Lizingas su standartiniu objekto naudojimo terminu vadinamas. Lizingo rūšys

.

Lizingo objektai

nuomotojas- fizinis ar juridinis asmuo, kuris pritrauktų ir (ar) lėšomis nuosavų lėšų lizingo sutarties vykdymo metu įgyja turtą ir suteikia jį kaip išnuomotą turtą lizingo gavėjui už tam tikrą mokestį, tam tikram laikotarpiui ir tam tikromis sąlygomis laikinai valdyti ir naudoti su daikto nuosavybės teisės perleidimu lizingo gavėjui arba be jo. lizingas .

Nuomininkas - fizinis ar juridinis asmuo, kuris pagal lizingo sutartį privalo priimti lizingo objektą už tam tikrą mokestį, tam tikram laikotarpiui ir tam tikromis sąlygomis laikinai valdyti ir naudoti pagal lizingo sutartį.

Pardavėjas- fizinis ar juridinis asmuo, kuris pagal pirkimo-pardavimo sutartį su nuomotoju per nustatytą laikotarpį parduoda nuomotojui turtą, kuris yra nuomotojo objektas. lizingas . Pardavėjas įsipareigoja lizingo objektą perduoti lizingo davėjui ar lizingo gavėjui pagal pirkimo-pardavimo sutarties sąlygas. Pardavėjas tuo pačiu metu gali veikti kaip lizingo gavėjas tuose pačiuose lizingo santykiuose. Gyventojas gali būti bet kuris iš lizingo subjektų Rusijos Federacija arba ne Rusijos Federacijos gyventojas.

Lizingo įmonės (firmos) — komercinės organizacijos(Rusijos Federacijos rezidentai arba ne Rusijos Federacijos rezidentai), vykdantys pagal Rusijos Federacijos įstatymus ir savo steigimo dokumentai nuomotojų funkcijos. Steigėjailizingo bendrovės (firmos) gali būti juridiniai asmenys, fiziniai asmenys (Rusijos Federacijos rezidentai arba ne Rusijos Federacijos rezidentai).

Lizingo rūšys

Pagal dalyvių sudėtį ir jų bendravimo būdą:

· Tiesioginis lizingas – kai turto savininkas savarankiškai nuomoja objektą (dvišalis sandoris).

· Netiesioginis (klasikinis) lizingas – Dažniausia lizingo sandorio forma, kai turtas perduodamas per tarpininką (trišalis arba daugiašalis sandoris).

· Išperkamoji nuoma – Ypatingas tiesioginio lizingo atvejis yra atgalinis išperkamoji nuoma, kurio esmė ta, kad lizingo bendrovė įsigyja įrangą iš savininko ir išnuomoja jam.

· Subnuoma – lizinguojamo turto subnuomos rūšis, kai lizingo gavėjas pagal lizingo sutartį perduoda tretiesiems asmenims (nuomininkams pagal subnuomos sutartį) anksčiau iš lizingo davėjo pagal lizingo sutartį gautą turtą valdyti ir naudoti.

· Lizingas su svertu – Lizingas pritraukiant lėšas iš kelių lizingo davėjų. Pasitaiko, kai lizingo sandorių dėl savo masto negali finansuoti vienas ar net du lizingo davėjai.

Pagal nuosavybės tipą išskiriami:

• kilnojamojo turto išperkamoji nuoma;
• nekilnojamojo turto nuoma;
• eksploatuojamo turto nuoma.

Pagal atsipirkimo laipsnį yra:

• lizingas su pilnu grąžinimu, kai per vienos sutarties galiojimo laiką yra sumokama visa turto vertė;
• lizingas su nepilnu atsipirkimu, kai per vienos sutarties galiojimo laikotarpį apmokama tik dalis nuomojamo turto kainos.

Pagal nusidėvėjimo sąlygas yra:

• lizingas su pilnu nusidėvėjimu ir atitinkamai visiškai apmokant lizingo objekto savikainą;
• lizingas su nepilnu nusidėvėjimu, t.y. su daliniu apmokėjimu.

Pagal atsipirkimo laipsnį ir nusidėvėjimo sąlygas yra:

• finansinis lizingas, t.y. nuomos sutarties galiojimo laikotarpiu nuomininkas sumoka nuomotojui visą išnuomoto turto kainą (pilną nusidėvėjimą). Finansinis lizingas reikalauja didelių kapitalo investicijų ir vykdomas bendradarbiaujant su bankais;
• veiklos nuoma, t.y. turto perdavimas vykdomas trumpesniam nei jo nusidėvėjimo laikotarpis. Sutartis sudaroma nuo 2 iki 5 metų laikotarpiui. Tokio lizingo objektas dažniausiai yra įranga, kuriai būdingas didelis senėjimo tempas.

Paslaugos apimtis yra tokia:

• grynasis lizingas, jeigu nuomininkas įsipareigoja visą lizingo objekto priežiūrą;
• lizingas su visu paslaugų spektru – visa sandorio objekto priežiūra pavedama lizingo davėjui;
• lizingas su daliniu paslaugų komplektu - lizingo davėjui pavedamos tik tam tikros lizinguojamo turto aptarnavimo funkcijos.
• Bendrasis lizingas (daugiausia atstovaujamas užsienyje) – leidžia nuomotojui nuolat bendradarbiaujant su lizingo gavėju sudaryti bendrąją sutartį dėl lizingo linijos suteikimo, pagal kurią lizingo gavėjas, esant poreikiui, gali paimti papildomą turtą nesudarydamas lizingo sutarties. kiekvieną kartą nauja sutartis.

Priklausomai nuo rinkos sektoriaus, kuriame vyksta sandoriai, yra:

• vidaus lizingas – visi rinkos dalyviai atstovauja vienai šaliai;
• tarptautinis lizingas – priklauso bent viena iš šalių arba visos šalys skirtingos salys taip pat jei viena iš šalių yra bendra įmonė.

Išorinis lizingas skirstomas į eksporto ir importo lizingą. Su EKSPORTO lizingu užsienio šalis yra lizingo gavėjas, o IMPORTO lizingo atveju – nuomotojas.

Kalbant apie mokesčių ir nusidėvėjimo išmokas, yra:

• fiktyvus lizingas – sandoris yra spekuliacinio pobūdžio ir sudaromas siekiant išgauti didžiausią pelną, gaunant nepagrįstą mokesčių ir nusidėvėjimo naudą;
• galiojanti nuoma – nuomotojas turi teisę į mokesčių lengvatas, tokias kaip investicijų lengvata ir pagreitintas nusidėvėjimas, o nuomininkas gali atskaityti nuomos mokesčius iš deklaruojamų pajamų mokesčių tikslais.

Pagal lizingo įmokų pobūdį yra:

• lizingas su atsiskaitymu grynaisiais – visi mokėjimai atliekami grynaisiais;
• lizingas su kompensacine išmoka - mokėjimai atliekami tiekiant pagamintas prekes ši įranga, arba skaitiklio paslaugos forma;
• lizingas su mišriu mokėjimu.

Esamas lizingo formas galima jungti į dvi pagrindines rūšis: veiklos ir finansinį lizingą.

OPERACINIS LIZINGAS yra nuomos santykiai, kai lizingo davėjo išlaidos, susijusios su lizinguojamų daiktų įsigijimu ir išlaikymu, vienos nuomos sutarties metu nepadengiamos nuomos mokesčiais.

Veiklos nuoma pasižymi šiomis pagrindinėmis savybėmis:

• nuomotojas nesitiki susigrąžinti visų savo išlaidų gavęs lizingo įmokas iš vieno nuomininko;
• lizingo sutartis paprastai sudaroma 2-5 metams, tai yra daug trumpesnė nei įrangos fizinio nusidėvėjimo laikotarpis, ir lizingo gavėjas gali ją bet kada nutraukti;
• sandorio objekto sugadinimo ar praradimo rizika daugiausia tenka nuomotojui. Lizingo sutartyje gali būti numatyta tam tikra lizingo gavėjo atsakomybė už jam perduoto turto sugadinimą, tačiau jos dydis yra žymiai mažesnis už pradinę turto kainą;
• lizingo įmokų tarifai dažniausiai yra didesni nei finansinio lizingo atveju. Taip yra dėl to, kad nuomotojas, neturėdamas pilna garantija išlaidų susigrąžinimą, yra priversta atsižvelgti į įvairias komercines rizikas (rizika nerasti nuomininko visai turimai įrangai, sandorio objekto gedimo rizika, sutarties nutraukimo prieš terminą rizika), didinant jų paslaugų kaina;
• sandorio objektas daugiausia yra populiariausios mašinų ir įrangos rūšys.

Veiklos lizingu lizingo bendrovė įrangą įsigyja iš anksto, nežinodama konkretaus nuomininko. Todėl veiklos lizingo įmonės turi gerai išmanyti investicinių prekių – tiek naujų, tiek naudotų – rinką. Šio tipo lizingo lizingo bendrovės pačios draudžia nuomojamą turtą, atlieka jo priežiūrą ir remontą.

Pasibaigus nuomos sutarčiai, nuomininkas turi šias galimybes ją nutraukti:

• Prailginti sutarties terminą palankesnėmis sąlygomis;
• Grąžinti įrangą nuomotojui;
• Įsigykite įrangą iš nuomotojo, jei yra susitarimas (pasirinkimas) pirkti tikrąja rinkos kaina. Kadangi sudarant sutartį neįmanoma iš anksto nustatyti likučio rinkos vertė sandorio objektas pasibaigus lizingo sutarčiai, tada ši nuostata reikalauja, kad lizingo įmonės gerai išmanytų naudotos įrangos rinkos sąlygas.

Veiklos lizingo pagalba lizingo gavėjas siekia išvengti rizikos, susijusios su turtu, pavyzdžiui, senėjimo, pelningumo sumažėjimo dėl pagamintos produkcijos paklausos pokyčių, įrangos gedimų, tiesioginių ir netiesioginių ne gamybos kaštų padidėjimo. sukeltas įrangos remonto ir prastovų ir kt.

Todėl lizingo gavėjas teikia pirmenybę veiklos nuomai tais atvejais, kai:

• numatomos pajamos iš lizinguojamos įrangos naudojimo neapmoka jos pradinės kainos;
• įranga reikalinga trumpam laikui (sezoninis darbas arba vienkartinis naudojimas);
• įrangai reikalinga speciali priežiūra;
• sandorio objektas – nauja, nebandyta įranga.

Išvardintos veiklos lizingo ypatybės lėmė jo pasiskirstymą tokiose pramonės šakose kaip žemės ūkis, transportas, kasyba, statyba, elektroninis informacijos apdorojimas.

FINANSINIS LIZINGAS- tai sutartis, numatanti lizingo įmokų mokėjimą jos galiojimo laikotarpiu, padengiant visą įrangos nusidėvėjimo ar didelę jo dalį, papildomas išlaidas ir lizingo davėjo pelną.

Finansiniam lizingui būdingi šie pagrindiniai bruožai:

• trečiojo asmens (sandorio objekto gamintojo ar tiekėjo) dalyvavimas;
• sutarties nutraukimo negalėjimas per vadinamąjį pagrindinį nuomos terminą, t.y. laikotarpis, būtinas nuomotojo išlaidoms atlyginti. Tačiau praktikoje kartais taip nutinka, kas yra numatyta lizingo sutartyje, tačiau tokiu atveju operacijos kaina gerokai išauga;
• ilgesnis lizingo sutarties terminas (dažniausiai artimas sandorio objekto tarnavimo laikui);
• finansinio lizingo sandorių objektai, kaip taisyklė, yra brangūs.

Kaip ir naudodamiesi veiklos lizingu, pasibaigus sutarčiai lizingo gavėjas gali:

• pirkti sandorio objektą, bet už likutinę vertę;
• sudaryti naują sutartį trumpesniam laikui ir su sumažintu tarifu;
• grąžinti sandorio objektą lizingo bendrovei.

Nuomininkas apie savo pasirinkimą informuoja nuomotoją likus 6 mėnesiams arba kitu laikotarpiu iki sutarties galiojimo pabaigos. Jeigu sutartyje yra numatytas susitarimas (parinktis) pirkti sandorio dalyką, tai šalys iš anksto nustato likutinę objekto vertę. Paprastai jis svyruoja nuo 1 iki 10% pradinės kainos, o tai suteikia nuomotojui teisę priskaičiuoti nusidėvėjimą nuo visos įrangos kainos.

Kadangi finansinis lizingas ekonomine prasme yra panašus į ilgalaikį bankų skolinimą kapitalo investicijoms, ypatingą vietą finansinio lizingo rinkoje užima bankai. finansines bendroves ir specializuotos lizingo bendrovės, glaudžiai susijusios su bankais. Daugelyje šalių bankams leidžiama verstis tik finansine lizingu. Šių šalių teisės aktai nustato reikalavimus, kuriuos turi atitikti lizingo santykiai, kad jie būtų priskirti finansiniam lizingui.

Apsvarstėme dvi pagrindines lizingo rūšis. Praktikoje lizingo sandorių formų yra daug, tačiau jos negali būti laikomos savarankiškomis lizingo operacijų rūšimis.

Lizingo sandorių formos suprantamos kaip nusistovėję lizingo sutarčių modeliai. Tarptautinėje praktikoje labiausiai paplitusios šios lizingo operacijų formos:

LIZINGAS "STANDARTAS". Pagal šią lizingo formą tiekėjas parduoda sandorio objektą finansuojančiai įmonei, kuri per savo lizingo bendroves išnuomoja jį vartotojams.

At ATGAL NUOMAįrangos savininkas ją parduoda lizingo bendrovei ir tuo pačiu išnuomoja šią įrangą iš jo. Dėl šio sandorio pardavėjas tampa nuomininku. Išperkamoji nuoma naudojama tais atvejais, kai sandorio objekto savininkui labai reikia Pinigai ai ir šios lizingo formos pagalba pagerina jų finansinę būklę.

LIZINGAS "TIEKĖJUI". Šiuo atveju įrangos pardavėjas taip pat tampa nuomininku, kaip ir atgalinės nuomos atveju, tačiau išnuomotu turtu naudojasi ne jis, o kiti nuomininkai, kuriuos jis privalo surasti ir jiems išnuomoti sandorio objektą. Subnuoma yra būtina sąlyga tokio pobūdžio sutartyse.

ATSARGINIS LIZINGAS. Taikant šią lizingo formą, nuomos mokesčius moka produkcijos, pagamintos ant įrangos, kuri yra lizingo sandorio objektas, tiekėjai.

ATNAUJINANTIS LIZINGAS. Lizingo sutartis pagal šią formą numato periodinį įrangos keitimą nuomininko pageidavimu pažangesniais modeliais.

FINANSINIS LIZINGAS. Ši lizingo forma numato lizingo davėjui gauti ilgalaikę paskolą iš vieno ar kelių kreditorių iki 80% lizinguojamo turto. Kreditoriai tokiuose sandoriuose yra dideli komerciniai ir investiciniai bankai kurios turi didelius ilgalaikius išteklius.

Lizingo sandorius bankai daugiausia finansuoja dviem būdais:

• paskola. Bankas skolina lizingo davėjui, suteikdamas jam paskolą vienai lizingo operacijai arba, dažniau, visam lizingo sutarčių paketui. Paskolos suma priklauso nuo lizingo davėjo reputacijos ir kreditingumo;
• įsipareigojimų įgijimas. Bankas perka iš lizingo davėjo savo klientų įsipareigojimus be regreso teisės (atgręžtinio reikalavimo), atsižvelgdamas į lizingo gavėjų reputaciją ir projekto efektyvumą. Šis metodas naudojamas didelėms vienkartinėms operacijoms, kuriose dalyvauja patikimi skolininkai. Organizuojant projektų finansavimą dalyvaujant lizingo bendrovei, banko institucijos taip pat veikia kaip garantai. Banko paskolos užstatas lizingo davėjui gavus (be teisės susigrąžinti lizingo gavėją) yra lizingo sandorio ir lizingo įmokų objektai.

Lizingas su lėšų rinkimu taip pat vadinamas investicinio tipo arba trečiųjų šalių nuomos sutartys. Siekdami sumažinti mokėjimo riziką, lizingo davėjo kreditoriai į lizingo sutartis įtraukia specialią sąlygą, numatančią absoliučią ir besąlyginę prievolę atlikti mokėjimus terminai ir įrangos gedimo dėl nuomotojo kaltės atvejais. Mokėjimai nėra stabdomi, o nuomininkas reiškia pretenzijas nuomotojui.

Nuomojant didelės apimties objektus (orlaivius, laivus, gręžimo platformas, bokštus), dažniausiai naudojamas grupinis (akcininkų) lizingas. Tokiuose sandoriuose kelios įmonės veikia kaip nuomotojas.

NUOMOS SUTARTIS- tai speciali lizingo forma, kai lizingo gavėjui suteikiami pilni mašinų, žemės ūkio, kelių tiesimo technikos, traktorių, transporto priemonių parkai.

GENERALINIS LIZINGAS– nuomininko teisė papildyti nuomojamos įrangos sąrašą nesudarant naujų sutarčių. Praktikoje yra derinys įvairių formų sutarčių, todėl jų skaičius didėja.

Spartus lizingo operacijų augimas paaiškinamas daugybe privalumų.

Nuomininko privalumai yra šie:

• sandorio finansavimas fiksuotomis palūkanomis;
• galimybė plėsti gamybą ir pritaikyti įrangą be didelių išlaidų ir pritraukti skolintas lėšas;
• įrangos pirkimo kaina tolygiai paskirstoma visam sutarties galiojimo laikui. Lėšos išleidžiamos kitiems tikslams;
• apsauga nuo nusidėvėjimo (pasenimo) - lizingas prisideda prie greito senos įrangos pakeitimo modernesnėmis, sumažina senėjimo riziką;
• nedalyvauja skolinto kapitalo; balanse išlaikomas optimalus nuosavo ir skolinio kapitalo santykis;
• lizingo įmokos yra susietos su lizingo būdu gautos įrangos naudojimo pelningumu;
• techninės priežiūros ir remonto darbus gali atlikti nuomotojas;
• galimybė atnaujinti įrangą be didelių išlaidų;
• mokesčių ir investicijų paskatos;
• įrangos įsigijimas pasibaigus sutarčiai;
• operacinio lizingo atveju įrangos sunaikinimo rizika tenka nuomotojui;
• didelis lankstumas, lizingas leidžia greitai reaguoti į rinkos pokyčius;
• lizingo įmokos neįtraukiamos į šalies išorės skolos rodiklį.

Lizingo davėjo (banko) pranašumai lizingo sandoryje yra šie:

• bankinio kapitalo panaudojimo sferos išplėtimas;
• santykinai mažesnė rizika nei suteikiant banko paskolas;
• mokesčių lengvatos;
• galimybė užmegzti glaudesnius ryšius su įrangos gamintojais, o tai sukuria papildomos sąlygos už verslo bendradarbiavimą.

Tiekėjui lizingo privalumai yra pardavimo galimybių išplėtimas ir grynųjų pinigų gavimas.

Nuoma

Nuoma yra trumpalaikė turto nuoma be teisės jį vėliau įsigyti nuomininkui.

Pagrindinės lizingo klasifikavimo ypatybės ir rūšys pateikiamos 1 lentelėje.

1 lentelė. Lizingo rūšių klasifikacija

	klasifikacija ženklai	Lizingo rūšys
	Sandorio organizavimo forma	Tiesioginis, netiesioginis, grąžinamas, išperkamoji nuoma tiekėjui, subnuoma
		Kilnojamojo turto nuoma, nekilnojamojo turto nuoma
	Prekybos trukmė	Operatyvinis, atsinaujinantis, atsinaujinantis, finansinis, svertinis lizingas, grupinis
	Paslaugos apimtis	Švarus, supakuotas, dalinis, bendras
	Rinkos apimtis	Vidinis išorinis
	Nusidėvėjimo terminai	Su pilnu nusidėvėjimu, su nepilnu nusidėvėjimu
	Lizingo įmokų tipas	Pinigai, kompensacija, kartu
	Požiūris į mokesčių kreditus	fiktyvus, tikras

Tiesioginis lizingas- lizingo rūšis, kai tiekėjo ir lizingo davėjo funkcijas atlieka vienas asmuo, tai yra pats gamintojas, be tarpininkų, išnuomoja objektą.

Netiesioginis lizingas- lizingo rūšis, kai tarp tiekėjo ir gavėjo yra tarpininkas - lizingo davėjas. Dauguma sandorių yra pagrįsti netiesiogine lizingu.

Grąžinimo nuoma- lizingo rūšis, kai tiekėjo ir gavėjo funkcijos sujungiamos, tai yra, savininkė įmonė parduoda objektą lizingo davėjui ir iš karto paima šį objektą atgal į nuomą. Dėl to nuomotojas tarsi suteikia paskolą, užstatą daiktu pirminiam savininkui.

Subnuoma- tai „išnuomoto turto subnuomos rūšis, kai nuomininkas pagal nuomos sutartį už atlygį ir subnuomos sutarties sąlygas tam tikram laikui perduoda turtą tretiesiems asmenims valdyti ir naudoti anksčiau. gautas iš nuomotojo pagal nuomos sutartį ir sudarantis nuomos dalyką“. Perduodant turtą subnuomai, nuomotojo sutikimas rašymas.

At nekilnojamojo turto nuoma nuomotojas būsimo nuomininko vardu įsigyja ar stato nekilnojamąjį turtą ir perduoda jį jam komerciniais tikslais.

Kilnojamojo turto nuoma prisiima kaip lizingo objektus mašinas ir įrangą, transporto priemones, kompiuterius.

Veiklos lizingas- lizingo rūšis, kai objektas perduodamas lizingo gavėjui žymiai trumpesniam nei standartinis objekto tarnavimo laikas. Veiklos lizingo paskirstymas atskiras vaizdas lizingas Rusijos sąlygomis vertinamas nevienareikšmiškai. Civilinėje teisėje nėra veiklos lizingo apibrėžimo. Naujausiame Federalinio įstatymo „Dėl finansinės lizingo (lizingo)“ redakcijos veiklos lizingas nėra įtrauktas į lizingo rūšį. Veiklos lizingas yra labai panašus į paprastus nuomos santykius ir yra reglamentuojamas bendrųjų Rusijos Federacijos civilinio kodekso nuomos taisyklių, kurios nėra susijusios su lizingu.

Pereinamoji nuoma- lizingo rūšis, kai lizingo gavėjui suteikiama teisė po tam tikro laiko lizingo būdu gautą turtą iškeisti į kitą jam reikalingą turtą.

Pereinamoji nuoma apima periodinį turto pakeitimą nuomininko prašymu naujais, pažangesniais modeliais.

Sverto lizingas- finansinio lizingo rūšis, kurios ypatumas yra kelių kredito organizacijų jungimas dideliems lizingo projektams finansuoti.

Lizingas pakuotėje yra lizingo rūšis, kuri numato kompleksinę lizingo davėjo siūlomą priežiūros, remonto ir draudimo sistemą.

Vidaus lizingas apima lizingo sandorius tarp tos pačios šalies gyventojų.

Fiktyvus lizingas yra spekuliacinio pobūdžio ir skirtas pasinaudoti šalyje galiojančiomis mokesčių ir kitomis lengvatomis, tuo tarpu savo ekonomine esme tai nėra lizingo, o greičiau turto pirkimo-pardavimo išsimokėtinai sandoris.

Lizingo operacijos yra prilygintos kredito operacijoms ir joms taikomos tos pačios teisės bei normos kaip ir kredito operacijoms. Tačiau lizingas nuo paskolos skiriasi tuo, kad pasibaigus lizingo terminui (sutarčiai) ir sumokėjus visą sutartyje numatytą sumą, lizingo pardavimas lieka lizingo davėjo nuosavybe (jei sutartyje nenumatyta išpirkti lizingo sutartį). lizingo objektas likutine verte arba perdavimas lizingo gavėjo nuosavybėn). Su paskola bankas pasilieka nuosavybės teisę į objektą kaip sumos įkeitimą.

Bendra schema lizingo sandoris ir finansiniai srautai pavaizduoti pav. vienas.

Ryžiai. 1. Bendra lizingo sandorio ir finansinių srautų schema

Yra dviejų tipų lizingas:

- vidaus, kai nuomotojas, nuomininkas ir pardavėjas (tiekėjas) yra Rusijos Federacijos rezidentai;

- tarptautinis, kai nuomotojas arba nuomininkas yra ne Rusijos Federacijos rezidentas.

Jeigu nuomotojas yra Rusijos Federacijos gyventojas, t.y. lizingo subjektas priklauso Rusijos Federacijos gyventojui, tada tarptautinę lizingo sutartį reglamentuoja federalinis įstatymas „Dėl lizingo“ ir Rusijos Federacijos teisės aktai.

Jeigu nuomotojas yra ne Rusijos Federacijos gyventojas, t.y. lizingo subjektas priklauso ne Rusijos Federacijos rezidentui, tada tarptautinė lizingo sutartis yra reglamentuojama federaliniais įstatymais užsienio ekonominės veiklos srityje.

Pagrindinės lizingo rūšys apima ilgalaikę lizingą, vykdomą trejiems ir daugiau metų, vidutinės trukmės lizingą, vykdomą pusantrų metų, ir trumpalaikę lizingą, vykdomą pusantrų metų.

Pagrindinės lizingo rūšys: finansinė, grąžinama ir operatyvinė.

Finansinis lizingui būdingas ilgas sutarties terminas (nuo 5 iki 10 metų) ir visos ar didžiosios įrangos kainos nusidėvėjimas. Tiesą sakant, finansinis lizingas yra ilgalaikio pirkimo kredito forma. Pasibaigus finansinio lizingo sutarčiai, nuomininkas gali grąžinti lizingo objektą, pratęsti sutartį ar sudaryti naują, taip pat nusipirkti lizingo objektą už likutinę vertę (dažniausiai tai yra tik simbolinė).

Be to, pagal sandorių objektus lizingas skirstomas į kilnojamojo (kelių, oro ir jūrų transporto, vagonų, konteinerių, ryšių įrangos) ir nekilnojamojo (komercinių ir biurų pastatų, pramonines patalpas, sandėliai) nuosavybė. Nekilnojamojo turto lizingo atveju nuomotojas stato arba perka nekilnojamąjį turtą nuomininko vardu ir suteikia jam jį ūkiniam ir pramoniniam naudojimui. Kaip ir sudarant sandorius su kilnojamuoju turtu, sutartis dažniausiai sudaroma trumpesniam ar lygiam objekto nusidėvėjimo laikotarpiui. Nuomininkas prisiima visą riziką, išlaidas ir mokesčius sutarties galiojimo metu. Išnuomoto turto atsitiktinio praradimo ar sugadinimo rizika pereina nuomininkui. Nuomininko atsakomybė už šias rizikas atsiranda nuomotojo turto perdavimo jam momentu, jeigu finansinės nuomos sutartyje nenumatyta kitaip.

Kalbant apie nuomojamą turtą, galima išskirti gryną lizingo sutartį, kai nuomininkas prisiima papildomas išlaidas už nuomojamo turto aptarnavimą, ir pilną lizingo sutartį, jei nuomotojui tenka priežiūra, remontas, draudimas ir pan. Šiuo atveju kalbama apie lizingą, kuri apima papildomus įsipareigojimus.

Šio tipo lizingo objektas, kaip taisyklė, yra investuojama specializuota įranga, kai kurios statybinės technikos rūšys ir kt. Finansų institucijos ir bankai retai naudojasi tokio tipo lizingu, nes neturi reikiamos techninės bazės.

Remiantis paskolos gavėjo ir lizingo davėjo santykių organizavimo ypatumais, skiriama tiesioginė nuoma, kai turto gamintojas ar savininkas veikia kaip jį nuomojantis asmuo, ir netiesioginis, kai lizingas vykdomas per trečiąjį asmenį.

Pagal finansavimo būdą skiriasi terminuotas lizingas, kai vykdoma vienkartinė nuoma, ir atnaujinamasis (atnaujinamasis), kai lizingo sutartis tęsiama pasibaigus pirmam sutarties terminui. .

Praktikoje naudojami ir kiti lizingo tipai.

grąžinamas lizingas – tai finansinio lizingo rūšis, kai lizinguojamo turto pardavėjas (tiekėjas) vienu metu veikia kaip lizingo gavėjas. Tuo pačiu ir atgalinė nuoma federalinis įstatymas„Lizingas“ vadinamas viena iš pagrindinių nepriklausomų lizingo rūšių. Jį sudaro savininko pardavimas ( pramonės įmonė) lizingo bendrovės įrangą, kartu sudarant šios įrangos kaip naudotojo lizingo sutartį. Tokios operacijos dalyviai yra tik du: turto nuomininkas (buvęs savininkas) ir lizingo bendrovė (naujasis savininkas). Dėl to pirminis savininkas iš lizingo bendrovės gauna visą įrangos kainą, išlaiko nuosavybės teisę ir periodiškai moka už įrangos naudojimą. Toks sandoris leidžia įmonei gauti lėšų parduodant gamybos priemones, nesustabdant jų veiklos, ir panaudoti jas naujoms kapitalo investicijoms. Šios operacijos pelningumas bus didesnis, tuo didesnės bus pajamos iš naujų investicijų
daugiau nei nuomos suma. Atgalinės nuomos operacijos sumažina įmonės balansą, nes keičiasi nuosavybės teisė į turtą.

Tokiu sandoriu galima pasinaudoti ir tada, kai įmonės pajamos yra gana žemos, todėl ji negali visapusiškai pasinaudoti pagreitinto nusidėvėjimo ir pelno apmokestinimo privalumais. Ji sudaro sandorį, o lizingo bendrovė gauna mokesčių lengvatas. Atsakydama ji sumažina nuomos mokestį.

Veiklos Išperkamoji nuoma apima daugkartinio naudojimo turto perdavimą naudoti trumpam ir vidutiniam laikotarpiui, dažniausiai trumpesniam nei turto ekonominis tarnavimo laikas (nusidėvėjimo laikotarpis). Tokiu atveju nuomininkas, atsižvelgdamas į tam tikrą sutarties laikotarpį, turi teisę nutraukti sutartį.

Pasibaigus terminui įranga gali tapti naujos lizingo sutarties objektu arba būti grąžinta lizingo davėjui. Dažniausiai veiklos lizingu nuomojama statybinė technika (kranai, ekskavatoriai ir kt.), transportas, kompiuteriai ir kt. Gana dažnai lizingo bendrovė imasi lizingo objekto priežiūros, t.y. eilinė priežiūra, draudimas. Taigi ji vykdo pilnų paslaugų lizingą arba dalinių paslaugų lizingą (sutartyje numatytas įsipareigojimų atskyrimas).

Be to, lizingo sutartis išskiriama su pilna apmokėjimu ir daline. Išperkamosios nuomos atveju lizingo bendrovė sutarties metu susigrąžina savo įrangos kainą, t.y. periodinių įmokų suma apskaičiuojama taip, kad kompensuotų įrangos kainą ir atneštų pelną. Finansinis lizingas dažniausiai vykdomas su pilna apmokėjimu.

Išperkamoji nuoma su daliniu mokėjimu reiškia, kad lizingo bendrovė sutarties galiojimo laikotarpiu grąžina tik dalį įrangos kainos. Veiklos nuoma yra dalinio mokėjimo lizingo pavyzdys. Tą pačią įrangą lizingo bendrovė keletą kartų nuomoja laikinai naudoti ir dėl to kompensuojamos visos įmonės išlaidos.

Federalinis įstatymas „Dėl lizingo“ (15 straipsnis) įvardija dar dvi lizingo rūšis – kompleksinę ir mišrią, tačiau jos neapibrėžtos.

Kadangi dažnai lizingo bendrovė neturi pakankamai nuosavų lėšų lizingo operacijoms vykdyti, ji gali jas pritraukti iš išorės. Tokia operacija išmoko lizingo pavadinimą su papildomu lėšų pritraukimu – svertas (kreditas, akcija, atskiras). Skaičiuojama, kad Vakaruose per 85% visų lizingo sandorių yra lėšų pritraukimo lizingas, t.y. remiantis svertu-lizingu. Lizingo davėjas ima ilgalaikę paskolą iš vieno ar kelių kreditorių iki 80% lizinguojamo turto vertės (neatsižvelgiant į lizingo gavėją), o nuomos mokesčiai ir įranga yra paskolos užstatas. Pagrindinis nuomotojas gauna pirmumo teisę gauti nuomos mokesčius. Sutartyje dažniausiai numatyta, kad trečiosios grandies (tarpininko) bankroto atveju nuomos mokestis atiteks tiesiai pagrindiniam nuomotojui. Tokie sandoriai vadinami sublizingu.

Taigi subnuoma yra ypatinga rūšis santykiai, atsirandantys dėl teisių naudotis lizingo dalyku perleidimo trečiajam asmeniui, kuris įforminamas subnuomos sutartimi. Subnuomos atveju šią operaciją atliekantis asmuo pagal lizingo sutartį priima lizingo objektą iš lizingo davėjo ir perduoda jį laikinai naudoti lizingo gavėjui pagal subnuomos sutartį. Tokiu atveju būtinas rašytinis nuomotojo sutikimas. Nuomininkui neleidžiama perleisti savo įsipareigojimų mokėti mokėjimus trečiajai šaliai.

Su tarptautine subnuoma išnuomoto turto pervežimas per Rusijos Federacijos muitinės sieną galimas tik subnuomos sutarties galiojimo laikotarpiu.

Įvairūs lizingo sandoriai yra dvigubi sandoriai, naudojami tarptautinėje erdvėje. Jų prasmė slypi mokesčių lengvatų derinyje dviejose ar daugiau šalių. Pavyzdžiui, 80-ųjų pradžioje. Įsigijus daugybę lėktuvų, JAV ir JK buvo pripažintas „dvigubu nusikaltimu“. Mokesčių kreditų nauda JK yra didesnė, jei nuomotojas turi nuosavybės teisę į turtą, o JAV ji didesnė, jei nuomotojas turi tik nuosavybės teisę į turtą. Lizingo bendrovė Jungtinėje Karalystėje perka orlaivį, išnuomoja jį Amerikos lizingo bendrovei, kuri savo ruožtu išnuomoja vietinėms oro linijoms.

IN Pastaruoju metu paplito praktika įtraukti susitarimą tarp įrangos gamintojų ir lizingo bendrovių. Pagal šias sutartis gamintojas lizingo bendrovės vardu siūlo klientams finansavimą jų produkcijos tiekimui lizingo būdu. Taigi lizingo bendrovė naudojasi prekybos tinklas tiekėjas, o tiekėjas plečia produktų pardavimo ribas. Tai yra pasiūlymai, kurie buvo žinomi kaip „pardavimo pagalba“.

Nuolat ir glaudžiai bendradarbiaujant įmonėms ir lizingo bendrovėms, galima sudaryti sutartis dėl „lizingo linijos“ suteikimo. Šios sutartys yra panašios į banko kredito linijas ir leidžia nuomininkui pasiskolinti pasirenkama įranga lizingu kiekvieną kartą nesudarant naujos sutarties.

Sveiki! Šiame straipsnyje kalbėsime apie tai, kas yra lizingas ir kaip juo naudotis. Esant sudėtingai ekonominei situacijai, kai bankai reikalauja didelių paskolų palūkanų, o nuoma kaip sandorio rūšis netinkama dėl daugelio priežasčių, įmonės ar individualūs verslininkai vis dažniau kreipiasi į lizingo bendroves. Tikslas – palankiomis sąlygomis įsigyti įrangą, transportą, nekilnojamąjį turtą. Kas yra lizingas fiziniams ir juridiniams asmenims? Kokios yra lizingo rūšys? Kokia tokio sandorio nauda? Apie visa tai sužinosite šiame straipsnyje!

Palankūs pasiūlymai automobilių lizingui dabar at Europlanas su vyriausybės parama!

Kas yra lizingas paprastais žodžiais

Lizingas Tai ta pati nuoma. (Iš anglų kalbos išversta "nuoma" - "nuoma"). Tačiau yra keletas reikšmingų skirtumų.

Pažvelkime į schemą su pavyzdžiu:

Įmonė ar verslininkas neturi pakankamai lėšų įrangai įsigyti. Galite imti paskolą su didelėmis palūkanomis arba paprašyti nusipirkti reikalinga įranga lizingo bendrovė. Ji savo ruožtu svarsto pasiūlymą, įvertina pelną pati. Patvirtinus, nuomotojas įsigytą turtą išnuomoja įmonei pagal specialią sutartį.

Pagal šios sutarties sąlygas lizingo gavėjas kas mėnesį įmonei moka tam tikrą sumą (lizingo įmokas), kaip ir už nuomą. Praėjus tam tikram laikotarpiui, sumokėję likutinę vertę galite įsigyti įrangą, nekilnojamąjį turtą ar automobilį.

Kaip matyti iš pavyzdžio, lizingo procese dalyvauja trys šalys:

• Turto gavėjas- asmuo (fizinis ar juridinis), kuriam tam tikram laikui išnuomojamas lizingo objektas su galimybe jį visiškai išpirkti;
• Lizingo kompanija– įrangą įsigyjanti šalis: nekilnojamasis turtas, transporto priemonės, įrenginiai arba visa įmonė.
• Pardavėjas– šalis, parduodanti aukščiau nurodytą vertingą turtą.

Kartais užtenka dviejų šalių, jei turto savininkas veikia kaip nuomotojas. Daugeliu atvejų jums prireiks kitos šalies – draudimo bendrovės.

Įmonės lizingo tikslas- plėsti gamybą, modernizuoti technologijas, o tai lems pelno didėjimą.

Kita vertus, nuomotojui naudingas skirtumas tarp turto rinkos kainos ir jo vertės po lizingo operacijos. Įrangos, nekilnojamojo turto, transporto priemonių pardavėjas gauna galimybę greitai parduoti brangią įrangą, nekilnojamąjį turtą, transporto priemones ir pan.

Pagal Rusijos Federacijos įstatymus galima išnuomoti (transliuoti) turtą:

• Automobilių transportas;
• Nekilnojamasis turtas;
• Įranga;
• Įmonės.

Draudžiami kai kurie objektai, kuriems pagal įstatymą taikomos specialios naudojimo sąlygos, pavyzdžiui, kariniai daiktai. Tokio turto išnuomoti neįmanoma:

• Be individualaus ar serijinio numerio (pvz., kai transporto priemonė neturi VIN);
• Išimtas iš apyvartos;
• Gamtos ištekliai ir žemės sklypai.

Lizingo bendrovės nustato savo limitus. Jos priklauso nuo nuomotojo politikos ir nuo pačių daiktų. Taip pat yra visiems bendri parametrai objektams, kurie nėra teikiami lizingu:

• Turėti mažą likvidumą;
• Nepatikimas gamintojas;
• Naudotas daiktas ilgiau nei 5-7 metus.

Pagrindinė taisyklė – visi lizingo daiktai yra perkami tam, kad juos būtų galima panaudoti bet kokio komercinio verslo procese.

Lizingo rūšys

Laikantis laiko ir ūkio subjektas Sutartyse yra trys pagrindiniai lizingo tipai:

• grąžinamas;
• Veikia;
• Finansinis.

Taip pat yra nekilnojamojo turto, įrangos, transporto priemonių ir kt.

Pagal rizikos laipsnį lizingo sandoriai skirstomi į tris tipus:

1. Garantuotas– rizika paskirstoma kelioms šalims – sandorio garantams;
2. neužtikrintas- nuomininkas nesuteikia jokių garantijų dėl savo įsipareigojimų įvykdymo;
3. Dalinai apsaugotas- turėti draudimo sutartį.

Pagrindinių lizingo rūšių aprašymas

Grąžinimo nuoma

Tai ypatingas sandoris. Šiuo atveju nuomininkas ir turto pardavėjas yra vienas asmuo. Įmonė sudaro sutartį su lizingo bendrove dėl jos turto perdavimo nuosavybėn už tam tikrą sumą ir nedelsdama veikia kaip nuomininkas. Tuo pačiu metu gamybos procesas nesustoja – įranga neatsiimama. Įmonė gavo didelę sumą, kurią iškart galima panaudoti pelno didinimui ar kitoms reikmėms. Tuo pačiu jis kas mėnesį moka mažas įmokas. Toks sandoris atrodo kaip paskola su turtu, tačiau banke palūkanų nėra.

Atgalinis lizingas naudingas verslui, kuriam reikia papildomų lėšų plėtrai. Juk yra galimybė gauti pinigų iš lizingo bendrovės ir tuo pačiu nebus prarasta įranga, o gamybos procesas vyks toliau.

Tačiau yra reikšmingas minusas. Ypatingas dėmesys skiriamas atgalinės nuomos sandoriams mokesčių paslaugos. Tokius susitarimus jie gali laikyti vienu iš būdų išvengti mokesčių. Bet jei sandoris vykdomas laikantis visų finansinių ir teisinių taisyklių, o susitarimas pagrįstas ekonominiu pagrįstumu, mokesčių institucijos neturės pagrindo skirti baudą.

Mokesčių paslauga lygina lizingo ir galimos paskolos sąlygas. Jei paaiškėja, kad paskola verslininkui yra pelningesnė, Federalinė mokesčių tarnyba įtaria mokesčių slėpimą.

Čia pateikiamos sandorių sąlygos, kurios patraukia fiskalinių institucijų dėmesį:

• Atgalinės nuomos sutartį pasirašo dvi viena kitai priklausančios šalys. Pagal įstatymus tai įmanoma, tačiau praktiškai Federalinė mokesčių tarnyba PVM negrąžina būtent dėl ​​šios priežasties;
• Sandorio šalys atsiskaitydamos naudojo vekselius, čekius ir kitus negrynųjų pinigų būdus;
• Viena iš susitarimo šalių anksčiau buvo vertinama dėl nesąžiningo mokesčių mokėjimo.

Veiklos lizingas

Tai sandoris, kurio metu naudojimosi turtu terminas yra daug ilgesnis nei surašytas sutarties terminas. Įkainis didesnis nei finansinio lizingo atveju. Tiesą sakant, galima vesti paralelę su įprasta nuoma.

Lizingo bendrovė prisiima visą atsakomybę už sutarties dalyką. Kitaip tariant, remontas priežiūra ir draudimas. Išnuomoto turto gavėjas neprisiima jokios atsakomybės. Visą riziką, susijusią su išnuomoto turto mirtimi ar praradimu, prisiima įmonė.

Lizingo objekto gavėjas gali nutraukti sutartį su įmone, jei buvo pateiktas netinkamas naudoti daiktas.

Pasibaigus veiklos nuomos sutarčiai, nuomininkas gali:

• Pakeiskite objektą į kitą;
• Palikti turtą nuomotojui;
• sudaryti kitą sutartį;
• Pirkite turtą ir tapkite jo savininku.

Veiklos lizingas teigiamai veikia dinamiką gamybos procesas. Juk įranga atnaujinama.

Finansinio lizingo samprata

finansinis lizingas – pinigų rinkimo konkrečiam tikslui priemonė. Naudojimosi lizinguojamu turtu sąlygos yra lygios sutarties sąlygoms. Iki sutarties pabaigos datos turto vertė yra artima nuliui. Dažniau nuomininkas pageidauja gauti tokį turtą į nuosavybę, ypač iki nuomos sutarties pabaigos tai praktiškai nieko nekainuoja.

Pagrindinės finansinio lizingo ypatybės ir sąlygos:

• Nuomotojas perka turtą specialiai jį išnuomodamas, o ne savo reikmėms;
• Pirkėjas pasirenka turtą ir pardavėją;
• Pardavėjas žino apie lizingo sutarties egzistavimą, tačiau sutarties dalykas yra perduotas pirkėjui ir jis jį pradeda eksploatuoti;
• Visas pretenzijas dėl įrangos, technikos, transporto kokybės nuomininkas siunčia pardavėjui, aplenkdamas nuomotoją;
• Sugadinus lizingo dalyką, ji pereina pirkėjui pasirašius priėmimo ir paleidimo aktą.

Lizingo sandorio sudarymo etapai

Nepaisant to, kad lizingo objekto gavimo procesas laikomas paprastu sandoriu, turite atidžiai apsvarstyti visus jo įgyvendinimo etapus.
Pagrindiniai žingsniai sėkmingam lizingo sandoriui:

1. Lizingo bendrovės pasirinkimas . Geriau teikti pirmenybę didelės organizacijos, kurios yra žinomų finansinių institucijų dukterinės įmonės. Patariame naudoti Europlanasįjungta palankiomis sąlygomis lizingas.

2. Išstudijuoti visas siūlomas sutarties sąlygas . Prieš pasirašant sutartį būtina išsiaiškinti: pradinės ir mėnesinės įmokos dydį, mokėjimo grafiką, sąlygas, kuriomis sandoris nutraukiamas, taip pat perduodamo turto ypatybes.

3. Sutarties sudarymas . Prieš tai lizingo bendrovė gali reikalauti iš kliento šių dokumentų:

• pareiškimas apie ketinimą išsinuomoti tam tikrą objektą;
• banko išrašas apie įmonės apyvartą paskutinį kartą;
• paskutinių 4 mėnesių finansinės ataskaitos;
• įmonės vadovo dokumentų kopijos;
• susitarimas su tiekėju;
• lizingo objekto draudimą patvirtinantys dokumentai.

Nuomotojas gali reikalauti ir kitų dokumentų bei popierių – tai priklauso nuo sandorio rūšies ir pačios įmonės.

4. Tada ateina pirmoji įmoka . Po šios operacijos įmonė gauna naudojimosi sutarties objektą.

– vienas pelningiausių būdų, leidžiantis įmonei be didelių sąnaudų didinti gamybą, statyti naujus cechus, atnaujinti technologijas perkant technines naujoves.

Galite įsigyti viską, ko reikia operatyviniam biuro darbui, kompiuterinę įrangą. IN Žemdirbystė pirkti naujas mašinas derliui nuimti, rinkti pieną, mėsai pjauti. IN restoranų verslasįsigyti reikalingą įrangą prekybai. Toks lizingas taip pat naudingas medienos apdirbimo, dujų ir naftos perdirbimo pramonei.

Pagrindiniai įrangos lizingo naudojimo privalumai :

• Leidžia įmonei ar individualiam verslininkui vystytis, net jei turi dalį pinigų naujai įrangai įsigyti;
• Mokėjimai paskirstomi tolygiai mėnesiams pagal asmeninį grafiką, nereikia mokėti visų išlaidų iš karto;
• Lizingo objektai iš karto gaunami naudoti, o pasirašę sutartį gali dalyvauti gamybos procese;
• Mėnesinės įmokos padengiamos iš pelno, kuris bus gaunamas naudojant naują įrangą, dirbtuves;
• Mokėjimai yra susiję su savikaina, dėl to sumažėja pajamų mokesčio bazė;
• Sutaupoma sumažinus nekilnojamojo turto mokesčio įmokas. Taip yra dėl pagreitinto nusidėvėjimo. Pasibaigus sutarties terminui, paaiškėja, kad lizingo objektas beveik nieko nekainuoja.

Automobilio lizingas

Automobilio pirkimas lizingu gali būti tiek legalus, tiek individualus. Tai palyginus naujos rūšies sandorių Rusijos gyventojams, bet už pastaraisiais metais sparčiai progresuoja jo platinimas.

Išsamiau panagrinėkime klausimą, kas yra lizingas fiziniams asmenims. Tiesą sakant, bet kuris Rusijos Federacijos pilietis gali nusipirkti automobilį tarsi išsinuomodamas. Vienas skirtumas yra tas, kad pasibaigus sutarčiai galite tapti transporto priemonės savininku.

Vairuotojas įgyja galimybę naudotis transporto priemonėmis po sandorio atlikimo ir pirmosios įmokos. Tokias procedūras gali sudaryti ne tik specialios lizingo bendrovės, bet ir bankai, automobilių prekybos centrai.

Kokia yra automobilio lizingo tvarka?

1. Klientas pateikia asmens tapatybės kortelę ir vairuotoją, užpildo reikiamus dokumentus;
2. Sutartis sudaroma tarp šalių: būsimo automobilio savininko ir nuomotojo. Dokumentas suteikia teisę naudotis transportu su vėlesniu jo išpirkimu. Taip pat pirkimo-pardavimo sutartis sudaroma tarp pardavėjo (transporto tiekėjo) ir nuomotojo įsipareigojimus prisiėmusios įmonės (banko);
3. Nuomojamo automobilio gavėjas sumoka pirmąją 20-30% įmoką nuo Iš viso išlaidų pagal sutartį;
4. Lizingo objektas (automobilis) turi būti apdraustas dviem paketais: OSAGO ir KASKO;
5. Lizingo bendrovė prisiima automobilio registravimo kelių policijoje ir techninės priežiūros išlaidas ir rūpesčius;
6. Po visų aukščiau išvardintų punktų transportas pereina nuomininkui naudotis, bet ne valdyti. Savininkas yra lizingo bendrovė, kuri gali būti automobilių pardavėjas, bankas ir kita finansų įstaiga;
7. Automobilio naudotojas kas mėnesį moka sumas, o pasibaigus sutarčiai transporto priemonę galima perimti. Taip pat galite keistis į naują automobilį.

Automobilių lizingo privalumai

1. Galite įsigyti ne tik lengvąjį automobilį, bet ir sunkvežimius, specialią įrangą;
2. Nesvarbu, ar naudotas automobilis, ar nauji automobiliai buvo įsigyti lizingu iš atstovybės ar iš privataus asmens;
3. Minimalus dokumentų paketas lizingo sandoriui;
4. Klientui keliamų reikalavimų lygis yra žemesnis nei kreipiantis dėl paskolos;
5. Nuomos terminas iki 5 metų, po šio laikotarpio klientas gali tapti savininku, už tai reikia sumokėti likusią sumą;
6. Galite grąžinti lizingo objektą – automobilį anksčiau laiko;
7. Automobiliu galėsite naudotis iškart po operacijos.

Automobilių lizingo trūkumai

1. Palūkanos už automobilių lizingo sutartis didesnės nei už paskolą, ypač už vidutinės kainos kategorijos transporto priemones;
2. Pažeidus lizingo įmokų grafiką, automobilis išimamas;
3. Automobilis nėra nuosavybė ir jo negalima išnuomoti, naudoti kaip užstatą be oficialaus savininko – lizingo bendrovės sutikimo;
4. Dėl periodinė apžiūra automobilį reikia atiduoti lizingo bendrovei.

Prieš nuspręsdami dėl automobilio įsigijimo būdo, turite atidžiai išstudijuoti visus veiksnius, pasverti visus privalumus ir trūkumus bei išsiaiškinti visus pelningus bankų pasiūlymus.

Nekilnojamojo turto išperkamoji nuoma yra nuomos ir hipotekos derinys. Proceso esmė tokia pati kaip ir kitų lizingo rūšių. Įmonė perka kliento pasirinktą turtą. Tada lizingo organizacija išnuomoja jam šį gyvenamąjį plotą. Klientas privalo mokėti mėnesines sumas už naudojimąsi lizingu.

Nekilnojamojo turto nuoma fiziniams asmenims

Visiems gyventojams nuomojamas butas dar nėra plačiai paplitęs. Galbūt esmė ta, kad žmonės nori nekilnojamąjį turtą pamatyti iš karto, o ne po 15-20 metų. Psichologiškai daug ramiau, kai butas iš karto tampa nuosavybe, kaip, pavyzdžiui, su hipoteka.

Įregistruodamas nekilnojamąjį turtą kreditu, pirkėjas įgyja galimybę naudotis ir turėti kvadratinius metrus, disponavimo teisė ateis po paskutinio įmokos. Su lizingu žmogus turi tik vieną teisę - naudotis gyvenamąja patalpa.Visos kitos teisės įsigalios pasibaigus sutarčiai ir sumokėjus likutinę vertę.

Namo ar buto pirkimas išperkamosios nuomos būdu turi nemažai kitų trūkumų. in:

• Dažniausiai hipotekos sutartis yra pigesnė nei lizingo sutartis;
• Sudaromi du sandoriai: vienas iš jų yra pirkimo-pardavimas tarp lizingo bendrovės ir pardavėjo, antrasis – tarp piliečio ir lizingo bendrovės. Dėl to daugiau lėšų išleidžiama įforminimui. Dažniausiai šias išlaidas apmoka butą norintis įsigyti asmuo.

Kokią naudą fiziniams asmenims teikia nekilnojamojo turto nuoma?

Viskas priklauso nuo sandorio patikimumo sutarties šalims. Su hipoteka bankui kyla rizika, kad klientas neįvykdys visų įsipareigojimų. Tada jūs turite priimti papildomų priemonių kurios padengia išlaidas finansų įstaiga. Tuo tarpu lizingo bendrovė jau yra gyvenamojo ploto savininkė ir nieko nepraranda kliento nemokumo atveju. Todėl ji yra lojalesnė mokėjimų vėlavimui ir apsvarsto visas mokėjimo galimybes, kurias jai siūlo fizinis asmuo.

Lizingo bendrovėms nerūpi jos klientės kredito istorija. Todėl tokio tipo buto įsigijimas tinka piliečiams, kuriems buvo atsisakyta banko paskolos.

Būsto įsigijimas išperkamosios nuomos būdu patrauklus ir tiems žmonėms, kurie nenori dengti savo turto ir mokėti nuo jo mokesčių. Pavyzdžiui, toks variantas gali būti svarstomas, jei porą sieja nestabilūs santykiai ir kuri nors iš pusių dalijimosi metu bijo prarasti dalį turto.

Tarp nekilnojamojo turto lizingo bendrovių yra daug sukčių, todėl paprastas pilietis turėtų atidžiai pasirinkti organizaciją. Geriausia atkreipti dėmesį į lizingo bendroves, kurios yra didelio banko antrinės įmonės.

Nekilnojamojo turto nuoma juridiniams asmenims

Kitokia situacija yra su komercinio nekilnojamojo turto nuoma verslu užsiimantiems asmenims, finansinė veikla. Tokio tipo sandoriai egzistuoja jau seniai ir yra paklausūs. Tai visų pirma susiję su pelningos schemos apmokestinimas.

Nekilnojamojo turto neįtraukimas į balansą visada naudingas bet kuriai įmonei, ypač dėl šių priežasčių:

• Galite tikėtis pridėtinės vertės mokesčio grąžinimo;
• Apskaitoje lizingo įmokos priskiriamos sąnaudoms, todėl nenuvertinamas pelnas ir sumažinamas atitinkamas mokestis;
• Nekilnojamojo turto mokesčio galima iš viso nemokėti – turtas neįtrauktas į įmonės balansą ir jai nepriklauso.

Būtent todėl kvadratinių metrų įsigijimas lizingo būdu įmonei yra daug patrauklesnis nei komercinės hipotekos sutartis.

Lizingas ar kreditas – kas pelningiau

Aiškumo dėlei pateikiame palyginimo lentelė su tuo pačiu lyginamąsias charakteristikas dėl paskolų ir lizingo.

Kredito ir lizingo palyginimas

Charakteristikos palyginimui	Lizingas	Kreditas
Kas gali naudotis	juridinis asmuo, fizinis asmuo, užsiimantis komercinė veikla(IP)	bet kuris fizinis ar juridinis asmuo
Kas yra savininkas	sutarties galiojimo metu savininkas yra nuomotojas, bet kada gali atsiimti turtą	po sandorio įsigyto turto savininkas iš karto tampa įmonė ar individualus verslininkas
Mokėjimai	- mėnesinės įmokos: — lizingo bendrovės maržos mokėjimas; — draudimo įmokų; — nuomojamo turto mokestis; – avansas – 20-30% kainos	- paskolos mokėjimai (paskolos palūkanos, draudimas); – apmokėjimas už paskolos sąskaitos tvarkymą, galimas turto vertinimas; - gali nebūti pradinės įmokos
Turto įsigijimo praeities istorijos	nebūtina turėti jokios (teigiamos, neigiamos) turto lizingo istorijos	teigiama kredito istorija
Nusidėvėjimas	galimybė taikyti pagreitintą nusidėvėjimą (išskyrus automobilius, kurių vertė didesnė nei 300 tūkst. rublių, ir mikroautobusus - daugiau nei 400 tūkst. rublių - jiems taikomas nusidėvėjimą mažinantis koeficientas)	normalus nusidėvėjimo planas
mokesčiai
PVM	Į nuomos mokesčius įtrauktas PVM	Į kreditą gauti pinigai PVM neapmokestinami. Tiekėjo nustatytą mokestį nuomininkas gali atskaityti įsigijęs turtą
Nuosavybės mokėstis	turtas yra lizingo bendrovės balanse, todėl negali būti apmokestinamas turto mokesčiu. jei turtas yra įmonės balanse, tai turto mokestis mažinamas dėl greito lizingui numatyto nusidėvėjimo	turtas iš karto yra įmonės nuosavybė, o tai reiškia, kad jis yra apmokestinamas

Lizingo pranašumas prieš paskolą ne visada akivaizdus. Kiekvienas konkretus atvejis turi būti nagrinėjamas atskirai iš visų pusių. be teisinių ir finansinė pagalba nepakankamai.

Konkrečiu pavyzdžiu panagrinėsime žinomos markės automobilio lizingą. Sąlygose siūlomi 30% mažesni mokėjimai nei už paskolą. Tačiau yra dar vienas momentas – norint gauti tokį palankų pasiūlymą pasibaigus sutarties terminui, automobilis turi būti grąžintas pardavėjui. Jei išpirksite visiškai, tada permoka bus didesnė nei už siūlomą paskolą.

Mokesčiai ir nusidėvėjimas

Įmonė (lizingo gavėjas), nustatydama pelno mokesčio bazę, lizingo įmokas priskiria sąnaudoms. Tai išsamiai aprašyta Mokesčių kodekso 264 straipsnio 10 punkto 1 dalyje.

Pagal sutarties sąlygas galima priskirti turtą į įmonės balansą, tada iš lizingo įmokų išlaidų sumos atimama nusidėvėjimo suma.

Kai turto nėra įmonės balanse, į jį atsižvelgia nuomotojas. Šiuo atveju sutarties objekto savikaina išskaičiuojama iš visų išlaidų lizingo mokėjimams sumos. Pagal įstatymą pelno mokesčio bazėje neatsižvelgiama į turto, kuriam taikomas nusidėvėjimas, įsigijimo išlaidas. Tai yra nuomojamo turto išpirkimo vertė, kuri nurašoma palaipsniui, taikant nusidėvėjimą.

Pasitaiko atvejų, kai sutartyje nėra aiškiai nurodyta išpirkimo vertės suma. Finansų ministerijos specialistai šiuo atveju siūlo į pradinę kainą įtraukti visas lizingo įmokų sumas. Perdavus nuosavybės teises įmonei, kaupti mokėjimus kaip sąnaudas per nusidėvėjimą.

Įmonė ar individualus verslininkas gali ginčyti šią poziciją, nes įstatyme ir Mokesčių kodekse nėra paminėta išpirkimo kaina. PMĮ 264 straipsnyje nurodyta, kad visos lizingo įmokos priskiriamos kitoms sąnaudoms. Išimtis yra įmonės sukauptas nusidėvėjimas.

Taip pat yra speciali nusidėvėjusio turto savikainos apskaičiavimo tvarka atliekant lizingo operacijas. Tai nurodyta NK 257 straipsnyje. Į pradinę turto savikainą įeina atgabenimo, statybos, įsigijimo, atvedimo iki tinkamos būklės išlaidos. Tai reiškia, kad lizingo sutarties šalims pradinė nuomojamo turto kaina nesiskirs.

Pasirodo, jei nuomotojas visiškai grąžina turto vertę per nusidėvėjimą, tada iki sutarties pabaigos jis perduoda sutarties dalyką įmonei su nuline likutine verte.

Jei turtas nėra visiškai nusidėvėjęs, jis pereina kitai sutarties šaliai ta savikaina, kuri liks nuskaičiavus nusidėvėjimą. Ši dalis bus nurašoma kaip sąnaudos iš įmonės per nusidėvėjimą. Todėl jei nuomininkas sukaups išpirkimo vertę, jis negalės jos nurašyti, nes nusidėvėjimas nėra skaičiuojamas.

Pasirodo, lizingo įmoką labiau apsimoka ne dalyti, o visiškai priskirti kitoms išlaidoms.

Nusidėvėjimas

Nuomos būdu įsigytam turtui taikomi pagreitintos nusidėvėjimo normos. Politikoje už mokesčių apskaitaįmonė turi nurodyti nusidėvėjimo apskaičiavimo būdą.

Į lizingo įmokas įtrauktas PVM, todėl ateityje įmonė gali jį užskaityti iš biudžeto pagal 171-172NK straipsnius.

Perkant kreditu, PVM kaina bus mažesnė nei su lizingu. Taip nutinka todėl, kad lizingo atveju į PVM apskaičiavimo bazę yra įtraukta ne tik turto vertė, bet ir lizingo davėjo paslaugų kaina.

Nuoma ir lizingas – panašumai ir skirtumai

Lizingas yra kaip nuoma iš išorės. Lizingas dažnai vadinamas finansine nuoma. Tiesą sakant, abiem atvejais pagrindiniai sandorio subjektai yra du klientai. Reikia tam tikro brangaus daikto, bet nėra visos sumos jai nusipirkti. Kitas klientas turi lėšų prekei įsigyti ir gali jį išsinuomoti už papildomą mokestį, gaudamas pelną.

Tačiau tai tik išorinė pusė. Tiesą sakant, šios dvi operacijos turi daug skirtumų.

Pagrindinis skirtumas yra galimybė lizingo metu atsižvelgti į įrangą tiek lizingo bendrovės, tiek įmonės balanse. Nuomojant objektas parodomas objekto gavėjo nebalansinėse sąskaitose.

Lizingo ir nuomos skirtumai ir panašumai

Charakteristikos palyginimui	Lizingas	Nuoma
Laikas	paprastai ilgalaikis sandoris. Terminas yra lygus išnuomoto turto naudingam naudojimui	lizinguojamo daikto suteikimas trumpam laikotarpiui, nesusijusiam su jo naudingo tarnavimo laiku
Gebėjimas naudotis žeme	nepateikta	gal būt
Daikto išpirkimas pasibaigus sutarčiai	gali	tai uždrausta
Nuosavybės teisės rūšis	naudoti
Teisinis reguliavimas	Civilinio kodekso 34 skyrius – „Nuoma“; Federalinio įstatymo 2 straipsnis	Civilinio kodekso 34 skyrius
Atsakomybė už atsitiktinio sandorio objekto sugedimo, praradimo ar sugadinimo riziką	tiesioginė atsakomybė tenka nuomininkui	nuomininkas neatsako
Mokumą patvirtinančių dokumentų pateikimas	vyko išsamus įvertinimasįmones dėl mokumo	nereikia, reikia tik sąskaitos duomenis
Kas renkasi turtą	nuomininkas (įmonė)	šeimininkas
Sandorio objektas ir jo kokybė	reiškia naują įrangą	objektu gali būti tas turtas, kuris buvo nuomotas kelis kartus, neatmetami defektai ir gedimai

Lizingo įmokų grafikai

Reguliarūs mokėjimai už išnuomotą turtą gali būti regresinis, sezoninis, anuitetas.

Regresinės įmokos reiškia, kad su kiekvienu paskesniu mokėjimu mėnesinė įmoka mažėja. Ta pati suma (fiksuota) reiškia anuiteto mokėjimus. Kaip rodo pavadinimas, sezoninės išmokos priklauso nuo sezono. Daugelis įmonių tam tikru sezonu uždirba pelno, todėl lizingo bendrovė gali apsvarstyti specialios sąlygos mokėjimų.

Kas yra subnuoma

Dažnai pasitaiko tokių atvejų: nuomininkui nebereikia gauto turto arba jis negali juo naudotis. Ir tada kyla minčių, bet ar galima lizingo objektą išnuomoti? Tai bus laikoma subnuoma.

Tokio tipo sandoriai įteisinami ir kartu surašoma atitinkama subnuomos sutartis. Jos dalyviai yra naujasis turto įgijėjas – subnuomininkas, buvęs nuomininkas, kuriam nebereikalingas sutarties dalykas.

Nuomotojas yra organizacija, kuriai priklauso turtas. rašytinis susitarimas arba sandorio uždraudimas.

Išvada

Dabar žinote, kas yra lizingas, lizingo rūšis ir kaip išsinuomoti automobilį, įrangą ir kt. Jei turite klausimų, klauskite toliau pateiktuose komentaruose. Taip pat skaitykite kitus mūsų svetainės straipsnius!

Lizingo sandorių subjektų, objektų, subjektų, terminų ir kitų sąlygų įvairovė leidžia atlikti platų jų klasifikavimą.

Pagrindinės Lizingo įstatymo reglamentuojamos lizingo formos yra vidaus ir tarptautinė lizingas.

Vidaus lizingas vyksta, kai nuomotojas, nuomininkas ir pardavėjas (tiekėjas) yra Rusijos Federacijos rezidentai.

Tarptautinė nuoma paprastai vyksta, kai nuomotojas arba nuomininkas yra ne Rusijos Federacijos rezidentas. Pagrindinė lizingo žengimo į tarptautinę areną priežastis – bendras pirmaujančių pasaulio šalių noras sudaryti sąlygas paskatinti pramonės įmonių investicijų eksportą.

Priklausomai nuo to, kas yra nuomotojas – Rusijos Federacijos gyventojas ar nerezidentas, lizingo veiklai reguliuoti naudojami įvairūs filialai. Rusijos teisės aktai. Jei nuomotojas yra Rusijos Federacijos gyventojas, taikomas Lizingo įstatymas ir kiti susiję Rusijos Federacijos įstatymai; jeigu nuomotojas yra ne Rusijos Federacijos rezidentas, taikomi Rusijos Federacijos teisės aktai užsienio ekonominės veiklos srityje.

Tarptautinis lizingas, priklausomai nuo lizingo operacijose dalyvaujančių šalių buvimo vietos, skirstomas į eksporto lizingą, jeigu lizingo bendrovė įsigyja lizingo objektą, o vėliau perduoda jį užsienio lizingo gavėjui; importo lizingas – sandoris, kai tiekėjas yra užsienio valstybės teritorijoje, o tarptautinis tranzitinis lizingas – sandoris, kai visi lizingo subjektai yra skirtingų valstybių teritorijoje. Pastaruoju metu vis labiau paplito vadinamasis netiesioginis tarptautinis lizingas – kai visi trys trišalio sandorio dalyviai yra juridiniai asmenys vienoje šalyje, o finansų įstaiga, finansuojanti sandorį suteikdama paskolą lizingo bendrovei, yra kitoje šalyje.

Lizingo rūšis nustatoma pagal laikotarpį, kuriam sudaromas lizingo sandoris:

• ilgalaikė lizingas – lizingas vykdomas trejiems ir daugiau metų;
• vidutinės trukmės lizingas – lizingas, vykdomas per pusantrų iki trejų metų;
• trumpalaikis lizingas – lizingas vykdomas trumpesniam nei pusantrų metų laikotarpiui.

Lizingo rūšis nustatoma pagal lizingo sandorio sąlygas. Visuotinai pripažinti lizingo diferencijavimo pagal rūšį parametrai yra šie: naudojimo laikotarpis ir su tuo susijęs turto nusidėvėjimas (lizingo susigrąžinimas), lizingo dalyvių įsipareigojimų apimtis, perduodamo naudotis turto įsigijimo būdas ir dalyvių sudėtis. sandoryje, turto rūšis, lizingo įmokų pobūdis.

Pagrindinės Lizingo įstatymo reglamentuojamos lizingo rūšys yra finansinė, atgalinė nuoma ir veiklos nuoma. Praktikoje lizingo rūšių įvairovė yra didesnė: klasikinis finansinis lizingas, gamintojų lizingas, švarus lizingas, lizingas su įgula ir kitos lizingo rūšys.