Главная » Идеи бизнеса » Создание обособленного подразделения: порядок и сроки уведомления госорганов. Обособленное подразделение: создаем и регистрируем

Создание обособленного подразделения: порядок и сроки уведомления госорганов. Обособленное подразделение: создаем и регистрируем

Открытие обособленного подразделения является довольно сложной процедурой, порядок реализации которой зависит от перечня полномочий, которые при этом предоставляются. В этой статье мы расскажем о том, когда надо открывать обособленное подразделение, как это сделать, а также ознакомим с полным перечнем документов, на основании которых ФНС сможет его зарегистрировать.

Общая информация об обособленных подразделениях

Понятие обособленного подразделения приведено в ст. 11 НК РФ, согласно которой под таковым понимается любое отделение компании, территориально отдаленное от нее и имеющее стационарные (т. е. функционирующие на протяжении более чем 1 месяца) рабочие места. Рабочее же место — это место, находящееся под непосредственным контролем (прямым или косвенным) работодателя, где трудящийся должен находиться в течение своего рабочего времени (ст. 209 ТК РФ).

Подразделение, обладающее перечисленными характеристиками, признается обособленным вне зависимости от того, отражен данный факт в учредительных документах компании или нет. При этом отсутствие в помещении постоянно трудящихся там работников позволяет использовать его без присвоения рассматриваемого статуса.

Примером может служить неохраняемый склад в другом регионе, на который работники приезжают только с целью погрузки и выгрузки товара. Работники, трудящиеся удаленно, также не имеют постоянного места для работы, а значит, их привлечение к труду также не является основанием для регистрации нового автономного отделения компании.

Виды подразделений

ГК РФ в ст. 55 устанавливает следующие виды подразделений, обособленных от головной компании:

представительство — подразделение, функционирующее с целью представления интересов компании и последующей их защиты;
филиал — подразделение, полностью или частично выполняющее те же функции, что основное предприятие, а в некоторых случаях — и функции представительства.

Помимо этого в правовой практике встречаются и категории таких подразделений, которые не могут быть отнесены ни к одному из перечисленных видов. На то, что они могут быть созданы, указывает, ст. 40 ТК РФ, в которой содержится информация о применении коллективного договора «в иных обособленных структурных подразделениях».

Кроме того, в приложении № 3 к приказу ФНС «Об утверждении…» от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@ содержится форма передаваемого в регистрирующий госорган сообщения о факте создания обособленного подразделения (за исключением филиалов и представительств). Форма имеет номер С-09-3-1 и широко используется на практике компаниями, формирующими новые отделения.

Обособленные подразделения не имеют статуса отдельного предприятия и работают согласно положениям, разработанным и внедренным той компанией, на базе которой открыты. Руководство таких подразделений также назначается учредителем головной организации и осуществляет действия от ее имени на основании выданной ему доверенности (абз. 2 п. 3 ст. 55 ГК РФ). Более подробную информацию о разновидностях таких отделений и особенностях их функционирования можно получить, прочитав .

Когда нужно открывать обособленное подразделение?

Необходимость в регистрации отделения компании возникает тогда, когда ею создаются новые рабочие места в помещении, расположенном по адресу, отличному от того, по которому она зарегистрирована. При этом датой начала его функционирования считается момент появления первого рабочего места, а не день издания приказа об открытии (такая точка зрения содержится в постановлении ФАС Московского округа от 24.08.2001 № КА-А41/4467-01).

Согласно абз. 3 п. 3 ст. 55 ГК РФ, сведения о созданных отделениях подлежат включению в ЕГРЮЛ. Правильное оформление таких отделений является залогом соблюдения законодательства и успешного функционирования предприятия в дальнейшем.

Несвоевременное уведомление налоговой службы о факте создания подразделения влечет за собой привлечение предпринимателя к ответственности, предусмотренной положениями ст. 126 НК РФ (такое указание содержится в п. 23 Обзора судебной практики ВС РФ № 4, утвержденного Президиумом ВС РФ 15.11.2017).

Как открыть обособленное подразделение ООО в 2018 году?

Порядок создания обособленного подразделения в 2018 году включает несколько этапов:

Принятие решения об открытии такого отделения. Для этого учредители должны провести общее собрание и подготовить протокол собрания, зафиксировав в нем факт принятия соответствующего решения. Чтобы оно приняло законную силу, необходимо заручиться поддержкой не менее чем 2/3 участников общества, если иное соотношение не предусмотрено его уставом (ст. 5 федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14).
Фактическое создание нового отделения:

приобретение или аренда помещения, в котором будет находиться предприятие;
создание и оснащение рабочих мест;
приобретение всех необходимых средств;
прием сотрудников или перевод их из головной организации.

Создание соответствующего приказа.
Внесение изменений в устав ООО. Для этого необходимо передать в территориальное отделение налоговой заявление по форме Р13001, приложив к нему копию выписки из протокола собрания, а также квитанцию об уплате пошлины в пользу государства. На основании корректировок, внесенных в учредительные документы компании, налоговики внесут изменения в ЕГРЮЛ.
Передача пакета регистрационных документов в отделение ФНС, в ведомстве которого находится место расположения созданного подразделения (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Регистрация изменений осуществляется в течение 5 дней с момента получения налоговой службой всех необходимых документов. При этом постановка филиалов/подразделений на налоговый учет осуществляется, в соответствии с п. 3 ст. 83 НК РФ, на основании сведений, вносимых в ЕГРЮЛ. Это значит, что никаких дополнительных документов в налоговую представлять не придется и сотрудники инспекции зарегистрируют новое представительство самостоятельно.

Документы для открытия обособленного подразделения

Рассказывая, как открыть обособленное подразделение в 2018 году, нельзя обойти вниманием перечень документов, подготовить которые придется для успешной регистрации филиала или представительства.

В него входят:

Протокол собрания учредителей компании, содержащий принятое решение о создании нового отделения.
Приказ об открытии обособленного подразделения, подписанный руководителем этой организации. Он должен включать в себя:

наименование нового подразделения;
ссылку на документ, на основании которого оно было создано, с указанием номера и даты составления;
адрес места нахождения подразделения;
сведения о руководителе, на которого возлагаются обязанности по управлению открываемым подразделением;
срок, отведенный для постановки филиала/представительства на налоговый учет.

Положение об обособленном подразделении, в котором определяются:

перечень полномочий, которыми наделяется открываемое подразделение;
виды осуществляемой им деятельности;
функции, которые оно будет исполнять;
перечень должностей, наделенных управленческими функциями;
иные правила и нюансы его работы.

Обновленный устав организации.
Копия свидетельства о государственной регистрации основного предприятия.
Выписка из ЕГРЮЛ головной компании.
Квитанция, подтверждающая факт уплаты государственной пошлины.
Копия документа, подтверждающего факт наличия права на использование помещения, в котором будет размещено предприятие (договор аренды, выписка из ЕГРН и пр.).

Данный перечень документов для открытия обособленного подразделения в 2018 году является исчерпывающим.

Как создать обособленное подразделение ООО, не имеющее статуса филиала или представительства?

В том случае, если открываемое подразделение не имеет статуса филиала или представительства, процедура его регистрации существенно упрощается, т. к. из нее исключается стадия, на которой в учредительные документы компании вносятся изменения. Для уведомления налоговой службы о факте открытия в таком случае достаточно подготовить сообщение, заполнив форму С-09-3-1.

В ней необходимо указать:

наименование головной организации и ОГРН;
количество созданных обособленных подразделений;
сведения о руководителе организации (Ф. И. О., ИНН, номер телефона, реквизиты документа, подтверждающие факт наличия у него полномочий по осуществлению от лица организации подобных действий);
дату передачи сообщения в регистрирующий орган;
сведения о регистрируемом подразделении (наименование, полный почтовый адрес, дату создания).

Уведомить налоговую о факте открытия такого подразделения, согласно подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ, необходимо в течение месяца со дня его создания.

Открытие обособленного подразделения ООО в другом городе

Как создать обособленное подразделение, которое должно функционировать не в том городе, в котором зарегистрировано головное предприятие? Особых отличий от стандартной процедуры регистрации в таком случае нет — учредителям компании точно так же придется:

Провести собрание, рассмотрев на нем вопрос об открытии обособленного подразделения ООО в другом городе, и подготовить по его результатам соответствующий приказ.
Внести изменения в учредительные документы и зарегистрировать их в налоговой по месту нахождения головного предприятия.

После чего филиал/представительство организации становится на налоговый учет на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Никаких дополнительных действий учредителям предпринимать не придется.

Итак, порядок создания обособленного подразделения напрямую зависит от того, в какой форме оно будет функционировать. Для открытия представительства или филиала головной организации придется внести изменения в устав и зарегистрировать их в установленном законом порядке. На основании изменений, внесенных в ЕГРЮЛ, новое подразделение компании будет поставлено на налоговый учет. Если же организация открывает обособленное подразделение иного вида, вносить изменения в устав не придется. Для уведомления налоговой при этом потребуется всего лишь направить заявление по форме С-09-3-1.

Любая отечественная фирма имеет право на открытие обособленного подразделения собственного предприятия. Такая возможность есть у организаций, а ИП сделать этого не могут. К числу форм обособленных подразделений относят не только привычные филиалы и представительства, но и другие структуры. В том числе и стационарные рабочие места. В статье мы рассмотрим вопрос, как ООО открыть обособленное подразделение .

Что говорит закон

Любое обособленное подразделение (далее также – ОП) компания создает с целью выполнять какие-то функции, достигать определенные цели. При этом способ открытия ОП от его задач не зависит. Ведь даже филиалы одной компании могут иметь различные функции.

В соответствии со статьей 55 Гражданского кодекса любая отечественная компания наделена возможностью открывать собственные обособленные подразделения различного типа.

Обратите внимание: любое структурное подразделение имеет адрес, отличный от адреса головного офиса ООО. Они не могут совпадать ни юридически, ни фактически. Если же ОП имеет адрес, идентичный адресу основной организации, то речи об открытии «обособки» в этом случае идти не может.

Если перед ИП стоит вопрос, , то такая возможность законом не предусмотрена. Личность предпринимателя и его статус едины, поэтому и открыть ОП не может.

Любое ОП кроме отличного от головного офиса местоположения должно иметь еще и стационарные рабочие места. Они должны функционировать не меньше 30 (31) дней, что подтверждает ст. 11 Налогового кодекса.

Гражданский кодекс подразумевает возможность открытия двух разновидностей обособленных подразделений – филиала и представительства. В то же время, по НК РФ допустимы и другие типы ОП.

Чтобы разобраться с тем, , необходимо выяснить, подлежат ли сведения о его создании внесению в ЕГРЮЛ. Так вот: это касается только филиала и представительства. А о внешних рабочих местах вносить данные в ЕГРЮЛ не нужно.

Как действовать

В 2017 году право на открытие собственного обособленного подразделения имеют абсолютно все отечественные компании. Но не все знают, как открыть обособленное подразделение , чтобы гладко пройти все основные процедуры.

Открыть собственное ОП компания может только после того, как высший управляющий орган примет соответствующее решение на общем собрании. Если речь идет о создании филиала или представительства, то такое решение может принять только общим собрание участников ООО. Это требование закреплено в ст. 5 Закона скачать образец данного протокола на нашем сайте можно здесь.

Если решение об открытии ОП, находящегося на территории, отделенной от головного офиса, принято, необходимо внести изменения в устав ООО. Только после этого нужно написать заявление формы 13001.

В некоторых случаях устав остается прежним. Тогда используют другую форму заявления – Р14001. Эти бланки имеют много схожих черт, поэтому во время заполнения последнего вопросов возникнуть не должно.

Есть и еще одна типовая форма – Р13002. Но на практике ее почти не используют, ведь сообщать о внесении сведении о филиалах и представительствах в устав организации не обязательно.

Все эти бланки приняты приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25.

Но заявление и протокол – это не все документы, которые нужно будет представить в МИФНС перед тем, как открыть обособленное подразделение ООО . Закон

изменения устава;

квитанцию о внесении госпошлины.

Учтите, что рассмотренные документы нужны только в случае наличия изменений в уставе. Если же никаких новых сведений внесено не было, то обязательными будут только:

протокол общего собрания общества;
заявление на бланке Р14001 (см. выше).

Иной тип «обособки»

Многие типы обособленных подразделений не нашли отражения в Гражданском кодексе. Поэтому если ООО создало не филиал и не представительство, то используют уже не заявление, а уведомление об открытии ОП на бланке С-09-3-1.

Никаких дополнительных документов обществу собирать не придется. Исключение составляют случаи, когда в МИФНС обращается доверенное лицо. Тогда ему придется взять с собой еще паспорт и доверенность.

Видно, что разные формы обособленных подразделений имеют свои особенности создания. Различия есть и в том, какой день считать открытием ОП.

Дата открытия

Относительно даты открытия обособленных подразделений существуют разногласия. Иногда суды могут сделать вывод о том, что для любой разновидности ОП ею является дата оборудования рабочих мест и начало трудовой деятельности на них. Но формально принято считать всё же так:

Как ни крути, окончательное решение принимает налоговая служба после анализа множества факторов. Она оставляет за собой право остановиться на одном из возможных вариантов. Во внимание берут следующие моменты:

дата принятия решение о создании ОП;
дата взятия на работу персонала;
момент покупки или заключения арендного договора на помещение;
когда ОП фактически начало работу.

ОП в другом городе

Не нужно сильно заморачиваться над вопросом, как открыть обособленное подразделение в другом городе . Тут технология постановки на учет такая же, как и в случае открытия ОП в одном с основной организацией городе. Только подавать документы нужно будет уже в местную налоговую инспекцию, а не в ту, где поставлено на учет головное ООО.

Таким образом, открыть структурное подразделение в другом городе так же просто, как и в случае его функционирования в городе, где уже действует основная организация. Важно запомнить правило:

Каждая ОП должна встать на учет в налоговой по своему адресу вне зависимости от того, где зарегистрировано основное общество. В противном случае компания может быть оштрафована на 200 руб. по п. 1 ст. 126 НК РФ.

Уточним также, как открыть обособленное подразделение для регистрации ККМ . Дело в том, что зарегистрировать кассу ИФНС может только по адресу, который имеет отношение к организации. По этой причине тоже возникает необходимость открывать обособленные подразделения для постановки кассовых аппаратов на учет.

Процедура будет идентичной. Главное, чтобы ОП удовлетворяло установленным Налоговым кодексом признакам.

Случается, что у только что образованного ООО, нет не собственного или снятого в аренду офиса. В таком случае он числятся лишь по юридическому адресу. Например, по адресу руководителя или учредителя организации. До тех пор, пока деятельность еще не началась, а корреспонденция, в том числе из официальных инстанций, приходит вовремя - это не страшно. Однако, когда ООО начинает функционировать, появляется необходимость в фактическом месте нахождения.

Требуется регистрация ООО ? Только наши специалисты гарантируют экономию времени и денег при создании нового ООО.

В некоторых случаях, характер работы организации позволяет вести дела дистанционно, прямо из дома, но когда речь заходит о магазинах, складских и офисных помещениях, деятельность предприятия начинает подразумевать работу по адресу. Такая ситуация подразумевает необходимость открытия обособленного подразделения.

Или другая ситуация. Вам необходимо расширить свой бизнес, за пределы родного города. О какой бы деятельности не шла речь, вам понадобится юридически грамотно оформить, новое место.

Существуют несколько вариантов такого оформления. Вы можете зарегистрировать филиал, представительство или же обособленное подразделение. В этой статье речь пойдет о последнем.

Обособленное подразделение: подразумевает наличие хотя бы одно «стационарного» рабочего места. Под рабочим местом подразумевается, заключение трудового договора с работником, минимум на один месяц. Работа должна контролироваться работодателем, а сам работник, находится на своем рабочем месте, согласно своим служебным обязанностям. (Основание: статья. 209 ТК)

Следовательно, склад без постоянного находящегося там работника - не считается обособленным подразделением. Аналогичным образом, не считаются обособленным подразделением: платежные терминалы, банкоматы и тому подобное.

Нанятые работники, с которыми сотрудничество осуществляется удаленно, также не считаются «стационарными». Следовательно, для заключения с ними договоров, совсем не нужно заниматься регистрацией обособленного подразделения.

Важно! Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы не должны регистрировать обособленные подразделения. По закону, ИП имеют право вести свою деятельность в любой точке страны, без привязки к месту из регистрации. Если же предприниматель работает по ЕНВД или с использованием патента, он должен встать на учет в налоговую службу по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Как открыть обособленное подразделение для ООО, подходящее под УСН

Согласно статье 346.12 НК РФ, льготная упрощенная система налогообложения, не может быть применена к организациям, зарегистрировавшим филиалы и представительства. Тут встает закономерный вопрос: каким образом следует произвести оформление обособленного предприятия, чтобы за ним оставалось право на УСН?

Вот, что говорится в Налоговом, Трудовом и Гражданском кодексах:

Согласно ст. 11, НК, Обособленное подразделение организации - это любое территориально обособленное от этой организации подразделение, в котором оборудованы стационарные рабочие места.
Согласно ст. 55, ГК Обособленные предприятия характеризуются, как обособленные подразделения, в виде представительств и филиалов.
(Получается, что согласно ГК, не понятно, какие виды, кроме представительств и филиалов, могут иметь обособленные подразделения.)
Согласно ст. 40, ТК Коллективные договоры, могут заключаться в организации в целом, в филиалах, представительствах и других обособленных структурах.

Учитывая все вышесказанное, напрашивается вывод, что ясного определения обособленного предприятия, просто не существует. Получается, что при регистрации, основной задачей будет избегать того, что характерно для филиалов и представительств.

В законодательстве прописаны следующие характеристики филиалов и представительств:

Представительство - это обособленное подразделение юридического лица, находящееся вне места его расположения. Оно представляет интересы и производит защиту юридического лица
Филиал - это обособленное подразделение юридического лица, находящееся вне места его расположения. Филиал осуществляет все или часть функций, включая функции представительства.
Представительства и филиалы не являются юридическими лицами, их данные должны прописываться в ЕГРЮЛ, и в уставе организации.

Такие подробности необходимы, поскольку если не разобраться в этом вопросе, руководитель, сам того не осознавая, может зарегистрировать обособленное подразделение в качестве филиала или представительства, что лишить его возможности осуществлять деятельность организации по УСН.

Организация может быть классифицирована, как работающая по ОСН, с момента создания (начала квартала) обособленного подразделения, обладающего характерными признаками филиала либо представительства. А по ОСН, на организацию будет возложена обязанность, начислять все налоговые сборы общего режима.

Особенности открытия филиалов и представительств ООО

Принимая во внимание, все вышесказанное, разумно знать, какие признаки отличают филиал и представительство.

В уставе ООО прописано, фактическое создание филиала либо представительства. (Сама по себе, возможность создать филиал или представительство, которая также может быть прописана в уставе, не влияет на систему налогообложения)
В головной организации утверждено положение о филиалах и представительствах.
У филиалов и представительств, есть назначенный руководитель, действующий по доверенности.
Разработана внутренняя нормативная документация, регламентирующая деятельность филиала или представительства.
Как филиалы, так и представительства, выступают в интересах головной организации перед третьими лицами, в судах и других инстанциях.

Делаем вывод: что чтобы иметь право на УСН, нужно проконтролировать, чтобы создаваемое обособленное подразделение, не имело вышеприведенных признаков филиала или представительства. Также, в Положениях об обособленных подразделениях, следует указать, что оно не является филиалом и представительством, и не имеет подобных признаков, не занимается хозяйственной деятельностью самостоятельно. Обособленным подразделением управляет руководитель ООО, и не назначается директор.

Регистрация обособленных подразделений ООО в налоговой инспекции

В ст. 83.1 Налогового Кодекса РФ, Организация должна встать на учет по месту нахождения обособленных подразделений. Кроме того, необходимо сообщать в налоговый орган, о каждом новом обособленном подразделении в течение месяца и об изменениях в этих подразделениях, в течение 3-х рабочих дней. (ст. 23.3 НК. РФ)

Следовательно, при регистрации обособленных подразделений ООО необходимо:

Поставить в известность налоговый орган, в котором зарегистрирована головная организация (форма № С-09-3-1);
Осуществить постановку в налоговую инспекцию, по адресу нахождения открываемого подразделения, если адрес налоговой службы отличается от того, по которому зарегистрирована головная организация.

В том случае, когда регистрируется сразу несколько обособленных подразделений, находящихся на территории одного муниципального образования, но на территориях находящихся в ведомстве разных налоговых инспекций, можно зарегистрировать все подразделения, на территории ведомства налоговой инспекции одного их них. К примеру, в одном городе функционируют несколько налоговых служб, а у организации в этом городе планируется открытие четырех магазинов, которые находятся на территории разных НС, в таком случае можно все четыре магазина регистрировать, как обособленные подразделения в одной налоговой службе.

Если у обособленного подразделения меняется адрес нахождения, следует сообщить об этом с указанием нового адреса в НИ (форма № С-09-3-1) по месту учета подразделения.

Постановка обособленных подразделений ООО на учет

Регистрировать обособленное подразделение в фондах по месту нахождения, необходимо том случае, если в нем будет вестись отдельный баланс, будет открыт расчетный счет и планируются начисление выплат работникам. Регистрацию необходимо пройти в течение 30 дней.

В Пенсионный фонд необходимо представить следующие документы:

Свидетельство о постановке на учет в налоговой;
Уведомление о прохождении регистрации ООО на территории ПФР;
Пакет документов, подтверждающий открытие обособленного подразделения, а так же расчетного счета и ведения баланса.
заявление о регистрации (оригинал)

Что бы пройти регистрацию в Фонде социального страхования, необходимо предоставить копии (нотариально заверенные) следующих документов:

Свидетельство о постановке на налоговый учет;
Свидетельство ГРЮЛ;
Приказ об открытии обособленного подразделения, документы подтверждающие наличие расчетного счета и открытие баланса;
Письмо из госстатистики Росстата;
Уведомление о постановке на налоговый учет;
Единственный оригинал - это заявление о регистрации;

Примечательно, что упрощенный налог и страховой взнос за сотрудников обособленного подразделения, уплачивается в месте регистрации головного офиса, а НДФЛ, на этих сотрудников, удерживается в месте регистрации обособленного подразделения.

Ответственность за нарушения при открытии обособленного подразделения

Следующие нарушения срока регистрации обособленных подразделений, влекут за собой штрафные санкции:

Нарушен срок подачи сообщения о постановке на налоговый учет - 10000руб. (ст. 116 НКРФ);
Обособленное подразделение функционирует, но на учет не поставлено - штрафы составят 10% от дохода, за период деятельности без регистрации, плюс 40000руб. (ст.116 НКРФ);
Нарушены сроки регистрации в Пенсионном фонде - 5000руб. и 10000 руб. (в случае, если задержка регистрации продолжается более 90 календарных дней); (ст.27 № 167-ФЗ от 15.12.2001);
Аналогичные штрафы предусмотрены за нарушения сроков регистрации в Фонд социального страхования 5000руб. и 10000руб. соответственно (ст19 №125-ФЗ от 24.07.98).

Порядок действий при открытии обособленного подразделения

Убедится, что вы регистрируете именно обособленное подразделение, а не филиал или представительство. (Иной алгоритм прохождения регистрации)
Проверить, являются ли рабочие места стационарными (созданными на срок более месяца, работники присутствуют там согласно трудовому распорядку).
В течение 30 календарных дней, сообщить в налоговый орган головного предприятия, о регистрации обособленного подразделения (форма № С-09-3-1)
В течение 30 календарных дней, осуществить постановку на учет в ФПР и ФСС, в случае наличия у обособленного подразделения собственного расчетного счета и ведения баланса.
Обо всех изменениях (адрес, наименование), сообщать в течение 3-х дней в Налоговую службу, на территории регистрации обособленного подразделения (форма № С-09-3-1)

Подведем итоги. Чаще всего, регистрация филиала или представительства может быть совсем не оправдана. Значительно проще и быстрее зарегистрировать обособленное подразделение, организовав стационарное рабочее место.

Необходимые документы, достаточно просто собрать, да и сам процесс постановки на учет, происходит в местной налоговой службе (по месту регистрации головного офиса).

Весь процесс оформления может занять всего неделю.

Молодые предприниматели, только создавшие ООО, обычно регистрируют его по месту своей прописки или адресу арендованного офиса. Эта ситуация приемлема, пока компания не начала свою деятельность в полном объеме. Но при правильном руководстве ООО быстро развивается и отвоевывает свое место на рынке. Перед предпринимателями встает задача: как расширить свою деятельность и открыть другие офисы в этом же или другом городе? Проще всего открыть обособленное подразделение ООО, а поможет вам в этом наша пошаговая инструкция.

Особенности обособленного подразделения

Если ваш бизнес связан с удаленной работой, то возникает необходимость открыть складские или офисные помещения в другом городе. Любая деятельность ООО по адресу, отличному от указанного при регистрации, требует открытия обособленного подразделения.

Обособленное подразделение – это удаленное место работы компании в другом или том же городе. В отличие от филиала «обособка» не должна иметь свой внутренний устав и множество рабочих мест. Основное условие, которое влияет на создание удаленного обособленного подразделения, – наличие хотя бы одного постоянного рабочего места. Просуществовать должность обязана не меньше одного месяца. Чтобы подробнее понять, что включает понятие «стационарное рабочее место», обратимся к ТК РФ ст. 209 . Закон в 2017 году регламентирует следующие признаки постоянного рабочего места:

С работником заключен безвременный или временный трудовой договор сроком более 1 месяца.
Служебное место контролируется вами.
Нанятый сотрудник постоянно находится на своем рабочем месте и исполняет свои профессиональные обязанности.

Опираясь на эти признаки, можно понять, что если вы открыли складское помещение, но постоянного сотрудника там нет, то нельзя считать его обособленным подразделением. Также не относятся к «обособке» платежные терминалы, бензиновые аппараты и банкоматы. Работники, осуществляющие свою деятельность дистанционно, тоже не являются постоянными, и заключать с ними трудовой договор нет необходимости.

Если вы открыли складское помещение, но постоянного сотрудника там нет, то нельзя считать его обособленным подразделением.

В отличие от ООО для индивидуальных предпринимателей нет необходимости открывать обособленное подразделение, на какой бы территории они ни осуществляли свою деятельность. Если ИП имеет патент и осуществляет работу по ЕНВД, то достаточно просто встать на учет по новому месту работы. Для ООО правила строже.

При регистрации нового подразделения необходимо соблюдать следующий порядок:

Понять, что вы регистрируете именно «обособку», а не филиал (у него порядок регистрации совершенно другой).
У вас имеется одно рабочее место, на которое нанят специалист, осуществляющий свои обязанности по трудовому договору дольше 1 месяца. Если обслуживание ведется дистанционно, то создавать «обособку» нет необходимости.
В налоговые органы, где регистрировалось ООО, сообщить об открытии «обособки» по форме № С-09-3-1 .
Если у разделения свой выделенный баланс и счет, то поставить его на налоговый учет в региональные органы в течение 30 дней.
В течение трех дней информируйте налоговые органы о смене адреса у «обособки».

Ниже рассмотрим каждый этап подробнее. Но стоит отметить, что если «обособка» будет соответствовать филиалу, то вас отстранят от УСН. Чтобы этого не произошло, нужно различать филиалы и обособленные подразделения.

Отличие «обособки» от филиала

Компании, которые имеют филиалы, не имеют права вставать на УСН. Для того чтобы понять, чем отличается «обособка» от других видов удаленной работы, необходимо знать основные признаки задокументированного представительства:

Деятельность филиала зафиксирована в уставной документации ООО. Причем, если в уставе сказано, что ООО имеет возможность создавать представительства, это не означает, что они открыты, и снимать вас с УСН никто не имеет права.
В головной компании хранится задокументированное положение о представительстве.
Компания назначает руководителя подразделения, который осуществляет свою деятельность по доверенности от головной компании.
Внутри филиала существуют свои нормативы и правила, которые регламентируют его деятельность.
Филиал может представлять основную компанию в различных вопросах, например при судебных разбирательствах.

Если вы планируете оставаться на упрощенной системе налогообложения, то при открытии обособленного подразделения нужно учитывать, чтобы признаков филиала у него не было.

«Обособка» не имеет признаков филиала и не осуществляет деятельность головной компании в полном объеме. Например, обособленное подразделение по продаже занимается только передачей товара от головной компании к покупателю. Контролируется работа «обособки» полностью руководителем ООО, и отдельно создавать внутренний устав для нее нет необходимости.

«Обособка» не имеет признаков филиала и не осуществляет деятельность головной компании в полном объеме.

Налоговый учет «обособки»

Регистрация нового обособленного отделения ООО обязует:

Уведомить об открытии ФНС по форме С-09-3-1 (Приказ ФНС РФ от 9 июня 2011 года № ММВ-7–6/362).
Поставить новое подразделение на налоговый учет в территориальный орган. Если подразделение открывается в одном городе с головной компанией, то в ту же налоговую службу.

Налоговые инспекторы там, где зарегистрировано ООО, после получения формы С-09-3-1 должны передать документы в региональное отделение, где будет стоять на учете подразделение (ст. 83, ч.4 НК РФ).

Если вы открываете несколько отдельных подразделений при различных территориальных ФНС, то необязательно подавать данные о каждом. Достаточно будет выбрать одну контролирующую организацию и уведомить ее об открытии остальных отделов.

Если вы открываете несколько отдельных подразделений при различных территориальных ФНС, то необязательно подавать данные о каждом.

Если у обособленного подразделения меняется адрес, то закрывать его и открывать по новой, как было до 2010 года, не нужно. Достаточно уведомить налоговый орган по форме С-09-3-1 с указанием нового адреса.

Учет в Пенсионном и Фонде социального страхования

При открытии «обособки», которая будет иметь свой баланс и счет, заниматься оплатой труда, вам необходимо поставить ее на учет в Пенсионном и Фонде социального страхования. На это дается всего 30 дней, поэтому стоит поспешить.

Чтобы поставить «обособку» на учет в Пенсионном фонде, вам нужно предоставить заверенные копии:

Свидетельство об учете в налоговой.
Уведомление о том, что юридическое лицо зарегистрировано в территориальном ПФР.
Копия приказа об открытии и положения.
Подтверждающая документация о том, что у подразделения есть свой счет и ведется отдельный баланс.
Заявление на регистрацию.

Чтобы поставить отделение на учет в ФСС, вам необходимо собрать следующие бумаги:

Свидетельство о регистрации и постановке на учет в налоговой (копия, заверенная нотариально).
Свидетельство о регистрации ООО (заверенная копия).
Регистрационное извещение о том, что вы являетесь главным страхователем головной организации (выдается в ФСС).
Письмо из Росстата.
Уведомление о том, что обособленное подразделение стоит на налоговом учете.
Копия приказа от руководителя об открытии «обособки».).
Правила открытия обособленного подразделения ООО несложны, и если соблюдать инструкцию, то проблем с постановкой на учет у вас не возникнет. Затянуться может только рассмотрение документов, но рассматривать их в различных организациях могут не дольше 30 дней. При открытии сделайте сразу несколько ксерокопий документов и заверьте их у нотариуса – это упростит работу.

Любые действия с обособленными подразделениями, т.е. представительствами с узкими полномочиями, на территории Российской Федерации должны быть отражены в форме С-09-3-1. Этот документ позволяет уведомить налоговые органы об открытии нового подразделения, закрытии существующего, смене адреса или названия.

Образец заполнения и пустой бланк формы С-09-3-1

ФАЙЛЫ

Заполнение полей

С-09-3-1 заполняется черной ручкой или, все чаще, в электронном виде. Как и в других бухгалтерских документах, информация вносится прописными (печатными) буквами — по 1 символу в ячейке.

Невзирая на то, что в базовом документе всего 2 страницы, вы можете распечатать столько копий второй страницы с описанием изменений, сколько понадобится.

Допустим, если предприятие переносит (меняет адреса) трех ОПов, то документ увеличится до 4 страниц. И это должно быть отмечено в соответствующей ячейке:

Важно то, от чьего лица подается форма. Если это — директор предприятия (код — 3), то в графе “Наименование документа, подтверждающего полномочия” указываем “Паспорт” и в нижеследующей строке — серию и номер паспорта. Если заявителем выступает представитель организации (код — 4), то наименование — доверенность. Эти документы обязательно должны присутствовать при личной подаче в ФНС.

Следует разграничивать КПП. На титульной странице указывается код основного юрлица, в приложении — подразделений. Поскольку по закону код причины постановки на учет имеет не каждое предприятие, это поле может оставаться незаполненным. После подачи С-09-3-1 ОП может быть присвоен КПП, о чем есть отметка в нижней части формы (см. приложение).

Добавление нового подразделения:

На странице 0001 ставим 1 в поле “Сообщает”.
На странице 0002 оставляем пустыми поля “Сообщает вид изменения” и КПП.
Вписываем название представительства.
Указываем адрес и деятельность по ОКВЭД.
ФИО и контактные данные руководства не являются обязательными.

Как вписать новое ОП в форме С-09-3-1

Изменение наименования

На странице 0001 ставим 2 в поле “Сообщает”.
На странице 0002 ставим галочку в пункте 1.2.
Указываем КПП существующего отделения.
Указываем новое наименование.
Заполняем существующие поля адреса.
Указываем дату переименования в п. 2.4.
Указываем деятельность по ОКВЭД.

Как изменить название ОП в С-09-3-1

Хотя в сносках эта информация не выведена, нужно знать, что номер телефона не является обязательным к заполнению полем.

Сроки и особенности подачи

С-09-3-1 подается по месту регистрации подразделения не позднее, чем через 30 дней после открытия представительств (а). Однако, в целом, позволительно сдавать форму по месту регистрации основного юрлица. На момент подачи заявления за новым образованием должен быть закреплен адрес, а в штате — числиться не менее 1 сотрудника. Как правило, день оформление первого нанятого лица и считают днем регистрации ОП.

Когда форма С-09-3-1 не нужна

Хотя С-09-3-1 фиксирует большинство изменений, касающихся обособленных подразделений предприятия, ее не заполняют для представительств, в которых нет сотрудников. Документ не следует подавать для подразделений, открытых и после — закрытых за срок до 30 дней.

Извещение из налоговой придет в течение 5 дней. Теперь ваше ОП считается зарегистрированным.