التحقق من الطرف المقابل في جميع أنحاء روسيا. مصادر رسمية

من سيكون مهتمًا بالمقال؟ أي شخص يريد أن يعرف أخيرًا من أين تأتي المعلومات المتعلقة بالشركات في الاتحاد الروسي ، ما هو الفرق بين الأنظمة المدفوعة والمجانية وكيف تعمل ، ومن يثق في النهاية.

ماضي

أعتقد أنه ليس "اكتشافًا" لأي شخص ، حتى عام 2010 ، في روسيا ، كان الوصول إلى المعلومات حول الشركات وأصحاب المشاريع الفردية غير ممكن عمليًا للمستخدم العادي. تم إغلاق جميع المعلومات المتعلقة بهم للاستخدام العام.

يجدر إجراء حجز على الفور - هذه المقالة تتعامل فقط مع الموردين المعلومات الرسميةمن المصادر الحكومية ، حسنًا ، لا تنطبق الفهارس والكتب المرجعية المختلفة على الأنظمة عبر الإنترنت ، وتشكل سوقًا مختلفًا تمامًا.

ولكن بالعودة إلى الأصول ، فإن أساس قواعد بيانات الأنظمة عبر الإنترنت ، والتي لم يكن هناك أكثر من عشرة منها في ذلك الوقت ، كانت صناديق المعلومات الخاصة بشركة Rosstat ، وكان مورد هذه المعلومات هو المركز الطبي الحكومي في Rosstat ، وهو " برعاية "تنظيم" المكتب المذكور أعلاه.

معلومات المحاسبة والتسجيل ، واسم الرئيس ومنصبه ، ومعلومات الاتصال ، والمعلومات المبتورة عن المؤسسين ، والبيانات المالية ، وهذه هي البيانات التي أنشأتها الشركات ، ومن بينها سبارك - إنترفاكس ، خدمات عبر الإنترنت. كانت هذه الأنظمة باهظة الثمن (نظرًا لعدم وجود منافسة كبيرة ، وتكلفة المعلومات مثل "الطائرة") ، بطيئة في بعض الأحيان ، لم تختلف دائمًا في حجم المعلومات المقدمة ومدى ملاءمتها ، ولكن لم تكن هناك طرق قانونية أخرى للحصول عليها بيانات عن الشركات ورجال الأعمال الأفراد. سرعان ما بدأت هذه الأنظمة في الظهور الزبائن الدائمين، كان عددها صغيرًا ، لكن ملحوظًا جدًا ، لأنها كانت كذلك أكبر الشركاتالترددات اللاسلكية.

تغير كل شيء بعد عام 2010 ، عندما بدأت الأنظمة عبر الإنترنت في الظهور ، مستهدفة أكبر شريحة من المستخدمين. وكان القادة هم خدمات Kontur-Focus (SKB Kontur) و VLSI (Tensor). هذه الشركات هي حاليا أكبر المشغلين إدارة المستندات الإلكترونية، وكان إنشاء خدمات للتحقق من الأطراف المقابلة نشاطًا مهمًا ذي صلة. في الواقع ، أصبح دخول المشغلين إلى سوق المعلومات "قاطرة" لتطوير أنظمة الإنترنت في روسيا. انخفضت أسعار المعلومات ، وزاد عدد مستخدمي الخدمات والخدمات نفسها بشكل كبير.

الحاضر

ظهور الحكومة المفتوحة وتعيين ماجستير أبيزوف. حدد وزير تنظيم أنشطة الحكومة المفتوحة في عام 2012 التطور السريع لسوق توفير المعلومات في الاتحاد الروسي. سعيًا إلى "الانفتاح" ونشر البيانات من الوزارات والإدارات ، بدأت الحكومة المفتوحة في القيام بذلك بشكل تدريجي المعلومات المتاحة، بما في ذلك حول الشركات للجميع. يتم تقديم مصفوفات البيانات على موقع البيانات المفتوحة التابع للاتحاد الروسي.

في عام 2015 ، وفرت دائرة الضرائب الفيدرالية الوصول إلى مجموعات البيانات الكاملة على الكيانات القانونيةآه ورواد الأعمال الفرديين (باستثناء البيانات الشخصية للأفراد) للجميع. ظهرت الكثير من المواقع المدفوعة والمجانية على الإنترنت ، وتوفر معلومات منهجية حول الشركات في الاتحاد الروسي. الكشف عن المعلومات أيضًا لمصادر حكومية أخرى (دائرة الإحصاء الفيدرالية ، مكتب المدعي العام ، البنك المركزيوغيرها الكثير) سمح للأنظمة عبر الإنترنت بمواصلة تطورها السريع.

يوجد اليوم أكثر من ثلاثين خدمة مختلفة لتوفير المعلومات الرسمية ، وعددها يتزايد كل شهر ، حيث أنه ليس من الصعب الحصول على المعلومات وإنشاء قاعدة بيانات وتزويد المستخدمين بالوصول إليها من خلال واجهة على الإنترنت.

"كاتب" لديه خدمات مريحة ومجانية للتحقق من الأطراف المقابلة: في الوقت الحالي.

الفروق بين الأنظمة المدفوعة والمجانية

مع المستوى الحالي من انفتاح البيانات الرسمية على الشركات والوصول إليها ، لا يوجد فرق في مصداقية المعلومات من الأنظمة المدفوعة والمجانية (سنحدد على الفور - جدي أنظمة مجانيةالذين يتخصصون في توفير المعلومات). المصادر هي نفسها ، التحديثات على نفس التردد ، الشروط القانونية للحصول على المعلومات من الدولة. الأجساد هي نفسها للجميع. يمكن أن يكون الاختلاف فقط في عدد مصادر البيانات المستخدمة من قبل النظام ، والواجهة ، وسرعة النظام ، في إنشاء تقارير معالجة المعلومات.

القوائم المالية للشركات. التحديث مرة في السنة.

القضايا القانونية للمنظمات. التحديث - يوميا.

يتم سرد أهم المصادر المستخدمة عند التحقق من الطرف المقابل. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أيضًا استخدام بيانات بنك روسيا ومكتب المدعي العام والمشتريات الحكومية و FSSP والعديد من المصادر الأخرى ، ولكن هذه المصادر ليس لها تأثير خطير على تقييم الطرف المقابل ، بل إنها تكمل المعلومات وردت من الجهات الرسمية الرئيسية.

واجهة خدمة التحقق من الطرف المقابل

تستخدم الأنظمة الحديثة عبر الإنترنت بشكل أساسي سلسلة بحث واحدة ، مما يسمح لك بالبحث عن طريق التفاصيل الدقيقة للمؤسسة (INN ، PSRN) وعن طريق مجموعة من البيانات (على سبيل المثال: اسم الشركة + الاسم الكامل للمدير). بعد ذلك ، يتم عرض بطاقة بها بيانات الطرف المقابل الذي تم التحقق منه.

سرعة النظام

لتقييم سرعة معالجة المعلومات وإصدارها (من المهم بشكل خاص التحقق من الأنظمة المدفوعة - فأنت لا تدفع مقابل الانتظار على الشاشة). لذلك ، على سبيل المثال ، يمكنك إدخال أبسط استعلام اختبار في شريط البحث في أي نظام - "LLC" (ملاحظة المؤلف: "شركة ذات مسؤولية محدودة") - يجب أن يعرض النظام نتيجة أكثر من 7 ملايين سجل في واحد أو اثنين ثواني. إذا تجمدت الخدمة أو أعطت قائمة محدودة ، يجب أن تفكر في اختيار مزود معلومات آخر ، فقد تستخدم الخدمة معدات قديمة و البرمجياتوسيتعين عليك قضاء وقت إضافي في العمل مع هذه الخدمة.

تشكيل التقارير المختلفة

الأهمية: أي تقرير مقدم من خدمة تجارية عبر الإنترنت ليس له أي تأثير قانونيبل له معنى إعلامي. علاوة على ذلك ، فإن جميع الخدمات الواردة في "شروط الاستخدام" مكتوبة بالضرورة حول عدم وجود مسؤولية عن جودة وأهمية المعلومات المقدمة. أي تقرير عن أي شركة يتم استلامه باستخدام الخدمة عبر الإنترنت مع أي استنتاج في النهاية هو مجرد رأي مبتكري الخدمة وليس أكثر.

تذكر أنك تتحمل دائمًا بشكل مستقل المخاطر المالية والضريبية المرتبطة بإبرام العقد واختيار الطرف المقابل.

مستقبل

مع زيادة تطوير اتجاه البيانات المفتوحة ، سيتم تبسيط الوصول إلى المعلومات المفتوحة. بيع المعلومات سيفقد أهميتها. نرى جميعًا تغييرات كبيرة في الإنترنت - أصبحت العديد من الخدمات المختلفة مجانية ، باستخدام طرق بديلة لتسويق المشاريع. من المتوقع ظهور عدد كبير من الخدمات المهنية المجانية للتحقق من الطرف المقابل. الآن يمكننا بالفعل التمييز بين الأعمال الصادقة و Rusprofile. أنها توفر الوصول المجاني إلى المعلومات الأساسية.

بالطبع ، سيظل الطلب أيضًا على القادة بين الخدمات المدفوعة - SPARK و Kontur-Focus و Sbis ، فهم ضروريون للمحللين المحترفين ، لكن عدد هؤلاء المستخدمين في الاتحاد الروسي لا يتجاوز 3 ٪ من إجمالي جمهور المعلومات المستخدمين. بالنسبة لمشغلي تعميم المستندات الإلكترونية ، من المرجح أن تصبح خدمة التحقق من الطرف المقابل وظيفة إضافية للعمل الرئيسي - النقل إعداد التقارير الإلكترونية... مع مزيد من التطويرالخدمات المهنية المجانية ، فإن بقية الأنظمة المدفوعة إما ستنتهي من الوجود أو ستبحث عن طرق بديلة لتسويق خدماتها.

إذا لم يكن هناك وقت للبحث في مواقع مختلفة ، فيمكن الحصول على جميع المعلومات المتعلقة بالطرف المقابل في مكان واحد. استخدم الخدمة "" (https://upr.1cont.ru/) ، التي طورتها شركة "Simplified".

يمكنك الآن التحقق من الطرف المقابل الخاص بك عن طريق TIN مجانًا في برنامج Simplified. Counterparties (عن طريق الوصول التجريبي).

تحقق من الطرف المقابل بواسطة TIN مجانًا

اكتشف كل شيء عن الطرف المقابل

يمكن لخدمة الضرائب الفيدرالية إنهاء الصفقة وإزالة الأموال من النفقات إذا لم يُظهر الشخص المبسط ما يسمى بـ " العناية الواجبة عند اختيار الطرف المقابل". يجب أن يكون الشريك "نظيفًا" وفقًا لسجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، ودفع الضرائب في الوقت المحدد وبالمبلغ المناسب ، وألا تكون رحلة ليوم واحد. ستقدم خدمتنا معلومات كاملة عن شريكك كما تراه FTS.

ميزة إضافية للخدمة - سوف تكتشف ما إذا كان للطرف المقابل قضايا في التحكيم وما إذا كان محضرو الديون يحفرون من أجلها. يمكنك أيضًا تتبع سلسلة الروابط بين الطرف المقابل مع الشركات الأخرى والتحقق مما إذا كانت مزيفة.

العقود والتراخيص الحكومية لجميع الشركات متوفرة في فهرس البطاقات الخاص بنا. على سبيل المثال ، إذا كنت تشتري كحولًا ، فاكتشف ما إذا كان المورد لديه ترخيص.

خيار مهم آخر - يمكنك معرفة ما إذا كان يتم فحص الشركة: الضرائب ، والعمالة ، وما إلى ذلك.

تحقق من شركتك للمخاطر

أجلت FTS افتتاح خدمة الأعمال الشفافة إلى يونيو 2018. تعرض أمن الشركات للتهديد - اعتبارًا من 1 سبتمبر 2017 ، سيكون للسلطات الضريبية الحق في إغلاق الشركات التي تحتوي على بيانات غير دقيقة في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية دون محاكمة. يمكنك التحقق من دقة المعلومات الخاصة بشركتك في دقيقة واحدة.

تكلفة الاشتراك

لاستخدام الخدمة ، اشترك. لدينا الآن تعريفان:. خلال فترة الاشتراك ، سيكون من الممكن التحقق من أي عدد من الأطراف المقابلة.

بموجب القانون الجديد ، يجب فحص الأطراف المقابلة في كل مرة قبل الصفقة. حتى لا تتحقق من كل يوم من البيان ، ما عليك سوى العثور على شركائك والنقر على الزر " تعقب التغيرات"- إذا اشتبهت السلطات الضريبية فجأة في عدم موثوقية الشركة ، فستتلقى رسالة على الفور في حسابك الشخصي.

أعلنت FTS على موقعها على الإنترنت أنها وصفت 800000 شركة بأنها غير موثوقة ، وأصبح العمل معها خطيرًا. هذه العلامات في خدمتنا. لذلك ، يمكنك التحقق من جميع الشركاء ووضعهم تحت السيطرة بنقرة واحدة.

قدم محررو المجلة المبسطة خدمة خاصة للمحاسبين والمديرين. لقد طبقنا مبدأ إشارات المرور: يتم تمييز الطرف المقابل أحمر(لا يمكنك العمل) أصفر(تحتاج إلى التحقق) أو لون أخضر(آمن للعمل مع) اللون. ولا يتعين عليك أن تكون مستخدمًا متقدمًا للكمبيوتر أو تفهم تعقيدات المادة 54.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من أجل العناية الواجبة.

هل تريد التأكد من حسن نية عميل أو شريك محتمل وحماية نفسك من المشاكل؟ استخدم خدمة CUBE مجانًا الشيكات عبر الإنترنتموثوقية الطرف المقابل بواسطة INN أو PSRN أو اسم المنظمة.

من الذي يحتاج إلى التحقق من الطرف المقابل بواسطة TIN أو PSRN عبر الإنترنت ومتى؟

من الضروري التحقق من الأطراف المقابلة للتأكد من الموثوقية قبل إبرام اتفاقية وبدء التعاون مع كل عميل أو شريك تجاري جديد. سيؤدي ذلك إلى تجنب عدد من المخاطر ، بما في ذلك:

الكسب الفائت بسبب عدم وفاء الطرف المقابل "ليوم واحد" بالتزاماته (توريد السلع ، توفير الخدمات ، الدفع مقابل السلع / الخدمات ، إلخ).

مطالبات من السلطات الضريبية بسبب استحالة إثبات المصاريف التي تؤخذ في الاعتبار عند فرض ضرائب على الأرباح وضريبة القيمة المضافة.

مطالبات من السلطات الضريبية بسبب استحالة إثبات المنفعة الضريبية المستلمة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة.

فقدان السمعة بسبب العمل مع منظمة عديمة الضمير ، إلخ.

إن إجراء فحص شامل للطرف المقابل قبل إبرام اتفاق معه لن يقلل فقط من المخاطر عند العمل معه ، بل سيصبح أيضًا حجة لصالحك في حالة التقاضي مع السلطات الضريبية ، حيث سيؤكد ذلك لتقديرك عند اختيار العمل الشركاء والعملاء.

ما هو مدرج في التحقق من الطرف المقابل؟

ستسمح لك خدمة التحقق من الطرف المقابل عبر الإنترنت بالتحقق من عميل أو شريك مجانًا وبدون تسجيل باستخدام المصادر التالية:

قاعدة خدمة الضرائب الفيدرالية (Federal خدمة الضرائب) - يجعل من الممكن الحصول على معلومات موجزة من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، ومعلومات حول التعديلات على البيانات الخاصة بالمؤسسة الواردة في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، وبيانات حول التصفية المخطط لها ، وإعادة التنظيم ، واستبعاد الشركة من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، التخفيض رأس المال المصرح به... يوفر المصدر أيضًا معلومات حول دخول رئيس أو مؤسسي الطرف المقابل في سجل الأشخاص الذين رفضوا إدارة المنظمة.

يسمح لك سجل القادة الجماعيين والمؤسسين الجماعيين بمعرفة التواجد في إدارة المنظمة للأشخاص الذين يرأسهم العديد من الكيانات القانونية.

سجل عناوين التسجيل الجماعي - يوفر بيانات عن تسجيل شركة في أماكن التسجيل الجماعي وإمكانية الاتصال بممثلي الطرف المقابل على العنوان المشار إليه في بيانات التسجيل الخاصة بهم.

التسجيل البيانات المحاسبية Rosstat - يسمح لك بالتعرف على البيانات المحاسبية السنوية للطرف المقابل ، والتي تكون مفتوحة وفقًا للمادة 89 من اللوائح المتعلقة بالمحاسبة والتقارير المالية في الاتحاد الروسي، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي في 29 يوليو 1998 رقم 34n.

سجل العقود الحكومية لخزانة روسيا - يجعل من الممكن معرفة العقود الحكومية ، بناءً على نتائج تقديم الطلبات ، والتي تم الوفاء بها والتي يتم تنفيذها من قبل الشركة.

تسجيل الموردين عديمي الضمير - يسمح لك بمعرفة ما إذا كان الطرف المقابل مقاولًا أو موردًا أو منفذًا للأوامر الحكومية أو العقود التي تم إنهاؤها بقرار من المحكمة أو بسبب انتهاكات جسيمة لشروط التعاون.

ملف قضايا التحكيم - يسمح لك بمعرفة ما إذا كان الطرف المقابل قد شارك في قضايا التحكيم ، وبأي صفة ، وكيف انتهت كل قضية.

قاعدة FSPP (الخدمة الفيدرالية لمحضري الديون) - تجعل من الممكن معرفة ما إذا كانت إجراءات الإنفاذ مفتوحة ضد الشركة وما إذا كانت عليها ديون مع FSPP.

سجل الأشخاص غير المؤهلين - يسمح لك بمعرفة وجود الأشخاص غير المؤهلين في الهيئات التنفيذية للطرف المقابل.

التدابير التنظيمية للحماية من الأطراف المقابلة غير العادلة

للحماية من التعاون مع المنظمات عديمة الضمير ، فمن المستحسن تطوير الداخلية الفعل المعياري، والتي ستنظم إجراءات العمل التعاقدي المسبق مع شركاء الأعمال والعملاء الجدد. تشير الوثيقة إلى:

أهداف ومبادئ العمل قبل التعاقد مع الأطراف المقابلة المحتملة ؛

إجراءات التفاعل بين المديرين وخدمات الأمن والإمداد والمحامين وغيرهم المسؤولينالشركات التي هي على اتصال بأطراف مقابلة محتملة ؛

قائمة بالمستندات المطلوب طلبها من طرف مقابل جديد ؛

قائمة الإجراءات التي يتم تنفيذها قبل بدء التعاون مع الطرف المقابل من أجل التحقق منها ، إلخ.

للتحقق من كل طرف مقابل جديد من حيث الموثوقية والمخاطر الضريبية والديون والملاءة المالية ، الاستدامة الماليةوالمعلمات الأخرى تصدر أوامر منفصلة.

لا تهمل إمكانية التحقق عبر الإنترنت من كل شريك أو عميل جديد والحصول على جميع البيانات المفتوحة الممكنة عنه. من الضروري التخلي تماما عن إبرام العقود "بأثر رجعي". لمزيد من الحماية ضد المخاطر الماليةالتي تنشأ عند العمل مع أطراف مقابلة عديمة الضمير ، من الممكن إبرام عقود تأمين على المعدات ، والبضائع ، والمسؤولية المدنية ، وانقطاع الأعمال ، وما إلى ذلك.

من الذي يمكن التحقق منه أيضًا باستخدام خدمتنا؟

بادئ ذي بدء ، تحتاج إلى التأكد من أن الشركة مسجلة بالطريقة المحددة وتدير أعمالها. ويمكن القيام بذلك في عدد من الطرق.

تحقق من رقم التعريف الضريبي (TIN)

تأكد من أن رقم التعريف الضريبي للمورد ليس مجموعة عشوائية من الأرقام ، ولكنه رمز رقمي حقيقي يخص الشركة التي تقدم الصفقة.

من السهل جدًا التحقق من ذلك ، نظرًا لأن رقم التعريف الضريبي (TIN) له خوارزمية خاصة به ، ولن يتوافق الرقم المزيف معه على الأرجح. من الممكن التعرف على خطأ في رقم التعريف الضريبي (TIN) في أي برنامج لإعداد معلومات عن دخل الأفراد عن طريق إدخال الرقم في حقل "صاحب العمل رقم التعريف الضريبي". إذا كان الرقم لا يلبي الخوارزمية ، ستظهر رسالة خطأ.

في الوقت نفسه ، يمكنك إثبات صحة رقم التعريف الضريبي (TIN) وانتمائه إلى شركة معينة على موقع FTS الإلكتروني أو باستخدام خدمة التحقق من الطرف المقابل.

طلب نسخة من شهادة تسجيل الدولة (أو صحيفة السجل في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية)

تؤكد شهادة تسجيل الدولة أن الطرف المقابل موجود ككيان قانوني ويتم احتسابه كدافع ضرائب. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، عند تسجيل الكيانات القانونية و رواد الأعمال الأفرادبدلاً من شهادة تسجيل الدولة ، يتم إصدار ورقة تسجيل بالسجل المطلوب - ERGUL أو EGRIP. وبالتالي ، فإن ورقة السجل هي وثيقة تؤكد حقيقة إجراء إدخال في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية أو EGRIP.

وفقًا للمادة 13 من قواعد الاحتفاظ بسجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، يتم تضمين قائمة إدخال سجل الولاية في ملف التسجيل الخاص بالكيان القانوني. وفقًا للمادة 19 من قواعد الحفاظ على USRIP ، يتم تضمين قائمة بإدخال سجل الولاية في ملف تسجيل رجل الأعمال الفردي.

احصل على مستخرج من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية / EGRIP

يؤكد مستخرج حديث من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية أن الطرف المقابل مسجل ولم يتم إلغاء تسجيله في وقت استلامه. بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا لمقتطف سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، يمكنك التحقق من التفاصيل المحددة من قبل الأطراف المقابلة في العقود والمستندات الأخرى.

يمكن طلب البيان مباشرة من شريك محتمل أو باستخدام خدمة FTS.

يتيح لك التوازن القيام بالعديد من المهام في وقت واحد نتائج مهمةعن الشركة:

• أولاً ، يؤكد أن الشركة تقدم التقارير.
• ثانيًا ، يسمح لك بتحديد ما إذا كانت المنظمة قد نفذت أنشطة اقتصادية.
• ثالثًا ، من السجلات المحاسبية ، يمكنك التعرف على "محفظة" الأموال التي تمتلكها الشركة. إذا كانت الشركة تمتلك قيمة أصول صفرية عمليا ، والتزامات ديون كبيرة ورأس مال مصرح به قدره 10000 روبل ، فهذا سبب للتفكير فيما إذا كان الأمر يستحق منح مثل هذه الشركة ، على سبيل المثال ، قرض سلعي. منخفضة للغاية بالمقارنة مع مبلغ الصفقة المقترحة ، قد يشير معدل دوران الشركة إلى أن المورد يخفي جزءًا من الدخل. في هذه الحالة من الأفضل رفض الصفقة.

بناءً على البيانات المحاسبية ، من السهل تجميعها التحليل الماليوالتي ستظهر ديناميكيات أنشطة الشركة وتقيم استقرارها المالي. في الخدمة الموجودة على بطاقة الشركة ، يمكنك العثور على روابط للمحاسبة والتمويل المصغر ، مما سيتيح لك الاطلاع على الفور على النقاط الرئيسية في نماذج المحاسبة دون الحاجة إلى دراسة تقرير مالي كبير ومعقد للشركة.

يمكن أيضًا الحصول على معلومات حول الكيانات القانونية التي لديها متأخرات ضريبية و / أو لم تقدم تقارير ضريبية لأكثر من عام على موقع FTS الإلكتروني.

تحليلات إضافية

من الضروري التحقق من الطرف المقابل حسن النية وجمع الأدلة على أنك أجريت التحقق اللازم. لماذا هو مهم؟ في حالة التقاضي ، سيسمح لك ذلك بتأكيد ما عرضته شركتك.

من وجهة نظر السلطات الضريبية () لم تقم الشركة ببذل العناية الواجبة إذا لم يكن لديها:

• الاتصالات الشخصية للإدارة في الشركة المقابلة عند مناقشة شروط التوريد وعند توقيع العقود ؛
• تأكيد وثائقي لسلطات رئيس الشركة المقابلة ، ونسخ من وثيقة هويته ؛
• معلومات حول الموقع الفعلي للطرف المقابل ، وكذلك موقع المستودع والإنتاج ومساحة البيع بالتجزئة ؛
• معلومات عن طريقة الحصول على معلومات عن الطرف المقابل (الإعلان ، توصيات الشركاء ، الموقع الرسمي ، إلخ) ؛
• معلومات حول تسجيل الدولةالطرف المقابل في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ؛
• معلومات حول ما إذا كان الطرف المقابل لديه الترخيص اللازم (إذا تم إبرام الصفقة كجزء من نشاط مرخص) ، وشهادة القبول في نوع معينصدر الأشغال منظمة ذاتية التنظيم;
• معلومات عن المشاركين الآخرين في السوق لسلع وأعمال وخدمات مماثلة ، بما في ذلك أولئك الذين يقدمون أسعارًا أقل.

تفاصيل الشركة

عنوان التسجيل الجماعي

العنوان الجماعي هو أحد السمات المميزة لشركات الطيران الليلي. في نهاية عام 2017 ، أصدرت وزارة المالية ، حذرت فيها من أنه في حالة وجود معلومات مؤكدة حول عدم دقة المعلومات المقدمة حول عنوان الكيان القانوني ، يحق لجهة التسجيل رفض التسجيل. وفقًا للوثيقة ، فإن حقائق تضمين معلومات حول عنوان التسجيل الجماعي هي الأساس للتحقق من موثوقية البيانات في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. وبالتالي ، من خلال تسجيل شركة على عنوان جماعي ، فإن كيان قانوني أو رائد أعمال فردي يتعرض لخطر رفض التسجيل.

لكن تشديد الرقابة على العناوين الجماعية لا ينطبق فقط على الشركات الجديدة ، ولكن أيضًا على الشركات المسجلة بالفعل: يرسل مكتب الضرائب خطابات إلى الشركات التي تحتاج إلى تقديم معلومات موثوقة حول عناوينها إلى سلطة التسجيل. لن يكون من الممكن تجاهل إخطار السلطات الضريبية: إذا لم يتم تأكيد العنوان ، فإن المستندات المقدمة لا تتوافق مع الموثوقية ، ثم يتم إدخال إدخال في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية حول المعلومات غير الصحيحة حول العنوان الأمر الذي قد يؤدي إلى استبعاد المنظمة من السجل ، بحسب. من الخطورة جدًا إبرام العقود مع الأطراف المقابلة المسجلة في العناوين الجماعية.

كيف تتحقق من "الطابع الجماعي" لعنوان ما؟ أولاً ، تتوفر خدمة على موقع ويب FTS تقارن العنوان الذي أدخله المستخدم بقائمة العناوين الجماعية. ثانيًا ، يوضح الشركات المسجلة على نفس عنوان الطرف المقابل أو الخدمة التي تهم المستخدم. في بعض الحالات ، قد يتضح أن مثل هذا "الحي" ، حتى لو لم نتحدث عن التسجيل الجماعي ، مهم.

الموقع الفعلي للطرف المقابل

في حد ذاته ، التناقض بين العنوان الفعلي والقانوني لا يميز بأي شكل من الأشكال الطرف المقابل. وفقًا لدائرة الضرائب الفيدرالية ، ما يقرب من 80٪ الشركات الروسيةغير موجود في العنوان القانوني المشار إليه أثناء التسجيل. لكن مكتب الضرائب يوصي بالتحقق من الموقع الفعلي للطرف المقابل إلى جانب البيانات الأخرى.

يمكن الحصول على هذه المعلومات من خلال ترك العنوان القانوني أو الفعلي للشريك المحتمل. سيسمح هذا ليس فقط بتوضيح ما إذا كان مكتب الطرف المقابل موجودًا بالفعل هناك ، ولكن أيضًا لإلقاء نظرة على المبنى أو الإنتاج أو مساحة تجزئة، تحدث إلى الموظفين والجيران في مبنى المكاتب. يمكن أن تكون هذه الزيارة مثمرة بشكل خاص إذا كانت متخفية ، تحت ستار المشتري أو الشريك المحتمل.

في Contour.Focus ، يمكنك عرض بانوراما للمباني والمناطق المحيطة لكيان قانوني محدد بنقرة واحدة. هذا الخيار يسمى.

جدوى شروط العقد للطرف المقابل

يجب أن يكون هناك دليل واضح على أن الطرف المقابل لديه فرصة حقيقيةالوفاء بشروط العقد. يأخذ في الاعتبار ، أولاً وقبل كل شيء ، الوقت المستغرق في تسليم أو إنتاج السلع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات.

المخالفات الضريبية

يحق لدافع الضرائب أن يطلب من السلطات الضريبية معلومات حول دفع الضرائب من قبل الأطراف المقابلة. في هذه الحالة لا يهم ما إذا كان التفتيش سيستجيب لطلب الشركة. لا ينص القانون على التزام السلطات الضريبية بتزويد دافعي الضرائب ، بناءً على طلباتهم ، بمعلومات عن أداء الأطراف المقابلة للالتزامات المنصوص عليها في التشريع الخاص بالضرائب والرسوم ، أو عن انتهاكاتهم للتشريعات ().

كما تظهر ممارسة التحكيم ، فإن حقيقة الاتصال بمكتب الضرائب لطلب المساعدة في التحقق من حسن نية الأطراف المقابلة تشهد على العناية الواجبة للشركة.

من أجل تسجيل حقيقة الاتصال بالفحص ، يجب إرسال الطلب عن طريق البريد المسجلمع إشعار بالتسليم (لديك نسخة واحدة من المخزون وإشعار تم إرجاعه) أو تقديم طلب شخصيًا إلى مكتب مكتب الضرائب (في هذه الحالة ، تظل نسخة من الطلب في يديك مع علامة قبول ).

قضايا التحكيم

"القائمة السوداء" على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية

هذا هو سجل الأشخاص غير المؤهلين. الحرمان من الأهلية عقوبة إدارية تتكون من الحرمان شخص طبيعيبعض الحقوق ، ولا سيما الحق في الاحتلال المناصب القياديةالخامس الهيئة التنفيذيةإدارة كيان قانوني ، يكون عضوا في مجلس الإدارة (مجلس الإشراف) ، وتنفيذ النشاط الرياديلإدارة كيان قانوني.

قد تكون أسباب عدم الأهلية هي الإفلاس المتعمد أو الوهمي ، وإخفاء الممتلكات أو التزامات الممتلكات ، وتزوير المستندات المحاسبية وغيرها من المستندات المحاسبية ، وما إلى ذلك.

لتجنب التعاون مع الشركات التي تم استبعاد رئيسها ، يكفي التحقق من شريك محتمل من خلال خدمة خاصة على موقع FTS. يتم البحث عن طريق اسم الكيان القانوني و OGRN.

بحلول نهاية عام 2018 ، أطلقت FTS خدمة الأعمال الشفافة في وضع الاختبار ، والتي يمكن استخدامها لجمع معلومات معقدة حول دافع الضرائب - تنظيم وممارسة العناية الواجبة.

إذا أدخلت بيانات على TIN أو PSRN أو اسم الشركة في البحث ، فستظهر المعلومات التالية:

• تاريخ تسجيل الدولة ورقم تسجيل الولاية الرئيسي للكيان القانوني ، وطريقة تشكيل الكيان القانوني واسم سلطة التسجيل ؛
• معلومات حول تسجيل المنظمة لدى مصلحة الضرائب ؛
• حالة الكيان القانوني ؛
• عنوان الكيان القانوني ومعلومات حول عنوان التسجيل الجماعي ؛
• OKVED ؛
• حجم رأس المال المصرح به ؛
• معلومات غير دقيقة عن رئيس الشركة وإدارة أنشطة العديد من الكيانات القانونية الأخرى ؛
• فئة موضوع الشركات الصغيرة والمتوسطة.

انتبه إلى علامة المثلث التي قد تظهر في القسم كتحذير. هذا يعني أن المعلومات تتطلب اهتماما خاصا.

صلاحيات الشخص الذي يوقع المستندات

توصي وزارة المالية ، عند التحقق من الأطراف المقابلة ، باستلام إثبات موثق لسلطة الرئيس (من ينوب عنه). إذا تم التوقيع على المستندات من قبل ممثل الشركة ، فيجب الحصول على توكيل رسمي أو مستند آخر من الطرف المقابل الذي يصرح لشخص معين بتوقيع المستندات نيابة عن الشركة.

كما توصي وزارة المالية دافعي الضرائب بطلب وثائق الهوية من رئيس الشركة المقابلة. سيؤكد هذا أن المستندات موقعة من قبل الشخص الذي لديه السلطة للقيام بذلك. بالإضافة إلى ذلك ، قد تكون هناك حالات عندما يكون الطرف المقابل مسجلاً لجواز سفر مفقود أو مسروق. يمكنك معرفة ذلك على موقع FMS.

المعلومات التجارية

تأكيد الاتصالات الشخصية في نهاية الصفقة

قد يشير عدم وجود اتصال شخصي أثناء المعاملة إلى أن دافع الضرائب لم يمارس العناية الواجبة. ستساعد البيانات التي تم جمعها حول ظروف إبرام العقد مع الطرف المقابل (الذي شارك في المفاوضات ، ومن أطلق البضائع ، وما إلى ذلك) على إثبات العكس.

التحقق من المستندات الخاصة بالمعاملة

هذا الإجراء لا يتجنب المطالبات من قبل السلطات الضريبية فحسب ، بل يتجنب أيضًا التقاضي المحتمل.

• تحقق من العنوان المشار إليه في مستندات الطرف المقابل ، على وجه الخصوص ، في الفواتير ؛
• تأكد من أن مستندات المورد لا تحتوي على تناقضات منطقية وتتوافق مع قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقوانين الأخرى ؛
• قارن توقيعات الموظفين على المستندات من أجل استبعاد حالة عند وضع توقيعات مختلفة نيابة عن شخص واحد (من الأفضل استبعاد مثل هذه المستندات حتى لا تعلن مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية أنها وهمية).

قائمة "المرشحات" أعلاه غير كاملة. هناك طرق أخرى لإظهار التقدير في اختيار الطرف المقابل والحصول على المعلومات الأكثر اكتمالا عنه.

يمكن للأطراف المقابلة ليوم واحد أن تلحق الضرر بكل من الدولة في حالة التهرب الضريبي ودافع الضرائب ، الذي سيتعين عليه إثبات صحة المنفعة الضريبية المستلمة عند استرداد ضريبة القيمة المضافة أو عند حساب المصروفات للأغراض الضريبية للأرباح نتيجة للتفاعل مع هؤلاء النظراء عديمي الضمير.

تسترشد عمليات التفتيش بقرار الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 12 أكتوبر 2006 رقم 53 "" ، والذي حدد علامات سوء النيةدافع الضرائب و قواعد تحديدهم.

دافعي الضرائب ، من ناحية أخرى ، قد الاتصال المعايير العامة
التقييم الذاتي للمخاطرلدافعي الضرائب الذين استخدمتهم السلطات الضريبية في عملية اختيار العناصر لإجراء عمليات تدقيق الضرائب الميدانية (تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MM-3-06 / 333 @ "" بتاريخ 30 مايو 2007) ، وكذلك توضيحات من السلطات المالية بشأن هذه الحالة يعتبر دافع الضرائب قد أوفى بالتزامه بفحص الطرف المقابل.

من أجل حماية نفسك من المخاطر عند إجراء النشاط الاقتصاديوالمطالبات المحتملة من السلطات الضريبية ، هناك العديد من الفرص للتأكد من حسن نية شريك تجاري محتمل.

لقد أبرزنا عددًا من الإجراءات التي ينبغي ، في رأي السلطات والمحاكم الضريبية ، اتخاذها من أجل تأكيد ممارسة العناية الواجبة والحذر عند اختيار الطرف المقابل.

يمكنك معرفة ما إذا كان الترخيص قد صدر لطرف مقابل محتمل على مواقع سلطات الترخيص- ستكون سلطة الترخيص مختلفة لكل نوع من أنواع النشاط. على سبيل المثال ، يتيح لك موقع Rospotrebnadzor البحث في سجلات التراخيص الصادرة للأنشطة المتعلقة باستخدام مسببات الأمراض المعدية وللأنشطة في مجال استخدام مصادر الإشعاع المؤين.

7. التعرف على البيانات المحاسبية السنوية للطرف المقابل... وفقًا للمادة 89 من اللائحة الخاصة بالمحاسبة والتقارير المالية في الاتحاد الروسي (تمت الموافقة عليها من قبل وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 يوليو 1998 ، رقم 34 ن) ، فإن البيانات المالية السنوية للمنظمة هي مفتوح للمستخدمين المهتمين(البنوك ، المستثمرون ، المقرضون ، المشترون ، الموردين ، إلخ) ، الذين يمكنهم التعرف عليها واستلام نسخ منها مع سداد تكاليف النسخ ، ويجب أن توفر المنظمة فرصة للمستخدمين المهتمين للتعرف على البيانات المحاسبية.

بالإضافة إلى ذلك ، تلتزم Rosstat بتقديم معلومات حول البيانات المالية السنوية للمنظمات مجانًا (اللائحة الخاصة بخدمة الإحصاءات الحكومية الفيدرالية ، التي وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 2 يونيو 2008 رقم 42 ، Rosstat بتاريخ 20 مايو ، 2013 رقم 183 "بشأن الموافقة على اللوائح الإدارية لتوفير الخدمة الفيدراليةإحصاءات الدولة خدمة عامة"تزويد المستخدمين المهتمين ببيانات من البيانات المحاسبية (المالية) للكيانات القانونية العاملة في الاتحاد الروسي").

8. فحص سجل الموردين عديمي الضمير... بالطبع ، الطرف المقابل المحتمل ليس بالضرورة مشاركًا في نظام المشتريات للحكومة و الاحتياجات البلدية، ومع ذلك ، هناك مثل هذا الاحتمال. لذلك ، ما زلنا نوصي بأن تمر بمرحلة التحقق الاختيارية هذه وأن تبحث عن التسجيل, تم التحديث بواسطة FAS Russia.

نصيحة نوصي بالتطوير التنظيم المحليبشأن تنظيم وتحسين العمل قبل التعاقد مع الأطراف المقابلة المحتملة ، والتي من شأنها أن تشير إلى أهدافها ، ومبادئ النشاط والتفاعل بين المديرين ، وخدمات التوريد والأمن ، والمحامين وغيرهم من مسؤولي دافعي الضرائب الذين يتواصلون مع الأطراف المقابلة المحتملة ، وكذلك قائمة الوثائق التي يجب أن تُطلب من الأطراف المقابلة والآخرين. تلفت المحاكم الانتباه أيضًا إلى وجود مثل هذا القانون المحلي (قرار FAS MO بتاريخ 23 مايو 2013 في القضية رقم A40-98947 / 12-140-714). بالإضافة إلى ذلك ، من المنطقي أن تنشر أوامر منفصلةبشأن التحقق من طرف مقابل معين للتأكيد اللاحق لبراءته في حالة نشوب نزاع.

9. تحقق من سلطة الشخص الموقع على العقد.غالبًا ما تشير المحاكم إلى الحاجة إلى التحقق من الصلاحيات كشرط للاعتراف بدافع الضرائب بحسن نية (FAS ZSO بتاريخ 25 مايو 2012 في القضية رقم A75-788 / 2011 ، محكمة الاستئناف الثامنة بتاريخ 20 سبتمبر 2013 في القضية رقم A46-5720 / 2013) ... علاوة على ذلك ، إذا تلقى دافع الضرائب جميع المستندات والمعلومات اللازمة ، لكنه لم يتحقق من سلطة ممثل الطرف المقابل للتوقيع على المستندات ، فسيكون هذا هو الأساس للاعتراف بأن دافع الضرائب هذا غير عادل (قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية في موسكو في يوليو 11 ، 2012 في القضية رقم A40-103278 / 11-140-436).

عند النظر في القضية ، في حالة رفض الموقّع توقيعه على المستندات ، يتم عادةً تعيينه فحص خط اليد- ولكن في بعض الأحيان يتم الاستغناء عنها (FAS UO بتاريخ 30 يونيو 2010 رقم F09-4904 / 10-C2 في القضية رقم A76-39186 / 2009-41-833). ومع ذلك ، تؤكد المحاكم في كثير من الأحيان أن المقارنة البصرية البسيطة للتوقيعات وشهادة ممثل دافع الضرائب لا يمكن اعتبارها أساسًا كافيًا للاعتراف بأن المستندات قد تم توقيعها من قبل أشخاص مجهولين (حكم محكمة الاستئناف الثالثة للتحكيم بتاريخ 13 أكتوبر / تشرين الأول). ، 2010 في القضية رقم А33-4148 / 2010).

وبالطبع ، تحدد المحاكم حقيقة عدم نزاهة دافع الضرائب إذا كان الممثل المفوض للطرف المقابل وقت توقيع المستندات مات(محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 6 ديسمبر 2010 برقم VAS-16471/10) أو تم إنهاء صلاحياته(FAS PO بتاريخ 28 فبراير 2012 برقم F06-998 / 12 في القضية رقم A65-14837 / 2011). من ناحية أخرى ، لا يمكن للحالة الأخيرة ، في رأي المحاكم ، أن تشهد على تلقي منفعة ضريبية غير مبررة إذا كان دافع الضرائب ، قبل إبرام الصفقة المتنازع عليها ، لديه علاقة اقتصادية طويلة الأمد مع الطرف المقابل ( FAS SKO بتاريخ 25 أبريل 2013 برقم F08-1895 / 13 في القضية رقم A53-12917 / 2012 ، قرار FAS ZSO بتاريخ 27 أكتوبر 2011 رقم F07-8946 / 11 في القضية رقم A52-4227 / 2010).

قبل التوقيع على المستندات ، يجب الانتباه إلى ما يلي:

• هي الصفقة التي يتم إجراؤها للطرف المقابل كبير;
• لم تنته صلاحيته مدة المنصبممثل عن الطرف المقابل (يتم تحديده بموجب ميثاق المنظمة أو بتوكيل رسمي) ؛
• ليس محدودسواء، ما اذا الميثاقصلاحيات المدير في إبرام المعاملات التي يتجاوز قيمتها قيمة معينة.

10. تقديم طلب إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل الطرف المقابل... تشدد المحاكم على أن هذا يعتبر أيضًا مظهرًا من مظاهر حكمة دافع الضرائب (FAS ZSO بتاريخ 14 أكتوبر 2010 في القضية رقم A27-26264 / 2009 ، FAS ZSO بتاريخ 5 مارس 2008 رقم F04-1408 / 2008 ( 1506-A45-34) في القضية رقم A45-5924 / 07-31 / 153 ، محكمة الاستئناف الثالثة للتحكيم بتاريخ 11 أكتوبر 2013 في القضية رقم A74-5445 / 2012 ، محكمة الاستئناف الحادية عشرة بتاريخ 5 سبتمبر ، 2012 في القضية رقم A55-1742 / 2012).

علاوة على ذلك ، تؤكد محاكم التحكيم المحلية واجب سلطات الضرائبتوفير المعلومات المطلوبة في نطاق المعلومات التي لم يتم التعرف عليها وفقًا للأسرار الضريبية. وبالتالي ، شددت FAS ZSO على أن رفض إدارة التفتيش تقديم معلومات حول الطرف المقابل لدافع الضرائب يؤثر على حقوق الأخير المتعلقة بالحصول على المزايا الضريبية ، مع الأخذ في الاعتبار التزام دافع الضرائب بتأكيد العناية الواجبة والحذر عند اختيار الطرف المقابل (قرار FAS ZSO بتاريخ 14 ديسمبر 2007 برقم F04- 67/2007 (77-A67-32) في القضية رقم A67-1687 / 2007).

في بعض الأحيان ، تؤكد المحاكم أن دافع الضرائب كان لديه الفرصة للاتصال بالخدمات ذات الصلة للتحقق من الطرف المقابل ، لكنه لم يفعل ذلك (قرار FAS MO المؤرخ 14 سبتمبر 2010 رقم KA-A40 / 10728-10 في القضية رقم A40-4632 / 10-115-57).

صحيح ، في بعض الأحيان لا تزال المحاكم تتوصل إلى نتيجة مفادها أن دافع الضرائب لا يمكنه تقديم طلب إلى المفتشية في مكان تسجيل الطرف المقابل ، لأن السلطات الضريبية فقط هي التي تتمتع بهذه السلطة (FAS SZO بتاريخ 31 يوليو 2013 في القضية رقم A13- 8751/2012).

ولكن حتى لو رفض مكتب الضرائب الاستجابة للطلب ، حقيقة اتجاههسيشير إلى أن دافع الضرائب يرغب في حماية نفسه عند اختيار الطرف المقابل ويمكن أن يكون بمثابة دليل على العناية الواجبة في المستقبل. في هذه الحالة ، من المهم أن يتم تقديم الطلب شخصيًا إلى مكتب التفتيش الضريبي (يجب أن تظل نسخة من الطلب مع علامة القبول في متناول اليد) أو عن طريق البريد مع إشعار استلام وقائمة بالمرفقات (في في هذه الحالة ، تبقى نسخة واحدة من الجرد والإشعار المرتجع).

كما نرى ، تختلف مواقف المحاكم فيما يتعلق بنطاق الإجراءات التي يجب القيام بها للتحقق من ضمير الطرف المقابل. صحيح ، في بعض الأحيان تكون المحاكم ماكرة قليلاً.

لذلك ، يشيرون إلى أن دائرة التفتيش الضريبي لم تثبت عدم العناية الواجبة من قبل دافع الضرائب - بل على العكس من ذلك ، عند إجراء المعاملات المثيرة للجدل ، فقد طلبوا نسخًا موثقة. ملفات مطلوبة... في الوقت نفسه ، تؤكد المحاكم ذلك في هذا المجال العلاقات الضريبيةالأفعال قرينة حسن النيةووكالات إنفاذ القانون لا تستطيع تفسير مفهوم "دافعي الضرائب بحسن نية" على أنه يفرض على دافعي الضرائب مسؤوليات إضافيةغير منصوص عليه في القانون (قرار FAS MO بتاريخ 31 يناير 2011 رقم KA-A40 / 17302-10 في القضية رقم A40-30846 / 10-35-187 ، قرار FAS MO بتاريخ 16 ديسمبر 2010 لا . KA-A40 / 15535 -10-P في القضية رقم A40-960 / 09-126-4 ، قرار FAS MO بتاريخ 22 يوليو 2009 برقم KA-A40 / 6386-09 في القضية رقم A40-67706 / 08-127-308).

تم تطوير هذا الفهم لحسن النية من قبل المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي في 16 أكتوبر 2003 ، رقم 329-O ، والذي غالبًا ما يشير إليه دافعو الضرائب عند إثبات موقفهم. على وجه الخصوص ، أكدت المحكمة أن دافعي الضرائب لا يمكن أن تكون مسؤولة عن تصرفات جميع المنظماتالمشاركة في العملية متعددة المراحل لدفع الضرائب وتحويلها إلى الميزانية.

في الوقت نفسه ، غالبًا ما تشير المحاكم إلى الحاجة إلى طلب المستندات ذات الصلة من الطرف المقابل ، مع التأكيد على أن هذه الإجراءات تخص دافع الضرائب طبيعة واجب(FAS PO بتاريخ 14 يوليو 2010 في القضية رقم A57-7689 / 2009 ، FAS ZSO بتاريخ 20 يوليو 2010 في القضية رقم A81-4676 / 2009).

في بعض الأحيان يمكن لفت انتباه المحاكم إلى تفاصيل أخرى - على سبيل المثال ، إبرام عقد من أجل "محاكمة" تسليم البضائع دفعة صغيرةللتحقق من الطرف المقابل (قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة موسكو بتاريخ 16 ديسمبر 2010 رقم KA-A40 / 15535-10-P في القضية رقم A40-960 / 09-126-4) ، حقيقة التسجيل من الطرف المقابل في عدة أيامقبل المعاملة (FAS UO بتاريخ 28 نوفمبر 2012 برقم F09-11410 / 12 في القضية رقم A60-7356 / 2012) ، وما إلى ذلك. قد تشير السلطات الضريبية أيضًا إلى حقيقة أن مؤسسة الطرف المقابل لديها "القادة والمؤسسون الجماهيريون"، وكان ينبغي لهذه الحقيقة أن تنبه دافع الضرائب (FAS MO بتاريخ 3 نوفمبر 2011 رقم F05-11505 / 11 في القضية رقم A41-23181 / 2010).

في الختام ، لاحظ أن الوجود مجرد علامة واحدة على سوء النيةالطرف المقابل ، كقاعدة عامة ، ليس عقبة أمام الاعتراف بالمزايا الضريبية التي يتلقاها دافع الضرائب على أنها غير مبررة. ومع ذلك ، فإن الجمع بينهما غالبا ما يصنع مفتشيات الضرائبتنبيه ، والمحاكم - لاتخاذ قرار ليس لصالح دافع الضرائب.