rendszerre (OSNO)

5. tanács: Hogyan váltsunk át az egyszerűsített adózási rendszerről az általánosra

A cég felhagyhat az egyszerűsített adózási rendszerrel és áttérhet az általános rendszerre, akár kötelezően, akár önként. Az egyik rendszerről a másikra való átmenet feltételeit és eljárását az Orosz Föderáció adótörvényének 346. cikke szabályozza.

Szükséged lesz

• 1. Értesítés az USN alkalmazásának megtagadásáról.

Utasítás

Az általános adózási rendszerre önkéntesen csak a naptári év elejétől lehet áttérni (ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 6. pontja írja ki). Az egyszerűsített adózási rendszerről az általános adózásra való átálláshoz az adóhivatalhoz felhívást kell benyújtania, amelyben megtagadja az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazását. A bejelentést az oroszországi adóügyi minisztérium 2002. szeptember 19-i VG-3-22/495 számú rendeletével jóváhagyott 26.2-4 formanyomtatványnak megfelelően kell benyújtani. Ezt annak az évnek a január 15-ig kell megtennie, amelytől az egyszerűsített rendszer alkalmazását megtagadja, ha az előírt határidőn belül nincs ideje bejelentést tenni, akkor csak a következő naptárban tudja módosítani az adózási rendszert. év. Az adóhatóság felé történő bejelentés személyesen és postai úton is történik. A benyújtás időpontja ebben az esetben a posta bélyegzőjén feltüntetett időpont.

A technikai nehézségek elkerülése érdekében a szerződésekben, árlistákban előre jelezze, és hogy áruinak (munkáinak, szolgáltatásoknak) ára csak tárgyév december 31-ig érvényes. Ezen időszak után, amikor a szerződést teljesítik, az árhoz hozzáadódik az ÁFA összege - az áru (építési beruházás, szolgáltatás) értékének 18%-a.

Azok a szervezetek, amelyek teljesítménymutatói meghaladták a megállapított értékeket, kénytelenek átállni az általános adórendszerre. Az OSNO-ra kell váltania, ha a szervezet bevétele a beszámolási vagy adózási időszakban meghaladta a 20 millió rubelt, vagy ha a szervezet értékcsökkenthető vagyonának maradványértéke meghaladja a 100 millió rubelt.

Az általános adózási rendszerre való átálláshoz vissza kell állítani az összes bejövő egyenleget azon adózási időszak számláin, amikor az USN-t alkalmazták. Nyitómérleg elkészítéséhez az OSNO-ra való áttérés időpontjában végezze el az ingatlanok és pénzügyi kötelezettségek leltárát vagy a korábbi évek számviteli nyilvántartásainak helyreállítási eljárását. A leltári adatok a beszámolási időszak eleji számviteli egyenlegek kialakításának alapjául szolgálnak. A leltározás eredménye szerint az egyenlegek az OSNO alkalmazásának kezdetén megjelennek, és ezek alapján már folyamatban van a számviteli beszámolók vezetése.

Tájékoztassa ügyfeleit az általános adózási rendszerre való átállásról, mert az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának megszűnése után Ön automatikusan ÁFA-alany lesz.

Források:

• közös adórendszerre való átállás

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozások általános adózási rendszerére való átállás önkéntes vagy kötelező alapon történhet. Az első esetben a megfelelő kérelmet a következő beszámolási időszak elején nyújtják be az adóhivatalhoz. A második eset azokra a helyzetekre vonatkozik, amikor egy szervezet számos feltétel nem teljesítése miatt elveszíti a különleges adózási rendszer alkalmazásának jogát.

Utasítás

A különleges adózási rendszer alkalmazási jogának elvesztéséről az egyszerűsített adózási rendszer feltételeit túllépő beszámolási időszak végétől számított 15 napon belül írásban kell bejelenteni az adófelügyelőségnek. A kitöltéshez az Orosz Föderáció Adóminisztériumának 2002. szeptember 1-jén kelt VG03022 / 495 számú rendelete által jóváhagyott 26.2-5 formátumú dokumentumot kell használni.

Ha a társaság úgy dönt, hogy önkéntesen módosítja az adózási rendet, akkor a 26.2-4. számú formanyomtatványon, ugyanazon végzéssel jóváhagyott bejelentéseket kell benyújtania. A pályázatot írásban, személyesen vagy postai úton kell benyújtani. Ez utóbbi esetben a beadási dátum a posta bélyegzőjén feltüntetett dátum.

Határozza meg azt a jövedelemadó-számítási módszert, amelyet a vállalkozásnál az általános adózási rendre való áttérés után alkalmaznak. Ez lehet készpénz vagy időbeli elhatárolás.

Alakítson át átmeneti adóalapot, amely lehetővé teszi a könyvelés megkezdését. A készpénzes módszer esetében a bevételek és ráfordítások számítása ugyanúgy történik, mint az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor. Az eredményszemléletű módszer esetében az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.25. cikke 2. szakaszának rendelkezéseire kell összpontosítani.

Számviteli leltár készítése a vállalkozás elsődleges bizonylatai és számviteli nyilvántartásai alapján. A készletegyenlegek meglétének azonosítása, a beszállítókkal, vevőkkel, költségvetéssel és alkalmazottakkal való elszámolások tisztázása.

Állítsa vissza a vállalkozás könyvelését. Jelenítse meg a negyedév eleji egyenlegeket, és rögzítse annak a beszámolási időszaknak az összes üzleti tranzakcióját, amelyben az általános adózási rendszerre való áttérés megtörtént. Számolja ki és fizesse be az összes adót. Készítsen mérleget és készítsen rendelési naplókat. Hozzon létre egy adatbázist a számviteli adatokból. A számítások elvégzése után zárja le az adózási időszakot és készítse el a számviteli és adóbevallást.

Ha az adózó az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazza és áfát akar fizetni, akkor át kell térnie az általános adózási rendre. Ezenkívül ez az eljárás kötelező és önkéntes formában is végrehajtható. Mindenesetre végig kell mennie a megállapított átállási eljáráson.

Utasítás

Olvassa el az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.13. cikkének rendelkezéseit, amely meghatározza az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának megszüntetésének eljárását és feltételeit. Azok a vállalkozások, amelyek bevétele a beszámolási időszakban meghaladta a 20 millió rubelt, erőszakkal átkerül az általános adózási rendszerbe.

Készítsen közleményt az Orosz Föderáció Adóminisztériumának 2002. szeptember 19-i VG-3-22 / 495 számú végzésével jóváhagyott, 26.2-4 számú nyomtatványon, amelyben jelezze, hogy szeretne áttérni az egyszerűsített rendszerről. adórendszert az általános adórendszerhez. Ezt a dokumentumot január 15-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz. Az a tény, hogy önkéntes alapon egy másik rendszerre való áttérés csak az új jelentési év elejétől hajtható végre. Ezt a szabályt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 6. szakasza határozza meg.

Értesítse a bejegyzés helye szerinti adóhivatalt, hogy a cég elvesztette az egyszerűsített adórendszer alkalmazására való jogosultságát. Ehhez töltsön ki egy értesítést a 26.2-5. Az általánosan elfogadott adózási rendszerre való átállás ugyanakkor az egyszerűsített adórendszer követelményeinek túllépése után a következő negyedév elejétől valósul meg.

Az átmeneti időszak adóalapját képezi. Ebben az esetben a jövedelemadó számítási módját kell választani: készpénzes vagy felhalmozási módszert. Az első esetben a könyvelés változatlan marad, a második esetben pedig az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.25. cikkének 2. szakaszát kell követni. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 271. cikkének (1) bekezdése szerint ebben az esetben a bevétel összetételébe be kell számítani az értékesítésből származó bevételt a termékek szállításának dátuma szerint. Az egyszerűsített adórendszerről való átállás előtt kapott le nem zárt előlegeket az adóalap számításába ne számítsa be. A kiadásokat az Adótörvénykönyv 346.17. cikkének (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelően alakítsa ki, figyelembe véve azokat a fizetés átutalásakor.

Számítsa ki az amortizálható ingatlan maradványértékét! Ez az eljárás kötelező, mivel az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozások a tárgyi eszközökre nem számítanak fel értékcsökkenést. A számítást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.16. cikkének 3. szakaszában meghatározott szabályok szerint kell elvégezni.