القسم المالي لخطة العمل. خطة عمل

هذه خطة عمل. الان هو الوقت الوقت المناسبالتعامل مع الشؤون المالية كجزء من خطة عملك.

حان الوقت للتعامل مع المال.

التمويل هو أهم جزء في خطة العمل.

القسم المالي لخطة العمليقع في آخر مكانبسيط ، لأننا في هذا القسم سنستخدم تقريبًا كل شيء خططنا له وحللناه في الأقسام السابقة. يجب أن يوضح لنا الجزء المالي من خطة العمل ما إذا كانت فكرة عملنا قابلة للتطبيق من الناحية المالية أم لا ، وما إذا كانت تستحق ذلك. لقد خططنا ودرسنا العديد من الأشياء ، بما في ذلك كيفية الإنتاج ، ومقدار الأموال التي ندخرها مقابل الرواتب ، وما إلى ذلك. ولكن علينا الآن التحقق مما إذا كانت هذه الخطط مستدامة أم لا.

ما الذي يجب تضمينه في القسم المالي من خطة العمل؟

• ملخص موجز للخطة المالية.
• وصف مصادر التمويل المبدئي.
• الافتراضات المالية الرئيسية.
• المؤشرات المالية الرئيسية.
• مخطط عائد الاستثمار.
• عرض توقعات الربح / الخسارة.
• عرض توقعات التدفق النقدي.
• توقعات الرصيد.

1. ملخص موجز للخطة المالية

كما هو الحال دائمًا ، يتم كتابة الملخص في النهاية (بعد الأجزاء الأخرى من الخطة المالية) ويغطي أهم ميزات الخطة المالية. ضع في اعتبارك أنه إذا كنت تخطط لاستخدام خطة العمل للحصول عليها الموارد الماليةمن المستثمر ، يمكن أن يصبح هذا القسم الجزء الأكثر قابلية للقراءة من خطة العمل ، لأنه يصف بإيجاز المؤشرات المالية الرئيسية. وهذا هو الشيء الرئيسي الذي يهم أي مستثمر.

2. مصادر التمويل

هنا نصف مصادر التمويل في بداية العمل. في هذا الجزء من الجدول ، تحتاج فقط إلى تحديد الموارد المالية التي ستستثمرها ، وما هي الأموال التي ستقترضها من الأقارب والأصدقاء ، وعدد القروض التي تحتاجها من البنوك ، وما إلى ذلك. قدِّم شرحًا موجزًا.

3. الافتراضات المالية الرئيسية

في هذا القسم الفرعي ، يجب أن تأتي ببعض التوقعات بناءً على تحليل القطاع المالي في الدولة والتحليل الداخلي. سوف تحتاج إلى تحديد الافتراضات التالية:

• التغيرات في أسعار الفائدة.
• كم يوما سوف تؤجل الدفع؟
• في أي جدول زمني سوف تسدد المدفوعات؟
• كم من الضرائب؟
• ماذا ستكون التكاليف؟
• ما هي النسبة المئوية للمبيعات على الائتمان؟

سيتم استخدام كل هذه الافتراضات لمزيد من التحليل. لذا تأكد من دقة هذه الافتراضات قدر الإمكان. ابحث عن معلومات على الإنترنت ، ومكتب الإحصاء الحكومي ، والسجل المركزي ، والبنوك ، إلخ.

4. المؤشرات المالية الرئيسية

هذا مخطط بسيط ، موصوف بالفعل في ملخص خطة العمل ، ويعطينا صورة عن حجم المبيعات وحركة الهامش الإجمالي وصافي الربح للمؤسسة. في استراتيجية المبيعات ، قمنا بالفعل بتقدير المبيعات والتكاليف المرتبطة مباشرة بهذا البيع ، أي التكاليف المباشرة. يجب استخدام هذه البيانات هنا. في جدول البيانات ، قم أيضًا بتجميع التكاليف العامة مثل كشوف المرتبات والإيجار وتكاليف التشغيل ... مجموع هذه التكاليف المباشرة والتكاليف العامة هو التكلفة الإجمالية لكل عام. سيكون الهامش الإجمالي هو الفرق بين الإيرادات و التكلفة الإجماليةسيتم احتساب المبيعات (التكاليف المباشرة) وصافي الدخل عن طريق طرح جميع النفقات والضرائب من إجمالي إيرادات المبيعات.

اقرأ أيضا

قم بعمل مخطط حيث تضع المبيعات والمصروفات كما هو موضح أدناه.

المؤشرات المالية الرئيسية لخطة العمل

5. مخطط العائد على الاستثمار

بعبارات بسيطة ، الربحية هي مقدار المال المطلوب لتغطية جميع نفقات المؤسسة. سيخبرنا تحليل الربحية عن عدد وحدات المنتجات أو الخدمات التي يتعين علينا بيعها لتغطية التكاليف (حتى لا نعمل بخسارة). الغرض من هذا التحليل هو العثور على نقطة عائد الاستثمار ، والتي ستشير إلى المستوى الذي سيكون فيه العمل مربحًا وما هو غير مربح. تحتاج إلى معرفة التكاليف المباشرة والمتغيرة لعملك.

على سبيل المثال ، إذا كان إجمالي المصروفات هو 20.000.00 دولار أمريكي وكانت نسبة هامش التجزئة 16.67٪ ، فإن نقطة التعادل ستكون 20.000.00 دولار أمريكي / 0.1667 دولار أمريكي ، أو 120.000.00 دولار أمريكي. هذا يعني أنك بحاجة إلى دخل قدره 120.000 روبل شهريًا لتغطية جميع النفقات وعدم تكبد خسائر. في خطة العمل ، يوصى بتقديم هذا بيانياً ، كما هو موضح أدناه.

الخطة المالية - جدول المبيعات والتكلفة

6. توقعات الربح / الخسارة

في هذا القسم الفرعي ، يجب تقديم وصف موجز وعرض جدولي للربح / الخسارة ، بحيث يغطي جميع التكاليف. أي أنك تحتاج فقط إلى عمل جدول بتوقعات المبيعات (الدخل) والتكاليف (النفقات) لحساب الربح / الخسارة.

7. تحليل التدفق النقدي

في هذا القسم الفرعي من الخطة المالية ، يجب عليك عرض مخطط التدفق النقدي الذي سيوضح لك (والمستثمر أيضًا) كيف سيتحرك النقد في عملك. قدم تعليقاً موجزاً على نتائج التحليل.

اقتراح ماليخبرنا مقدار الأموال التي يمكننا حاليًا إنفاقها على شركة. ما هي النفقات التي يمكن أن تكون: المواد الخام للإنتاج ، وشراء المنتجات للمؤسسات بيع بالتجزئة، رواتب الموظفين ، سداد القروض ، التمويل ... إذا لم يكن هناك نقود ، فلن تتمكن من شراء المواد الخام للإنتاج أو المنتجات للبيع. لن ندفع رواتب الموظفين ولن نملك المال لسداد أقساط قروضنا ولا يمكننا تمويل نمو الأعمال ... إلخ.

مرة أخرى ، لاحظ أن هناك شركات تحقق ربحًا. لكن هذا الربح ورقي ، ويفلسون لأنهم لا يملكون ما يكفي من المال. تعود هذه النتيجة إلى بعض النقاط التالية:

• المصاريف التي لا يمكن السيطرة عليها لرائد الأعمال. أنفق أكثر مما لديك من السيولة النقدية. نحن هنا نتحدث عن النقد ، وليس الدخل ، لأنه قد يكون هناك دخل ، لكن لا يوجد نقود.
• تعمل الشركة بدون تحليل التدفق النقدي.

على سبيل المثال ، قد يكون لدينا دخل تجاري قدره 100،000.00 روبل ، 50000.00 تحصل منه على مدى الأشهر الثلاثة القادمة. إذن لدينا الآن 50000 روبل نقدًا. يتم بيع العنصر عند بائع مقابل 80000.00 ولا يمكننا إعادة بيعه. في الوقت نفسه ، لن نتمكن من تلبية طلب المستهلكين ، وستبدأ المبيعات في الانخفاض.

التدفق النقدي هو رسميًا حركة النقد داخل أو خارج دورة العمل (أي التدفق النقدي الداخل والخارج) ، والذي يحدد بشكل فعال قدرة الشركة على الوفاء بالالتزامات المالية.

تحليل التدفق النقدي هو دراسة دورة التدفق النقدي والتدفق النقدي في عملك.

للتلخيص ، دعنا نلقي نظرة على كل ما يمكن أن يؤثر على التدفقات النقدية:

• النقدية الأولية.
• المبيعات (لكل شهر أو تقدير للمبيعات في الشهر الأول ونسبة نمو المبيعات من شهر لآخر).
• تكلفة البضاعة المباعة؛ يمكن أن تكون النسبة المئوية للمبيعات بمثابة تحليل للتدفق النقدي.
• البيع بالائتمان - النسبة المئوية للمستهلكين الذين يشترون بالدين.
• عدد الأيام قبل استلام المدفوعات المؤجلة.
• الربحية -٪ من المبيعات.
• رصيد المخزون الأولي هو مقدار العرض الذي تشتريه قبل أن تبدأ البيع.
• الأشهر التي يوجد بها عنصر في المخزن - عدد الأشهر.
• الديون الأساسية هي مقدار الأموال المستحقة عليك في بداية التحليل.
• التوقعات الأولية - مقدار الأموال التي نتوقع الحصول عليها. للمبتدئين ، هو صفر.
• أيام سداد الفواتير - عدد الأيام التي يتعين عليك بعدها دفع فواتيرك.

قبل أن تبدأ في تحليل التدفق النقدي ، يجب عليك إكمال قسم توقعات المبيعات وتقديرها. لأنه بدونها ، لا تتوفر لديك البيانات من النقطة 2. والمهم أيضًا هو النسبة المئوية من إجمالي المبيعات بالائتمان ، وكذلك الفترة التي سيتم فيها تحويل الأموال إلى نقد. من ناحية أخرى ، لإجراء تحليل نوعي للتدفقات النقدية ، من الضروري أيضًا معرفة توقيت سداد الالتزامات.

يوضح الرسم التوضيحي أدناه تحليل التدفق النقدي للسنة الأولى.

التدفق النقدي في القسم الماليخطة عمل

يمكن رؤيته من الشكل:

• إجمالي التدفق النقدي. هذا هو كل النقد الذي يأتي إلى العمل ، سواء من البيع أو من المصادر الأخرى.
• المبلغ الإجمالي للتدفق النقدي. هذا هو المال للشهر الحالي للشراء ودفع الرسوم والأجور ...
• الرصيد النقدي في نهاية الشهر. يشير هذا إلى مقدار الأموال التي لديك في نهاية الشهر نقدًا ، وبالتالي ، ما هو عنصر الإدخال في الشهر التالي.
• التدفق النقدي الشهري. يوضح اللون الأحمر التدفق النقدي للشهر ويشير إلى ما إذا كنا قد أنفقنا في الشهر الحالي المزيد من المالمن تلقى.
• الربح في نهاية الشهر.

من المثير للاهتمام ملاحظة شيئين:

في أبريل ويوليو وأكتوبر ونوفمبر ، لدينا تدفق نقدي سلبي ، ولكن تم تحقيق ربح.

في يناير ، حيث لدينا تدفق نقدي إيجابي ، نتحمل الخسائر.

يخبرنا هذا أن الأرباح والتدفقات النقدية لا تعتمد بشكل مباشر على بعضها البعض. لذلك ، لدينا تدفق نقدي إيجابي عندما تكون هناك خسائر وتدفق نقدي سلبي عندما تكون هناك أرباح.

8. توقعات الميزان

في هذا القسم ، ندرج بإيجاز المؤشرات الرئيسية للميزانية العمومية. الميزانية العمومية عبارة عن فحص للمركز المالي للأعمال التجارية وستخصص معظم مؤسسات الإقراض المالي لهذا القسم. معظم الاهتمام. تحتوي الميزانية العمومية على أصول المؤسسة ، وكذلك الالتزامات ورأس المال الشخصي.

• إجمالي الربح \ u003d الإيرادات - تكلفة الإنتاج.
• الربح المالي = الدخل المالي - المصاريف المالية.
• دخل التشغيل = الدخل التشغيلي - مصاريف التشغيل.

يتم احتساب ربح الميزانية العمومية على النحو التالي:

من المؤشرات المهمة الربحية ، وتحسب على النحو التالي:

في أغلب الأحيان ، من الضروري تحديد العائد على رأس المال والأصول والمنتجات. يتم حساب ربحية الأنشطة على أنها نسبة الربح من المبيعات إلى التكاليف.

الأهمية: بالنسبة لسنة الأساس عند التخطيط لمعايير الكفاءة الاقتصادية ، يتم أخذ السنة الحالية لخطة العمل.

تخطيط التدفق النقدي

يتضمن تخطيط التدفق النقدي توقعًا للإيصالات النقدية من جميع المصادر ، ولا يمكن أن يكون فقط دخلًا من المبيعات ، ولكن أيضًا فائدة من بيع الأسهم أو تأجير الأرض.

عند التنبؤ بحركة الأموال ، يتم أخذ الجوانب التالية في الاعتبار:

• المبلغ الإجمالي للأموال المستثمرة في بدء عمل تجاري ؛
• أصول وخصوم الشركة ؛
• التنبؤ بالربح (الدخل من المبيعات والفائدة على الإيجار) والخسائر (النفقات على المواد وأجور العمال المستخدمين حسب التضخم ودفع الفائدة على القرض) ؛
• تقييم الكفاءة المالية.

في تخطيط الأداء ، يتم خصم جميع التكاليف والإيرادات النقدية وإحضارها إلى القيمة الحالية.

الجدول 1 - مثال على التخطيط النقدي

مؤشر	السنة الأولى	عام	3 سنوات	السنة الرابعة	السنة الخامسة
نقدي	X	X	X	xx	xxx
وصول المال
ايرادات المبيعات	X	X	xx	xxx	xxx
حصيلة بيع الأسهم	xx	X
إجمالي الدخل
إنفاق المال
تكاليف التشغيل
دفع الراتب
مواد خام
تكاليف أخرى
استثمار رأس المال
دفع الفائدة على القرض	X	xx	xx	X
سداد الذمم الدائنة	X	X	X	X	X
دفع ضرائب الدخل					xx
المصروفات الكلية
مجموع المبالغ النقدية

عند إجراء توقع ، من المهم مراعاة جوانب مثل معدل التضخم (مع مراعاة الخيارات المتفائلة والمتشائمة) والمخاطر.

قد تعتمد أنشطة الشركة على:

• المخاطر التجارية (تشمل جوانب مثل مشاكل بيع البضائع أو أنشطة المنافسين) ؛
• المخاطر المالية (تشمل جوانب مثل التمويل غير الكافي للمشروع ، وعدم القدرة على إعادة الأموال المقترضة) ؛
• مخاطر الإنتاج (تشمل جوانب مثل المعدات الرديئة ، والمنتجات منخفضة الجودة) وهي جزء من المستثمرين.

يتم تجميع رصيد الأصول والخصوم بناءً على حساب صافي الربح والدوران النقدي.

توقعات رصيد المؤسسة

تحتوي الميزانية العمومية للشركة على مؤشرات محددة تعكس نجاح الشركة. يتم عمل التوقعات في نهاية كل عام ، وتؤخذ في الاعتبار جميع ميزات أنشطة الشركة للسنة القادمة. قد يكون هذا قرض الأموال أو جذب المستثمرين.

بعد وضع الميزانية العمومية ، يمكنك رؤية معدل العائد والعائد على الأصول ورأس المال ، ونسبة الأموال الخاصة إلى الأموال المقترضة في المستقبل.

قد تبدو الميزانية العمومية للشركة كما يلي:

الجدول 2 - الميزانية العمومية للمشروع

الأصول	السنة الأولى	2nd سنوات	الخصوم ورأس المال	السنة الأولى	2nd سنوات
القوى العاملة:			التزامات قصيرة الأجل:
السيولة النقدية			دين قصير الأمد
الذمم المدينة			التسويات مع الدائنين والموردين
المخزون			دين طويل الأمد
آخر			الديون الضريبية
العاصمة الرئيسية			القيمة المالية
التكلفة المبدئية:			الربح للتوزيع
الاستهلاك
القيمة الدفترية لرأس المال الثابت
آخر
مال
الأصول غير الملموسة
مجموع			مجموع

تلخيصًا ، يتم إعداد تقارير تحتوي على المؤشرات المالية لخطة العمل. وهي بيان الدخل والمصروفات وبيان التدفق النقدي وبيان الأصول والخصوم.

الخطة المالية مكونخطة العمل ، تتضمن توفير جميع الحسابات لمدة تصل إلى 5 سنوات ، وبفضلها يمكنك رؤية المؤشرات الاقتصادية الرئيسية ، وكذلك تحديد سيولة نموذج المشروع.

مميزات النماذج المالية المختلفة

محل الملابس:

1. للحاجة بدء رأس المالبمبلغ 900 ألف روبل.
2. سيتضمن تخطيط تكلفة المتجر تكاليف الإيجار وفواتير الخدمات وشراء السلع والمعدات وتكاليف العمالة. تحتاج أيضًا إلى إنفاق الأموال على الإعلان عن المتجر.
3. ستكون ربحية متجر الملابس حوالي 50٪.

مزرعة الاوز:

1. يحتوي النموذج المالي لمزرعة أوزة على حسابات لعدد كبير من مؤشرات الكفاءة الاقتصادية ، لأن المزرعة ستتطلب أموالا مقترضة لشراء المعدات وترتيب موائل الطيور ، وتأجير أو شراء المعدات والمركبات الزراعية ، وترتيب خزان وأماكن لتمشية الطيور ، إيجار مسلخ.
2. يعد افتتاح مزرعة أوزة نموذجًا لمشروع واسع النطاق باستثمارات كبيرة ، ولكن مع وجود قطيع من 1000 رأس (أكثر من 70 ٪ منهم من الإناث) ، يمكنك الحصول على دخل سنوي قدره 9 ملايين روبل.

صالون الوشم:

1. التكاليف الأولية لصالون الوشم 800 ألف روبل.
2. متوسط ​​المبلغ الذي تركه زائر واحد هو 2500 روبل.
3. المصاريف الشهرية لصالون الوشم في حدود 85 ألف روبل.
4. صافي الربح 100 ألف روبل.

مثال على خطة مالية لمقهى

عند التخطيط للنموذج المالي للمقهى ، من الضروري مراعاة ما سيعتمد على الموقع والأسعار وجودة الخدمة بالإضافة إلى الخدمات المقدمة.

الجدول 3 - مؤشرات الأداء المالي للمقهى للسنة الأولى

فكر في مثال لنموذج مالي عندما يكون هناك مليون روبل لفتح مقهى. حقوق الملكية و 12 مليون دين يتم سدادها خلال عام بفائدة 18٪. نتوقع لمدة عامين ، حيث يجب أن يؤتي المشروع ثماره في غضون عام.

المؤشرات	مجموع
صافي الربح (ألف روبل)	2668
الأموال الخاصة (ألف روبل)	1000
ربحية المنتج (٪)

الوكالة الاتحادية للتعليم

ولاية مؤسسة تعليمية
التعليم المهني العالي
"ولاية سانت بطرسبرغ
جامعة الهندسة والاقتصاد "

كلية ريادة الأعمال والتمويل

دائرة المالية والمصرفية

الدورات الدراسية عن طريق الانضباط

ادارة مالية

أكمله: ألكسيفا أناستاسيا بختييروفنا

طالب السنة الثالثة 3.10 فصل دراسي

تخصص 080105 "التمويل والائتمان"

المجموعة 8/3371

دفتر القيد رقم 33980/07

إمضاء___________

التحقق: ___________________________

الدرجة: ______ التاريخ __________________

إمضاء____________

سان بطرسبورج

في اقتصاد سريع التغير ، من الضروري للمديرين اتخاذ الاستجابات المناسبة في الوقت المناسب. يتم توفير مساعدة لا تقدر بثمن هنا من خلال التخطيط ، والذي يسمح لك بتحليل النطاق الكامل للعمليات التجارية المستقبلية. إنه على أساس التخطيط مزيد من التطويرتظهر الشركات فرصة حقيقيةلتقليل المخاطر الداخلية والخارجية للشركة ، للحفاظ على مرونة إدارة الإنتاج. إذا كان العمل بدون خطة هو رد فعل قسري على الأحداث التي حدثت بالفعل ، فإن النشاط القائم على خطة هو رد فعل إداري على الظواهر المتوقعة والمخطط لها.

يتم تحديد أهمية خطة العمل مسبقًا من خلال حقيقة أنه لا يمكن اتخاذ قرار إداري جاد واحد دون تقديم خطة عمل بشكل أو بآخر.

صعب ظروف اقتصاديةالانتقال إلى فترة السوق ، يجب أن تحل خطة العمل الخاصة بالمؤسسة ، أولاً وقبل كل شيء ، مشكلة تحسين وضعها المالي. في هذا الصدد ، فإن النظر في الجانب المالي لخطة العمل هو الأكثر صلة.

في الفصل الأول من الدورة سيتم النظر في العمل: خصائص بيئة السوق للمؤسسة ؛ تنظيم الدولة للنشاط المالي للمؤسسة ؛ وظائف وأهداف وغايات الإدارة المالية ؛ الآلية المالية والأدوات المالية.

في الفصل الثاني ، سننظر بإيجاز في خطة العمل الخاصة بالمؤسسة ، وسيتم الكشف عن القسم المالي من خطة العمل بمزيد من التفصيل.

في الفصل الثالث نضع خطة مالية لإنتاج الحلويات.

بمعنى واسع ، السوق هو مجال تجسيد للعلاقات الاقتصادية الناشئة بين الناس في عملية الإنتاج والتوزيع والتبادل والاستهلاك. بمعنى أضيق ، السوق هو مجال تداول السلع والمجموعة المرتبطة به من العلاقات بين المنتجين (البائعين) والمستهلكين (المشترين) في عملية بيع وشراء السلع.

يكشف التفسير الموسع عن جانب أساسي مهم جدًا للسوق ، مما يجعل من الممكن تحديد مكانه ودوره في عملية التكاثر: يوفر السوق رابطًا عضويًا بين الإنتاج والاستهلاك ، ويتأثر بهما ويؤثر فيهما. يحدد السوق الحجم الحقيقي وهيكل الاحتياجات المختلفة ، والأهمية الاجتماعية لمنتج الإنتاج والعمالة التي يتم إنفاقها على تصنيعه ، ويؤسس العلاقة بين العرض والطلب ، والتي تشكل مستوى معينًا من أسعار السلع والخدمات.

الرغبة في الحصول على ميزة في السوق تحفز بشكل مكثف نشاط مبتكرالشركات المصنعة ، التي تهدف إلى التجديد في الوقت المناسب للقاعدة التقنية والتكنولوجية للمؤسسة ، وتطوير أنواع جديدة من المنتجات والخدمات ، وتعزز أيضًا تحفيز الموظفين لتحسين مهاراتهم ، والعمل الإبداعي وعالي الأداء.

علاقات السوق ذات طبيعة عامة ، تمتد إلى جميع المجالات الاقتصادية ومناطق البلاد ، وتتغلغل في جميع أنحاء نظام اقتصاديتنص على. يدخل العديد من الأشخاص في هذه العلاقات ، وتدخل مجموعة متنوعة من السلع والخدمات إلى مجال التداول ، الذي يصوغ هيكل سوق معقد ومتعدد الأبعاد.

يتم تحقيق أكبر تغطية لكيانات السوق ، وتجميعها مع مراعاة السمات المحددة لسلوك السوق من خلال تحديد خمسة أنواع رئيسية من الأسواق:

السوق الاستهلاكية - الأفراد والأسر الذين يشترون السلع أو يتلقون الخدمات للاستهلاك الشخصي ؛

سوق المنتج - مجموعة من الأفراد والمؤسسات الذين يشترون السلع لاستخدامها في إنتاج سلع وخدمات أخرى ؛

· سوق البائعين الوسيطين (الوسطاء) - مجموعة من الأشخاص والمنظمات الذين يصبحون أصحاب سلع لإعادة بيعها أو تأجيرها لمستهلكين آخرين مع تحقيق ربح لأنفسهم ؛

سوق المؤسسات العامة التي تشتري السلع والخدمات للمجال مرافق عامةأو لدعم أنشطة المنظمات غير الربحية المختلفة ؛

السوق الدولية - المشترون الأجانب والمستهلكون والمصنعون والبائعون.

يتطلب العمل المتواصل لمثل هذا النظام المعقد ومتعدد المستويات مثل السوق بنية تحتية عامة وخاصة متطورة للغاية ومتشعبة على نطاق واسع تأخذ في الاعتبار ميزات السوق. تتكون البنية التحتية للسوق من مجموعة من المنظمات (المؤسسات) ذات الأنشطة المختلفة ، مما يضمن التفاعل الفعال بين منتجي السلع الأساسية ووكلاء السوق الآخرين الذين يقومون بتداول السلع ، وتعزيز هذه الأخيرة من مجال الإنتاج إلى مجال استهلاك.

على الأكثر عناصر مهمةتنتمي البنية التحتية للسوق إلى: مراكز المعلومات التجارية ، والسلع ، والأسهم ، وبورصات العملات ؛ البنوك التجارية والاستثمارية والائتمانية والائتمانية الأخرى ؛ شبكات النقل والتخزين ؛ أنظمة الاتصالات ، إلخ.

مبادئ سلوك كيانات الأعمال في السوق:

1. يحتل مبدأ الشراكة الاجتماعية مكانة خاصة ، والتي ، بناءً على اتساع نطاق تغطية الجوانب والتوجهات السلوكية لتنفيذها ، تنتمي إلى الجوانب الأساسية ، وبالتالي يعرّف أي اقتصاد سوق متطور بأنه موجه اجتماعيًا.

2. مبدأ آخر مهم للسلوك في السوق هو مبدأ المشاريع الحرة.

من أجل خلق بيئة اقتصادية مواتية ، من الضروري تطوير معايير أخلاقية معينة والامتثال لها لسلوك الكيانات التجارية في أي سوق. إلى جانب القيم الأخلاقية العامة (الثقة المتبادلة ، واللياقة ، والضمير ، والصدق ، واحترام الشخص ، والإيمان بقوته ، والدافع العالي للعمل الإبداعي) ، فإنها تشمل أيضًا قواعد السلوك الأخلاقي في العمل: الولاء للكلمة و المساعدة في العلاقات وصدق العمل وموثوقية الشركاء والأسرار التجارية والقواعد الأخرى التي تلبي أعلى معايير شرف العمل. يساهم كل هذا معًا في تكوين صورة الشركة كشريك يمكن معه التعاون طويل الأمد والموثوق والمفيد للطرفين ، وهو أمر حيوي في بيئة سوق سريعة التغير.

في الظروف الحديثة ، تعتمد فعالية أنشطة الشركات إلى حد كبير على الدولة. تؤثر الدولة في جميع المجالات النشاط الاقتصاديالمجتمع من خلال أداء الوظائف القانونية والاقتصادية والاجتماعية والدفاعية والإدارية وغيرها ، المعارف التقليدية. لا يمكن للسوق تنظيم العمليات الاقتصادية والاجتماعية لصالح المجتمع بأسره. من اختصاص الدولة ضمان القانون والنظام في البلاد وأمنها القومي ، وهو أساس تنمية ريادة الأعمال والاقتصاد.

تنظيم الدولة في ظروف السوقهو نظام رسمي قانوني للتأثير الخارجي على مالية الشركات.

تشكل الدولة السياسة المالية على المستوى الكلي وتنفذ التنظيم التشريعي للتمويل على المستوى الجزئي. يحدد الإجراء الخاص بتكوين وتوزيع واستخدام الأموال المركزية للموارد المالية ، والتي تعمل كأحد مصادر تمويل المؤسسات.

الاتجاهات الرئيسية تنظيم الدولةالأنشطة المالية للمؤسسات هي: النظام الضريبي، التسعير ، النشاط الاقتصادي الأجنبي ، دوران الأموال، والإقراض ، وأشكال المدفوعات والتسويات ، وتنظيم تداول الأوراق المالية ، وتمويل الميزانية ، وتكوين الهيئات واختصاصاتها تسيطر عليها الحكومةفي حل القضايا المالية وضمانات الدولة والترخيص أنواع معينةأنشطة.

آلية تأثير الدولة على النشاط التجاري هي أساليب اقتصادية (غير مباشرة) وإدارية (مباشرة). يجب استخدامها معًا عند إجراء السياسات المالية والاستثمارية والسعرية والاستهلاك والنقدية وغيرها من السياسات بطريقة لا تدمر أساسيات السوق وتمنع ظواهر الأزمات.

تتنوع الأساليب الاقتصادية (غير المباشرة) لتأثير الدولة على نشاط ريادة الأعمال. أهمها: الضرائب. طرق إعادة توزيع الدخل والموارد ؛ التسعير نشاط تنظيم المشاريع الحكومية ؛ آليات الائتمان والمالية ، إلخ.

يجب استخدام الأساليب الإدارية (المباشرة) إذا الأساليب الاقتصاديةغير مقبول أو غير فعال بما فيه الكفاية. وتشمل هذه: المحظورات. حدود. نقلا. وإلخ.

الأساليب الاقتصادية والإدارية لها تأثير على الأنشطة المالية للمؤسسات.

يعمل تمويل المؤسسات كأداة رئيسية لتنظيم الدولة للاقتصاد. بمساعدتهم ، يتم تنفيذ تنظيم استنساخ المنتج المنتج ، ويتم ضمان تمويل احتياجات الاستنساخ الموسع على أساس النسبة المثلى بين الأموال المخصصة للاستهلاك والتراكم. يمكن استخدام تمويل المؤسسات لتنظيم النسب القطاعية في اقتصاد السوق ، والمساعدة في تسريع تنمية القطاعات الفردية للاقتصاد ، وخلق صناعات جديدة و التقنيات الحديثة، تسريع التقدم العلمي والتكنولوجي.

تظهر التجربة العالمية أنه في ظروف الإصلاح الاقتصادي ، وفي حالات الأزمات ، يزداد دور الدولة ، ويقل دورها في ظروف الاستقرار والانتعاش.

الإدارة المالية كعلم هي نظام مبادئ وطرق لتطوير وتنفيذ قرارات الإدارة المتعلقة بتكوين وتوزيع واستخدام الموارد المالية للمؤسسة وتنظيم تدفقها النقدي.

يمكن تعريف الإدارة المالية على أنها نشاط هادف لموضوع الإدارة (الإدارة العليا للمؤسسة و الخدمات المالية) ، تهدف إلى تحقيق الوضع المالي المطلوب للكائن المُدار (المؤسسة) بمعنى آخر ، إدارة المؤسسة لتحقيق هدفها المقصود النتائج الماليةوفعاليتها.

الغرض من الإدارة المالية هو تعظيم ثروة الملاك بمساعدة سياسة مالية عقلانية تقوم على: تعظيم الربح على المدى الطويل ؛ تعظيم القيمة السوقيةالشركات.

مهام الإدارة المالية:

ضمان تكوين حجم الموارد المالية اللازمة لضمان الأنشطة المقصودة ؛

ضمان الاستخدام الأكثر كفاءة للموارد المالية ؛

تحسين التدفق النقدي ؛

تحسين التكلفة؛

ضمان تعظيم أرباح المشروع ؛

ضمان تقليل مستوى المخاطر المالية ؛

ضمان التوازن المالي الثابت للمشروع ؛

ضمان النمو المستدام الإمكانات الاقتصادية;

تقييم القدرات المالية المحتملة للمشروع للفترات المقبلة.

ضمان الربحية المستهدفة ؛

تجنب الإفلاس (إدارة مكافحة الأزمات) ؛

ضمان الاستقرار المالي الحالي للمنظمة.

من خلال الهدف الرئيسي، تؤدي الإدارة المالية وظائف معينة. تنقسم وظائف الإدارة المالية إلى مجموعتين: وظائف الإدارة المالية كنظام رقابة. وظائف الإدارة المالية كمجال خاص لإدارة المشاريع.

الوظائف الرئيسية للإدارة المالية كنظام رقابة: وظيفة تطوير الإستراتيجية المالية للمؤسسة ؛ الوظيفة التنظيمية وظيفة المعلومات وظيفة تحليل مختلف جوانب النشاط المالي للمؤسسة ؛ وظيفة التخطيط وظيفة التحفيز وظيفة التحكم.

وظائف الإدارة المالية كمجال خاص لإدارة المشاريع: إدارة الأصول ؛ إدارة رأس المال إدارة الاستثمار؛ تدفقات نقدية؛ المخاطر المالية.

كعملية إدارية ، تستند الإدارة المالية إلى استخدام آلية مالية - نظام تنظيم وتخطيط واستخدام الموارد المالية. الآلية المالية هي نظام من العناصر الأساسية التي تنظم عملية تطوير وتنفيذ قرارات الإدارة في مجال التمويل ، أي نظام الإدارة المالية للمؤسسات.

يجب أن تساهم الآلية المالية في التنفيذ الأكثر فعالية لأكبر قدر من الفعالية من خلال الموارد المالية والتفاعل بينها.

كنظام من العناصر الأساسية التي تنظم عملية تطوير وتنفيذ قرارات الإدارة في مجال الأنشطة المالية للمؤسسات ، تشمل الآلية المالية: التنظيم القانوني للدولة ؛ تنظيم السوق (العرض والطلب) ؛ الآلية التنظيمية الداخلية (الخطط ، اللوائح ، الإجراءات ، الهيكل التنظيمي) ؛ نظام من الأساليب والتقنيات لإدارة الأنشطة المالية للمؤسسة (الحسابات الفنية والاقتصادية ، الميزانية العمومية ، الاقتصادية والإحصائية ، الاقتصادية والرياضية ، المقارنات ، إلخ).

يشمل تكوين الآلية المالية: الأدوات المالية ( أشكال مختلفةالاستثمارات قصيرة وطويلة الأجل المتداولة في الأسواق المالية) ؛ التقنيات والأساليب. دعم النظم الفرعية (الموظفون والقانونية والتنظيمية والمعلوماتية والتقنية والبرمجيات).

تشمل الأصول المالية ما يلي: النقد ؛ الحق التعاقدي لتلقي الأموال من مؤسسة أخرى أو أي شكل آخر من أشكال الأصول المالية؛ حق تعاقدي لتبادل الأدوات المالية مع كيان آخر لاحتمال الظروف المواتية؛ أسهم شركة أخرى.

تشمل المطلوبات المالية الالتزامات التعاقدية: للدفع نقدًا أو تقديم نوع آخر من الأصول المالية إلى كيان آخر ؛ تبادل الأدوات المالية مع شركة أخرى بشروط غير مواتية (على وجه الخصوص ، قد تنشأ مثل هذه الحالة في حالة البيع القسري للمدينين).

أدوات ماليةتنقسم إلى: أساسي (نقد ، أوراق مالية ، قروض ، حسابات دائنة ومدينة للعمليات الجارية) ؛ الثانوية أو المشتقات - العقود والأوراق المالية الصادرة على أساس العقود الأولية والأوراق المالية (الخيارات المالية ، العقود الآجلة ، العقود الآجلة ، مقايضات أسعار الفائدة ، مقايضات العملات).

تتنوع طرق (تقنيات) الإدارة المالية (الأدوات المنهجية لتقييم الموارد المالية للمؤسسة). أهمها: الميزانية. التحليل المالي. إدارة جذب الأموال المقترضة ؛ إدارة التنسيب المجاني للأموال ؛ إدارة الاستثمار؛ إصدار وإدارة رأس المال ؛ الإفلاس وإدارة الأزمات ؛ التخصيم تأجير؛ تأمين؛ معاملات الرهن العقاري التحفيز ، إلخ.

تنقسم الأساليب والتقنيات التنبؤية التحليلية الرئيسية للإدارة المالية إلى رسمية وغير رسمية.

تستند الإجراءات غير الرسمية إلى وصف الإجراءات التحليلية على المستوى المنطقي ، وليس بمساعدة التبعيات التحليلية الصارمة. وتشمل هذه الأساليب: تقييمات الخبراء ، والسيناريوهات ، والنفسية ، والصرفية ، والمقارنات ، وبناء أنظمة المؤشرات ، والجداول التحليلية.

تعتبر الأساليب التحليلية التنبؤية الرسمية للإدارة المالية تبعيات تحليلية رسمية. تُستخدم هذه الأساليب ، جنبًا إلى جنب مع النماذج ، لتقييم الحالة المالية للمؤسسات والتنبؤ بها:

1. النماذج الوصفية هي نماذج ذات طبيعة وصفية. بمساعدتهم ، بشكل أساسي ، يتم تقييم الوضع المالي للمؤسسة ، يستخدمون المعلومات من البيانات المالية.

2. النماذج التنبؤية هي نماذج تنبؤية تستخدم للتنبؤ بدخل مؤسسة ما ووضعها المالي في المستقبل.

3. تتيح النماذج المعيارية إمكانية مقارنة الأداء الفعلي للمؤسسات بالأداء المتوقع المحسوب وفقًا للميزانية. تستخدم هذه النماذج بشكل رئيسي في التحليل المالي الداخلي ، وكذلك في المحاسبة الإدارية ، ولا سيما في إدارة التكاليف.

كجزء من آلية الإدارة المالية ، يتم إعطاء دور مهم لأنظمة وأساليب الرقابة المالية الداخلية.

الداخلية الرقابة الماليةهي عملية تنظمها المؤسسة للتحقق من التنفيذ والتأكد من تنفيذ جميع قرارات الإدارة في مجال الإستراتيجية المالية والوقاية من حالات الأزمات التي تؤدي إلى إفلاسها.

يشمل نظام الإدارة المالية دعم المعلوماتوالإدارة المالية على أساس المعلومات الواردة.

يفرض الوضع الاقتصادي الحالي على الأعمال أن تكون منتبهة بشكل خاص للتخطيط داخل الشركة. إنها خطة العمل التي هي الشكل الأكثر تقدمًا لمثل هذا التخطيط. يعتمد النجاح في عالم الأعمال بشكل حاسم على فهم الوضع الحالي ، والحصول على فكرة واضحة عما تنوي الشركة تحقيقه ، والتخطيط للانتقال من حالة إلى أخرى.

خطة العمل هي وثيقة تحلل المشاكل الرئيسية التي قد يواجهها رائد الأعمال وتحدد الطرق الرئيسية لحلها. بمساعدة خطة العمل يكون المدير قادرًا على تقييم صدمات السوق التي يمكن للشركة تحملها وتلبية ظهور العديد من المشاكل غير المتوقعة بشكل مناسب. من غير الواقعي ، بالطبع ، التخلص من جميع الأخطاء ، لكن تخطيط الأعمال يسمح لك بتقييم الإجراءات الإضافية المحتملة ، ومراقبة حالة الأعمال وتطورها ، وليس فقط الاستجابة للأحداث على وجه التحديد. هذا هو السبب في أن أحد أكثر المصطلحات استخدامًا في اقتصاد السوق الحديث هو "خطة العمل".

"خطة العمل هي خطة لتطوير مؤسسة ، وهي ضرورية لتحسين المجالات القائمة وتطوير جديدة للمؤسسة ، وإنشاء أنواع وأشكال جديدة من الأعمال.

خطة العمل هي وثيقة شاملة تعكس الجوانب الرئيسيةوالبيانات التي توفر نظرة موضوعية وشاملة للحالة الحالية والمستقبلية للأعمال. بمعنى آخر ، خطة العمل هي البرنامج المخططتحسين الأعمال. يمكن تطوير مثل هذه الخطة لكل من مؤسسة تم إنشاؤها حديثًا ولمؤسسة موجودة. التنظيم الاقتصاديفي المرحلة التالية من تطورها ، مع مراعاة المرحلة الخاصة بهم دورة الحياة» .

يتيح لك تخطيط الأعمال حل المشكلات التالية:

تحديد درجة الجدوى والاستدامة المستقبلية للمؤسسة ، وتقليل المخاطر في الأنشطة التجارية ؛

تحديد آفاق الأعمال في شكل نظام مخطط لمؤشرات التنمية الكمية والنوعية ؛

يلفت الانتباه مستثمرون محتملونالشركات لقدراتها.

ساعد في اكتساب تجربة تخطيط إيجابية.

على عكس خطة المنظمة التقليدية ، تأخذ خطة العمل في الاعتبار مصالح جميع أصحاب المصلحة. بالإضافة إلى المستثمرين ، مثل هؤلاء الأشخاص المستهلكين المحتملينوموردي الشركة.

فيما يتعلق برائد أعمال مبتدئ ، تعد خطة العمل أداة لجذب انتباه المستثمرين. تعد جودة خطة العمل المقدمة مؤشرًا على جدوى رائد الأعمال وأعماله.

تحتوي خطة العمل على مزايا الجمع المرن بين الإنتاج والسوق والجوانب المالية والتقنية والداخلية والخارجية للمؤسسة.

تتكون خطة العمل من الأقسام التالية:

1. مفهوم الأعمال (ملخص).

2. الوضع الحالي و معلومات مختصرةحول المشروع

3. خصائص الكائن التجاري.

4. أبحاث السوق وتحليلها.

5. الخطة التنظيمية.

6. شؤون الموظفين والإدارة.

7. خطة الإنتاج.

8. خطة الأعمال التسويقية.

9. المخاطر المحتملة.

10. الخطة المالية والاستراتيجية المالية.

كل من هيكل ومحتوى خطة العمل لهما أهمية كبيرة. انتبه بشكل خاص لصفحة العنوان وجدول المحتويات. تحتوي صفحة العنوان على ما يلي: عنوان الخطة ؛ تاريخ تحضيرها من هو مؤلف الخطة والاسم الكامل وعنوان الشركة التي تم تطوير الخطة من أجلها.

من المفيد أن تعكس صفحة العنوان إشارة إلى أن المعلومات الواردة في المستند لا تخضع للكشف.

يتم إعداد الملخص أخيرًا ، بعد وضع خطة العمل بأكملها ككل. يجب أن تشمل جميع الأحكام والأفكار الرئيسية لخطة العمل ، وكذلك الاستنتاجات. هيكل السيرة الذاتية على النحو التالي. بادئ ذي بدء ، تميز المقدمة ، التي تتضمن أهداف الخطة ، جوهر المشروع.

ثم يتم تغطية المحتوى الرئيسي: عرض موجز لجميع العناصر الرئيسية لخطة العمل ، وأجزائها الرئيسية (طبيعة النشاط ، وتحليل الطلب ، وتكلفة المشروع ، ومصادر التمويل ، وما إلى ذلك).

في الختام ، يتم تلخيص العوامل الرئيسية للنجاح المتوقع للأعمال ، ويتم تقديم بيانات حول إجراءات الإدارة.

الجزء الرئيسي من خطة العمل هو القسم المالي. يقوم على ثلاث وثائق: الميزانية العمومية ، بيان الدخل والميزانية العمومية. ويتضمن ذلك أيضًا تقريرًا عن حركة الأموال وبعض الوثائق الأخرى. يهدف نص خطة العمل إلى تضمين تبرير المعايير التي شكلت أساس جميع التوقعات المالية. البيانات المحسوبة الأولية هي: السعر ، توقعات المبيعات ، هيكل التكلفة ، تكلفة الأصول الثابتة والاستهلاك ، عدد الموظفين ، الأجر، مقدار رأس المال العامل ، سرعة حركتهم.

في الخطة المالية ، تستند جميع المؤشرات على التقديرات الواردة في الأجزاء الرئيسية من خطة العمل. بناءً على هذه البيانات ، يتم تطوير جداول الاستثمار الرأسمالي ، وتوقعات بيان التدفقات النقدية ، والبيانات المالية وتوقعات الميزانية العمومية. الخطة المالية هي وثيقة إعلامية. يحتل المكان الرئيسي فيه ميزان حركة الأموال ، والذي يوضح الموارد النقدية ومتى ستكون هناك حاجة إليها ، وما الذي سيتم استخدامها من أجله وما هي الإيرادات المتوقعة. تنص الخطة المالية على الخيار الأكثر احتمالا لتطوير الأعمال. الهدف من الخطة المالية هو إظهار ميزات تمويل الأعمال دون الإفراط في التفاصيل ، ومع ذلك ، بحيث يحصل المستثمر على فهم شامل للآلية المالية للمشروع.

يتم تمثيل الخفض المالي لخطة العمل في أقسام "الخطة المالية" و "إستراتيجية التمويل". الخطة المالية هي الأخيرة وتهدف إلى تلخيص مواد جميع الأقسام السابقة في نموذج التكلفة. تهتم منظمات الأعمال بالتخطيط المالي من أجل النجاح فيها النشاط الاقتصاديمن أجل الوفاء بالتزاماتها تجاه الميزانية والبنوك وشركات التأمين والمؤسسات الأخرى في الوقت المناسب. للقيام بذلك ، من المهم حساب الدخل والمصروفات والأرباح مقدمًا ، مع مراعاة عواقب التضخم والتغيرات في الوضع والسوق المالي وعوامل أخرى.

في قسم "الخطة المالية" ، يتم النظر في قضايا الدعم المالي للشركة والاستخدام الأكثر كفاءة للأموال المتاحة. الغرض من التخطيط المالي هو تحديد الأحجام المحتملة للموارد المالية ورأس المال والاحتياطيات بناءً على التنبؤ بقيمة المؤشرات المالية. تشمل هذه المؤشرات ، أولاً وقبل كل شيء ، رأس المال العامل الخاص ، والاستهلاك ، والحسابات المستحقة الدفع ، بشكل دائم تحت تصرف المؤسسة ، والأرباح ، والضرائب المدفوعة من الربح ، وما إلى ذلك. الدعم المالييتم تنفيذ الأعمال التجارية على أساس خطة مالية ، وهي عبارة عن رصيد من دخلها ومصروفاتها أو ميزانيتها.

التخطيط المالي نوع نشاطات الادارةوالتي تهدف إلى تحديد المقدار المطلوب من الموارد المالية والدخل وتوزيعها الأمثل واستخدامها من أجل ضمان الاستقرار المالي للمنظمة.

تشمل المهام الرئيسية للتخطيط المالي تزويد العملية التجارية بالموارد المالية اللازمة ، وتحديد الأحجام المخططة للأموال اللازمة والتوجيهات لإنفاقها ؛ إقامة وتطوير العلاقات المالية مع الميزانية والبنوك ومؤسسات التأمين وكيانات الأعمال الأخرى ، مع مراعاة مصالح المساهمين والمستثمرين ؛ تحديد طرق الاستثمار الأكثر عقلانية لرأس المال والاحتياطيات من أجل استخدامها الفعال ؛ زيادة الأرباح من خلال استخدام عقلانيالأموال وممارسة الرقابة على التعليم وإنفاق الأموال والاستثمارات الرأسمالية.

يستخدم التخطيط المالي في وضع الميزانية الرأسمالية وتقييم المشاريع الاستثمارية ، وكذلك المشاريع طويلة الأجل ، وكذلك استراتيجية التمويل طويلة الأجل.

تتضمن عملية التخطيط المالي تحليل الأداء المالي للمؤسسة للفترة السابقة. يعتمد حساب المؤشرات على المستندات المالية الرئيسية للشركة - الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي والتخطيط المالي طويل الأجل والتخطيط المالي التشغيلي. ينتهي التخطيط المالي بالتنفيذ العملي للخطط ومراقبة تنفيذها.

عند تخطيط المؤشرات المالية ، يتم استخدام طرق مختلفة: النمذجة المعيارية والتحليلية والمتوازنة والاقتصادية والرياضية.

يتمثل جوهر ومحتوى الطريقة المعيارية لتخطيط المؤشرات المالية في أنه ، على أساس القواعد المحددة مسبقًا والمعايير الفنية والاقتصادية ، يتم تحديد حاجة المؤسسة إلى الموارد المالية والمصادر المقابلة لها. هذه المعايير هي معدلات الضرائب ، والاشتراكات الجمركية والرسوم ، وقواعد الاستهلاك ، وقواعد الحاجة إلى رأس المال العامل ، وما إلى ذلك.

تتمثل الطريقة الحسابية والتحليلية لتخطيط المؤشرات المالية في حقيقة أنه بناءً على تحليل المؤشر المتخذ كأساس ومؤشرات تغيره في فترة التخطيط ، يتم حساب القيمة المخططة لهذا المؤشر. تُستخدم طريقة التخطيط هذه في غياب المعايير الفنية والاقتصادية ، ويمكن إنشاء العلاقة بين المؤشرات ليس بشكل مباشر ، ولكن بشكل غير مباشر ، بناءً على تحليل ديناميكياتها وعلاقاتها. تعتمد هذه الطريقة على الاستخدام استعراض النظراء. عادة ما يتم استخدام طريقة الحساب والتحليل عند تخطيط الأرباح والدخل ، عند تحديد مقدار الاستقطاعات من الأرباح إلى أموال التراكم والاستهلاك والاحتياطي وما إلى ذلك.

يتمثل استخدام طريقة التوازن لتخطيط المؤشرات المالية في حقيقة أنه من خلال بناء الأرصدة ، يتحقق الارتباط بين الموارد المالية المتاحة والحاجة الفعلية لها. تُستخدم هذه الطريقة عند التخطيط لتوزيع الأرباح والموارد المالية الأخرى ، والتخطيط لاستلام الأموال في الصناديق المالية المختلفة ، إلخ.

تتيح لنا النمذجة الاقتصادية والرياضية في تخطيط المؤشرات المالية تحديد تعبير كمي للعلاقة بين المؤشرات المالية والعوامل التي تحددها. يتم التعبير عن هذه العلاقة من خلال نموذج اقتصادي ورياضي يمثل وصفًا رياضيًا عملية اقتصادية، بمعنى آخر. تمثيل العوامل التي تميز هيكل وأنماط التغيير في ظاهرة اقتصادية معينة بمساعدة الرموز والتقنيات الرياضية.

في ظروف علاقات السوق ، تطور المؤسسة خططها بشكل مستقل ، وتحدد آفاق التنمية ، وتحقق عالية النتائج الاقتصادية. ومن ثم ، يتم إيلاء أقصى قدر من الاهتمام للتعريف الأكثر اكتمالا للاحتياطيات الداخلية ، والاستخدام الفعال لجميع أنواع الموارد ، وتحسين تنظيم الإنتاج والعمل.

النهج العام: يجب أن يكون تشغيل المشروع مربحًا ويوفر إيصالات وأرباحًا نقدية بمبالغ ترضي أصحاب المصلحة (الملاك ، المديرون ، الدولة ، إلخ).

"التخطيط المالي في مؤسسة هو تحديد منهجي لجميع إيراداتها ونفقاتها من الأموال من أجل ضمان التطوير الناجح للمؤسسة من خلال إعداد الخطط المالية ، والتي يتم تحديد محتواها والغرض منها من خلال مهام وأغراض التخطيط . " الخطط المالية هي استراتيجية (منظور) وحالية وتشغيلية.

التخطيط المالي الاستراتيجي هو دراسة للطرق الممكنة لتطوير الموارد المالية للمنظمات التجارية في المستقبل. وهي مصممة لضمان الكفاءة العالية للإدارة ، ونمو الموارد المالية والدخل ، واستخدامها الرشيد ، وتقوية المركز المالي للمؤسسة.

مهمة تخطيط استراتيجي- تحديد المشاكل التي ستواجهها الشركات في تحقيق أهدافها في بيئة سوق تنافسية غير مؤكدة ، وتحديد طرق محددة لحل مثل هذه المشاكل. لا يتعلق الأمر فقط بالتخطيط المالي الاستراتيجي ، ولكن أيضًا التنبؤ المالي، تطوير تمثيل احتمالي للحالات المحددة والمرغوبة للمشروع في المستقبل.

الخطة المالية الرائدة في الظروف الحديثة هي الخطة الحالية. تم تطويره لمدة عام ونصف عام وربع شهر وشهر ويمثل رصيدًا من الدخل والمصروفات منظمة تجارية(أو ميزانيتها). يعكس من الناحية النقدية جميع جوانب الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة ، والدخل والمدخرات التي تتلقاها ، وإنفاق الأموال. هذه الخطة المالية (الميزانية) ضرورية لأي منظمة تجارية.

يكتسب التخطيط المالي التشغيلي أهمية خاصة في ظروف السوق. ترتبط الحاجة إلى تطوير مثل هذه الخطة بالتغييرات في شروط التسويات والائتمان للمؤسسات ، والعقوبات الكبيرة على المدفوعات المتأخرة ، وكميات كبيرة من الذمم المدينة والدائنة. ومن ثم - زيادة الاهتمام بالميزان اليومي للمقبوضات والمدفوعات ، وإذا لزم الأمر ، لاعتماد تدابير في الوقت المناسب لجذب أموال إضافية.

دور الخطط المالية التشغيلية ، أولاً وقبل كل شيء ، في تحديد الوضع المالي والاقتصادي المحدد ، وبشكل أكثر دقة ، تسلسل وتوقيت المعاملات الماليةمع المناورة المثلى للموارد المالية الخاصة والجاذبة والمقترضه للحصول على أكبر نتيجة مالية.

يشمل التخطيط المالي التشغيلي إعداد وتنفيذ خطة ائتمان وخطة نقدية وتقويم سداد.

خطة الائتمان - خطة لاستلام الأموال المقترضة وعائدها ضمن الشروط المحددة في الاتفاقيات. عندما تحتاج المؤسسة إلى قرض قصير الأجل ، يتم تقديم المستندات اللازمة إلى البنك وإبرام اتفاقية خدمة القرض.

خطة النقدية - خطة دوران النقد ، والتي تعكس إيصالات ومدفوعات النقدية من خلال مكتب النقدية للمؤسسة. الشيء الرئيسي هو توفير الاحتياجات الضرورية للمؤسسة بالنقد في الوقت المناسب. تساعد الخطط النقدية والتحكم في تنفيذها على ضمان ملاءة المؤسسة. خطة نقدية - ربع سنوية.

يلعب تقويم السداد دورًا مهمًا للغاية - وهو برنامج لتحسين الأنشطة المالية التشغيلية للمؤسسة ، حيث ترتبط مصادر الإيصالات النقدية (عائدات المبيعات والقروض والاقتراضات ، والإيصالات الأخرى) بالتقويم مع المصروفات. يسجل تقويم الدفع الدخل وإيصالات الأموال والعلاقات مع الميزانية للضرائب وعلاقات الائتمان. وبالتالي ، فهو يغطي حركة جميع أموال المنظمة. هدفها الرئيسي هو السيطرة على الملاءة والجدارة الائتمانية.

يعتمد تقويم السداد على تنقيح مواصفات المؤشرات المخططة وتفصيل هذه المؤشرات حسب الأشهر ، خمسة أيام ، أسابيع ، عقود. في تقويم الدفع ، يتم موازنة استلام الأموال ونفقاتها.

يجب أن تمثل نتائج النشاط المالي للمؤسسة نظامًا محددًا للتخطيط وإعداد التقارير. توفر هذه المستندات بيانات لحساب وتحليل الأداء المالي للشركة وتعمل كأساس لإعداد التوقعات المالية. تتضمن المستندات المالية الرئيسية تنبؤًا بالنتائج المالية وخطة التدفق النقدي ورصيد المشروع.

لإعداد المستندات المالية المتوقعة ، يتم استخدام طريقة توقع المبيعات. توقعات الإيرادات من الناحية النقدية هي الأساس الذي تستند إليه التكاليف الأخرى. يؤثر حجم المبيعات بنشاط على تكوين الربح الحالي. على عكس الميزانية العمومية ، التي تمثل الوضع الثابت لمالية الشركة ، فإن التنبؤ بالنتائج المالية يعطي ديناميكيات عملياتها المالية. يقارن هذا التوقع تكاليف ونتائج المؤسسة ، ويكشف عن مقدار صافي الربح.

توضح خطة التدفق النقدي عملية إيصالات ونفقات الأموال داخل الشركة. يساعد على تحديد الحاجة إلى رأس المال وتقييم فعالية استخدامه. يتم تجميع هذه الخطة في ديناميكيات ، على سبيل المثال ، حسب السنة أو كل ربع سنة. يسمح لك بالتحكم في توقيت الإيصالات النقدية ، والتحقق من السيولة المستقبلية للمؤسسة.

يسجل رصيد المشروع نتائج الأعمال الاقتصادية والمالية للشركة فترة التقرير. وهي بمثابة الجزء الأخير من وثائق التخطيط المالي.

الشيء الرئيسي في طريقة الميزانية العمومية لتخطيط المؤشرات المالية هو التنبؤ ببنود الميزانية العمومية الرئيسية (النقدية ، الأصول المتداولة الأخرى - المواد الخام ، المبالغ المستحقة القبض ، العمل الجاري و المنتجات النهائية، الرئيسية ، المساهمة و رأس المال المقترض، وكذلك الخصوم المتداولة اللازمة لسير العمل العادي للمؤسسة). الميزانية العمومية للشركة كوثيقة إبلاغ هي الأساس لتحليل الأداء المالي.

عند تكوين خطة مالية ، تكون المؤسسة قادرة على حل المهام الرئيسية بنجاح أكبر: تحديد الاحتياطيات لزيادة دخل المؤسسة ، وكذلك الطرق المثلى لتعبئتها ؛ استخدام أكثر عقلانية للموارد المالية ، وتحديد الاتجاه الأكثر عقلانية للاستثمارات ، وتوفير أكبر ربح في إطار الخطة ؛ ضمان تنسيق مؤشرات خطة الإنتاج الخاصة بالمنشأة مع الموارد المالية ، وأخيرًا البحث عن العلاقات المالية المثلى وتنفيذها مع الميزانية والبنوك والدائنين الآخرين.

يعتقد قادة العديد من المؤسسات (خاصة الصغيرة منها) أنه لا ينبغي عليهم إضاعة الوقت في تخطيط الأعمال ، لأن الوضع الاقتصادي يتغير بسرعة كبيرة بحيث يتعين عليهم إجراء تغييرات وإضافات باستمرار على المخطط الأصلي. أي أنهم يعتقدون أنه في بيئة اقتصادية سريعة التغير ، يكفي وضع كل شيء في الاعتبار وليس هناك حاجة لقضاء الوقت في التخطيط لأعمالهم.

ومع ذلك ، فإن خبراء ومديري المؤسسات الكبيرة يعتبرون تخطيط الأعمال نشاطًا عالي المستوى ويعتقدون أنه يوفر العديد من الفوائد:

يساعد إدارة الشركة على التفكير في المستقبل ؛

يعزز التنسيق الواضح للجهود الجارية ؛

يشكل نظامًا لمؤشرات الأداء المستهدفة للتحكم اللاحق ؛

تعد المؤسسة للتغييرات المفاجئة المحتملة ؛

يوضح الترابط بين واجبات جميع المسؤولين.

لذلك ، من المنطقي تطوير خطة عمل حتى في ظل الظروف المتغيرة باستمرار ، إذا كانت هناك رغبة في عدم تعكير النشاط الطبيعي للمؤسسة من خلال مسار الأحداث المستقبلية.

بشكل عام ، ترتبط الزيادة في مستوى التخطيط المالي بتعريف أكثر شمولاً للمصروفات والمداخيل المستقبلية ، وحساب دقيق للأموال المطلوبة وتقييم صحيح للنتائج المالية المستقبلية. يساهم التخطيط المالي عالي الجودة في استقرار الوضع المالي ، واستقرار الملاءة المالية ، والتوافر المستمر للأموال ، والاستخدام الأمثل لرأس المال العامل ، أفضل منظمةالعمليات الحسابية.

1. Goncharuk O.V.، Knysh M.I.، Shopenko D.V. الإدارة المالية في المؤسسة. درس تعليمي. - سان بطرسبرج: ديمتري بولانين ، 2002. - 264 صفحة ؛

2. Kovalev V.V. مقدمة في الإدارة المالية. - م: المالية والإحصاء ، 2005. - 768 ثانية ؛

3. Kovalev V.V. ، Kovalev Vit.V. تمويل المشاريع: Proc. - M: TK Velby، 2003. - 424 صفحة ؛

4. Lyubanova T.P. ، Myasoedova L.V. ، Gramotenko T.A. ، Oleinikova Yu.A. خطة العمل: دليل تعليمي وعملي. - م: "خدمة الكتب" ، 2003. - 96 ثانية ؛

5. الإدارة المالية: كتاب مدرسي / محرر. ن. سامسونوف. - م: UNITI ، 2004. - 468 ثانية ؛

6. التمويل والائتمان: Proc. البدل / إد. صباحا. كوفاليفا. - م: المالية والإحصاء ، 2003. - 574 صفحة ؛

7. تمويل المشاريع: كتاب مدرسي / محرر. ن. كولشينا. - M: UNITI، 2003. - 331p .؛

8. Ostapenko V.V. تمويل المشاريع: كتاب مدرسي. - م: أوميغا - لام ، 2003. - 392 ص ؛

9. الإدارة المالية (تمويل المشاريع): Textbook / A.A. فولودين وآخرون - م: INFRA-M ، 2004. - 504 ص ؛

10. Utkin E.A. ، Kotlyar B.A. ، Rapoport B.M. تخطيط الأعمال. - م: EKMOS للنشر ، 2004. - 320 ثانية.

القسم المالي مسؤول عن تقديم معلومات نقدية موجزة. بشكل عام ، يمكن كتابة جميع خطط الأعمال وفقًا لطرق مختلفة ووفقًا للمتطلبات المختلفة. سيعتمد شكلها إلى حد كبير على أهداف المشروع ونطاقه وخصائصه الرئيسية. قد تكون نفس الاختلافات موجودة في الأقسام المالية لهذه الخطط ، ولكن كقاعدة عامة ، يمكن تقسيم عملية كتابة هذا الفصل إلى عدة مراحل رئيسية ، وهي:

1. معايير التسوية
2. مصاريف الإنتاج العامة ؛
3. تقدير التكلفة وحساب تكلفة السلع أو الخدمات ؛
4. تقرير عن التدفقات المالية الرئيسية ؛
5. تقرير المكاسب والخسائر
6. الرصيد المالي التقديري للمشروع.
7. تحليل المؤشرات المالية الرئيسية.
8. وصف طريقة (طرق) التمويل.

هيكل الخطة المالية لخطة العمل

1. معايير الحساب

في هذه الفقرة ، يجب تحديد ووصف النقاط التالية:

• الأسعار التي سيتم تحديدها في خطة العمل (دائمة ، جارية ، مع الضرائب أو بدونها) ؛
• نظام الضرائب ومقدار الضريبة وتوقيت دفعها ؛
• الشروط التي تغطيها خطة العمل (أفق التخطيط). كقاعدة عامة ، هذه الفترة حوالي ثلاث سنوات: يتم وصف السنة الأولى بمزيد من التفصيل ، مقسمة إلى فترات شهرية ، بينما السنوات القادمةمقسمة إلى أرباع.
• بيان معدل التضخم الحالي وبيانات التضخم للسنوات القليلة الماضية. حساب هذا العامل فيما يتعلق بأسعار المواد الاستهلاكية والمواد الخام وما إلى ذلك. - كل ما يلزم شراؤه لتنفيذ المشروع الموصوف.

2. تكاليف الإنتاج العامة.

ترتبط البيانات الخاصة بالرواتب مع تلك المعروضة سابقًا في التنظيمي و خطط الإنتاجمعلومة.

تعتمد التكاليف الظرفية المتغيرة على خصائص الإنتاج والسلع والخدمات. يمكن هنا مراعاة عوامل مختلفة ، على سبيل المثال ، الموسمية. لا يمكن إجراء الحسابات الصحيحة للتكاليف المتغيرة إلا من خلال تحليل حجم إنتاج السلع أو الخدمات والمستويات التقريبية للمبيعات.

تعتمد النفقات الثابتة والمتكررة على متغير واحد - الوقت. تشمل هذه التكاليف إدارة الأعمال والتسويق وصيانة المرافق وصيانة المعدات وما إلى ذلك.

3. تقدير التكلفة وحساب تكلفة السلع أو الخدمات

تقدير التكلفة (تكاليف الاستثمار) هو ، في الواقع ، قائمة بالمصروفات التي سيتعين تكبدها من أجل تنفيذ المشروع المحدد في خطة العمل. يجب وصف هذا العنصر بأكبر قدر ممكن من التفاصيل ، لأنه يسمح لك بتحديد الجدوى المالية وكفاءة الاستثمارات.

إذا كان مشروع العمل ينطوي على إنتاج منتجات معينة ، فيجب تغطية تكاليف تنظيمه وتنفيذه بمساعدة رأس المال العامل الأولي ، والذي يعد أيضًا جزءًا من تكاليف الاستثمار.

يمكن أن تكون مصادر هذه الأموال استثمارات ، على سبيل المثال ، صناديق الائتمان.

يتم احتساب تكلفة الإنتاج بناءً على معلومات حول التكاليف والرواتب والنفقات العامة وما إلى ذلك. كما يجب أن يأخذ في الاعتبار إجمالي حجم الإنتاج ومستويات المبيعات لفترة زمنية محددة (على سبيل المثال ، شهر أو سنة).

4. تقرير عن التدفقات المالية الرئيسية

يتضمن هذا البند وصفا لجميع التدفقات النقدية. مما لا شك فيه أن هذا التقرير هو أحد الأجزاء الرئيسية للخطة المالية ، حيث يهدف إلى إظهار أن المشروع سيكون آمنًا ماليًا في أي مرحلة من مراحل نشاطه وأنه لن يكون هناك فجوات نقدية أثناء المشروع.

5. بيان الربح والخسارة

في هذه المرحلة ، هناك التقييم الماليتم وصف أنشطة المؤسسة ودخلها ومصروفاتها وأرباحها وخسائرها.

6. الرصيد المالي للمشروع

لكتابة هذا القسم ، من الضروري عمل توقع رصيد بناءً على جميع الحسابات السابقة أو التقارير الحالية (إذا كانت المؤسسة تعمل بالفعل). تنقسم هذه التوقعات أيضًا إلى أشهر ، أو سنة ، أو أرباع السنوات اللاحقةوالسنة الثالثة من التشغيل.

7. تحليل المؤشرات المالية للمشروع

بعد وضع الميزانية العمومية ، يمكنك تحليل المؤشرات المالية الرئيسية. يتم إجراء مثل هذا التحليل لكامل فترة تنفيذ الخطة ، وبعد ذلك يتم تلخيص الخصائص المالية للمشروع: الاستدامة ، والملاءة المالية ، والربحية ، وفترة الاسترداد ، والقيمة الحالية للمشروع.

9. أوصاف طرق التمويل

في هذه الفقرة ، من الضروري وصف الأموال التي سيتم تنفيذ المشروع بها. هناك عدة أنواع من التمويل ، وهي حقوق الملكية والتأجير والديون. يمكن أن يكون الراعي هو الدولة في شكل إعانات أو قروض أو مستثمرين من القطاع الخاص ، ويجب الإشارة إلى ذلك في القسم المالي من خطة العمل.

في نفس الفقرة ، تحتاج إلى وصف عملية الاقتراض وسداد الأموال المقترضة ، مع الإشارة إلى المصادر والمبالغ وأسعار الفائدة وجدول سداد الديون.

يجب التأكيد على أن الخطة المالية هي أهم جزء من خطة العمل وأكثرها تعقيدًا. يمكن أن يؤدي أي خطأ يرتكب إلى رفض التمويل ، مما يعني أنه من الأفضل تكليف شخص مختص بتجميعه. ومع ذلك ، إذا كان مشروعك بسيطًا ولا يتضمن ، على سبيل المثال ، إنتاج مجموعات كبيرة من السلع وبيعها مرة أخرى ، فيمكنك تكوينه بنفسك.