Ռիսկերի կառավարման համակարգի արդյունավետության գնահատման չափանիշներ. Ռիսկերի կառավարման համակարգերի կառուցում Ռիսկերի կառավարման արդյունավետության գնահատումն իրականացվում է հիման վրա

Ռիսկերի հետևողական կառավարման գործառույթների համակարգում առավել կարևոր դեր է խաղում ռիսկերի կառավարման համակարգի արդյունավետության գնահատում.

Կառավարման արդյունավետությունկառավարման գործունեության ընդհանուր արդյունքի հարաբերակցությունն է դրան հասնելու համար ծախսված ռեսուրսների արժեքին:

Կառավարչական գործունեության արդյունավետության վրա էապես ազդում են մի շարք գործոններ, որոնց ամբողջությունը պայմանականորեն կարելի է բաժանել երկու հիմնական խմբի.

Առաջին խումբը ներառում է գործոններ, որոնք անմիջականորեն ազդում են վարչարարության արդյունավետության վրա, ինչպիսիք են.

♦ կազմակերպության կառավարման ներուժը, այսինքն՝ կառավարման համակարգին հասանելի բոլոր ռեսուրսների ամբողջությունը.

♦ կառավարման համակարգի պահպանման և շահագործման ընդհանուր ծախսերը - որոշվում են ըստ բնույթի, կազմակերպման եղանակի, տեխնոլոգիայի և կառավարման գործառույթների իրականացման աշխատանքների ծավալի.

♦ վերահսկողության էֆեկտ, այսինքն. բոլոր տնտեսական, սոցիալական և այլ առավելությունների ամբողջությունը, որոնք կազմակերպությունը ստանում է կառավարման գործունեության իրականացման գործընթացում:

Վերոհիշյալ բոլոր ցուցանիշները կարող են սահմանվել որպես կառավարման արդյունավետության հիմնական գործոններ:

Երկրորդ խումբը ձևավորվում է երկրորդական գործոններով, որոնք անուղղակի ազդեցություն ունեն կառավարման համակարգի արդյունավետության վրա: Այս գործոնները ներառում են.

♦ ղեկավարների և կատարողների որակավորում.

♦ կառավարման համակարգի կապիտալ-աշխատուժ հարաբերակցությունը, i.е. վարչական աշխատողներին օժանդակ միջոցներով (համակարգիչներ, գրասենյակային սարքավորումներ և այլն) տրամադրելու աստիճանը և որակը.

♦ սոցիալ-հոգեբանական պայմանները աշխատանքային կոլեկտիվում.

♦ կազմակերպչական մշակույթ.

Որպես կառավարման արդյունավետության չափանիշների մաս՝ կարելի է առանձնացնել ընդհանուր և առանձին ցուցանիշներ։ Ընդհանուր ցուցանիշները բնութագրում են կազմակերպության գործունեության վերջնական արդյունքները, իսկ մասնավոր ցուցանիշները՝ որոշակի տեսակի ռեսուրսների օգտագործման արդյունավետությունը։

Առևտրային ձեռնարկությունների կառավարման արդյունավետությունը գնահատելու համար առավել նպատակահարմար է օգտագործել այնպիսի ընդհանուր ցուցանիշներ, ինչպիսիք են շահույթը և շահութաբերությունը:

Ձեռնարկության կողմից որոշակի ժամանակահատվածում ստացված շահույթի ընդհանուր գումարը սովորաբար բաղկացած է ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքից, այլ վաճառքից ստացված շահույթից և ոչ վաճառքից ստացված շահույթից:

Ապրանքների, ծառայությունների կամ կատարված աշխատանքների վաճառքից ստացված շահույթը որոշվում է որպես ապրանքների վաճառքից ստացված ընդհանուր հասույթի (առանց ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզների) և ինքնարժեքում ներառված արտադրության և իրացման ծախսերի միջև տարբերություն:

Այլ վաճառքից շահույթը սահմանվում է որպես ձեռնարկության գույքի կամ այլ նյութական ակտիվների վաճառքից ստացված գումարի և դրանց մնացորդային արժեքի տարբերությունը:

Ոչ վաճառքից ստացված շահույթը հաշվարկվում է որպես ընկերության արտադրանքի կամ նրա գույքի վաճառքի հետ չկապված գործառնությունների եկամուտների և ծախսերի տարբերություն:

Ոչ գործառնական գործառնություններից ստացված եկամուտների կազմը ներառում է.

♦ Արժեթղթերում ձեռնարկության ֆինանսական ներդրումներից եկամուտ.

♦ եկամուտ վարձակալված գույքից.

♦ ստացված և վճարված տուգանքների մնացորդը.

♦ արտարժութային հաշիվների և արտարժույթով գործառնությունների դրական փոխարժեքային տարբերություններ.

♦ նախորդ տարիներին վնասով դուրս գրված դեբիտորական պարտքերի մարման գծով գումարների մուտքեր.

♦ հաշվետու տարում բացահայտված և ստացված նախորդ տարիների շահույթ.

♦ անցյալ տարի վաճառված ապրանքների վերահաշվարկների արդյունքում գնորդներից ստացված գումարներ.

♦ վարկային կազմակերպություններում ընկերության հաշիվների վրա ստացված տոկոսներ.

Ձեռնարկության ոչ գործառնական ծախսերը ձևավորվում են ամփոփման արդյունքում.

♦ նյութական ակտիվների և միջոցների կորստի պակաս և կորուստներ.

♦ արտարժութային հաշիվների և արտարժույթով գործարքների բացասական փոխարժեքի մնացորդը.

♦ հաշվետու տարում հայտնաբերված նախորդ տարիների կորուստները.

♦ դեբիտորական պարտքերի դուրսգրում;

♦ բնական աղետներից չփոխհատուցվող կորուստներ.

♦ չեղարկված պատվերների ծախսեր;

♦ իրավական ծախսեր;

♦ ցեցով արտադրական օբյեկտների պահպանման ծախսերը.

Ձեռնարկության կողմից ստացված հաշվեկշռային շահույթը բաշխվում է պետության և ձեռնարկության միջև։ Համապատասխան բյուջեներում եկամտային հարկի ներդրումից հետո ձեռնարկությունն իր տրամադրության տակ ունի դրամական միջոցներ, որոնք կազմում են նրա զուտ շահույթը: Ձեռնարկության զուտ շահույթն ուղղվում է կուտակային ֆոնդ, սպառման ֆոնդ և պահուստային ֆոնդ:

Ելնելով շահույթի ձևավորման կարգից՝ կատարվում է դրա ֆակտորային վերլուծություն։ Գործոնային վերլուծության հիմնական նպատակն է գնահատել հաշվեկշռի և զուտ շահույթի ցուցանիշների դինամիկան, բացահայտել մի շարք գործոնների ֆինանսական արդյունքների վրա ազդեցության աստիճանը, ներառյալ.

♦ արտադրության ծախսերի ավելացում կամ նվազում;

♦ վաճառքի ծավալների աճ կամ նվազում;

♦ որակի բարելավում և արտադրանքի տեսականու ընդլայնում;

♦ Պահուստների բացահայտում շահույթի ավելացման համար:

Առևտրային ձեռնարկության կառավարման արդյունավետությունը բնութագրող ամենակարևոր ցուցանիշը նրա շահութաբերությունն է: Շահութաբերությունը սահմանվում է որպես ծախսված միջոցների յուրաքանչյուր ռուբլուց ստացված շահույթ:

Շահութաբերության ցուցանիշների համակարգը ձևավորվում է ձեռնարկության գույքի կազմի և ձեռնարկության կողմից իրականացվող ձեռնարկատիրական գործառնությունների հիման վրա: Այս տեսանկյունից կան.

1) ձեռնարկության գույքի շահութաբերությունը` սահմանվում է որպես զուտ շահույթի հարաբերակցություն ձեռնարկության ակտիվների միջին արժեքին.

2) ոչ ընթացիկ ակտիվների շահութաբերություն - ներկայացնում է զուտ շահույթի հարաբերակցությունը ոչ ընթացիկ ակտիվների միջին արժեքին.

3) ընթացիկ ակտիվների շահութաբերություն - հաշվարկվում է որպես զուտ շահույթի հարաբերակցություն ընթացիկ ակտիվների միջին արժեքին.

4) ներդրումների վերադարձ` ներդրումային ծրագրերից ստացված շահույթի հարաբերակցությունը դրանց իրականացման երկարաժամկետ ծախսերին.

5) սեփական կապիտալի եկամտաբերությունը` զուտ շահույթի հարաբերակցությունը սեփական կապիտալի չափին.

6) փոխառու միջոցների շահութաբերություն` սահմանվում է որպես վարկերի օգտագործման վճարների հարաբերակցություն երկարաժամկետ և կարճաժամկետ վարկերի ընդհանուր գումարին.

7) վաճառված ապրանքների շահութաբերություն` զուտ շահույթի հարաբերակցությունը արտադրանքի վաճառքից ստացված հասույթին:

Օգտագործելով վերը նշված եկամտաբերության ցուցանիշները, հնարավոր է գնահատել ոչ միայն կազմակերպության կառավարման համակարգի ընդհանուր արդյունավետությունը, այլև ձեռնարկության որոշակի տեսակի ռեսուրսների (ակտիվների) օգտագործման արդյունավետությունը:

Շատ ավելի դժվար է գնահատել ոչ առևտրային կազմակերպությունների կառավարման արդյունավետությունը։ Գործունեության արդյունավետության գնահատման տեսանկյունից բոլոր ոչ առևտրային կազմակերպությունները կարելի է բաժանել երկու հիմնական խմբի.

1) կազմակերպություններ, որոնց կատարողականը կարող է գնահատվել տնտեսական ցուցանիշների միջոցով.

2) կազմակերպություններ, որոնց գործունեության արդյունքներն արտահայտված են ոչ տնտեսական առումով, ինչպիսիք են հիվանդացության կամ հանցագործության մակարդակի նվազում, կրթական մակարդակի բարձրացում, բնապահպանական իրավիճակի բարելավում և այլն.

Առաջին խմբում ընդգրկված կազմակերպությունների արդյունավետությունը գնահատելու համար կարող եք կիրառել նույն մեթոդները, ինչ առևտրային կազմակերպությունների արդյունավետությունը գնահատելու համար:

Շատ ավելի դժվար է գնահատել երկրորդ խմբի մաս կազմող կազմակերպությունների գործունեության արդյունավետությունը: Ներկայումս ոչ տնտեսական ցուցանիշները տնտեսականի վերածելու մեթոդներ գրեթե չկան։

Նույնիսկ այն ոլորտներում, որտեղ նման տեխնիկան հասանելի է, դրանք գործնական լայն կիրառություն չեն գտնում: Օրինակ, վաղուց մշակվել է մեթոդաբանություն՝ արդյունաբերական ձեռնարկություններից ջրի աղբյուրների աղտոտման հետեւանքով բնությանը հասցված տնտեսական վնասի հաշվարկման համար։ Միևնույն ժամանակ, նոր մաքրման կայանների կառուցման նախագծերի արդյունավետությունը գնահատելիս հաշվի չի առնվում կանխված վնասը։ Այսպիսով, պարզվում է, որ բնապահպանական ծրագրերի մեծ մասը տնտեսական տեսանկյունից անշահավետ է։

Հետևաբար, ոչ առևտրային կազմակերպությունների և ծրագրերի տնտեսական արդյունավետության գնահատման մեթոդների մշակման հիմնական ուղղությունը պետք է լինի ոչ տնտեսական ցուցանիշները տնտեսականի վերածելու մեթոդների մշակումը: Սա ավելի օբյեկտիվ և լիարժեք հաշվի կառնի տարբեր գործոնների ազդեցությունը որոշակի կազմակերպության կամ նախագծի կատարողականի վրա:

Ժամանակակից բիզնես աշխարհը դինամիկ է. Երկու տարի ընդմիջումից հետո (2014-2015 թթ.) Ռուսաստանում բիզնեսի զարգացման հեռանկարների համար աստիճանաբար ի հայտ են գալիս նոր իրականության առանձնահատկությունները: Նվազող շուկայի և թույլ ռուբլու պայմաններում ձեռնարկությունները ստիպված են ամեն կերպ ձևավորել և զարգացնել իրենց արտահանման ներուժը, ինչը կպահանջի կառավարման լրացուցիչ վերակառուցում։ Այս առումով ռիսկերի կառավարման համակարգը, որն այսպես թե այնպես պետք է ստեղծեն ձեռնարկությունները, կարող է գրավիչ ռեսուրս դառնալ ներդրողների համար և հաջողության գործոն արտաքին և ներքին շուկաներում։

Ռիսկերի կառավարման էությունը

Այս հոդվածը կրկնում է կազմակերպչական ասպեկտների թեմայի վերաբերյալ հոդվածի նյութերը: Ռիսկերի կառավարումն առաջարկվում է հասկանալ որպես ռազմավարական ընտրության կողմից սահմանված արժեքների ռիսկը բացահայտելու, գնահատելու և նվազեցնելու նպատակային ընթացակարգերի մի շարք, որը ներառում է իրականացման բազմափուլ գործընթաց: Կառավարման տնտեսական նպատակն է նվազեցնել կամ փոխհատուցել կազմակերպությանը հասցված վնասը որոշումների անբարենպաստ հետևանքների դեպքում:

Ձեռնարկության տնտեսական գործունեության անորոշության պայմաններում ռիսկերի կառավարումը ռազմավարական, մարտավարական, նախագծային և գործառնական-արտադրական հարաբերությունների կարգավորման մի շարք է: Ինտեգրված մոտեցումն ունի մի շարք առավելություններ (համապատասխան դիագրամը գտնվում է ստորև), և կառավարման գործառույթների դիրքից ներգրավված է կառավարման գործիքների գրեթե ողջ զինանոցը, ներառյալ ֆինանսական կառավարման, լոգիստիկայի, տնտեսագիտության, հաշվապահության, վաճառքի և այլնի բաղադրիչները: . Ընթացակարգերի համալիրն ուղղված է.

• ռիսկային իրադարձությունների կանխատեսում և դրանց նույնականացում.
• ռիսկից խուսափելու հիմնավորում;
• ռիսկի ընդունելիության հիմնավորում;
• ռիսկերի նվազագույնի հասցնել՝ օգտագործելով գործիքների առկա տեսականին.
• ռիսկային իրադարձությունների պատճառների և հետևանքների վերացում.
• ճգնաժամային շրջանը վերապրած ընկերությունների հարմարեցում բիզնեսի նոր պայմաններին.
• սնանկության պաշտպանություն.

Դիագրամ, որը ցույց է տալիս ռիսկերի կառավարման համապարփակ մոտեցման առավելությունները

Գործունեության անորոշությունը թույլ է փոխկապակցված գործունեության մասշտաբի հետ: Իրոք, կանոնավոր կառավարումը, որը կարող է կիրառվել խոշոր ձեռնարկություններում, զգալի «գլխավոր մեկնարկ» է տալիս փոքր բիզնեսում կառավարման էմպիրիկ մեթոդների համեմատ: Բայց, առաջին հերթին, կառավարման ծախսերը կտրուկ աճում են, և երկրորդ, ռիսկի գործոնների թիվը շատ ավելի մեծ է դառնում: Ուստի, կարելի է վստահաբար պնդել, որ գործունեության հաջողության պայմաններից մեկը բիզնեսի ղեկավարության կողմից, անկախ չափից, հակառիսկային միջոցառումների իրականացումն է։ Այլ հարց է, թե որքանո՞վ է համակարգված ռիսկերի կառավարումը:

Կառավարման օբյեկտներն են իրական ռիսկը, տնտեսական հարաբերությունները, որոնք ուղեկցում են հավանական անբարենպաստ իրադարձություններին և ռիսկային ներդրումներին: Կառավարման առարկաները կարելի է դիտարկել թե՛ լայն, թե՛ բառի նեղ իմաստով։ Միասնական դիրքից նրանք բոլորն էլ կազմակերպության թիմի անդամներն են՝ ներառյալ ղեկավարներն ու աշխատակիցները: Նեղ իմաստով սուբյեկտները ընկերության հատուկ լիազորված ղեկավարներն են, աշխատակիցները և ստորաբաժանումները: Ռիսկերի կառավարման նպատակներն ու խնդիրները կապված են բիզնեսի զարգացման փուլերի և կյանքի ցիկլի փուլերով դրա անցման հետ: Կազմակերպության գործունեության փուլերում կառավարման նպատակների կազմը փոխելու սխեման և դրանց համապատասխան առաջադրանքները ներկայացված են ստորև ներկայացված դիագրամում:

Նպատակների դինամիկան և ռիսկերի կառավարման առաջադրանքների կազմը ըստ ընկերության զարգացման փուլերի

Ռիսկերի կառավարման համակարգերի հայեցակարգը և բովանդակությունը

Ռիսկերի կառավարման համակարգը (RMS) որպես փոխկապակցված տարրերի մի շարք, մի կողմից, պարունակում է երկու ենթահամակարգ՝ կառավարում և կառավարում: Բացի այդ, RMS-ը բարձրակարգ համակարգի՝ կորպորատիվ կառավարման բաղադրիչ է և առաջնորդվում է կազմակերպության ռազմավարության պահանջներով: Մյուս կողմից, համակարգը ներառում է կառավարման տեխնոլոգիական համալիր և կազմակերպչական գործիքների և կառուցվածքների համալիր: Ուշադրություն դարձրեք ստորև ներկայացված «ՀՀՇ շենքեր» սխեմային: Այն ցուցադրում է ռիսկերի կառավարման համակարգի հիմնական տարրերը:

«Կառուցում RMS» սխեման տեխնոլոգիական և կազմակերպչական ասպեկտների փոխհարաբերություններում

Ձեռնարկությունների ռիսկերի կառավարման համակարգը ներքին վերահսկողության և ռիսկերի կառավարման մեխանիզմի տարր է, որը կորպորատիվ կառավարման մաս է, տեխնոլոգիական գործիք և գործիքներ, որոնք ապահովում են ռիսկերի կառավարման արդյունավետությունը: Այս համակարգը տրամադրում է կազմակերպչական նախադրյալներ, սկզբունքներ և կառուցվածքներ կազմակերպության ռիսկերի կառավարման բիզնես գործընթացների նախագծման, իրականացման և կատարելագործման համար: Այսպիսով, RMS-ը ստեղծում է ենթակառուցվածք ռիսկերի կանոնավոր կառավարման համար:

Կառավարման առջեւ դրված խնդիրների իրագործելիության, ռիսկերի կառավարման գործընթացների մշակման և գործնական զարգացման հետ կապված անորոշության մակարդակի նվազագույնի հասցնելու ապահովումը RMS-ի հիմնական նպատակն է: Նշված առաջադրանքների ներքո մարտավարական և գործառնական մակարդակների ծրագրերում դիտարկվում են զարգացման ռազմավարության համաձայն ձեռք բերվելիք արդյունքները: RMS-ը ծառայում է գնահատված ռիսկերի կարգավորվող կառավարմանը, ինչպես նաև ընկերության ամբողջական ռիսկի պահպանմանը նախընտրելի ընդունելի ռիսկի մակարդակում: Շահագրգիռ կողմերի հետ ռիսկերի ամբողջական կառավարման փոխհարաբերությունների սխեման ներկայացված է ստորև:

Բիզնեսի ղեկավարների համար կոնֆլիկտների լուծման սխեման ռիսկերի ամբողջական կառավարման միջոցով

Ռիսկերի կառավարման համակարգը, հատկապես խոշոր ընկերություններում, կոչվում է կորպորատիվ ռիսկերի կառավարման համակարգ (CRMS): Բացի հապավումը պարզապես ընդլայնելուց, սա, որպես կանոն, ենթադրում է համակարգի ներսում գործունեության կարգավորման մակարդակի պահանջների ավելացում: CRMS-ում հիմնական առաջադրանքների լուծման դիրքից հաջորդաբար կատարվում են հետևյալ փուլերը.

1. RMS ախտորոշում բիզնես միավորների և ամբողջ ընկերության մակարդակով:
2. CRMS-ի հիմնական կառույցների մշակում (կազմակերպչական, տեղեկատվական, ֆինանսական և այլն):
3. CRMS-ի կարգավորող և մեթոդական աջակցության ստեղծում:
4. Տվյալների բազաների կառուցվածքը՝ ըստ հայտնաբերված ռիսկերի և տեղի ունեցած ռիսկային իրադարձությունների:
5. Մոնիտորինգի և ի հայտ եկած իրադարձությունների վերաբերյալ հաշվետվությունների մեխանիզմների մշակում:
6. Ռիսկերի բացահայտում, բացահայտում և գնահատում, դրանց նվազեցման և փոխհատուցման պլանի կազմում.
7. Ռիսկի քարտեզի ձևավորում.
8. Քարտեզի թարմացման ընթացակարգի ինտեգրում բիզնես պլանավորման գործընթացում:
9. Ռիսկային իրադարձություններին արձագանքելու փաստերի վերլուծություն և գնահատում:

Ռիսկերի կառավարման ստանդարտացման առանձնահատկությունները

Ներքին ձեռնարկություններում ռիսկերի կառավարման համակարգերը կառուցված են արևմտյան չափանիշների հիման վրա, որոնք բավականին վատ են հարմարեցված մեր իրականությանը: Ես այստեղ բանկերի և ապահովագրական ընկերությունների փորձը չեմ համարում։ Թվում է, թե տնտեսության այս հատվածում անվերադարձ կետն անցել է, և ռիսկերի կառավարման և դրանց աջակցող RMS-ի զարգացման տեմպերը կարելի է բավարար համարել։ Հետաքրքրվա՞ծ եք, թե ինչի վրա կարող են հույս դնել ռուսական ընկերությունները, առաջին հերթին, արտադրական ոլորտում, որպեսզի արագ մեծացնեն ռիսկերի կառավարման իրենց ներուժը: Դա անելու համար հարկավոր է շոշափել աշխարհում և մեր երկրում ռիսկերի կառավարման համակարգված մոտեցման մշակման պատմությունը:

Ռիսկերի կառավարման ոլորտում ստանդարտների մշակման համաշխարհային պատմության դիագրամ

Ռիսկերի կառավարման ոլորտում գործող ազգային և միջազգային ստանդարտների կազմը

Վերևում ներկայացված է ստանդարտացման պատմության և աշխարհում ռիսկերի կառավարման ոլորտում գործող ստանդարտների կազմի դիագրամ: Ակնհայտ է, որ որպեսզի ռուսական ձեռնարկությունը բավարարի ներդրողների կարիքները և վստահություն ներշնչի միջազգային ասպարեզում, CRMS-ի կառուցման մոտեցումը պետք է լինի առնվազն համաշխարհային չափանիշներին մոտ: Իսկ բորսայական առևտրային հարթակների, միջազգային և ռուսական կորպորատիվ օրենսդրության պահանջները բավարարելու համար համակարգն ինքը պետք է լինի թափանցիկ և հասկանալի իրավասու շահագրգիռ կողմի համար։

COSO ERM ռիսկերի կառավարման մոդելը ստանդարտ չէ և խորը մեթոդաբանական մշակում է: Հետևաբար, COSO խորանարդը դժվար է անտեսել և չընդգծել նրա հիմնական պոստուլատները: Ստորև բերված են երկու դիագրամներ, որոնք տալիս են այս հայեցակարգի ընդհանուր պատկերը: Մոդելի մեջ.

• սահմանում է ներքին վերահսկողության համակարգի հիմնական հասկացությունները.
• մանրամասն նկարագրված են ռիսկերի կառավարման գործընթացի հիմնական բաղադրիչները.
• ինտեգրված ռիսկերի կառավարման մոդելը ներկայացված է խորանարդ տեսողական ձևով.
• մշակել է այս կառավարման համակարգի սկզբունքները.
• ձևակերպված են ռիսկերի կառավարման գործընթացի մասնակիցների գործառույթներն ու պարտականությունները.
• նկարագրված է կառավարման գործընթացը ինքնին.
• առաջարկություններ են տրվել արտաքին և ներքին շահագրգիռ կողմերին ընկերություններում RMS-ի հաջող գործունեությունը ապահովելու համար:

COSO ERM ռիսկերի կառավարման մոդելի հիմնական բաղադրիչները

Ընկերությունը միշտ դեմ առ դեմ է մնում իր ռիսկերին և պաշտպանվում է սպառնալիքներից և ներքին սահմաններում դրանց իրականացման հետևանքներից։ Կարգավորողներն իրենց տեղն ունեն նաև «կռվի ճակատի հեռավոր մոտեցման վրա»։ Իսկ կարգավորողների աջակցությունը, իհարկե, անհրաժեշտ է բիզնեսին։ Այլ բան է, որ ներպետական ​​ստանդարտները «հետագծման թուղթ» են արևմտյան գործընկերներից։ Միևնույն ժամանակ, պետք է հասկանալ, որ զարգացած երկրներում ֆիրմաների ընդհանուր զանգվածի փաստացի պրակտիկան շատ առաջ է գնացել ավելի երկար պատմության և կառավարման այլ մակարդակի պատճառով: Այնուամենայնիվ, որպես հիմք, կարգավորիչների տրամադրած ռեսուրսները օգտակար են CRMS-ի ներդրումը սկսելու համար:

Կարգավորիչների կազմի սխեման, որոնք որոշում են RMS-ի պահանջները

Ընկերությունում CRMS կառուցելու ալգորիթմ

Ես և դու հիշում ենք այն աքսիոմը, որ մենեջմենթը և դրա բաղադրիչները կապված են ընկերության ռազմավարության հետ։ Այն սահմանում է կառավարման գործունեության սկզբունքները և հիմնական ուշադրության կետերը: Ռիսկերի կառավարման առանձնահատկությունն այն է, որ տեղական ռիսկերի կառավարման ռազմավարությունը ենթարկվում է խոշոր ճշգրտումների կառավարման գործընթացի կեսին: RMS ստեղծելու համար կարևոր է ընկերության փորձը ֆինանսական և տնտեսական տեսության, հարկային և քաղաքացիական իրավունքի, արտաքին կարգավորող ակտիվների և ստանդարտների գործնական կիրառման ոլորտում:

Ընկերությունում RMS-ի կառուցման ներքին և արտաքին հենասյուները

Ստորև ներկայացված մոդելի համաձայն ռիսկերի կառավարման համակարգի կառուցումը հիմնված է ռուսական ընկերությունների փորձի վրա՝ կենտրոնանալով COSO մեթոդաբանության վրա: Այս մոդելը ենթադրում է ալգորիթմի հետևյալ քայլերը.

1. Շրջակա միջավայրի վերլուծություն. Առաջին հերթին նրանք վերլուծում են արտաքին միջավայրի տարրերը (Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի, Պետդումայի, Ֆինանսների նախարարության, Դաշնային հարկային ծառայության և այլն), բիզնես միջավայրը, շուկայական պայմանները և այլն: բիզնես ռեսուրսներ. Այս ամենը ստեղծում է արտաքին ռիսկի գործոններ։
2. Հաճախորդների ռիսկերի կառավարման գործընթացների ստեղծում: Սրանից է կախված CRMS-ի ներդրման հաջողությունը: Շատ հաճախ ռուսական ընկերություններում հաճախորդը ֆինանսական ծառայությունն է, որը կապված է ընկերության գործունեության մեջ ֆինանսական ռիսկերի գերիշխող դերի հետ: Հաճախորդը մի շարք դեպքերում գլխավոր տնօրենն է, և հատկապես արժեքավոր է, եթե նրա ձեռնարկումներին աջակցում են հիմնական բաժնետերերի դիրքորոշումը։
3. Վերահսկիչ ենթահամակարգի կազմակերպչական կառուցվածքի որոշում. Համակարգը կարող է կառավարել նվիրված մասնագետը կամ առանձին ստորաբաժանման ղեկավարը, որը համակարգում է տարբեր ոլորտներ՝ ռիսկային ներդրումներ, ապահովագրական գործառնություններ, վենչուրային ներդրումներ։ Այս կազմակերպչական կառուցվածքը կոչվում է կենտրոնացված մոդել: RMS կազմակերպության երկրորդ տարբերակը կարող է լինել բաշխված ռիսկերի կառավարման մոդելը:
4. Համակարգի կարգավորող փաստաթղթերի մշակում՝ ռիսկերի կառավարման քաղաքականություն, ռիսկերի կառավարման դրույթներ (հայեցակարգեր), ռիսկերի հայտարարագրեր: Քաղաքականությունը ծառայում է որպես CRMS-ի հիմնական փաստաթուղթ և հանրությանը հասանելի է կորպորատիվ պորտալում:
5. Կորպորատիվ ռիսկերի քարտեզի մշակում և ճշգրտում: Այստեղ ցիկլային կերպով իրականացվում են միջոցառումներ՝ բացահայտելու, բացահայտելու և գնահատելու ընկերության ռիսկերը:
6. Ռիսկերի կառավարման ռազմավարության մշակում. Ռազմավարության մեջ, բացի ռիսկերի դեմ պայքարի մեթոդների ընտրության սկզբունքներից, դրանց ֆինանսավորման մեխանիզմներից, առանձնահատուկ տեղ են զբաղեցնում RMS-ի արդյունավետության ցուցանիշները և կառավարման ընկերության և բիզնես ստորաբաժանումների միջև պատասխանատվության ոլորտների բաշխումը:
7. Ռիսկերի նվազեցման և փոխհատուցման ծրագրի փաստացի իրականացումը.
8. Գործառնական ռիսկերի կառավարման գործընթացի մշակում:
9. CRMS-ի կանոնավոր աուդիտ:
10. CRMS-ում փոփոխությունների մասին իրազեկման ընթացակարգերի իրականացում.
11. Վերահսկողության և մոնիտորինգի համակարգերի ստեղծում և զարգացում:
12. Համակարգում ստեղծված տեղեկատվության պահպանման և արխիվացման ընթացակարգերի իրականացում.

RMS-ի իրականացման սկզբունքները

Ընկերությունում RMS-ի գործունեության սկզբունքները որոշում են նաև դրա իրականացման և զարգացման գործընթացները: Այս սկզբունքները ենթակա են համապատասխանության մասնագետների և ընկերության բոլոր աշխատակիցների կողմից համակարգի ընթացակարգերի իրականացման համար պատասխանատու ղեկավարների կողմից:

1. Նպատակային կողմնորոշման սկզբունքը. Նպատակները գրված են ընկերության ռազմավարական փաստաթղթերում՝ զարգացման ռազմավարություններ, ռազմավարական գործողությունների պլան, կորպորատիվ քարտեզներ, բիզնես պլաններ։
2. Ռիսկերի և շահույթի հավասարակշռման սկզբունքը. RMS-ը պետք է նպաստի բիզնեսի ռիսկի և շահութաբերության (շահութաբերության) միջև հավասարակշռությանը՝ հաշվի առնելով օրենսդրական ակտերի պահանջները և ներքին կանոնակարգերի դրույթները:
3. Անորոշության հաշվառման սկզբունքը. Անորոշությունը առկա է ցանկացած բիզնես գործունեության մեջ և հանդիսանում է ընկերությունում ընդունվող որոշումների անբաժանելի մասը: RMS-ը ծառայում է անորոշության աղբյուրների (գործոնների) մասին տեղեկատվության համակարգմանը և օգնում է նվազեցնել այն:
4. Համակարգի սկզբունքը. Համակարգված մոտեցումը թույլ է տալիս ժամանակին և ամբողջությամբ բացահայտել, բացահայտել և գնահատել ռիսկերը, նվազեցնել դրանց բացասական հետևանքները կամ փոխհատուցել արդյունավետության վրա ունեցած ազդեցությունը:
5. Որակի տեղեկատվության սկզբունքը. RMS-ը պահանջում է ժամանակին, անվտանգ և ճշգրիտ տեղեկատվություն գործելու համար: Որոշումներ կայացնելիս, սակայն, անհրաժեշտ է հաշվի առնել տեղեկատվության աղբյուրների սահմանափակումներն ու ենթադրությունները, փորձագետների դիրքորոշման հնարավոր սուբյեկտիվությունը և ռիսկային իրավիճակների գնահատման և մոդելավորման համար կիրառվող մեթոդների առանձնահատկությունները:
6. Ռիսկերի կառավարման համար պատասխանատվություն նշանակելու սկզբունքը. Ներդրված է «ռիսկի սեփականատեր» հասկացությունը, այս կարգավիճակը վերապահված է ընկերության մենեջերներից մեկին։ Նա պատասխանատվություն է կրում տվյալ լիազորությունների և գործառութային կազմի շրջանակներում համապատասխան կառավարման ընթացակարգերի համար:
7. Արդյունավետության սկզբունքը. RMS-ը պետք է ապահովի կառավարման արդյունավետության և ծախսերի ողջամիտ և տնտեսապես հիմնավորված համակցություն իր կազմակերպության և արտադրության համար:
8. Շարունակականության սկզբունքը. RMS-ը գործում է հիմնական գործընթացների կանոնավորության (ցիկլային) և դրանց շարունակականության պայմաններում։ Համակարգի գործընթացները ծագում են ընկերության ռազմավարության մշակման պահին և ընդգրկում են նրա գործունեության բոլոր ոլորտները:
9. Ինտեգրման սկզբունքը. Կառավարման բոլոր մակարդակներում որոշումների կայացման համակարգը պետք է ներառի RMS-ի առարկայական ոլորտը: Որոշումները մշակվում և հաստատվում են՝ հաշվի առնելով հանգամանքները և դրանց ընդունման հետ կապված անբարենպաստ հետևանքների հավանականությունը։
10. Ընդլայնման սկզբունքը. RMS-ը ներառում է գործունեության բոլոր հնարավոր սպառնալիքների բացահայտում, գնահատում և կարգավորում՝ չսահմանափակվելով ֆինանսական և ապահովագրված ռիսկերով: Վերջին երեք սկզբունքների համաձայն՝ դրանց հիմնական տարրերի սխեմաները ներկայացված են ստորև։

RMS շարունակականության սկզբունքի ընթացակարգերի կազմը

RMS-ի ընդլայնման սկզբունքի հիմնական տարրերի սխեման

Ընկերության գնահատում ռիսկերի կառավարման համար

Ի՞նչ պետք է անի ընկերությունը, եթե մտածում է միայն RMS-ի ներդրման մասին կամ եթե համակարգի տարրերն արդեն առկա են, բայց պարզ չէ, թե ինչպես և ինչ ուղղությամբ շարժվել: Փորձագետները խորհուրդ են տալիս այս դեպքում վերլուծել ձեռնարկությունում ռիսկերի կառավարման համակարգը՝ որոշելու դրա ուժեղ և թույլ կողմերը և հետագա զարգացման ուղիները:

Ընկերության գործունեության և դրանում ներդրումներ կատարելիս ներկա և պոտենցիալ շահագրգիռ կողմերի համար շատ օգտակար կլիներ կանոնավոր ռիսկերի կառավարման դիրքից ծանոթանալ գործերի իրական վիճակին: 2015 թվականին KPMG խորհրդատվական խումբն իրականացրել է «Ռիսկերի կառավարման պրակտիկաները Ռուսաստանում» ուսումնասիրություն, որի ընթացքում 48 հարցվողների հարցվել է RMS ախտորոշման մասին: Պատասխանների արդյունքները ներկայացված են ստորև ներկայացված գծապատկերում։

SUR-ի ախտորոշման վերաբերյալ 48 ռուսական ընկերությունների հարցման արդյունքները.

Ռիսկերը կարող են մեղմվել տարբեր ձևերով: Որպես նույն խնդրի նկատմամբ մոտեցումների բազմազանությունը ցույց տվող օրինակ՝ դիտարկեք խոշոր արդյունաբերական կայանքի ռիսկերի կառավարման իրավիճակը: Դրա գործունեության նպատակն ու սկզբունքն այս դեպքում առանձնահատուկ դեր չեն խաղում։

Հիմնական վտանգավոր իրադարձությունը գործարանի վթարն է, որը կարող է ուղեկցվել հրդեհով, պայթյունով, բաղադրամասերի և հավաքույթների վնասմամբ, մարդկային զոհերով և այլն: Իհարկե, առաջին հերթին պետք է իրականացվեն ռիսկի նվազեցման կանխարգելիչ միջոցառումներ, ինչպես նաև հնարավոր վնասի մասշտաբները նվազեցնելու համար։ Հուսալիության համար կարևոր բաղադրիչներն ու մեխանիզմները, հրդեհային և պայթուցիկ նյութերը նույնականացվում են, և միջոցներ են ձեռնարկվում տեղադրման անվտանգության բարելավման համար: Տեղադրված են նաև տարբեր համակարգեր; վտանգավոր գործընթացների զարգացման մոնիտորինգ, ծխի սենսորներ, ջերմաստիճանի տվիչներ և այլն: Դժբախտ պատահարների դեպքում անձնակազմի տարհանման գործողությունների ծրագիր է մշակվում, և աշխատակիցները վերապատրաստվում են նման իրավիճակներում վարքագծի կանոններին:

Ռիսկերի կառավարման հետ կապված իրավիճակը առաջին փուլում պարզեցված է այն պատճառով, որ կան տարբեր մեքենաների և սարքերի անվտանգության տեխնիկական ստանդարտներ, որոնց պահպանումը պարտադիր է արդյունաբերական ձեռնարկությունների համար: Ուստի համեմատաբար հեշտ է որոշել ռիսկերի նվազեցման միջոցառումների ցանկը, որոնք պետք է առաջին հերթին իրականացվեն:

Այնուամենայնիվ, այդ ժամանակ անխուսափելիորեն հարց է առաջանում, թե ինչպես կարելի է հետագայում նվազեցնել ռիսկի մակարդակը։ Եվ այս դեպքում լրացուցիչ կանխարգելիչ միջոցառումների իրականացումն այլևս ակնհայտ չի թվում, քանի որ բոլորն էլ կապված են որոշակի ծախսերի հետ։ Ռիսկերի նվազեցումը պահանջում է անվտանգ տեխնոլոգիաների և նյութերի ներդրում, տեխնիկական պարկի նորացում, վերահսկման և նախազգուշացման համակարգերի կատարելագործում, ապահովագրություն՝ ապահովագրավճարի վճարում, ինքնաապահովագրություն՝ պահուստային ֆոնդին պահումներ։ Միաժամանակ, այդ միջոցառումների վերջնական ազդեցությունը կարելի է գնահատել ապագայում հնարավոր կորուստների փոխհատուցման կամ վերացման աստիճանով։ Եթե ​​մենք փոխկապակցենք ռիսկերի կառավարման ծախսերը և ապագա կորուստների կրճատման աստիճանը, ապա մենք կարող ենք գնահատել ռիսկերի կառավարման միջոցառումների արդյունավետությունը տնտեսական տեսանկյունից:

Դուք կարող եք նաև գնահատել ռիսկերի կառավարման արդյունավետությունը ձեռնարկության ընդհանուր կայունության ապահովման տեսանկյունից: Որպես օրինակ, դիտարկեք մի իրավիճակ, երբ կազմակերպությունը որոշում է ներդրումներ կատարել արտադրական գործարանի կամ արդյունաբերական գործարանի հուսալիության և շարունակականության բարելավման համար: Այդ նպատակների համար առավել հարմար են ֆինանսական միջոցները, ինչպիսիք են ապահովագրությունը: Հայտնի է, որ, սկսած որոշակի մակարդակից, կազմակերպչական և տեխնիկական միջոցների օգնությամբ ուղղակի ռիսկի նվազեցման ծախսերն աճում են ավելի արագ տեմպերով, քան ինքնին ռիսկը նվազում է։ Այլ կերպ ասած, եթե սարքի հուսալիությունը 97-ից 98% բարձրացնելը պահանջում է որոշակի քանակությամբ S , ապա հուսալիությունը 98-ից 99% բարձրացնելը պահանջում է մի քանի անգամ ավելի շատ ծախսեր, օրինակ, 2 S . Հարյուր տոկոս հուսալիությունը, ինչպես հայտնի է, երբեք չի ստացվում, այսինքն՝ այս դեպքում ծախսերը հավասար են անսահմանության։

Այս իրավիճակում ռիսկերի ապահովագրությունը թվում է ավելի նախընտրելի ընթացակարգ, քանի որ դրա ծախսերը սովորաբար համաչափ են ռիսկերի ծավալին (պայմանով, որ դրանք միատարր են):

Վերոնշյալ օրինակը ցույց է տալիս, որ, սկսած ռիսկի նվազեցման որոշակի մակարդակից, ձեռնարկությունը բախվում է ռիսկի վրա ազդելու տարբեր մեթոդների համեմատական ​​գնահատման և լավագույնը ընտրելու խնդրին: Մեթոդները կարելի է համեմատել տարբեր չափանիշների հիման վրա, այդ թվում՝ տնտեսական:

Ռիսկերի կառավարման մեթոդների արդյունավետության գնահատման ընդհանուր մոտեցումներ

Ռիսկերի կառավարման այս կամ այն ​​մեթոդի կիրառման արդյունավետության գնահատումը կախված է համեմատության հիմքում ընկած չափանիշից: Չափորոշիչների մշակման երկու ամենատարածված մոտեցում կա.

կրիտիկական պարամետրի ընտրություն, որը չպետք է գերազանցի ընդունելի սահմանները.

տնտեսական շահ.

Առաջին մոտեցումը սերտորեն կապված է անվտանգության չափանիշներին համապատասխանության և ձեռնարկության կայունության ապահովման հետ: Օրինակ, կան վտանգավոր արդյունաբերության աշխատողների համար անվտանգության չափանիշներ կամ բնակչության համար շրջակա միջավայրի աղտոտում: Այս մոտեցման շրջանակներում ռիսկերի կառավարման տարբեր գործողություններ գնահատվում են այն ենթադրությամբ, որ դրանք բոլորը նվազեցնում են կրիտիկական պարամետրի մակարդակը մինչև անհրաժեշտ արժեք:

Զուտ ֆինանսական մեխանիզմները, ինչպիսիք են ապահովագրությունը և ինքնաապահովագրությունը, ուղղված են առաջին հերթին անբարենպաստ իրադարձությունների հետևանքների փոխհատուցմանը: Դրանց համեմատությունը ռիսկերի կառավարման այլ մեթոդների հետ հնարավոր է, եթե որպես չափանիշ ընտրվի որոշակի ֆինանսական պարամետր, օրինակ՝ ձեռնարկության կործանման տանող կորուստների առավելագույն չափը։

Ձեռնարկությունը կարող է տնտեսապես շահել՝ բարելավելով սեփական անվտանգությունը: Այս դեպքում ռիսկերի կառավարման միջոցառումների կազմակերպման տարբեր տարբերակներ գնահատվում են նույն սկզբունքով, ինչ ներդրումային նախագծերը. սկզբում որոշվում են ծախսերը, այնուհետև բացարձակ շահույթը կամ ծախսերի միավորի դիմաց եկամտաբերությունը: Այս դեպքում ձեռք բերված անվտանգության մակարդակը առանձնահատուկ դեր չի խաղում, այն որոշվում է ընտրված տնտեսապես առավել շահավետ տարբերակով։

Ռիսկերի կառավարման արդյունավետության գնահատման տնտեսական չափանիշներ

Ռիսկերի կառավարման մեթոդներից որևէ մեկի օգտագործումը հանգեցնում է ձեռնարկության կամ ֆինանսական նախագծի ընթացիկ և ակնկալվող ֆինանսական հոսքերի վերաբաշխման: Օրինակ՝ ապահովագրելիս սեփական միջոցների մի մասը ուղղվում է ապահովագրավճարների վճարմանը, ինչի արդյունքում նախագիծը թերներդրվում է, և շահույթը կորչում է։ Մյուս կողմից, ապագայում սպասվում է միջոցների ներհոսք՝ ապահովագրված դեպքի դեպքում կորուստների փոխհատուցման տեսքով:

Ֆինանսական հոսքերի վերաբաշխումը հանգեցնում է ձեռնարկության կամ նախագծի զուտ ակտիվների արժեքի փոփոխությանը, որը հաշվարկվում է հաշվի առնելով ակնկալվող դրամական մուտքերը: Այսպիսով, որպես ռիսկերի կառավարման մեթոդների կիրառման տնտեսական արդյունավետության չափանիշ, կարելի է օգտագործել դրանց ազդեցության գնահատումը ձեռնարկության արժեքի փոփոխության վրա՝ հաշվարկված ֆինանսական ժամանակաշրջանի սկզբում և վերջում: Ներդրումային ծրագրի համար չափանիշը ռիսկերի կառավարման մեթոդների ազդեցությունն է ծրագրի զուտ ներկա արժեքի փոփոխության վրա:

Բերենք երկու օրինակ ֆինանսական ռիսկերի ոլորտից.

Օրինակ 1. Ներդրումային նախագիծ

Ներդրումային ծրագրի ռիսկերը հաշվի են առնվում որպես սեփական կապիտալի զեղչման դրույքի մաս, որն օգտագործվում է ծրագրի զուտ ներկա արժեքը հաշվարկելու համար (NPV - զուտ ներկա արժեք): Ապահովագրությունը նվազեցնում է ռիսկը, դրանով իսկ նվազեցնելով զեղչի տոկոսադրույքը և ավելացնելով NPV-ն: Մյուս կողմից, ապահովագրությունը ենթադրում է լրացուցիչ ծախսեր ապահովագրավճարների վճարման համար ծրագրի կյանքի ընթացքում, որոնք, ի վերջո, հանգեցնում են ծրագրի շահույթի նվազմանը:

Այս երկու հակադիր գործոնների հետևանքով առաջացած ազդեցությունը հանգեցնում է NPV-ի կա՛մ ավելացման, կա՛մ նվազման՝ դրանով իսկ հնարավոր դարձնելով գնահատել ապահովագրության կիրառման արդյունավետությունը:

Այնուամենայնիվ, ներդրողները կարող են պահանջել, որ ծրագրի ռիսկերը նվազեցվեն անհրաժեշտ սահմանների վրա: Այս դեպքում ռիսկերի կառավարման մեթոդների արդյունավետության գնահատման մեկնարկային կետը կլինի դրանց իրականացման ծախսերի համեմատումը` միաժամանակ ապահովելով ռիսկի նույն պահանջվող մակարդակը:

Օրինակ 2. Ներդրումներ արժեթղթերում

Բորսայում վաճառվող ակտիվներում ներդրումներ կատարելիս ներդրողը, ելնելով փոխարժեքի տատանումների անցած տարիների տվյալներից, կարող է գնահատել, թե ինչ հավանականությամբ կստանա անհրաժեշտ եկամուտը: Դրանից հետո նա կարող է որոշել իր ապագա տնտեսական օգուտը մաթեմատիկական ակնկալիքի տեսքով, այսինքն. որպես հավանականության և ակնկալվող շահույթի արտադրյալ:

Դրանից հետո ներդրողը կարող է օգտագործել հեջավորման մեթոդներ՝ ռիսկը նվազեցնելու կամ ապագա շահույթը սովորական եղանակով ապահովելու համար: Առաջին դեպքում ներդրողը կֆիքսի ավելի փոքր շահույթ, բայց ավելի մեծ հավանականությամբ, և կկրի նաև հեջավորման գործառնության ծախսերը։ Երկրորդ դեպքում նա կֆիքսի ցանկալի շահույթը, սակայն զգալի ծախսեր կկրի ապահովագրավճարը վճարելու համար։

Գործնական առումով, ռիսկերի կառավարման տարբեր մեթոդների արդյունավետության համեմատական ​​գնահատման համար դուք կարող եք օգտագործել զույգ համեմատության մեթոդը, այնուհետև ընտրված չափանիշների կիրառման հիման վրա կառուցել արդյունքների հիերարխիա:

Ապահովագրության և ինքնաապահովագրության տնտեսական արդյունավետության վերլուծություն

Վերլուծության մեթոդ

Դիտարկենք ֆինանսական ռիսկերի կառավարման երկու ամենատարածված մեխանիզմների՝ ապահովագրության և ինքնաապահովագրության արդյունավետության համեմատական ​​գնահատման մեթոդ, որն արևմտյան գրականության մեջ ստացել է Հյուսթոնի մեթոդի անվանումը: Դրա էությունը կայանում է նրանում, որ գնահատում է ռիսկերի կառավարման տարբեր մեթոդների ազդեցությունը «կազմակերպության արժեքի» (կազմակերպության արժեքի) վրա:

Ձեռնարկության արժեքը կարող է որոշվել նրա ազատ ակտիվների արժեքի միջոցով: Ձեռնարկության ազատ (կամ զուտ) ակտիվները նրա բոլոր ակտիվների և պարտավորությունների արժեքի տարբերությունն է: Ռիսկի ապահովագրման կամ ինքնաապահովագրման վերաբերյալ որոշումները փոխում են ձեռնարկության արժեքը, քանի որ այդ գործունեության ծախսերը նվազեցնում են դրամական միջոցները կամ ակտիվները, որոնցում կազմակերպությունը կարող է ներդրումներ կատարել և շահույթ ստանալ: Քննարկվող մոդելը հաշվի է առնում նաև ապագայում դիտարկվող ռիսկերից կորուստների առաջացումը:

Ենթադրվում է նաև, որ երկու ֆինանսական մեխանիզմներն էլ հավասարապես ծածկում են դիտարկվող ռիսկը, այսինքն. ապահովել ապագա կորուստների փոխհատուցման նույն մակարդակը:

Ապահովագրելիս ընկերությունը ֆինանսական ժամանակաշրջանի սկզբում վճարում է ապահովագրավճար և ինքն իրեն երաշխավորում ապագա կորուստների փոխհատուցում: Ապահովագրության իրականացման ընթացքում ձեռնարկության արժեքը ֆինանսական ժամանակաշրջանի վերջում արտահայտվում է հետևյալ բանաձևով.

S I = S – P + r (S – P), (33.1)

որտեղ S I-ը ձեռնարկության արժեքն է ապահովագրության ներքո գտնվող ֆինանսական ժամանակաշրջանի վերջում.

S-ը ձեռնարկության արժեքն է ֆինանսական ժամանակաշրջանի սկզբում.

P-ն ապահովագրավճարի գումարն է.

r-ը գործառնական ակտիվների միջին եկամտաբերությունն է:

Կորուստների չափը չի ազդում ձեռնարկության արժեքի վրա, քանի որ ենթադրվում է, որ դրանք ամբողջությամբ փոխհատուցվում են վճարված ապահովագրական պահանջներով:

Ինքնաապահովագրության դեպքում ձեռնարկությունն ամբողջությամբ պահպանում է սեփական ռիսկը և ձևավորում է հատուկ պահուստային ֆոնդ՝ ռիսկային ֆոնդ: Ամբողջությամբ պահպանված ռիսկի ազատ ակտիվների քանակի վրա ազդեցությունը կարող է գնահատվել հետևյալ բանաձևով.

S R = S – L + r(S – L – F) + iF, (33.2)

որտեղ S R-ն ամբողջությամբ պահպանված ռիսկով ձեռնարկության արժեքն է ֆինանսական ժամանակաշրջանի վերջում.

L - դիտարկված ռիսկերից ակնկալվող կորուստներ.

F-ը ռիսկային պահուստային ֆոնդի արժեքն է.

i-ն ռիսկային ֆոնդի ակտիվների միջին եկամտաբերությունն է:

Ինքնաապահովագրությամբ ընկերությունը կրում է երկու տեսակի վնաս՝ ուղղակի և անուղղակի։ Ուղղակի կորուստներն արտահայտվում են որպես ակնկալվող տարեկան կորուստներ Լ. Ի հավելումն ակնկալվող L կորուստների, որոշակի միջոցներ պետք է ուղղվեն F պահուստային ֆոնդ, որպեսզի փոխհատուցվեն ակնկալվող կորուստները և որոշակի մարժա: Ենթադրվում է, որ ակտիվները պահվում են պահուստային ֆոնդում ավելի իրացվելի ձևով, քան արտադրության մեջ ներդրված ակտիվները, ուստի դրանք ավելի քիչ եկամուտ են ստեղծում: S I-ի և S R-ի արժեքների համեմատությունը հնարավորություն է տալիս դատել ապահովագրության և ինքնաապահովագրության համեմատական ​​տնտեսական արդյունավետության մասին:

Հարկ է նշել, որ հաշվարկների ավելի մեծ ճշգրտության համար անհրաժեշտ է հաշվի առնել դրամական միջոցների հոսքերի զեղչումը ժամանակի ընթացքում կորուստների բաշխման, ապահովագրական հատուցումների վճարման ուշացումների հետ կապված պահանջների պատրաստման և ներկայացման հետ, և. գնաճի առկայություն.

Կատարման վերլուծության արդյունքները

Եկեք մեզ նպատակ դնենք Հյուսթոնի մոդելից որոշել ռիսկերից պաշտպանվելու համար ձեռնարկությունում ապահովագրության օգտագործման արդյունավետության պայմանը: Մաթեմատիկորեն այս պայմանը կարելի է գրել հետևյալ ձևով.

S I > S R. (33.3)

Սա հուշում է, որ ձեռնարկության արժեքը ապահովագրական ֆինանսական ժամանակաշրջանի վերջում պետք է լինի ավելի բարձր:

(33.1) և (33.2) արտահայտությունները փոխարինելով անհավասարությամբ (33.3) և կատարելով որոշ փոխակերպումներ՝ ստանում ենք հետևյալ արտահայտությունը.

որտեղ P-ն ապահովագրավճարն է.

L cp - կրճատված միջին ակնկալվող կորուստները;

F-ն ինքնապահովագրության դեպքում ռիսկային ֆոնդի չափն է.

r-ը գործառնական ակտիվների միջին եկամտաբերությունն է.

i-ն ռիսկային ֆոնդի ակտիվների միջին եկամտաբերությունն է:

Անհավասարությունից (33.4) արդեն հնարավոր է որոշել ապահովագրավճարի առավելագույն թույլատրելի չափը, եթե որոշակի ենթադրություններ արվեն դրանում ներառված արժեքների վերաբերյալ:

Երկու հիմնական պարամետրերը, որոնցից կախված է այս անհավասարության համապատասխանությունը կամ չկատարումը, միջին ակնկալվող կորուստներն են՝ Lcp-ն և ռիսկային պահուստային ֆոնդի չափը F: Դիտարկենք այս քանակներին բնորոշ հիմնական օրինաչափությունները։

Ճիշտ հաշվարկելու համար (33.4) բանաձևում անհրաժեշտ է օգտագործել ֆինանսական ժամանակաշրջանի սկզբում տրված ակնկալվող կորուստների Lcp արժեքը: Իրական կորուստները բաշխվում են դիտարկման ժամանակաշրջանի ընթացքում, և նրանք, որոնք առաջացել են ավելի վաղ ժամանակի ընթացքում, ավելի ուժեղ ազդեցություն ունեն ձեռնարկության արժեքի փոփոխության վրա: Այս դեպքում, Lcp-ի արժեքը կարգավորելու համար կարող եք օգտագործել ֆինանսական հոսքերի զեղչման ստանդարտ ընթացակարգերը:

F ռիսկային ֆոնդի պահանջվող չափը, որը պետք է ձևավորի ձեռնարկությունը ինքնաապահովագրության ժամանակ, կարող է գնահատվել հետևյալ նկատառումների հիման վրա. Ռիսկային ֆոնդի միջոցները, ինչպես արդեն նշվեց, ձեռնարկությունն օգտագործում է նաև շահույթ ստանալու համար, քանի որ դրանք «ժամանակավորապես ազատ» են, քանի դեռ անհրաժեշտ չեն վնասները փոխհատուցելու համար: Եթե ​​ռիսկային ֆոնդի օգտագործման արդյունավետությունը հավասար լիներ արտադրողական ակտիվների օգտագործման արդյունավետությանը (այսինքն r = i), ապա անհավասարությամբ (33.4) տրված ապահովագրական արդյունավետության պայմանը երբեք չէր ապահովվի, քանի որ ապահովագրավճարը P-ն միշտ ավելի մեծ է, քան միջին ակնկալվող կորուստները. L cp: P > Lcp:

Այս հանգամանքը բխում է ապահովագրական դրույքաչափի կառուցվածքից, քանի որ բացի միջին վնասների չափից, այն ներառում է բիզնես վարելու ծախսերը և ապահովագրական ընկերության շահույթը (ինչպես նաև այլ բաղադրիչներ): Ապահովագրությունը միշտ ավելի քիչ ծախսարդյունավետ կլինի, քան ինքնաապահովագրությունը: Այնուամենայնիվ, որպես կանոն, r > i , քանի որ ռիսկային ֆոնդի ակտիվները պետք է պահվեն ավելի իրացվելի, հետևաբար՝ ավելի քիչ եկամտաբեր տեսքով: Հետևաբար, գոյություն ունի այդ փոփոխականների արժեքների մի շարք, որոնցում ապահովագրությունը կլինի ավելի ծախսարդյունավետ մեխանիզմ, ինչը կհանգեցնի ձեռնարկության արժեքի բարձրացմանը:

Ռիսկային ֆոնդի չափը որոշվում է ապահովագրվածի կողմից ռիսկի սուբյեկտիվ ընկալմանը համապատասխան: Այս գործոնը գնահատելու համար մոդելն օգտագործում է կորստի առավելագույն ընդունելի մակարդակի L max նախկինում նշված հայեցակարգը: Տրամաբանական կլինի ռիսկային ֆոնդի չափը սահմանել առավելագույն ընդունելի կորստի հավասար՝ F = L max

Կարևոր է նշել, որ անհավասարությունը որոշում է ապահովագրվածի համար առավելագույն ընդունելի ապահովագրավճարը՝ ելնելով ապահովագրված ռիսկերի ներքին հատկություններից, որոնք մոդելում նկարագրված են L max և L cp պարամետրերով: Այս պարամետրերը կարող են որոշվել վիճակագրական տվյալների հիման վրա: Դրանց բացակայության դեպքում, որպես L max-ի և L cp-ի մոտավոր արժեքներ, դուք կարող եք օգտագործել առկա տվյալները նմանատիպ պրոֆիլի այլ ձեռնարկությունների վերաբերյալ կամ վերցնել առավելագույն և միջին տարեկան կորստի արժեքները դիտարկվող ռիսկերից: բավական երկար ժամանակահատված (հաշվետու տարվա մակարդակին իջեցված չափերով)՝ ճշգրտված փորձագետների կողմից որոշված ​​գործակցով։

Անհավասարության վերլուծության հիման վրա կարելի է անել հետևյալ եզրակացությունները ձեռնարկությունում ապահովագրության օգտագործման արդյունավետության վրա տարբեր պայմանների ազդեցության մասին.

1. Որքան մեծ է ձեռնարկության կողմից ձևավորված ռիսկային ֆոնդի չափը, այնքան պակաս արդյունավետ է ինքնաապահովագրությունը:

2. Ինքնաապահովագրության արդյունավետությունը նվազում է ձեռնարկության շահութաբերության աճի հետ և աճում է հեղուկ, բարձր հուսալի ներդրումների շահութաբերության աճով: Այս դրույթն ունի ակնհայտ տնտեսական նշանակություն. իր գործունեության եկամտաբերության բարձրացմամբ ձեռնարկության համար ավելի ձեռնտու է ներդրումներ կատարել արտադրության մեջ, քան դրանք շեղել ռիսկային հիմնադրամ ստեղծելու համար:

Ռիսկերի հետևողական կառավարման գործառույթների համակարգում առավել կարևոր դեր է խաղում ռիսկերի կառավարման համակարգի արդյունավետության գնահատում.

Կառավարման արդյունավետությունկառավարման գործունեության ընդհանուր արդյունքի հարաբերակցությունն է դրան հասնելու համար ծախսված ռեսուրսների արժեքին:

Կառավարչական գործունեության արդյունավետության վրա էապես ազդում են մի շարք գործոններ, որոնց ամբողջությունը պայմանականորեն կարելի է բաժանել երկու հիմնական խմբի.

Առաջին խումբը ներառում է գործոններ, որոնք անմիջականորեն ազդում են վարչարարության արդյունավետության վրա, ինչպիսիք են.

♦ կազմակերպության կառավարման ներուժը, այսինքն՝ կառավարման համակարգին հասանելի բոլոր ռեսուրսների ամբողջությունը.

♦ կառավարման համակարգի պահպանման և շահագործման ընդհանուր ծախսերը - որոշվում են ըստ բնույթի, կազմակերպման եղանակի, տեխնոլոգիայի և կառավարման գործառույթների իրականացման աշխատանքների ծավալի.

♦ վերահսկողության էֆեկտ, այսինքն. բոլոր տնտեսական, սոցիալական և այլ առավելությունների ամբողջությունը, որոնք կազմակերպությունը ստանում է կառավարման գործունեության իրականացման գործընթացում:

Վերոհիշյալ բոլոր ցուցանիշները կարող են սահմանվել որպես կառավարման արդյունավետության հիմնական գործոններ:

Երկրորդ խումբը ձևավորվում է երկրորդական գործոններով, որոնք անուղղակի ազդեցություն ունեն կառավարման համակարգի արդյունավետության վրա: Այս գործոնները ներառում են.

♦ ղեկավարների և կատարողների որակավորում.

♦ կառավարման համակարգի կապիտալ-աշխատուժ հարաբերակցությունը, i.е. վարչական աշխատողներին օժանդակ միջոցներով (համակարգիչներ, գրասենյակային սարքավորումներ և այլն) տրամադրելու աստիճանը և որակը.

♦ սոցիալ-հոգեբանական պայմանները աշխատանքային կոլեկտիվում.

♦ կազմակերպչական մշակույթ.

Որպես կառավարման արդյունավետության չափանիշների մաս՝ կարելի է առանձնացնել ընդհանուր և առանձին ցուցանիշներ։ Ընդհանուր ցուցանիշները բնութագրում են կազմակերպության գործունեության վերջնական արդյունքները, իսկ մասնավոր ցուցանիշները՝ որոշակի տեսակի ռեսուրսների օգտագործման արդյունավետությունը։

Առևտրային ձեռնարկությունների կառավարման արդյունավետությունը գնահատելու համար առավել նպատակահարմար է օգտագործել այնպիսի ընդհանուր ցուցանիշներ, ինչպիսիք են շահույթը և շահութաբերությունը:

Ձեռնարկության կողմից որոշակի ժամանակահատվածում ստացված շահույթի ընդհանուր գումարը սովորաբար բաղկացած է ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքից, այլ վաճառքից ստացված շահույթից և ոչ վաճառքից ստացված շահույթից:

Ապրանքների, ծառայությունների կամ կատարված աշխատանքների վաճառքից ստացված շահույթը որոշվում է որպես ապրանքների վաճառքից ստացված ընդհանուր հասույթի (առանց ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզների) և ինքնարժեքում ներառված արտադրության և իրացման ծախսերի միջև տարբերություն:

Այլ վաճառքից շահույթը սահմանվում է որպես ձեռնարկության գույքի կամ այլ նյութական ակտիվների վաճառքից ստացված գումարի և դրանց մնացորդային արժեքի տարբերությունը:

Ոչ վաճառքից ստացված շահույթը հաշվարկվում է որպես ընկերության արտադրանքի կամ նրա գույքի վաճառքի հետ չկապված գործառնությունների եկամուտների և ծախսերի տարբերություն:

Ոչ գործառնական գործառնություններից ստացված եկամուտների կազմը ներառում է.

♦ Արժեթղթերում ձեռնարկության ֆինանսական ներդրումներից եկամուտ.

♦ եկամուտ վարձակալված գույքից.

♦ ստացված և վճարված տուգանքների մնացորդը.

♦ արտարժութային հաշիվների և արտարժույթով գործառնությունների դրական փոխարժեքային տարբերություններ.

♦ նախորդ տարիներին վնասով դուրս գրված դեբիտորական պարտքերի մարման գծով գումարների մուտքեր.

♦ հաշվետու տարում բացահայտված և ստացված նախորդ տարիների շահույթ.

♦ անցյալ տարի վաճառված ապրանքների վերահաշվարկների արդյունքում գնորդներից ստացված գումարներ.

♦ վարկային կազմակերպություններում ընկերության հաշիվների վրա ստացված տոկոսներ.

Ձեռնարկության ոչ գործառնական ծախսերը ձևավորվում են ամփոփման արդյունքում.

♦ նյութական ակտիվների և միջոցների կորստի պակաս և կորուստներ.

♦ արտարժութային հաշիվների և արտարժույթով գործարքների բացասական փոխարժեքի մնացորդը.

♦ հաշվետու տարում հայտնաբերված նախորդ տարիների կորուստները.

♦ դեբիտորական պարտքերի դուրսգրում;

♦ բնական աղետներից չփոխհատուցվող կորուստներ.

♦ չեղարկված պատվերների ծախսեր;

♦ իրավական ծախսեր;

♦ ցեցով արտադրական օբյեկտների պահպանման ծախսերը.

Ձեռնարկության կողմից ստացված հաշվեկշռային շահույթը բաշխվում է պետության և ձեռնարկության միջև։ Համապատասխան բյուջեներում եկամտային հարկի ներդրումից հետո ձեռնարկությունն իր տրամադրության տակ ունի դրամական միջոցներ, որոնք կազմում են նրա զուտ շահույթը: Ձեռնարկության զուտ շահույթն ուղղվում է կուտակային ֆոնդ, սպառման ֆոնդ և պահուստային ֆոնդ:

Ելնելով շահույթի ձևավորման կարգից՝ կատարվում է դրա ֆակտորային վերլուծություն։ Գործոնային վերլուծության հիմնական նպատակն է գնահատել հաշվեկշռի և զուտ շահույթի ցուցանիշների դինամիկան, բացահայտել մի շարք գործոնների ֆինանսական արդյունքների վրա ազդեցության աստիճանը, ներառյալ.

♦ արտադրության ծախսերի ավելացում կամ նվազում;

♦ վաճառքի ծավալների աճ կամ նվազում;

♦ որակի բարելավում և արտադրանքի տեսականու ընդլայնում;

♦ Պահուստների բացահայտում շահույթի ավելացման համար:

Առևտրային ձեռնարկության կառավարման արդյունավետությունը բնութագրող ամենակարևոր ցուցանիշը նրա շահութաբերությունն է: Շահութաբերությունը սահմանվում է որպես ծախսված միջոցների յուրաքանչյուր ռուբլուց ստացված շահույթ:

Շահութաբերության ցուցանիշների համակարգը ձևավորվում է ձեռնարկության գույքի կազմի և ձեռնարկության կողմից իրականացվող ձեռնարկատիրական գործառնությունների հիման վրա: Այս տեսանկյունից կան.

1) ձեռնարկության գույքի շահութաբերությունը` սահմանվում է որպես զուտ շահույթի հարաբերակցություն ձեռնարկության ակտիվների միջին արժեքին.

2) ոչ ընթացիկ ակտիվների շահութաբերություն - ներկայացնում է զուտ շահույթի հարաբերակցությունը ոչ ընթացիկ ակտիվների միջին արժեքին.

3) ընթացիկ ակտիվների շահութաբերություն - հաշվարկվում է որպես զուտ շահույթի հարաբերակցություն ընթացիկ ակտիվների միջին արժեքին.

4) ներդրումների վերադարձ` ներդրումային ծրագրերից ստացված շահույթի հարաբերակցությունը դրանց իրականացման երկարաժամկետ ծախսերին.

5) սեփական կապիտալի եկամտաբերությունը` զուտ շահույթի հարաբերակցությունը սեփական կապիտալի չափին.

6) փոխառու միջոցների շահութաբերություն` սահմանվում է որպես վարկերի օգտագործման վճարների հարաբերակցություն երկարաժամկետ և կարճաժամկետ վարկերի ընդհանուր գումարին.

7) վաճառված ապրանքների շահութաբերություն` զուտ շահույթի հարաբերակցությունը արտադրանքի վաճառքից ստացված հասույթին:

Օգտագործելով վերը նշված եկամտաբերության ցուցանիշները, հնարավոր է գնահատել ոչ միայն կազմակերպության կառավարման համակարգի ընդհանուր արդյունավետությունը, այլև ձեռնարկության որոշակի տեսակի ռեսուրսների (ակտիվների) օգտագործման արդյունավետությունը:

Շատ ավելի դժվար է գնահատել ոչ առևտրային կազմակերպությունների կառավարման արդյունավետությունը։ Գործունեության արդյունավետության գնահատման տեսանկյունից բոլոր ոչ առևտրային կազմակերպությունները կարելի է բաժանել երկու հիմնական խմբի.

1) կազմակերպություններ, որոնց կատարողականը կարող է գնահատվել տնտեսական ցուցանիշների միջոցով.

2) կազմակերպություններ, որոնց գործունեության արդյունքներն արտահայտված են ոչ տնտեսական առումով, ինչպիսիք են հիվանդացության կամ հանցագործության մակարդակի նվազում, կրթական մակարդակի բարձրացում, բնապահպանական իրավիճակի բարելավում և այլն.

Առաջին խմբում ընդգրկված կազմակերպությունների արդյունավետությունը գնահատելու համար կարող եք կիրառել նույն մեթոդները, ինչ առևտրային կազմակերպությունների արդյունավետությունը գնահատելու համար:

Շատ ավելի դժվար է գնահատել երկրորդ խմբի մաս կազմող կազմակերպությունների գործունեության արդյունավետությունը: Ներկայումս ոչ տնտեսական ցուցանիշները տնտեսականի վերածելու մեթոդներ գրեթե չկան։

Նույնիսկ այն ոլորտներում, որտեղ նման տեխնիկան հասանելի է, դրանք գործնական լայն կիրառություն չեն գտնում: Օրինակ, վաղուց մշակվել է մեթոդաբանություն՝ արդյունաբերական ձեռնարկություններից ջրի աղբյուրների աղտոտման հետեւանքով բնությանը հասցված տնտեսական վնասի հաշվարկման համար։ Միևնույն ժամանակ, նոր մաքրման կայանների կառուցման նախագծերի արդյունավետությունը գնահատելիս հաշվի չի առնվում կանխված վնասը։ Այսպիսով, պարզվում է, որ բնապահպանական ծրագրերի մեծ մասը տնտեսական տեսանկյունից անշահավետ է։

Հետևաբար, ոչ առևտրային կազմակերպությունների և ծրագրերի տնտեսական արդյունավետության գնահատման մեթոդների մշակման հիմնական ուղղությունը պետք է լինի ոչ տնտեսական ցուցանիշները տնտեսականի վերածելու մեթոդների մշակումը: Սա ավելի օբյեկտիվ և լիարժեք հաշվի կառնի տարբեր գործոնների ազդեցությունը որոշակի կազմակերպության կամ նախագծի կատարողականի վրա:

եզրակացություններ

♦ Գործընթացային մոտեցման տեսանկյունից ռիսկերի կառավարումը կարող է դիտվել որպես փոխկապակցված կառավարման գործառույթների շարունակական շարք:

♦ Գործընթացային մոտեցման հիմքում ընկած է կառավարման տեխնոլոգիան, այսինքն՝ կառավարման գործընթացն իրականացնելու տեխնիկայի և մեթոդների ամբողջությունը։

♦ Կառավարման տեխնոլոգիայի հիմնական տարրերը աշխատանքի առարկա են (այսինքն՝ տեղեկատվություն, որն ապահովում է կառավարման որոշումների ընդունումը); աշխատանքի արդյունք (կառավարման որոշումներ); աշխատանքի միջոցներ (կառավարչի գիտելիքներ և փորձ); աշխատուժ (առաջնորդի մտավոր և ֆիզիկական էներգիա):

♦ Կառավարման գործընթացի հիմնական տարրը կառավարչական գործառույթն է:

♦ Ամենաընդհանուր ձևով կառավարման գործառույթը գործունեության առանձին միատարր տեսակ է, որն ուղղված է կազմակերպության գործունեության նպատակներին հասնելուն:

♦ Հետազոտողների մեծամասնությունը կառավարման գործառույթները բաժանում է ընդհանուրի և հատուկի: Միևնույն ժամանակ, ընդհանուր կառավարման գործառույթները հասկացվում են որպես գործառույթներ, որոնք կազմում են կառավարման ցիկլը և արտացոլում են կառավարչական աշխատանքի առանձնահատկությունները՝ անկախ կազմակերպության գործունեության բնույթից և առանձնահատկություններից:

♦ Բացի ընդհանուր և հատուկ կառավարման գործառույթներից, կան նաև խառը գործառույթներ, ինչպիսիք են պատրաստի արտադրանքի թողարկման պլանավորումը, արտադրության առաջընթացի մոնիտորինգը, արտադրանքի վաճառքի կազմակերպումը և այլն:

♦ Կախված գործողության ժամանակից՝ կառավարման բոլոր գործառույթները կարելի է բաժանել երկու խմբի. Առաջին խումբը ներառում է հաջորդական գործառույթներ, որոնք իրականացվում են դիսկրետ (այսինքն, կրկնվում են որոշակի ընդմիջումներով), հաջորդաբար փոխարինելով միմյանց: Երկրորդ խումբը ձևավորվում է շարունակական գործառույթներով, որոնց իրականացումը շարունակաբար իրականացվում է ձեռնարկության կառավարման ողջ ժամանակահատվածում:

Հոդվածը նույնպես հասանելի է (այս հոդվածը նույնպես հասանելի է).

Ֆինանսավորում

Ուսումնասիրությունն իրականացվել է Հիմնարար հետազոտությունների ռուսական հիմնադրամի (Հումանիտար և սոցիալական գիտությունների բաժանմունք) դրամաշնորհային աջակցությամբ, 16-02-00531ա նախագիծ:

Դյատլով Ս.Ա. , Շչուգորևա Վ.Ա. , Լոբանով Օ.Ս.

Բանկային ռիսկերի կառավարման արդյունավետության կառավարման գործիքների գնահատում// Ժամանակակից կառավարման տեխնոլոգիաներ. ISSN 2226-9339. - . Հոդվածի համար՝ 7704 Հրապարակման ամսաթիվ՝ 2017-05-30. Մուտքի ռեժիմ՝ https://site/article/7704/

Ներածություն

Ներկա իրավիճակին բնորոշ է համաշխարհային ֆինանսատնտեսական ճգնաժամի ծավալումը, համաշխարհային և ազգային տնտեսական և ֆինանսական և բանկային համակարգերի վերափոխումը, համաշխարհային շուկաներում գերմրցակցային պայքարի սրումը։ Այսօր անհրաժեշտություն կա մշակելու նոր պարադիգմ, անցում դեպի տնտեսական զարգացման նոր նեգենտրոպիկ մոդել, ռիսկերի կառավարման նոր մոդել՝ գլոբալ նորարարական հիպերմրցակցության աճի պայմաններում: Ռիսկերի կառավարման բանկային փորձի հիմնական պարադիգմն այն էր, որ պաշտպանիչ գործառույթը հիմնականում վերահսկիչ գործառույթ է, որը պահանջում է բարձրագույն ղեկավարությունից հիմնական որոշումներ՝ բանկերին տարբեր ֆինանսական հետևանքներից պաշտպանելու համար: Այնուամենայնիվ, ղեկավարությունը չկարողացավ արդյունավետորեն ապահովել գլոբալ որոշումների կայացման մակարդակն այնքան ճիշտ, որ զարգացնի բիզնեսը և, միևնույն ժամանակ, հաջողությամբ նվազեցնի ռիսկերից կորուստները: Պահանջվում էր գործընթացների ավելի ճշգրտում: Հին պարադիգմը պահանջում էր վերաիմաստավորում և արդիականացում:

Տեղեկատվական բանկային նոր տեխնոլոգիաների զարգացումը, էլեկտրոնային վճարային համակարգերի համատարած օգտագործումը, հեռահար ծառայությունների ակտիվ ներդրումը, բանկային գործարքների բազմակի աճը, ներառյալ. բանկային քարտերի վրա ուղեկցվում է հաքերային հարձակումների ռիսկերի աճով, ինտերնետի միջոցով հաճախորդների հաշիվներից գումար գողանալու խարդախ սխեմաների թվի աճով: Այսպիսով, 2017 թվականի մայիսի 12-15-ը լայնածավալ հաքերային հարձակում է գործարկվել (վարակ WannaCry համակարգչային փրկագինով վիրուսով) տարբեր երկրների ընկերությունների համակարգիչների և սերվերների վրա, ներառյալ աշխարհի արդյունաբերական երկրներում խոշոր բանկերի էլեկտրոնային վճարային համակարգերը: ներառյալ Չինաստանը, Ռուսաստանը, ԱՄՆ-ը, ԵՄ երկրները։

Ֆինանսական և բանկային հատվածում էլեկտրոնային խոցելիության, ռիսկերի և թվային անջրպետի հաղթահարման ամենակարևոր գործիքը հանրային և մասնավոր էլեկտրոնային վճարային համակարգերի տեղեկատվական տարածքների, հաստատությունների և ծառայությունների սերտաճումն է: Առաջատար բանկերը սկսեցին իրենց էլեկտրոնային բանկային համակարգերում ներդնել պաշտպանության եռաստիճան գիծ, ​​որում ներգրավված էին ոչ միայն բանկի ղեկավարները, այլ նաև հաճախորդների հետ աշխատող աշխատակիցները (պաշտպանության առաջին գիծ), բանկի ռիսկերի կառավարիչները (պաշտպանության երկրորդ գիծը): ) և ներքին վերահսկողության ծառայությունը (երրորդ տող):

Ռիսկերի կառավարման համակարգը, ինչպես ցանկացած համակարգ, բաղկացած է տարրերից. Մարդիկ, գործընթացներ, գործիքներ և մոդելներ: Այս համակարգի կառուցումը պահանջում է հստակ պատկերացում այն ​​նպատակների մասին, որոնք համակարգը պետք է իրականացնի: Համակարգի նպատակները որոշվում են կարգավորողի, ինչպես նաև առևտրային բանկի բաժնետերերի պահանջներով: Ինքնին այս նպատակներին հասնելը չի ​​նշանակում, որ ռիսկերի կառավարման համակարգը արդյունավետ է աշխատում։ Կարգավորողի պահանջներին համապատասխանելը համակարգի կառուցման կարևոր և անհրաժեշտ մասն է, առանց որի առևտրային կազմակերպության գոյությունն առնվազն անօրինական է, բայց կարևոր դեր են խաղում բաժնետերերի կողմից սահմանված նպատակները՝ գիտակցելով, որ ռիսկերի կառավարումը. Համակարգը պետք է պաշտպանի բանկը չնախատեսված սպառնալիքներից՝ միևնույն ժամանակ չխոչընդոտելով բիզնեսին հիմնական բանկային խնդիրների կատարմանը: Նպատակների հավասարակշռված համակարգի կառուցումը ռիսկերի կառավարման համակարգի տարրերի փոխազդեցության կառուցման շատ բարդ և չափազանց կարևոր մասն է:

Բանկը պետք է հասկանա, թե ինչ ռիսկի առավելագույն չափն է ընդունելի բիզնես վարելու համար՝ թույլ տալով ստանալ նախատեսված եկամուտը: Ավելին, այս չափը կարող է պարբերաբար փոփոխվել և վերանայվել՝ կախված ներկա կոնյուկտուրայից և տնտեսական իրավիճակից։ Այս չափը կոչվում է ռիսկի ախորժակ կամ ռիսկի ախորժակ:

Ռիսկի ախորժակը կարող է սահմանվել որպես ռիսկի առավելագույն առավելագույն մակարդակ (հնարավոր կորուստներ), որը բանկը պատրաստ է ընդունել արժեք ստեղծելու, սահմանված նպատակներին հասնելու, այդ թվում՝ նպատակային շահութաբերության, ռազմավարական նախաձեռնությունների իրականացման և իր առաքելության իրականացման գործընթացում:

Ռիսկի ախորժակի սահմանաչափերի համակարգը և դրա գործունեության կարգը պետք է ամրագրվեն բանկի ներքին կարգավորող փաստաթղթերում:

Եթե ​​խնդիր է դրված գնահատել ռիսկերի կառավարման համակարգի արդյունավետությունը, ապա անհրաժեշտ է որոշել այն գործիքները, որոնք կարող են օգտագործվել այս համակարգում՝ ռիսկի ախորժակի պահանջվող ցուցանիշներին հասնելու համար:

Ուսումնասիրության նպատակը– բացահայտել և գնահատել բանկային ռիսկերի կառավարման արդյունավետության կառավարման առկա միջոցները. Այս պահին կան բազմաթիվ տարբեր գործիքներ, մոդելներ, մոտեցումներ և ցուցիչներ, որոնք այս կամ այն ​​չափով կարող են գնահատել ռուսական բանկում ռիսկերի կառավարման ներկա վիճակը, ինչպես նաև ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն ազդել այս վիճակի փոփոխության վրա: Հետազոտության օբյեկտ է հանդիսանում բաժնետիրական առևտրային բանկը: Ուսումնասիրության առարկան բանկային ռիսկերի կառավարման համակարգն է։

Հետազոտության մեթոդներ

Եթե ​​ավելի մանրամասն դիտարկենք ռուսական բանկերի կողմից կիրառվող մեթոդները, ապա արդյունավետությունը գնահատելու համար կառանձնացնենք բանկերում օգտագործվող և ռիսկերի կառավարման համակարգի վրա էապես ազդող մի քանի գործիքներ.

Ցուցանիշներ:

1. Ռիսկով ճշգրտված եկամտաբերությունը սեփական կապիտալի վրա (RAROC);
2. Ռիսկի հիմնական ցուցանիշները.

1. Սթրես-թեստավորման մեթոդների կիրառում;
2. Ինքնագնահատական;
3. Ռիսկի մշակույթի ներդրում.

Այս ցուցանիշներից կամ մեթոդներից յուրաքանչյուրը ռիսկերի կառավարման համակարգի գնահատման և ազդելու ժամանակակից գործիք է: Բանկերն իրենք են ընտրում այս գործիքներից որն օգտագործել իրենց գործունեության մեջ: Ուսումնասիրության նպատակներից է բացահայտել այն գործիքները, որոնք պահանջում են կատարելագործում, նման առաջադրանքի շրջանակներում առաջարկվել և մշակվել է ինտեգրալ ցուցանիշ, որը հաշվի է առնում բոլոր գործիքների առանձնահատկությունները, ինչպես նաև այն որակները, որոնք ուղղակիորեն ազդում են ռիսկերի կառավարման համակարգը որպես բիզնես գործընթաց:

Այս ինտեգրալային ցուցանիշը փորձագիտական ​​հաշվարկվել է՝ օգտագործելով կետ-կշիռ մոտեցումը և փորձագիտական ​​գնահատումների մեթոդը, որն առաջարկվել է Ս.Ս. Բելիկովը՝ գնահատելու ռիսկերի կառավարման համակարգի որակը։ Գործիքների համակարգը գնահատելու համար Ս.Ս. Բելիկովը առանձնացրել է չափանիշների 4 խումբ.

• փաստաթղթային բազայի մակարդակը,
• գերատեսչությունների և անձնակազմի միջև փոխգործակցության մակարդակը,
• կառավարման համակարգի կազմակերպվածության մակարդակը,
• բիզնեսի շարունակականության մակարդակը.

Միևնույն ժամանակ, այս հետազոտության գործիքները բաժանվել են ռիսկերի տեսակների: Մշակված վերլուծության համակարգը հիմնված էր 6 հիմնական չափանիշների վրա.

• կատարումը,
• ընդհանուր տնտեսություն,
• ռացիոնալություն և նպատակահարմարություն
• հուսալիություն և ֆունկցիոնալ հարմարվողականություն,
• նորմերին և ստանդարտներին համապատասխանելը,
• կազմակերպչական և տեղեկատվական աջակցության որակը:

Այս պահին այս չափանիշները լիովին չեն ծածկում այն ​​գործիքների հատկությունները, որոնք անմիջականորեն ազդում են ռիսկերի կառավարման համակարգի վրա: Առաջարկվող մեթոդն առաջարկվում է լրացնել և կատարելագործել բանկային ոլորտի զարգացման ներկա փուլին բնորոշ հետևյալ չափանիշներով.

• ցուցանիշի հարաբերակցության մակարդակը և բանկի ֆինանսական վնասը,
• ավտոմատացված համակարգի հնարավորության առկայությունը, որը թույլ է տալիս կառավարել գործիքը և հաշվարկները, արժեքը, մատչելիությունը,
• ՀԾ-ում անձնակազմի բոլոր մակարդակներում օգտագործողի միջերես և դերեր ստեղծելու հնարավորությունը,
• հաշվետվությունների և որոշումների կայացման թափանցիկ համակարգ,
• ապարատային մաթեմատիկական հաշվարկների խստությունը (հաշվարկների պաշտոնականացման մակարդակը),
• բանկի չափի ազդեցությունը ցուցիչի կամ գործիքի վրա,
• գործիքի կախվածությունը Կենտրոնական բանկի փաստաթղթերից և ցուցումներից,
• գործիքի օգտագործման միջազգային պրակտիկա,
• օգտագործելով Կենտրոնական բանկում իրենց ռիսկերը հաշվի առնելու գործիք,
• ցուցանիշի ինտեգրում բանկի անձնակազմին (ծածկույթի մակարդակ),
• բոլոր տեսակի ռիսկերի հաշվառում.

Այժմ դիտարկենք այս գործիքները և գնահատենք դրանք ըստ առաջարկվող չափանիշների (1…10 միավորներ): Կշիռներն առաջարկվում են փորձագետների կողմից՝ բանկային ռիսկերի կառավարման համակարգում առնվազն 3 տարվա փորձ ունեցող ռիսկերի կառավարիչների հարցման հիման վրա և ներկայացված են Աղյուսակ 1-ում:

Աղյուսակ 1 - Գործիքների գնահատման չափանիշներ

Կապիտալի ռիսկի ճշգրտված եկամտաբերություն (RAROC)

Ինչպես արտասահմանյան բանկերում, այնպես էլ ռուսական բանկային բիզնեսում ամենատարածված ցուցանիշներից մեկը կապիտալի ռիսկի ճշգրտված եկամտաբերությունն է (RAROC): Այս ցուցանիշը բանկերի կողմից կարող է օգտագործվել որպես ռիսկերի ճշգրտված կատարողականի կառավարման (RAPM) համակարգի մաս: RAROC-ը հաշվարկվում է հետևյալ բանաձևով (1).

Ըստ էության, RAROC-ը ցույց է տալիս, թե բանկը, հաշվի առնելով ռիսկը, որքան է վաստակում սպառված կապիտալի մեկ ռուբլու հաշվով ժամանակաշրջանի համար:

RAROC-ը հայտնվեց բանկային ոլորտում՝ որպես կապիտալի եկամտաբերության դասական (ROE) ցուցիչի ավելի առաջադեմ այլընտրանք: RAROC-ը հաշվարկելու համար ROE-ի հաշվարկում օգտագործվող հաշվապահական ցուցիչները, որոնք կապված են ռիսկի մակարդակի հետ՝ հնարավոր կորուստների և սեփական կապիտալի (կապիտալի) պահուստների արժեքը, փոխարինվում են տնտեսական ցուցանիշներով, որոնք ավելի օբյեկտիվորեն արտացոլում են ձեռնարկված ռիսկերը. EL) և տնտեսական կապիտալը (ECap, EC):

Դրա շնորհիվ RAROC-ը, համեմատած ROE-ի հետ, թույլ է տալիս ավելի մանրամասն վերլուծել բանկի գործունեությունը ռիսկի և եկամտաբերության հարաբերակցության առումով, քանի որ այն կարելի է հաշվարկել սեգմենտավորման ցածր մակարդակներում:

RAROC-ի հաշվարկում օգտագործվում են ինչպես հաշվապահական, այնպես էլ տնտեսական ցուցանիշներ: Միևնույն ժամանակ, կարևոր է օգտագործել հաշվարկի բաղադրիչները, որոնք համեմատելի են միմյանց հետ՝ վերցված նույն ժամանակահատվածում և ստացված փոխառուների կամ գործարքների նույն զանգվածի հիման վրա:

RAROC ցուցանիշի հաշվարկն ու վերլուծությունը նախադրյալներ են ստեղծում բանկի կապիտալի առավել արդյունավետ օգտագործման համար՝ այն վերաբաշխելով այն բիզնես միավորներին, որոնք բերում են ամենաբարձր եկամուտը՝ հաշվի առնելով ռիսկը:

Նախ, RAROC-ը թույլ է տալիս հավասարակշռված և նպատակաուղղված կերպով ազդել բիզնեսի զարգացման վրա: Երկրորդ, RAROC-ը թույլ է տալիս ավելի արդյունավետ օգտագործել կապիտալի բուֆերը (կապիտալի աղբյուրների և կապիտալի պահանջների տարբերությունը): Երրորդ, և՛ կապիտալի ավելցուկի, և՛ ճգնաժամի ժամանակաշրջանում, երբ կա կապիտալի պակաս, RAROC-ի օգտագործումը կօգնի սահմանափակել/նվազեցնել ամենաքիչ արդյունավետ տարածքները:

Յուրաքանչյուր չափանիշի միավորները և գործիքի ընդհանուր միավորները ներկայացված են Աղյուսակ 2-ում:

Աղյուսակ 2 - RAROC գործիքի գնահատում

Ես 1	Ես 2	Ես 3	Ես 4	Ես 5	Ես 6	Ես 7	Ես 8	Ես 9	Ես 1 0	Ես 1 1	Ընդամենը
10	3	2	5	9	0	5	3	3	2	5	4,65

Ռիսկի հիմնական ցուցանիշները

Հիմնական ռիսկի ցուցիչները (KRI), ինչպես ենթադրում է նրանց անվանումը, ցուցիչներ են այն հիմնական ռիսկերի, որոնց ենթարկվում է բանկը: Դրանք տեղեկատվության մի մասն են, որը ծառայում է որպես որոշակի տեսակի ռիսկի նկատմամբ բանկի ազդեցության ցուցանիշ:

Ռիսկի հիմնական ցուցիչը (Ռիսկի հիմնական ցուցիչ, KRI) քանակական ցուցիչ է, որը հաշվարկվում է տվյալ հաճախականությամբ և օգտագործվում է գնահատելու ռիսկի ներկա մակարդակը, փոխկապակցելու ընթացիկ մակարդակը ընդունելի (շեմային) արժեքի հետ, բացահայտելու խնդրահարույց ոլորտները և կանխելու հնարավոր կորուստները՝ զարգացնելով: և կանխարգելիչ միջոցառումների իրականացում։

Գոյություն ունեն CI-ների երեք հիմնական տեսակ.

1. Միայնակ CI-ներ. Օրինակ՝ դժգոհ հաճախորդների թիվը։
2. Խառը CI-ներ. Պարունակում է երկու կամ ավելի առանձին IRC-ներ՝ համակցված համապատասխան ալգորիթմի միջոցով: Օրինակ, հաճախորդների ընդհանուր թվի հարաբերակցությունը դժգոհ հաճախորդների թվին տալիս է հաճախորդների դժգոհության մակարդակը:
3. Որակյալ KIRS. KRI-ները, ինչպիսիք են «աուդիտի վարկանիշը», ռիսկի մակարդակի գնահատում են՝ «բարձր», «միջին» կամ «ցածր»:

Կան նաև ցուցանիշներ՝ ուղղված ոչ թե կորուստների, այլ բիզնես գործընթացների վրա։ Օրինակ, բանկում աշխատողների շրջանառության ավելացումը դժվար է վերագրել որևէ կոնկրետ կորստի, քանի որ այն արտացոլում է գործընթաց: Նման ցուցանիշները օգնում են գնահատել գործառնությունների որակը բոլոր տեսակի ռիսկերի համար: Նրանք հակված են նաև պատմական լինելուն, քանի որ նրանք մեզ տեղեկացնում են արդեն կատարվածի մասին և չեն նշում, թե որտեղ պետք է կենտրոնացնենք մեր ջանքերը ապագայում:

Բնապահպանական ցուցանիշները կանխատեսող են, ինչպիսիք են հաճախորդների բողոքների թիվը, անձնակազմի գոհունակությունը իրենց աշխատանքից, բաժնի աշխատակիցների համար անցկացված վերապատրաստումների քանակը:

Իրական կյանքում կան հազարավոր տարբեր KRI-ներ, որոնք համապատասխանում են բանկում տեղի ունեցող հիմնական գործընթացներին, բիզնեսի գծերին, կորուստներին և իրադարձություններին, ուստի գնահատման գործընթացը պետք է իրականացվի պատմական տվյալների հիման վրա և օգտագործելով վիճակագրական մեթոդներ, որոնք բացահայտում են տվյալների միջև փոխհարաբերությունները: Այսպիսով, IRR-ների հաջող վերլուծության արդյունքում մնում են կարևորագույն ցուցանիշները, որոնք առանցքային են այս տեսակի ռիսկերի համար։

Գործնականում ցուցանիշների արդյունավետ օգտագործումը ենթադրում է ինչպես պատմական, այնպես էլ առաջատար ցուցանիշների միաժամանակյա օգտագործում: Որքան դրանք կոնկրետ են և որքան ճշգրիտ արտացոլում են համապատասխան ռիսկի նկարագիրը, այնքան ավելի կարևոր է աշխատել ցուցանիշների հետ: Ցուցանիշի այսպես կոչված «զգայունությունը» արտացոլում է նրա աշխատանքի արդյունավետությունը։ Զգայունության չափումը հեշտ չէ, ուստի գործնականում ռիսկի օպտիմալ ցուցիչի շեմերը սկզբում քանակականացվում են, ապա ճշգրտվում մոդելավորման գործընթացում:

Յուրաքանչյուր չափանիշի միավորները և գործիքի ընդհանուր միավորները ներկայացված են Աղյուսակ 3-ում:

Աղյուսակ 3 - KIR գործիքի գնահատում

Ես 1	Ես 2	Ես 3	Ես 4	Ես 5	Ես 6	Ես 7	Ես 8	Ես 9	Ես 1 0	Ես 1 1	Ընդամենը
7	6	7	3	3	3	3	6	4	8	5	5,40

սթրես թեստավորում

Սթրես թեստավորումը կարող է կարևոր գործիք լինել բանկի ֆինանսական կայունության վրա արտասովոր իրադարձությունների ազդեցության գնահատման համար: Այս գործիքը թույլ է տալիս վերլուծել բանկի վրա հատկապես մեծ կորուստների ազդեցությունը, որոնց հավանականությունը դուրս է վստահության միջակայքից, որի վրա բանկը հաշվարկում է իր տնտեսական կապիտալը: Սթրեսը հասկացվում է որպես բանկի վրա ազդող մակրոտնտեսական գործոնների համար շատ անբարենպաստ արժեքների հաստատում, մասնավորապես, արժեքներ, որոնք ավելի բացասական են, քան ընդունվածները բանկի բիզնես պլանի հոռետեսական սցենարի համար:

Սթրես-թեստավորումը կարող է իրականացվել պատմական և հիպոթետիկ սցենարների հիման վրա: Ելնելով վերոգրյալից՝ մենք կարող ենք տալ սթրես թեստավորման հետևյալ սահմանումը. սա ակտիվների և պարտավորությունների պորտֆելների ռիսկի ցուցիչների և պարամետրերի գնահատումն է անհավանական, բայց հնարավոր հոռետեսական սցենարների պայմաններում, մասնավորապես, բավարարությունը որոշելու համար: բանկի կապիտալի աղբյուրները հնարավոր կորուստները ծածկելու համար: Այն կարող է իրականացվել ինչպես առանձին տեսակի ռիսկերի համատեքստում, այնպես էլ ագրեգացված:

Սթրես թեստավորումն օգտագործվում է ռիսկերի կառավարման տարբեր ոլորտներում՝ լուծելու հետևյալ բազմազան խնդիրները.

• կապիտալի կառավարում,
• իրացվելիության կառավարում,
• բիզնես պլանավորում,
• պորտֆելի կառավարում,
• ռիսկի ախորժակի սահմանում.

Սթրես թեստավորումը թույլ է տալիս գնահատել հոռետեսական սցենարների ազդեցությունը բանկի գործունեության բոլոր հիմնական ցուցանիշների վրա՝ ֆինանսական արդյունք և շահութաբերություն, կապիտալի համարժեքություն, իրացվելիության գործակիցներ, վարկային պորտֆելի որակ և այլն:

Յուրաքանչյուր չափանիշի միավորները և գործիքի ընդհանուր միավորները ներկայացված են Աղյուսակ 4-ում:

Աղյուսակ 4 - Սթրես թեստավորման գործիքի գնահատում

Ես 1	Ես 2	Ես 3	Ես 4	Ես 5	Ես 6	Ես 7	Ես 8	Ես 9	Ես 1 0	Ես 1 1	Ընդամենը
3	2	2	4	3	6	0	8	6	3	7	4,25

Ռիսկերի և վերահսկողության ինքնագնահատում

Ռիսկերի և վերահսկողության ինքնագնահատումը պոտենցիալ ռիսկերի և դրանց հետ կապված վերահսկողության հայտնաբերման, նկարագրման և գնահատման գործընթացն է: Թեև ինքնագնահատման իրականացման հիմնարար սկզբունքները բավականին լավ են մշակված ամբողջ աշխարհում, այնուամենայնիվ, միկրո մակարդակում լավագույն մոտեցման մասին պատկերացումները կարող են շատ տարբեր լինել: Ինքնագնահատման գործընթացը հիմնականում նպատակաուղղված է բացահայտելու և գնահատելու հնարավոր ռիսկերը և միջադեպերը, այլ ոչ թե ընթացիկ ռիսկերը:

Նախևառաջ, ինքնագնահատման գործընթացն իրականացվում է առավել նշանակալից ռիսկերի ցանկը և դրա հետ կապված հսկողությունները բացահայտելու և փաստաթղթավորելու, բանկի ռիսկերի մասին բիզնեսի իրազեկությունը բարձրացնելու նպատակով՝ հեռարձակելով ինքնագնահատման արդյունքները: Այսպիսով, ինքնագնահատման հիմնական նպատակներն են.

• վերահսկման համակարգերում էական ռիսկերի և թերությունների բացահայտում, ներառյալ ռիսկի ցուցիչների և ռիսկերի մոնիտորինգի վերահսկման ցուցիչների մշակումը և ռիսկը նվազագույնի հասցնելու միջոցառումների մշակումը.
• գործառնական ռիսկի մակարդակի մասին տեղեկացվածության բարձրացում և բանկի, կառուցվածքային ստորաբաժանումների ռիսկային պրոֆիլի ձևավորում.
• սցենարների վերլուծության, ռիսկի ցուցիչների մոնիտորինգի և գործառնական ռիսկերի ծածկման համար կապիտալի պահանջների մոդելավորման համար մուտքային տվյալների ձևավորում:

Համաձայն ընդհանուր ընդունված միջազգային չափանիշների՝ ինքնագնահատումը պետք է իրականացվի առնվազն տարին մեկ անգամ։

Ինքնագնահատման առաջին փուլը որոշակի ռիսկի նկատմամբ բանկի ազդեցության աստիճանի որոշումն է: Ռիսկի ազդեցությունը կարող է որոշվել հետևյալ մեթոդներից մեկով կամ մի քանիսով.

• հարցազրույց գնահատված բիզնեսի լիազորված աշխատակիցների հետ.
• հարցաքննություն;
• գործառնական ռիսկի միջադեպերի տվյալների բազայի վերլուծություն (պատմական տվյալներ);
• երրորդ կողմի հաշվետվությունների վերլուծություն (արտաքին և ներքին աուդիտ, կարգավորող, խորհրդատուներ և այլն);
• արտաքին տվյալների աղբյուրների վերլուծություն, ինչպիսիք են մամուլը և համաշխարհային փորձի ակնարկները.
• բանկի ներքին պորտալում առկա տվյալների օգտագործումը.
• ուղեղային գրոհի սեմինարներ:

Ամենաարդյունավետներից մեկը վերջին մեթոդն է։ Սեմինարներին ներգրավված են կառուցվածքային ստորաբաժանումների ներկայացուցիչներ, այդ թվում՝ ինչպես ղեկավար անձնակազմ, այնպես էլ մասնագետներ: Մասնակիցներին հարցնում են, թե որոնք են նրանք համարում իրենց ռիսկերը:

Ինքնագնահատման գործընթացում, ռիսկի գնահատման նման, գնահատվում է վերահսկման ընթացակարգերի արդյունավետությունը (օգտագործվում է 5 բալանոց սանդղակ՝ զրոյից մինչև բարձր արդյունավետության գնահատմամբ): Ռիսկի ազդեցության ընդհանուր գնահատման հետ մեկտեղ՝ վերահսկողության ընթացակարգերի արդյունավետության գնահատումը որոշում է այս ռիսկի վարկանիշը:

Յուրաքանչյուր չափանիշի միավորները և գործիքի ընդհանուր միավորները ներկայացված են Աղյուսակ 5-ում:

Աղյուսակ 5 - Ռիսկի և վերահսկողության ինքնագնահատման գործիքի գնահատում

Ես 1	Ես 2	Ես 3	Ես 4	Ես 5	Ես 6	Ես 7	Ես 8	Ես 9	Ես 1 0	Ես 1 1	Ընդամենը
3	4	8	7	2	6	2	7	4	10	4	5,05

ռիսկի մշակույթ

Չնայած այն հանգամանքին, որ ռիսկի մշակույթ հասկացությունը վաղուց է հայտնվել, բանկային պրակտիկայում որպես այդպիսին չկա այս տերմինի հստակ և միանշանակ սահմանումը: Այնուամենայնիվ, արդեն 2016 թվականին, Ռիսկերի կառավարման քաղաքականության համաձայն, Ռուսաստանի Բանկը ռիսկի մշակույթը ճանաչել է որպես ռիսկերի կառավարման համակարգի կարևորագույն տարրերից մեկը։ Այսպիսով, ըստ կարգավորողի, ռիսկի մշակույթը կարող է սահմանվել որպես կազմակերպության և դրանց կառավարման ռիսկերի վերաբերյալ արժեքների, համոզմունքների, ըմբռնումների, գիտելիքների, վարքագծի նորմերի և գործելակերպի մի շարք, որոնք համօգտագործվում և ընդունվում են կազմակերպության բոլոր աշխատակիցների կողմից: Հարկ է նշել, որ ռիսկի մշակույթը հիմնված է մարդու արժեքների և համոզմունքների վրա, որոնք կարող են ընդունվել միայն կամավոր կերպով: Մյուս գործիքներից կարևոր տարբերությունն այն է, որ դուք չեք կարող ստիպել աշխատողին կատարել ռիսկի մշակույթի պահանջները:

Այս սահմանումը հիմք է տալիս հասկանալու, թե ինչ է նշանակում ռիսկի մշակույթը կազմակերպությունում, բայց այնուամենայնիվ այս սահմանումը վատ ձևակերպված է: Ռիսկի մշակույթի մոտեցումներ իրականացնող բոլոր կազմակերպությունների հիմնական խնդիրներից մեկը պարամետրային գնահատման մեթոդների բացակայությունն է, որը թույլ կտա գնահատել ոչ պաշտոնական սկզբունքների և համոզմունքների մակարդակը:

Աշխատակիցների մեծամասնության համար ռիսկերի կառավարման համակարգում աշխատող աշխատակիցները, ռիսկերի կառավարիչները, թվում է, թե մաթեմատիկական հատուկ գիտելիքներ ունեցող մարդիկ են, որոնք հասանելի չեն մեծամասնությանը: Ռիսկի մենեջերների որոշումները կարող են անհասկանալի լինել հատկապես նրանց համար, ովքեր կատարում են բիզնես գործառույթներ։ Ռիսկի մշակույթն առաջարկում է հաղթահարել այդ թյուրըմբռնումները ռիսկերի մենեջերների և այլ աշխատակիցների միջև:

Զարգացած ռիսկային մշակույթի պայմաններում յուրաքանչյուր աշխատող, առաջին հերթին, գիտի, թե ինչ է անում և ինչի համար է պատասխանատու ռիսկերի կառավարիչը. երկրորդ, հասկանում է, որ ռիսկերի մենեջերի որոշումը նույնպես հիմնված է կազմակերպության բարեկեցության նպատակների վրա. երրորդ, այն դրդված է ռիսկերի կառավարման համակարգի լուծումների գործնական կիրառման համար:

Ռիսկերի կառավարումը, ինչպես կառավարման ցանկացած այլ գործընթաց, հստակ կարգավորվում է: Կազմակերպչական կառուցվածքները, դերերը, ընթացակարգերը, գործիքներն ու մոդելները պետք է աշխատեն որպես համահունչ մեխանիզմ: Բայց այսօրվա դժվարին տնտեսական պայմաններում ֆորմալ մեխանիզմների վրա հենվելը բավարար չէ բանկի ռիսկերի կառավարման համակարգի կայունությունն ու անընդհատ փոփոխվող արտաքին ու ներքին միջավայրին հարմարվողականությունն ապահովելու համար։ Ռիսկի կառավարման ոլորտում գիտելիքը, արժեքները, սկզբունքներն ու համոզմունքները օգնում են հուսալիորեն փակել կարգավորման հնարավոր բացերն ու գորշ տարածքները:

Բանկերում ռիսկերի կառավարումը հաճախ գերակշռում է կա՛մ պաշտոնական ընթացակարգերի, կա՛մ ոչ պաշտոնական սկզբունքների և համոզմունքների կողմից: Ամենահաջողակ բանկերը զարգացնում են երկուսն էլ։

Այսպիսով, ռիսկերի մշակույթի զարգացումը շատ կարևոր փուլ է ռիսկերի կառավարման ողջ համակարգի զարգացման գործում:

Գործնականում ռիսկի մշակույթի մակարդակը տարբեր բանկերից տարբերվում է: Եթե ​​կազմակերպությունն ունի բավականաչափ ուժեղ ռիսկի մշակույթ, ապա ռիսկերի կառավարումը ներթափանցում է ամեն ինչ՝ գործընթացներ, համակարգեր, կառավարման որոշումներ, մոդելներ և այլն: Ռիսկի ավելի քիչ զարգացած մշակույթ ունեցող բանկերում ռիսկերի կառավարումը կրճատվում է մինչև ռիսկերի կառավարիչների պաշտոնական եզրակացություններն ու առաջարկությունները: բիզնես որոշումների մեջ խոսք չունենալու հարցում:

Այսպիսով, ռիսկերի կառավարման գործիքների ամբողջ փաթեթը, անկախ նրանից, թե որքան կատարյալ կարող է լինել, արդյունավետ է միայն այնքանով, որքանով մշակված է կազմակերպությունում ռիսկերի կառավարման մշակույթը:

Ռիսկի մշակույթի դանդաղ զարգացման պատճառներից մեկը կարող է լինել ռիսկերի կառավարման թույլ աջակցությունը կազմակերպության բարձրագույն ղեկավարության կողմից: Հասկանալով ռիսկերի կառավարման գործիքների ներդրման կարևորությունը՝ ղեկավարությունը միշտ չէ, որ գիտակցում է, որ ռիսկերի կառավարումը վերաբերում է ոչ միայն ռիսկերի կառավարիչներին, այլև կազմակերպության մնացած աշխատակիցներին:

Ռիսկերի կառավարման մշակույթի զարգացման մեկ այլ անհաղթահարելի խոչընդոտն այն է, որ բիզնեսի մարդիկ հաճախ դիմադրում են իրենց գործողություններին այլ տեսանկյունից նայելու, իրադարձությունների զարգացման այլընտրանքային սցենարներ կանխատեսելու փորձերին: Այդ իսկ պատճառով շատ բան պետք է արվի ռիսկերի կառավարիչների՝ որպես գործընկերների դերը պատշաճ կերպով հաղորդելու և բիզնես որոշումների պատրաստման և կայացման գործընթացում կառուցողական հավասարակշռության համար:

Ներկայումս բանկերը գտնվում են ռիսկային մշակույթի զարգացման տարբեր փուլերում։

2008-2009 թվականների համաշխարհային ֆինանսական ճգնաժամին հաջորդած ժամանակաշրջանը նշանավորեց համաշխարհային բանկային արդյունաբերության անցման սկիզբը հավասարակշռված ռիսկերի մշակույթին: Մշակվել է կազմակերպության ռիսկի ախորժակի հայեցակարգը: Ռիսկի և եկամտաբերության համադրող չափանիշների համատարած ներդրումը զգալիորեն նվազեցրել է բիզնես գործառույթների և ռիսկերի կառավարման գործառույթների միջև հակասության աստիճանը՝ միավորելով դրանք կազմակերպչական հիերարխիայի բոլոր մակարդակներում ընդհանուր նպատակների հետ:

Սակայն աշխարհի խոշորագույն բանկերի ճանապարհը դեպի հավասարակշռված ռիսկերի մշակույթ դժվար է դարձել: Որոշ բանկեր հաղթահարել են դժվարությունները, մյուսները դադարել են գոյություն ունենալ ռիսկերի մշակույթի բացակայության պատճառով։

Խոշոր բանկում ռիսկի մշակույթի հայեցակարգն ավելի շատ կենտրոնացած է այն խնդիրների վրա, որոնք դրված են աշխատողների համար որպես ռիսկերի կառավարման համակարգի մաս: Օրինակ, PJSC Sberbank-ում ռիսկի մշակույթը սահմանվում է որպես կազմակերպությունում աշխատողների վարքագծի նորմերի լավ հաստատված համակարգ, որն ուղղված է ռիսկերի բացահայտմանը և դրանց կառավարմանը: Միևնույն ժամանակ, մշակվել է բավականին ֆորմալացված մոդել, որը բաղկացած է չորս ոլորտներից, որոնք նկարագրում են այս գործիքը և թույլ են տալիս աշխատել դրա հետ՝ ռիսկի իրազեկում, պատասխան, հարգանք հաճախորդի, բանկի և ինքներդ ձեզ, և բոլոր գործընթացների լիարժեք թափանցիկություն: .

Յուրաքանչյուր չափանիշի միավորները և գործիքի ընդհանուր միավորները ներկայացված են Աղյուսակ 6-ում:

Աղյուսակ 6 - Ռիսկի մշակույթի գործիքի գնահատում

Ես 1	Ես 2	Ես 3	Ես 4	Ես 5	Ես 6	Ես 7	Ես 8	Ես 9	Ես 1 0	Ես 1 1	Ընդամենը
1	4	7	3	2	6	2	6	6	4	3	3,8

Գործիքների արդյունավետության վերջնական աղյուսակը (1 ... 10) ներկայացված է աղյուսակ 7-ում:

Աղյուսակ 7 - Գործիքների արդյունավետության վերջնական աղյուսակ

Եզրակացություն

Յուրաքանչյուր գործիքի համար կազմվել է ինտեգրալ ցուցանիշ, որը ցույց է տալիս, թե որքան արդյունավետ կարող է լինել այս գործիքը և առաջին հերթին օգտագործել բանկային ռիսկերի կառավարման համակարգը գնահատելու և բարելավելու համար։

Հիմնական եզրակացությունը, որը կարելի է անել այս հաշվարկներից, այն է, որ այնպիսի գործիք, ինչպիսին ռիսկային մշակույթն է, ամենաքիչ զարգացած է և, հետևաբար, այժմ պահանջարկ ունի ռուսական բանկային շուկայում: Հաշվարկները ցույց են տվել, որ այս պահին ռիսկերի կառավարման պաշտոնական ընթացակարգերը խիստ գերակշռում են, և միայն մակերեսային ուշադրություն է դարձվում ոչ պաշտոնականներին: Դա բացատրվում է նրանով, որ ոչ ֆորմալ գործիքները դժվար է պարամետրիզացնել և կիրառել ցանկացած տեղեկատվական տեխնոլոգիա։ Բայց ժամանակակից բանկերի համար, որոնք իրենց առջեւ խնդիր են դնում ռիսկերի կառավարման պրոգրեսիվ մեթոդներ, որոնք հասնում են առավելագույն արդյունավետության, անհրաժեշտ է մշակել ինչպես ֆորմալ, այնպես էլ ոչ ֆորմալ կառավարման մեթոդներ՝ հիմնված սկզբունքների և համոզմունքների վրա:

Բանկային ռիսկերի մշակույթի զարգացման հիմնական և խոստումնալից ազդեցություններից է գործառնական ռիսկերի կառավարման համակարգի կատարելագործումը, քանի որ. Հենց այս տեսակի ռիսկն է, որտեղ մարդկային հայացքների և արժեքների առանձնահատկությունները դրսևորվում են ինչպես դրական, այնպես էլ բացասական կողմերից, հնարավոր է նվազագույնի հասցնել ազդեցության նույն բնույթի գործիքների մշակման միջոցով:

Մատենագիտական ​​ցանկ

1. Dyatlov S. A. Համաշխարհային նորարարական հիպերմրցակցությունը որպես համաշխարհային տնտեսության վերափոխման գործոն // Տնտեսագիտության փիլիսոփայություն.- 2010.- No 4.- P. 113-131:
2. Dyatlov S. A. Գնաճի թիրախավորումը և Գուդհարթի էֆեկտը / Համաշխարհային գիտություն. խնդիրներ և նորարարություններ. VIII միջազգային գիտական ​​և գործնական կոնֆերանսի հոդվածների ժողովածու: 2 մասով. Մաս 2. - Պենզա: MCNS «Գիտություն և կրթություն», 2017. - P. 163-167:
3. Dyatlov S. A., Lobanov O. S. Տեղեկատվական տարածքների կոնվերգենցիան որպես Եվրասիական տնտեսական միությունում թվային անհավասարության նվազեցման գործոն // Տարածաշրջանային տնտեսագիտություն և կառավարում. էլեկտրոնային գիտական ​​ամսագիր. ISSN 1999-2645. - Թիվ 2 (50) . Հրապարակման ամսաթիվ՝ 2017-04-11.
4. Lobanov O. S. CASE- տեխնոլոգիաներ տեղեկատվական համակարգերի նախագծման համար // Հավաքածուում. Տեղեկատվական տեխնոլոգիաները տնտեսագիտության, կառավարման և կրթության մեջ: - Սանկտ Պետերբուրգ. - 2010. - S. 298-299.
5. Lobanov OS Տնտեսական հիմնավորումը ծրագրային լուծումների օգտագործման համար, որոնք իրականացնում են կազմակերպություններում բյուջետավորման գործառույթը // Ժողովածուում. Սանկտ Պետերբուրգի բուհերի ուսանողների դիպլոմների ձևավորման արդյունքների կիրառում քաղաքի սոցիալ-տնտեսական զարգացման շահերից . - Սանկտ Պետերբուրգ. - 2010. - S. 95-99.
6. Lobanov O. S., Artemyev A. V., Tomsha P. P. Տեղեկատվական համակարգերի բաժանումը ենթադասերի՝ որպես տեղեկատվական տարածքի ռացիոնալացման հիմք // International Research Journal = Research Journal of International Studies: - 2014. - Թիվ 6-2 (25). - Ս. 20-21։
7. Լոբանով Օ. Ս., Ռյաբցև Ի. Վ. Բիզնես գործընթացների մոդելավորում Casewise միջավայրում // Ժողովածուում. Ռուսական տնտեսության զարգացում. նորարարական ապագա. - Սանկտ Պետերբուրգ. - 2007. - S. 83-84.
8. Լոբանով Օ. Ս., Ռյաբցև Ի. Վ. Ռազմավարական կառավարումը և դրա աջակցությունը Carewise-ի միջոցով BSC-ի օրինակով // Ժողովածուում. Ռուսական տնտեսության և հասարակության արդիականացում ազգային-պետական ​​և գլոբալ փոփոխությունների համատեքստում: - Սանկտ Պետերբուրգ. - 2008. - S. 92-97.
9. Կապիտալի չափման և կապիտալի ստանդարտների միջազգային կոնվերգենցիան. Ռաֆինացված շրջանակային մոտեցումներ, 2004թ.: Հասանելի է հետևյալ հասցեով՝ http://www.cbr.ru/today/ms/bn/basel.pdf:
10. Մելնիկովա E. F., Lobanov O. S., Basha N. V. Ինժեներական ընկերությունում նախագծերի առաջնահերթությունը որպես գործառնական կառավարման որոշումներ կայացնելու գործիք // Միջազգային հետազոտական ​​ամսագիր = Միջազգային հետազոտությունների հետազոտական ​​հանդես: - 2014. - Թիվ 8-1 (27). - S. 65-66.
11. Minakov V. F., Lobanov O. S., Artemyev A. V. Հեռահաղորդակցության ծառայությունների սպառողների կլաստերներ // International Research Journal = Research Journal of International Studies. - 2014. - Թիվ 6-1 (25). - S. 60-61.
12. Minakov V. F., Lobanov O. S., Ostroumov A. A. Ամպային ենթակառուցվածքի տեղակայում տարածաշրջանային տեղեկատվական տարածքում // Գիտական ​​ակնարկ. - 2014. - Թիվ 11-1. - S. 103-106.
13. Sazykin BV Գործառնական ռիսկի կառավարում առևտրային բանկում. – M.: Vershina, 2008. – P. 272:
14. Ռուսաստանի տնտեսական համակարգի սոցիալ-տնտեսական վերափոխումը. Կոլեկտիվ մենագրություն. Սանկտ Պետերբուրգ, 1997 թ.
15. Շչուգորևա Վ.Ա.-ի չափորոշիչները և անհրաժեշտությունը ռուսական բանկում գործառնական ռիսկերի կառավարման ավտոմատացված համակարգի ներդրման համար: Լուծման օրինակներ // International Research Journal = Research Journal of International Studies. - 2015. - Թիվ 3-3 (34). - ԻՑ. 94-96 թթ.
16. Շչուգորևա Վ. Ա., Բաշա Ն. Վ., Մինակով Վ. Ֆ. Ռիսկի մշակույթի ազդեցության հայեցակարգային մոդել բանկային բիզնեսի կառավարման արդյունավետության վրա // Կառավարման համակարգերի էկոնոմիկա և կառավարում. - 2016. - T. 19. - No 1.3. - S. 352-358.